［案情分析］1996年8月至1998年5月，郭某任某证券公司芳村营业部会计主管，负责营业部日常全面财务工作。郭某利用负责营业部记帐、核查保证金凭证及二级清算财务报表的职务便利，通过与营业部电脑管理人员曾某勾结，非法修改证券交易系统数据，在郭某指定的七个保证金帐户(郭为这七个帐户的代理人)上空添资金170多万元，郭某从中挪用资金110多万元用于个人进行股票买卖，从中牟利，然后再以凭空减少资金的方式，将挪用的资金全部归还，以隐瞒其挪用公款的行为。1998年7月29日，郭某向检察机关自首，法院以挪用公款罪判处其有期徒刑5年。曾某被另案处理。

　　本案的特点是高科技作案且隐蔽性很强，作案人是营业部会计主管和电脑人员，均是占据证券营业部要害岗位的工作人员。由于对会计、电脑人员缺乏有效的制约机制，对电脑人员的监督仅限于手工核对电脑系统生成的资金报表，从而给个别会计、电脑人员作案以可乘之机。本案给人们的启发是，建立健全完善的内控制度，是证券公司规范经营、防范风险所必须的，须臾不可失。第一，证券公司必须完善对下属营业部的内部稽核制度，定期或不定期地对下属营业部的关键岗位和重要工作进行检查，及时发现问题，纠正违规行为，消除风险隐患；第二，加强营业部内部制约机制，对电脑及会计人员实行不定期轮岗，减少二者之间相互串谋的机会；第三，要加强电脑系统的严密性和安全性，提高计算机本身对付犯罪的技术防御能力；第四，证券公司必须加强员工的政治思想教育，树立员工良好的职业道德观念和遵纪守法的观念，做到警钟长鸣，防微杜渐，预防和减少证券从业人员犯罪。

　　［律师点评］(广州证管办曾怡)：

　　一、郭某的行为使其本人及其任职公司应承担的刑事责任。

　　依照1997年刑法第287条“利用计算机实施金融诈骗、盗窃、贪污、挪用公款、窃取国家秘密或者其他犯罪的，依照本法有关规定处罚”，第384条“国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过3个月未还的，是挪用公款罪，处5年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处5年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑”以及《最高人民法院关于审理挪用公款案件具体应用法律若干问题的解释》［法释(1998)九号］，郭某的行为构成挪用公款罪。鉴于郭某系向检察机关自首，且退清了挪用的全部公款，具备可以从轻或者减轻处罚的法定情节。

　　二、郭某的行为不仅触犯刑律，而且使其任职的公司有可能对客户承担民事赔偿责任。根据《证券法》第192条“证券公司违背客户委托买卖证券，办理交易事项，以及其他违背客户真实意思表示，办理交易以外的其他事项，给客户造成损失的，依法承担赔偿责任，并处一万元以上十万元以下罚款”的规定，本案中郭某利用工作之便，故意违背客户委托或者意愿买卖证券，这种行为也是违反《证券法》的上述规定的，证券公司对此负有不可推卸的责任，证券监管机构可视情节对其处以一万元以上十万元以下罚款。

　　(本栏目由中国证监会广州证管办供稿)

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