五券商首批受惠新税收政策税收优惠还会降临？_要闻公告_财经纵横

五券商首批受惠新税收政策税收优惠还会降临？

http://finance.sina.com.cn 2004年09月05日 09:37 经济观察报

　　-本报记者邹光祥北京报道

　　当股市长达三年多的持续低迷使生存危机加深之时，券商对救赎的期待变得尤为迫切。

　　财政注资，就像信托公司、银行等金融机构曾经历的，对券商无疑是最直接和有效的办法；但它的遥不可及，使他们转而寻求税收上的优惠政策。接近监管层的人士透露，拟议中的利好就有为证券公司争取优惠税收一项。

　　现在，已经走出了第一步。8月30日，国家税务总局发出《通知》：从2004年起，华夏、招商、兴业、联合和天同证券5家公司所属分支机构暂不实行就地预交企业所得税的办法，而在公司总部所在地进行汇总缴纳。“汇总纳税有助于证券公司降低纳税成本，减轻资金压力”，其中一家券商的财务负责人如此评说。

　　受益的尽管只是极少数，而且还只涉及纳税方式的变化。有知情人士透露，这还是中国证券业极力争取的结果。去年底，中国证券业协会专门做过一个“券商希望解决的财务问题”专门调查中，税收列各问题之首。

　　这是在预示券商的幸运来临？

　　国税总局“施恩”

　　据了解，国家税务总局这份《通知》(国税函2004964号)签发于8月13日，目前已下发到各地税务局，而相关券商也在第一时间收到了批文。

　　国税总局所得税管理司二处专门负责企业所得税的监管和征收，其中一位负责人在接受记者咨询时表示，此次批准华夏证券等5家公司汇总纳税是根据企业申请、经研究后做出的审慎决定。而对证券公司分支机构是否汇总纳税，由税务总局根据企业实际和申请做出相应核准，一般为每年一批。

　　由于申请的券商较多，该负责人表示，国家税务总局批准的一般原则是：注册资本在5亿元以上、营业部数量多、规模大、实力强、其发展获得监管部门支持的综合类券商。

　　据了解，上述券商中有的早就实行集中纳税了，其中华夏最早于1998年在北京地区集中纳税，1999年则在全国范围内汇总纳税。天同证券始于2002年。这得到了上述两家公司财务人士的佐证。此外，海通证券曾在1999年度获得特批集中纳税。

　　知情人士透露，每年都会有一批券商获得批准汇总纳税，上述5家券商是今年的第一批。相比以前，这次更为优惠，其所属分支机构不用就地预交企业所得税。此前，即便已获准汇总纳税的券商，其营业部也必须按期(一个月或一个季度)所向属地税务机关缴纳一定比例的所得税，其最高比例为60%，后曾一度降至5-10%。

　　即便这样，仍给那些整体亏损的券商带来相当大的麻烦。一位券商财务人员分析，“假如某营业部今年第一季度盈利100万元，按60%比例预交，则应缴纳19.8万元。如果该营业部全年亏损，很少有税务机关会返还已征缴的19.8万元，一般都会将这笔款项作为来年的抵扣。对于证券行业来说，各营业部的经营情况变化相当大，而券商的营业部较多，这样一来就会形成大量的资金占压，尤其对那些整体亏损的券商，压力可想而知。”此次，华夏证券受益的营业部有88家、招商证券为32家，兴业证券23家、联合证券38家、天同证券54家。

　　长期以来，金融企业尤其是银行和证券公司因分支机构庞杂，在纳税问题上，国家一直采取分别纳税的方式，其弊端日显。在银行据理力争之后，情况有所改变。之前，不同的金融机构采取了分别和集中纳税等不同方式。2001年，国家税务总局正式下发文件——《国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》(国税发〔2001〕13号)，规范金融企业的汇总纳税行为。

　　由于大多证券营业部都分布在全国各地，分别纳税程序多、手续复杂、工作量大、成本高，最重要的是有重复纳税之嫌，西部一家大券商老总认为，集中汇总纳税能省去许多不必要的麻烦。

　　据券商的财务人士介绍，以往券商的纳税方式为分别纳税，即各营业部按照每期(一般为1个月或1个季度)向所属地税务机关缴纳所得税，如盈利，则按盈利额以法定税率缴纳所得税，反之，则不缴；至年终时，各营业部再将相关财务指标上报总部，如果该券商年终盈利，则需向总部所在地国税部门上缴所得税，反之，则不缴。

　　这位人士认为，分别纳税最大的不利是赋税肯定比汇总纳税要高，尤其由于区域分割，如果地区税制协调不好，则会出现分支机构和总公司重复纳税的问题。

　　不过，该人士认为，汇总纳税只对亏损较大的券商有利，能够帮助他们减轻资金占用，降低赋税成本，“在券商行业性亏损时，汇总纳税的好处立显”。对于证券公司来说，总部一般都少有盈利性业务(投行除外)，但运营成本却相当高；而一般营业部每年的收入却有上百万，甚至上千万。

　　证券业协会“力挺”

　　日进斗金的年代，券商对于纳税方式并没有刻意计较。但最近两年的全行业亏损，尤其对于营业部较多的券商，日子本已过得极其艰难，其冀望在税率和征缴方式上改革也顺理成章。

　　数据显示，2000年券商纳税总额为103.8亿，2001年纳税为54.26亿，同比减少了47.74%；2002年纳税额更是下滑高达300%以上；2003年略有好转，但情况依然不容乐观。

　　对此，证券公司通过不同形式和渠道向有关方面反应，要求解决券商的财务困境，为券业集体松绑。知情人士透露，此次国家税务总局就是对这些意见的反馈，其中券业协会功不可没。

　　对于券商陷入财务困境的原因，除了市场低迷之外，各方都在把脉问诊。去年底，中国证券业协会向券商下发《证券公司财务会计问题调查问卷》，希望借此厘清其中的原因。据称，协会态度非常明确，就是要系统了解有关问题以便有针对性地、有理有据地向有关部门反映，力争解决部分实际问题。

　　为此，协会副会长马庆泉、副秘书长周阿满等一行5人还前往深圳、上海等地调研，听取券商意见。

　　从实地调查和收回的调查问卷看，券商迫切希望解决以下财务问题：税收、席位费、信道费、电信费用等问题，其中税收列各问题之首。但要降低税率程序相当复杂，现阶段几乎难有可能。因此，券商反应税收问题主要集中在企业所得税交纳方式上。

　　深圳一家券商财务人士认为，证券公司所得税率执行的是33%的金融企业所得税率，税率较高。国家对合并纳税进行重新规范以后，各证券营业部需单独在其经营所在地缴纳企业所得税，更加重了证券公司的所得税负担。

　　这位人士抱怨，“银行业规定可以合并纳税，但券商合并纳税现在必须单独报批，手续相当麻烦，而且能否获得批准现在还难说。”

　　在税收之外，席位费、风险基金，信道费等也成为券商心头之痒。

　　税收优惠还会降临？

　　但国税总局在8月30日下发的《通知》中，对总部在深圳特区内的券商做出了一项特别的要求，即应将特区内外业务分别核算，分别按规定税率缴纳所得税。

　　熟悉情况的人士透露，国税总局之所以这么要求，在于其2002年的一项专项稽查时发现，深圳市证券公司偷漏税严重。为此，深圳国税部门曾依法对22家证券公司查补税款、罚款共1787万元。而此次受罚的黑名单中很大一部分是总部在外地的券商的深圳营业部。

　　对券商合并纳税需单独报批，绝大多数券商都希望国家税务总局能放开这项审批，对券商一视同仁。

　　“目前券商想要国家给予特殊的税收政策还很难，这跟我国的税收制度有关。”中央财经大学财政与公共管理学院副院长杨志清教授认为，对券商目前的财务困境，最现实的就是对税收征管方式进行适当的改革。

　　“新一轮税制改革已瞄向资本市场。”杨志清教授透露说，“由财政部、国家税务总局牵头，发改委和证监会参加的完善资本市场税收政策专题工作小组目前已正式成立，该小组将重点研究资本市场涉及的税收政策问题。减轻投资者的实际负担、完善征管方式，将是此次税收政策完善的主题和方向。”

　　有专家指出，与美国的证券投资公司和日本的投资银行比较，我国证券公司目前支付的流转税和企业所得税两部分，税负相对较高。具体来讲，我国税制以流转税为主，美国以所得税为主。而在5%的流转税外，我国证券公司还要缴纳33%的所得税，仍高于美国证券投资公司缴纳的28%的法人税。

　　此前，由中国税务学会牵头，在上海召开的一次研讨会上，与会者提出要根据我国现行税负水平状况，按照拓宽税基、降低税率、减少优惠、基本保持现行总体税负的原则，拟将企业的所得税从33%降到25%。

　　“完善对证券公司的税收政策，力推所得税集中征管，破除属地征税，将有效地支持券商改善经营状况，参与竞争，轻装上路。”有专家这样评价。

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