上海消息 纵横国际(600862)姗姗来迟的2001年报,还是被新聘请的注会出具了拒绝表示意见的审计报告,这份审计报告涉及该公司成本核算不规范、帐外资金运作、确认销售收入的内控制度存在严重缺陷、帐面价值不实等一系列事项。

　　该份审计报告指出,第一,纵横国际多年来成本核算不规范,在产品成本的潜亏为8555万元,公司将此在产品潜亏全部计入2001年度主营业务成本,由于公司未保存历年的存货盘点表 等资料,审计会计师无法确定各年度末存货实际成本,因而无法判断该重大差异对以前年度损益的影响程度。

　　第二,纵横国际存在帐外资金运作情况,公司已将未入帐事项补入相关会计科目并调整2000年度和2001年度会计报表,但审计会计师对该等帐务的合法性、完整性无法确定。

　　第三,纵横国际2001年度调减了公司以前年度业已确认的主营业务割草机销售收入3314万元、相关成本2123万元,调减主营业务机床销售收入340万元、主营业务成本248万元,公司控股子公司纵横同创软件公司2001年度调减了业已于上年确认的软件系统销售收入3450万元,由于公司确认销售收入的内控制度存在严重缺陷,审计会计师无法验证公司以前年度销售对2001年度销售收入、成本和税金的影响。

　　第四,纵横国际帐面价值存在不实现象,其中固定资产中职工宿舍计873万元于1998年以前参加房改却一直未作帐务处理,压缩机270万元已销售而挂帐未作处理,公司在2001年度计提资产减值准备及处理挂帐资产9733万元,审计会计师无法估计该等资产是否在2000年度末即需作处理。

　　第五,纵横国际对有关税收返还1988万元已在2000年度及以前年度计入损益,此会计处理方法与财政部的相关规定不一致。

　　此外,审计会计师还表示,纵横国际在有关代销销售、对大股东及联营子公司等应收款项的可收回性等方面存在问题和不确定性。

　　对于审计会计师出具的拒绝表示意见的审计报告,该公司董、监事会分别作出说明。其中关于在制品潜亏问题,公司董事会表示,公司多年来一直采用经深圳信德会计师事务所(现已被解聘)确认的成本核算方法,经2001年停产、自查、盘点,发现在产品成本潜亏较大。

　　(记者 李彬)

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