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深圳特区报
【本报讯】(记者王轲真)深圳证管办昨日召开2003年度深圳辖区证券公司年报审计工作会议，该办主任张云东在会上希望参与年报审计的注册会计师和券商财务负责人勤勉尽责，恪尽职守，高度重视券商的财务风险揭示、防范和化解，在全面审计中特别关注公司挪用客户保证金、国债等客户资产和违法开展受托资产管理等方面的问题，并要一查到底，以突
出投资者保护。
券商风险不断暴露
随着低迷行情的延续，证券公司的财务风险不断暴露，特别是继大连证券、鞍山证券、富友证券关闭后，刚刚公布的关闭新华证券的消息，都显示出券商财务风险严重威胁到广大投资者的利益。张云东表示，参与券商年报审计的注册会计师和券商财务负责人更需要及时准确地揭示、防范和化解风险。
张云东介绍，目前深圳券商存在的主要问题是，公司治理结构不完善、内控建设和落实不到位，少数券商违法违规经营行为严重，少数券商挪用客户交易结算保证金。个别公司在监管部门三令五申禁止挪用的情况下，仍通过增加自营规模、给客户融资、参加新股申购、动用客户资金帮助上市公司造假等手段形成新增挪用，个别公司利用客户交易结算资金作抵押为其他公司提供贷款保证，造成变相挪用，还有少数公司为掩盖巨额挪用，每到月底通过隔夜拆借资金的方式填补账面资金缺口，通过粉饰报表隐瞒挪用保证金不断增大的事实。一些券商挪用客户国债，违规开展国债回购业务。有的是在客户不知情的情况下挪用，有的是通过采取与客户签订不规范代理协议进行，有的在客户默许下进行。
券商另一方面违法违规行为突出体现在违规开展受托资产管理业务，特别是承诺保本保底、账外理财和营业部或员工擅自理财。少数营业部存在违规自营问题。个别公司自营与受托理财业务之间没有建立“防火墙”，在人员、资金和账户管理上没有严格分开。特别严重的是一些公司违反自营风险控制监管要求，以严重超出净资产80%的比例自营，加大了自营风险。有的公司甚至饮鸩止渴，高仓位自营，追求浮盈、套牢自己。此外，营业部管理不善、基础财务管理薄弱和信息系统存在安全隐患，也构成证券经营机构潜在财务风险。
审计面临四大问题
针对会计师事务所存在的问题，张云东特别提到了目前比较突出的4个方面：一是会计师事务所超出能力范围及采取不正当手段承接审计业务。一家会计师所甚至承接了多达12家公司的审计业务。能否在4个月内完成这么多公司的审计业务值得怀疑。此外，有的会计师所收费过低，有压价竞争之嫌，审计质量值得关注。二是审计程序走过场，会计师没有勤勉尽责。审计程序偷工减料是当前会计师所在审计中比较普遍存在的现象，例如有些所省略审计程序，应由会计师完成的工作交由被审计单位完成，监督复核不到位或不认真复核等。
深圳证管办在检查中发现，会计师所存在的第三方面问题是内控评审十分薄弱。大部分内控评审报告空洞无物，无关痛痒，根本没有揭示证券公司在内控中存在的问题。张云东表示，下年度将把内控评审报告列为重点检查内容，进行着重检查。审计报告避重就轻，信息披露不充分是第4类比较突出的问题。
年报审计再提新要求
在2003年年报即将全面启动之际，张云东要求负责审计的会计师事务所和注册会计师，高度重视证券公司审计工作，勤勉尽责，恪尽职守，严格按照《证券公司审计指南》的要求执行审计程序，把握审计风险，充分披露信息，包括报表项目和券商涉及的违法违规事项等都要充分披露。同时切实加强内控评审，不要对内控评审报告敷衍了事。
张云东要求证券公司财务负责人在公司财务管理中以公司利益、投资者利益为重，以自己的操守信誉和事业生命为重，不做假账，全力配合会计师事务所的年报审计工作，不得故意拖延时间、限制审计范围、拒不配合审计提供资料、给审计人员施压、购买审计意见等。此外，券商财务负责人应该认真准备年报，不得隐瞒或虚假披露，同时做好财务核算基础工作，确保财务信息的准确性，履行财务管理职能，为公司经营把好关。
作者:记者王轲真
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