证监会三缄其口举报人入监 鲁抗之事如何收场？

　　如何处理鲁抗之事，直接关乎中国证券市场的建设与长远发展

　　本报驻京记者 庞瑞锋

　　3个多月过去了。鲁抗医药是否财务造假，至今没有一个公开的明确说法。

　　去年12月14日，鲁抗医药增发路演进行到最后一站时，突然被中国证监会叫停。因为有鲁抗内部人到证监会，举报鲁抗财务造假。1月初，中国证监会济南证管办组成调查组，进入鲁抗调查。

　　今年2月20日，本报曾刊出两篇报道：《鲁抗涉嫌财务造假举报人遭牢狱之灾》和《鲁抗如何巧取豪夺灵芝》，对整个事件的来龙去脉、深层次原因，以及举报人吴德东和艾群策的遭遇予以报道。其他媒体也作过不少报道。

　　但是直到现在，对鲁抗的调查进展，中国证监会一直三缄其口，未露丝毫口风。

　　证监会虽然没有公开结论，但中间却有一件蹊跷之事。3月6日，鲁抗医药忽然公告称，“从中国证券监督管理委员会有关部门获悉，举报材料所称公司2001年、2002年1-9月份业绩虚假证据不足”。

　　可以想见，如果没有中国证监会有关部门的表态，正在风浪口上的鲁抗是不敢随便发布这则公告的。但是“有关部门”具体是哪个部门，鲁抗未有言明。而且鲁抗能否继续增发，也没有下文。

　　但如果这是代表证监会的结论，又让人疑窦丛生。比如说，证监会为何不公开自己的调查结论，反而让被调查方公布呢？证监会对鲁抗的调查结论难道仅仅是依据举报材料吗？是不是需要举报人提供详实而又全面的证据，证监会才可以不用“证据不足”的说辞？

　　证监会接到举报，然后派员调查，最后公布调查结论，并根据结论作出相应处理。事情本来可以做到如此简单，不知为何却复杂起来。本报记者曾致函中国证监会，希望采访对鲁抗调查情况，未获回应。

　　但是，我们没有理由不对鲁抗之事保持持续的关注。

　　因为如何处理鲁抗之事，不仅涉及两位举报人的命运，或者影响鲁抗医药的走向；它更将折射出证监会查处上市公司违规行为的决心和勇气，直接关乎中国证券市场的建设与长远发展。

　　———在财务造假屡见不鲜的中国证券市场上，这无疑有着更广阔和深远的意义。

　　在媒体报道鲁抗之事后，一位网友曾建议，由中国证监会出面，约请鲁抗负责人和举报人到场，由双方互相举证和质证，并聘请专业会计师事务所介入。如果举报属实，则立即查办鲁抗；举报不实，则以“诬告罪”立即拿下两位举报人，交公安机关处理。

　　当然，这种想法未免有些天真。但是，关于如何处理，至少有三大问题值得关注。

　　其一，接到举报并受理后，中国证监会实施调查的方式及结论基础。举报的结果当然只有两种，属实或不实。但是，应该以何种标准去调查并作出判断呢？显然，调查上市公司是否财务造假，仅靠听取被调查方的汇报，或表面翻看一些财务记录是远远不够的。

　　由于上市公司财务状况本身所要求的专业性，要想作出客观、准确的调查，必须要求其调查人员精通财务知识，具有丰富的调查经验，并能以专业精神认真投入。比如说，为了让各方信服，聘请一到两家有名的国内或国外的会计师事务所参与其事。

　　建立在此基础上的结论，才站得住脚，并经得起检验。

　　当然，没有人怀疑中国证监会在调查方面的实力和经验。但是，现在从公开的报道和山东济宁当地了解到的情况看，中国证监会去鲁抗调查的主要是其山东证管办的人员。其具体采取的调查方式，以及是否有专业人员介入，我们不得而知。

　　其二，对举报人的保护问题。按照中国证监会稽察局邱旭东的说法，对吴德东和艾群策的实名举报，是采取了最高密级的保护。然而，令人惊讶的是，就在举报不久，鲁抗方面就已经知道举报者的身份了。而且据了解，吴、艾二人提供的举报材料，内容也为鲁抗方面获悉。

　　一般而言，如果内部人“反水”，对查处上市公司的违规行为最为有效。当然，它对涉嫌违规的上市公司也威胁最大。如果都落得与吴德东类似的命运，估计举报者就不大敢挺身而出了。本来，它可以作为促进证券市场的有效监督力量之一。

　　其三，从长远看，证监会是否应建立一套处理举报的反应机制。对举报人的保护、调查方式、调查人员的组成，以及调查结论的公布方式等作出具体规定。只有这样，才不会让冷漠和麻木冷却了举报者的热血。

　　吴德东的遭遇，很容易让人联想起刘姝威。其实，无论以何种标准，吴德东举报鲁抗的意义都不会比刘姝威与蓝田的恩怨逊色。

　　刘姝威是学者，是站在第三方的立场，依据公开的信息对蓝田的财务状况作出分析，她发表了有关短文，引发蓝田对她的责难。从主观意愿上，刘姝威并没有主动站出来挑战蓝田，她后来的反击有被迫应战的意味。

　　吴德东是内部人，拿的是内部材料，和艾群策到中国证监会去实名举报，完全是一种主动行为。而且，他的遭遇更为曲折。刘姝威只是收到死亡威胁而已，吴德东不但家里门窗被砸，出门有人跟踪，在举报后还一度被关进监狱。

　　但是，刘姝威被视为以非凡的勇气和财务造假作殊死抗争的英雄，而挺身而出实名举报的吴德东至今仍在取保候审，鲁抗还停发了他的工资。艾群策也是格外小心，不断变换手机号码，惟恐露了行迹，而招致不必要的麻烦。

　　当然，作为部级单位的中国证监会可能也有其为难之处，但是，只要中国证监会下定决心，肯定可以查清鲁抗到底是否财务造假。而且它也完全可以借助鲁抗之事，体现出对市场监管的思路和决心。

　　鲁抗之事最可怕的结局是，随着时间推移，证监会始终未拿出公开的结论，最后似乎不了了之，忽然有一天，鲁抗发布公告，称要增发了，给市场留下一大堆疑惑与不解。