深圳证监局发整改命令 方大及时纠错进行治理

　　深圳证监局下发了《整改通知》，指出方大(资讯 行情 论坛)A在公司治理、财务以及信息披露方面存在问题

　　本报讯(记者 刘兴龙) 上周六，方大A(000055)、(200055)披露了证监会深圳证监局巡检的整改报告，深圳证监局于2004年3月8日至15日对该公司进行了巡回检查，并下发了《整改通知》，通知中指出了方大A在公司治理、财务以及信息披露方面存在的问题，共计23 项，并要求限期进行整改。

　　一、公司治理方面

　　《整改通知》指出：方大A《公司章程》的部分条款不符合有关规定，如第一百零三条规定“董事会关于关联事项的决议产生由没有关联关系的全体董事的过半数通过”。

　　与此同时，方大A股东大会的部分权力也受到侵蚀，表现在：

　　1、部分重大事项未提交股东大会审议。如方大A董事会通过决议向银行申请综合授信额度，决议涉及的金额超过了《公司章程》对董事会的授权，董事会未将该事项提交股东大会审议通过。

　　2、部分关联交易未经股东大会批准实施。2003年4月30日，方大A向关联方方大海跃精细化工有限公司提供了3?700万元借款，并于同年5月16日收回。该事项属于关联交易，公司管理层未将该事项提交股东大会审议通过。

　　《整改通知》还指出，方大A的董事会也存在问题?如：方大A目前的3名独立董事中，没有会计专业人士，不符合中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》的要求。

　　二、信息披露方面

　　《整改通知》指出： 方大A的部分董事会决议未披露。董事会以通讯表决的方式通过了设立方大新材料(江西)有限公司等三家公司的决议，决议涉及的投资金额超过公司净资产值的10%，方大A未披露该次董事会决议。

　　方大A的部分关联交易未披露。2003年4月30日，方大A向关联方方大海跃精细化工有限公司提供3?700万元借款，并于同年5月16日收回。该事项属于关联交易，方大A在定期报告和临时公告中均未披露过该事项。

　　不仅如此，方大A2003年年报中还出现了多处披露错误，主要有，方大A在计算“非经常性损益”时未按要求计入转回的存货跌价准备，所使用的坏帐准备转回数也发生错误。

　　方大A表示，公司在计提应收款坏账准备时是按照年末存在的应收款统一计提，根据对相关规定中 “非经常性损益”含义的理解，方大A误认为这属于正常的减值准备减少现象，因此未将其计入“非经常性损益”中。

　　三、财务方面

　　《整改通知》指出：方大A部分资产减值准备的计提缺乏充分依据。

　　1、公司2002年度部分存货全额计提跌价准备的处理不当。检查发现，公司2002年度对部分项目原设计使用的存货计1?383万元计提全额准备的依据不充分。

　　2、公司部分应收帐款计提坏帐准备的依据不充分。检查发现，公司2002年度对部分项目的期末债权余额计提的1?450万元的专项坏帐准备，公司未能就上述计提提供充分合理的依据。

　　3、公司对部分关联方的应收帐款计提坏帐准备有误。方大A对关联方江西方大建材装饰有限公司在2002年末和2003年末的应收帐款余额51.6万元和31.3万元均全额计提了坏帐准备。

　　4、部分长期股权投资的减值准备计提欠谨慎。截止2003年底，方大A持有重庆方大新型建材股份有限公司25%的股权，帐面投资额为250万元。检查发现，该公司资产质量较差。但方大A未对该项长期投资计提减值准备，会计处理欠谨慎。

　　《整改通知》还指出：方大A部分会计估计变更的适用时点确认有误。2003年4月23日，方大A董事会通过决议将房屋建筑物的折旧年限由20年变更为35-40年，土地使用权的折旧年限从30年变更为50年，上述会计估计变更从2002年1月1日起开始执行。方大A对上述会计估计变更的适用时点确认有误。该公司表示，将在2004年按照制度追溯调整2002年、2003年房屋建筑物和土地使用权的折旧计提金额，并相应调减2002年净利润和净资产630.8万元，调增2003年净利润和净资产135?371.39元。