总理发话了：明确企业社保不增加

　　社保基金新组合酝酿试点五年一考核 本报见习记者 孟 珂  《证券日报》记者近日获悉，社保基金正在酝酿试点新组合的五年期考核办法，即委托给公募基金的新组合，不再实行一年一考核的管理方式，而是以五年为周期进行考核。 中国国际经济交流中心经济研究部副研究员刘向东近日在接受《证券日报》记者采访时表示，社保基金的公共性质决定其投资行为应是以稳健的中长期投资为主，因此设定五年期考核办法的意义在于促进社保基金组合开展稳健的价值投资，减少助长股市投机的行为，将对A股市场带来稳定持续的长线资金供给。 吉林省财政科学研究所所长张依群昨日对《证券日报》记者表示，当前我国股市处于底部区域的情况下，面对错综复杂的国际国内形势，短期内很难有明显的反弹增长，这对于社保基金的投资和收益增长带来巨大压力，如果继续对社保基金投资组合按一年一考核进行，社保基金投资可能处于收益递减的困境。 张依群认为，对社保基金新组合实行五年考核办法，改变了过去一年一考核的管理方式，是推动社保基金由一年的短期投资向五年的长期投资进行转换，可以促进社保基金更好地以价值为目的、以国家产业政策为指引、以平抑市场波动为手段进行更加有效益的投资组合，有利于推动社保基金的价值投资，保持股票金融市场的长期稳定和健康发展，这种考核办法的调整变化是对社保基金投资的一次制度性变革。 全国社会保障基金理事会7月31日公布了《2017年度社保基金年度报告》中显示，2017年社保基金权益投资收益额为1846.14亿元，投资收益率9.68%。从历年的业绩表现来看，社保基金除了在2008年亏损之外，其余年份每年都能取得正回报。[详情]

　　社保制度需要一个系统性的设计 日前，国务院常务会议强调，目前全国养老金累计结余较多，可以确保按时足额发放，在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，同时抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担。 2019年1月1日开始，社保基数核定和征收不再由社保局负责，改由税务局接管。相对于社保部门，税务部门可以掌握相对真实的员工人数和工资总额，会导致此前少缴或没缴社保的企业不可能继续逃缴，但是如果按照目前的社保费率缴纳，可能会出现大量中小企业承担不起而倒闭的问题。因此，此次国常会意在安抚市场，避免过度担忧。 制度改革与建设略显滞后，这些年来社保是在逐步探索的过程中。随着老龄化程度的加速，我们现在需要认真设计和完善社保机制，才能避免将来面临更大挑战。因此，这已经不是社保费率高低的问题，而是需要一个全新的有效的顶层设计。 社保体系是在由计划经济转向市场经济的过程中建立的，因此，在建立前的国有企事业以及各类党政机关都没有社保积累，也就是一开始建立就出现社保欠账。这些欠账主要由财政补充以及现收现支，这又进一步出现社保基金个人账户“空账”。 为了完善社保制度，避免窟窿越来越大，首先要做的就是强化征收，改变过去欠缴、少缴、不缴等不能依法管理的现象。如果大量企业或个人欠缴、少缴、不缴，那积累的亏空就会越来越多，此外，那些合规缴纳企业成本更高，不利于市场公平竞争。 现在社保由税务部门征管，由于国地税合并后以中央垂直管理为主，地方政府为招商引资提供优惠社保费率的可能性降低，那些长期逃费的企业也无法继续逃费，具备可以实现依法公平征收的条件。与此同时，全面征收也可以避免养老金中央调剂以及全国统筹时各地利益分歧。 但是，必须认识到企业逃费的一个根本原因是费率太高。如果不有效降低社保费率，在经济转型期启动全面征管，就很可能给大量企业带来巨大压力。因此，只有将社保费率降低到合理的可承受水平，才能推行全面执法征收。 中央政府也可以考虑尽快将国有企业资产和收益划转到社会保障基金里面，历史欠账要由国有资产及其收益解决。但是，一直以来，在划转比例、以股权还是以现金形式划转、持股之后基金的管理权、基金对所持权益的投资权等方面，多个部门和机构之间要达成共识并还需要一个过程。 如果国有资本充实社会保障基金的进程延缓过久，那么，社会对社保制度的担忧就不会消失，拒绝缴纳的也会更多，因为现在拿退休金以体制内与国企员工为主，而且体制内与体制外的养老金水平差距较大，导致人们缴纳意愿不强。 可以看出，社保制度看上去是“完整的”，但是运行起来，没有考虑去降低社保费率并严格执法，也没有及时将国有资本充实到社保基金中去，支持这种运行机制的基础是过去经济高速增长，财政收入有足够余力来填补“窟窿”，但是，现在财政支出压力加大，社保制度必须加快改革。 在提高征管效率的同时，降低社保费率，并抓紧将国有企业资产和收益划转到社会保障基金之后，必须着手精兵简政，减少财政供养人员，精简程序，提高效率，实施节流开源。 我们的社保支出压力相当程度上是由通胀造成的。货币刺激经济增长的模式制造持续通胀，使得养老金购买力不断缩水，养老金收缴规模以及增值水平落后于通胀，不得不提高支付水平。我们应该主动控制自身的“货币冲动”。 社保制度能否完善关系到中国未来的命运，如此重大的课题需要有一个系统性的设计，严格与及时的落实，并将改革方案与时间表公之于众。[详情]

　　定心丸！总理刚刚发话了，明确要让百姓真降税，企业社保与创投税收不增加，不让企业增负担 最新的国务院常务会议释放了多个重磅信息。今日李克强总理主持召开了国务院常务会议，对最几天民生热议话题，都有了明确定调。 包括个税配套、创投基金税负、新三板交易差价税收、尚未盈利的创新型企业上市等，今晚召开的国务院常务会议都有表态，“为广大群众减负、总体上不增加企业负担”的关键表态表明了国家层面的态度，回应了群众和企业关切。 会议主要内容包括了： 1、 要在确保10月1日起如期将个税基本减除费用标准由3500元提高到5000元并适用新税率表的同时，抓紧按照让广大群众得到更多实惠的要求，明确子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除的具体范围和标准，使群众应纳税收入在减除基本费用标准的基础上，再享有教育、医疗、养老等多方面附加扣除，确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元，进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力。 2、 专项附加扣除范围和标准在向社会公开征求意见后依法于明年1月1日起实施。今后随着经济社会发展和人民生活水平提高，专项附加扣除范围和标准还将动态调整。 3、 会议强调，目前全国养老金累计结余较多，可以确保按时足额发放，在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，同时抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担，以激发市场活力，引导社会预期向好。 4、 保持地方已实施的创投基金税收支持政策稳定，由有关部门结合修订个人所得税法实施条例，按照不溯及既往、确保总体税负不增的原则，抓紧完善进一步支持创投基金发展的税收政策。 5、 深化“放管服”改革，提升企业开办便利度，加快全面推进企业简易注销登记改革。完善适应新就业形态的用工和社保制度。 6、 出台鼓励科研人员离岗创业实施细则，完善农民工返乡创业、退役军人自主创业支持政策和服务体系。 7、 升级“双创”平台。更好发挥市场力量，加快发展工业互联网，与智能制造、电子商务有机结合、互促共进。推动“互联网+公共服务”，使更多优质资源惠及群众。 8、 加大财税金融支持。对个人在二级市场买卖新三板股票比照上市公司股票，对差价收入免征个税。将国家级科技企业孵化器和大学科技园享受的免征房产税、增值税等优惠政策范围扩大至省级，符合条件的众创空间也可享受。支持有潜力但尚未盈利的创新型企业上市融资。 9、 开展赋予科研人员职务科技成果所有权或长期使用权试点和科技成果转化贷款风险补偿试点。 10、 创新信用监管，监督共享经济平台企业严格履行主体责任，严守安全质量底线。 关注点一：减轻群众税收负担 新个税法最近正式获得通过，个税起征点提至5000元，同时还有多项税收改革。 会议指出，要在确保10月1日起如期将个税基本减除费用标准由3500元提高到5000元并适用新税率表的同时，抓紧按照让广大群众得到更多实惠的要求，明确子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除的具体范围和标准，使群众应纳税收入在减除基本费用标准的基础上，再享有教育、医疗、养老等多方面附加扣除，确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元，进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力。 解读：随着社保2019年1月1日起将交由税务部门统一征收，一些没按照员工实际工资缴纳五险的企业会增加用工成本，根据《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》，职工本人一般以上一年度本人月平均工资为个人缴费工资基数。而在现实情况中，一些企业不会按照你的月平均工资来缴纳社保，而是按照当地最低工资或者最低缴费基数来缴纳。 这就会导致以前没有按实际工资来缴纳社保的人来说，随着缴费基数的提高，缴纳的社保费会变多，拿到手的工资自然会变少一些。有专家指出，虽然到手工资会变少，但也不能说是吃亏的。因为不能只看眼前，不看长远，社保缴费基数提高，社保待遇自然会水涨船高，长远来看是划算的，这将大大增加你的社保权益。 财政部副部长程丽华表示，月收入在2万元以下的纳税人税负可降低50%以上。 而那些一直按照实际工资缴纳社保的人来说，在税前工资没变的情况下，此次个税改革，降税后，到手工资其实是增加的。 关注点二：降低社保费率，不增企业负担会议强调，目前全国养老金累计结余较多，可以确保按时足额发放，在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，同时抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担，以激发市场活力，引导社会预期向好。 解读：这里面有多个关键点，一是目前全国养老金累计结余较多，可以确保按时足额发放，回应了此前养老金余额不足的传闻；二是明确在社保征收机构改革到位前，现有的政策不变，也就是至少在明年1月份之前，现行的征收不变；三是总体定调是不增加企业负担，抓紧研究适当降低社保费率，即在解决长期存在费基不实问题的同时，不给企业增负。 明年1月1日起税务机关全责征管各项社会保险费，社保缴费基数将做实，短期看确实会让此前未足额缴纳社保的企业负担加重。 部分中小型企业，都是按照最低的工资标准为员工缴纳社保，一来企业可以少交社保，二来员工到手工资会相对多一些，但在理论上来说这样做是违法的，由于之前不是由税务部门征收社保，所以多年来管理并没有那么苛刻。 改革后要按照实际的工资标准缴纳社保，企业需缴纳的部分多了，员工拿到手的钱也相对少了，无形之中增加了企业的压力，特别是中小微企业的压力。企业家曹德旺曾呼吁，别给大企业减税，小微企业的税直接免了。 今天的国务院常务会议，就是针对“部分企业或因此增加负担”的情况给予了政策指导，即抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担，可以预期在社保征收机构改革落地前后，降低社保费率的政策有望出台。 关注点三：明确创投基金税收政策会议要求，保持地方已实施的创投基金税收支持政策稳定，由有关部门结合修订个人所得税法实施条例，按照不溯及既往、确保总体税负不增的原则，抓紧完善进一步支持创投基金发展的税收政策。 解读：不久前，有关创投基金税负暴增的消息在网络广泛传播，“国税局在检查中重新要求有限合伙制企业中的自然投资人按照个人商户累进制税率5%-35%缴纳个人所得税。” 这主要是来自于一份注明有国税总局稽查局的文件，文件显示，在检查中发现有些地方政府为发展地方新经济，引进投资类企业，自行规定投资人合伙企业的自然人合伙人，按照“利息、股息、红利所得”或“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20%。但是根据个人所得税法规定，合伙企业的投资者为纳税人的，其转让股票所得，应按照“先分后税”原则确定合伙企业投资人的应纳税所得额，要求按照“个体工商户生产经营所得”项目，即5%-35%的超额累进税率征税。并要求各地税务局稽查局参照执行。 若真的照此执行，且追溯以往，有的创投基金光补缴相关费用就需上亿元。一时间，创投行业反响巨大，不少创投人士表示“对整个行业的打击很大”。 随后中国基金业协会表示已于与国税总局进行了交流，“和行业一起努力，我们一直争取有利于行业发展的税收制度”。因没有公开文件，税率如何调整仍有变数。 今天的国常会可谓是给创投行业吃了颗定心丸，既表示要保持地方已实施的创投基金税收支持政策稳定，还指出，要按照不溯及既往、确保总体税负不增的原则，抓紧完善进一步支持创投基金发展的税收政策。 此番表态或预示着，创投行业要么延续当前20%的税率，要么通过改革手段确定下来创投基金的税收政策，总体原则是税负不增。 关注点四：新三板个人所得税终于有了说法会议表示，对个人在二级市场买卖新三板股票比照上市公司股票，对差价收入免征个税。将国家级科技企业孵化器和大学科技园享受的免征房产税、增值税等优惠政策范围扩大至省级，符合条件的众创空间也可享受。 解读：“新三板投资者买卖股票是否需要交税”是个问题，此前因一直没明确，出现过新三板投资者被地方税务部门要求缴纳交易个人所得税的案例。 亏了不征税，盈利就征税，这让新三板投资者倍感无奈。之前就一直有消息称，各地正在与财政部、国税总局审慎沟通，征还是不征将会从国家层面统一考虑。 目前国家说法落地，即比照上市公司股票，对差价收入免征个税，这意味着新三板二级市场买入的股东转让不用缴个税。 另外，还将国家级科技企业孵化器和大学科技园享受的免征房产税、增值税等优惠政策范围扩大至省级，符合条件的众创空间也可享受。扩大了范围，会有更多的企业享受到优惠税收政策。 关注点五：支持有潜力但未盈利的创新企业上市会议表示，支持有潜力但尚未盈利的创新型企业上市融资。 解读：虽然只有一句话，但信息量极大。 2018年3月，国务院办公厅转发证监会《关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点的若干意见》（简称《若干意见》），依法创造条件引导创新企业发行股权类融资工具并在境内上市。其中明确了符合试点条件的创新企业不再适用有关盈利的发行条件。 此前小米打算通过存托凭证的方式实现香港和A股两地上市，后小米决定推迟CDR，分步实施在香港和境内的上市计划。自此以后，截至目前，尚未有新的公司申请CDR发行，试点方案一度被搁置。 由于估值、市场低迷等方面的原因，目前发行CDR并非最好时机。国常会表示要支持有潜力但尚未盈利的创新型企业上市融资，意味着对于符合条件的创新型企业国家还是希望能A股上市。 制度设计到位，路已经修好，至于车何时上路，需天时地利人和。[详情]

　　人民日报：厘清社保缴费新规的三个误读 日前，全国人大常委会审议通过新个税法，起征点上调至5000元，并明确设立抵扣机制，让很多人着实高兴了一番。本想着手里的钱袋子终于能鼓一些了，但近来网上却盛传，社保缴费新规将导致费额提高，与个税减少的部分相抵消后，有一些人拿到手的工资会不升反降。还有机构预测企业与个人将补缴共计近2万亿元社保，超七成的企业日子将难过了。社保缴费新规是怎么回事？这些议论是真的吗？ 社保新规将导致个税调整后到手工资反而变少？ 真相：大多数人不会出现社保缴费大幅增加的情况，就算按实际收入多缴了社保费也并不吃亏。 网上流传的一张个税调整前后的“收入表”显示，降税之前到手的工资还有4625元，降税之后只剩4080元了。这是怎么回事？ 且不说这张对比表在计算方式上存在不少错误。单说网上流传的这张“收入表”里声称，降税前的缴费基数是最低工资，而降税后的缴费基数是实际工资。这个说法就明显有误。 目前的缴费标准是怎样定的？一般来说，各地以统计部门发布的上一年城镇非私营单位在岗职工平均工资确定缴费基数，以基数的300%作为上限，60%作为下限。对大多数人来说，上一年月平均工资都在这个区间里，所以缴费基数就是自己的实际工资，不存在“按最低工资缴费”一说。 只有收入落到这个区间之外的人，才按上下限作为基数来缴费。有的地方把这个基数下限设置成了“最低工资标准”，在这种情况下也只有实际收入刚好是最低工资标准的人，才按最低工资缴社保。对大多数人来说，既然不存在“按最低工资标准缴社保”，也就不可能出现社保缴费大幅增加的情况。 一些人真正担心的是，从明年起社保缴费交给征收能力明显更强的税务部门后，企业偷奸耍滑的空间会被大大压缩，从而将压力传导到普通员工身上。 对于一直按照实际工资缴纳社保的人来说，在税前工资没变的情况下，降税后，到手工资大多是增加的。此次个税改革，广大纳税人都能够不同程度享受到减税的红利，特别是中等以下收入群体获益更大。 当然，有一些企业耍花招、做假账，隐瞒实际工资水平，将社保缴费按最低工资标准或基数下限缴纳，甚至不缴社保费。社保费改由税务机构全额征收后，个人承担的社保费将与工资收入严格保持一致。原来少缴或不缴社保费的劳动者在刚性征缴的影响下，实际收入可能确实会减少一些。但这不是个税改革造成的，而恰恰是对此前一些企业错误做法的纠偏。 对劳动者来说，按照实际收入多缴了社保费，也并不是吃亏了。到手钱变少了，也说明公司为你缴纳的五险费用也相应升高了！这些多缴的费用的受益人，最后还是你！社保被低缴对个人来说是损失很大的，只有合规缴纳，对自己的将来才能有比较好的保障。社保缴费基数提高，社保待遇自然会水涨船高，长远来看是划算的，这将大大增加你的社保权益。 追缴开始，企业与个人将补缴共计近2万亿元？ 真相：税务部门与人社部门强调稳定为主，不强调强化征管。 近日，江苏一家企业被责成补缴十年社保费约200万元，引发多方关注。 此前，我国各地社保费的征收机构并不一致，有些是由税务部门来征收，有些则是由社保部门来征收，这为企业欠缴、少缴提供了“方便”。未来由税务部门接受社保费用征收，企业将会失去在两个部门给职工申报不同工资的“操作空间”。 不少企业开始担心在强大的税务部门征管下，会被要求追缴以往欠费。有机构预测，在征管体制改革后，企业与个人将补缴共计近2万亿元。 真的会有如此大的动作吗？有地方税务人士透露，目前税务部门与人社部门强调稳定为主，并没有谈论强化征管。实际上从明年开始，像社保缴费登记、变更信息、人数等仍由人社部门负责，税务部门只负责社保费的申报和征收，对社保费的稽查暂未确定。因此社会上担心明年开始征管大幅加强并没有道理。 当然，随着社保缴费新规的实行，通过税务部门征收之后征缴的强制性会更强，将能够有效避免欠缴、逃缴等行为。比如，近期黑龙江省税务局等有关部门就已经发文表示，从8月1日起，组织全省基层单位开展基本养老保险费征缴专项整治行动，要将劳务派遣公司、物业保安公司、建筑施工企业、季节性用工较多企业列入重点，依法加大检查和处罚力度，严厉打击应参未参、应缴未缴行为。 30%的利润要没，超七成的企业日子将难过了？ 真相：2015年以来，我国先后4次降低社保费率，有关部门也在考虑继续降低社保费率的问题。 明年1月1日起，社保费将改由税务部门统一征收。有人解读，这将加重超过七成企业的负担。据《中国企业社保白皮书2018》数据，企业缴纳社保基数完全合规的企业只有27.05%。言外之意，超七成企业缴纳社保不合规，这也就是“超七成企业将加重负担”的来源。更有专家估算，新政策至少将增加企业30%成本。 实际情况究竟如何？这里需要搞清楚几个问题。 第一，针对社保费的政策并没有变化，变化的只是征管方式。 社保费为什么要改由税务统征？《国税地税征管体制改革方案》说得很清楚，要调整优化税务机构职能和资源配置，增强政策透明度和执法统一性，统一税收、社会保险费、非税收入征管服务标准。所以企业社保缴费的变化，实质上不是哪个部门征收的问题，而是社保缴费规不规范的问题。 第二，征管能力增强后，国家会统筹考虑，根据实际调整。专家表示，税务部门负责征收社保费之后，征管能力确实会增强。但国家层面会考虑企业负担实际问题，在当前情况下不太可能出现企业负担飙升的情况。目前社保缴费究竟是什么样的现状？不按规定缴费，到底是普遍现象还是个别现象？如果规范之后征收率明显提高，那是不是社保费还有下调的空间？国家会统筹考虑，在扎实调研、精确评估的基础上，进一步制定和完善相关政策。 实际上，我国社保费率已阶段性降低。2015年以来，我国先后4次降低社保费率，总体社保费率从41%降到37.25%，减少企业成本约3150亿元。今年，人社部、财政部联合发布《关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》称，自今年5月1日起，继续阶段性降低社会保险费率。有专家透露，有关部门也在考虑继续降低社保费率的问题。[详情]

　　人社部：为贫困人口、低保对象、特困人员代缴养老保险费 新京报快讯（记者 吴为）9月6日，人社部发布《打赢人力资源社会保障扶贫攻坚战三年行动方案》，其中明确提出要为建档立卡未标注脱贫的贫困人口、低保对象、特困人员等困难群体代缴城乡居民养老保险费。 方案要求，结合全民参保计划，为贫困人口开展社会保险扶贫政策宣传和参保登记等经办服务工作，落实贫困人口各项参保优惠及代缴补贴政策，重点做好为建档立卡未标注脱贫的贫困人口、低保对象、特困人员等困难群体代缴城乡居民养老保险费。支持引导符合条件的乡村医生按规定参加城镇职工基本养老保险。对行动不便的贫困人口，提供上门服务，推动应保尽保。 这个方案提出了到2020年的目标任务，到2020年，通过扩大建档立卡贫困劳动力就业规模、提高就业质量，促进100万贫困劳动力实现就业，带动300万建档立卡贫困人口脱贫。使有职业培训需求的贫困劳动力都有机会接受职业培训，完成贫困劳动力职业技能培训累计300万人次；使有就读技工院校意愿的建档立卡贫困家庭应、往届两后生（以下简称贫困家庭学生）都能接受技工教育，技工院校新招收贫困家庭学生不少于12万人。 对于贫困地区的失业保险，方案提出，深度贫困地区参保企业稳岗补贴标准提高到该企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费总额的60%，将深度贫困地区参保职工申领技能提升补贴条件由参保缴费累计满3年放宽至满1年。深度贫困地区失业保险金标准上调至最低工资标准的90%。吸纳贫困人口就业并签订劳动合同的事业单位，可以享受稳岗补贴政策和技能提升补贴政策。 此外，这个方案还提出，在贫困地区县乡事业单位公开招聘中放宽年龄、学历和专业要求，允许拿出一定数量的岗位面向本地户籍或生源招聘，对采取统一考试方式招聘的，可根据工作需要适当降低开考比例或不设开考比例，划定成绩合格线；对急需紧缺专业人才，可以根据实际情况，采取直接考察方式招聘。[详情]