| 新闻背景：何为企业年金 | |||||||||
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| http://finance.sina.com.cn 2004年08月24日 11:21 中国经济时报 | |||||||||
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企业年金 企业年金是在国家政策支持下，企业和职工自愿建立并自主管理的一项企业福利保障(补充养老)制度。它是社会保障体系的重要组成部分，是实施养老保障“多支柱”战略的重大制度安排。
企业年金作为一项企业与职工共同协商的制度，具有收入分配、员工激励和养老保障等方面的功能。由于各自职责和利益取向不同，政府及主管部门设计和拟定企业年金制度，比较重视其养老保障的功能，企业或雇主建立此项计划时，更加重视其收入分配和员工激励的功能。从美国劳动力市场看，很多人非常关注企业福利保障计划，反复比较雇员可能得到的权益，选择福利计划较好的企业就业。可以说，企业年金计划对促进劳动力合理流动，对企业吸引优秀和有用人才，对保护职工利益和完善企业分配，对增强企业凝聚力和强化市场竞争力有着重要作用。 特征 企业年金计划由企业与职工协商确定；费用一般由企业和职工共同负担；经办方式较为灵活，有大企业自办、小企业联办、委托社会中介机构或金融机构经办等多种形式；基金实行长期积累和市场化运营；政府不承担直接责任，但通过制定各项政策(特别是税收方面)予以鼓励和限制，并进行严格的监管。 养老保障领域的年金特征如下：1、基于企业劳动关系而建立，可强制建立或自愿建立，可企业单方缴费或劳工双方缴费，政府干预较少；2、缴费人可自主决定管理模式，如建立共同账户或为受益人建立个人账户：按照确定缴费DC或确定待遇DB的原则，采用多样的、非均等的支付方式，以定期支付为主；3、基金管理多样化，如企业或行业基金理事会、专业养老金管理公司或委托基金会、保险公司管理；4、基金投资运营商业化、市场化，一定程度上实现了私营化。 功用 企业年金的第一个作用是分配功能，是除工资之外企业(雇主)对职工(员工)的一个重要的分配手段；二是激励作用；三是保障功能。 提高企业的凝聚力和竞争力，成为企业吸引人才的手段。在发达国家的人才招聘中，企业年金和福利常常是招聘邀约的条件。它的功用主要有：1、改善退休人员生活水平；2、减轻政府负担和基本养老保险承受力；3、促进劳动力市场的完善；4、支持资本市场。 运作模式 企业年金的类型：1、待遇确定型(DB模式)。在大企业中实行。养老金替代水平较为稳定，有利于增强企业凝聚力；但管理难度较大，职工流动时不易处理，投资风险由企业承担。2、缴费确定型(DC模式)。采用个人账户方式管理，目前较为流行；管理难度较小，易于处理费率调整和职工转移等变动因素；但养老金替代率不够稳定，投资风险由职工个人承担。 企业年金运作模式多样：1、法律定位——自愿原则和强制原则；2、筹资方式——单方缴费和双方缴费；3、制度管理——自我管理和委托管理委托经办机构或商业保险公司；4、经办机构——公共部门和私营部门；5、筹资方式——现收现付和完全积累；6、账户管理——个人账户和共同账户；7、制度设计——缴费确定和待遇确定；8、支付方式——年金支付和一次支付。一个完整的企业年金运作模式是上述诸多因素的组合。 国外模式 美国：实行自愿选择管理模式的原则。美国通用汽车公司实行自我管理模式。该公司拥有80多万雇员，公司内部设有年金管理公司。公司和雇员按雇员收入的4.5%缴费，养老基金由公司雇佣的投资经理进行经营。而美国最大的保险公司之一——普天寿财产保险公司，拥有3148亿美元的公司退休金，这些退休金是美国近20%的公司委托它经营的。普天寿为每个公司退休金收益者开设私人账户，并将退休金总资产进行投资运营，投资回报率10%左右，投资收入并入退休金本金。 荷兰：实行强制性的、劳工自治的、公共账户制的补充养老保险。 法国：实行强制性的、现收现付的补充养老保险(非企业年金)，是各行业之间建立的补充基金，根据点数制支付补充养老保险。 风险 1、企业年金是政府职能、功能和风险向企业和职工以及市场的转移，企业和职工必须面对私营管理的高成本和市场风险。 2、企业年金具有企业个性，是某种“被锁定”的权利和被视为劳动报酬一部分的利益，将造成劳动力流动的障碍。如德国法律规定企业年金的账户转移权的等待期是10年。在澳大利亚，职工调动时，企业年金的积累不得随之转移。劳动力在欧盟的流动率仅为2%，各成员国之间在社会保障信息管理和待遇支付的差距是流动率低的主要原因，企业年金则加重了这个问题。 3、通货膨胀风险。 |
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