| 上市公司2003年度年报疑似重大瑕疵报告(一) | |||||||||
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| http://finance.sina.com.cn 2004年03月27日 14:02 经济观察报 | |||||||||
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重要声明：以下疑似重大瑕疵报告概览，由经济观察研究院依据《公司信任度标准》，经查验上市公司2003年度报告及相关信息披露而编制，旨在透过学术研究和公众监督的途径提升上市公司年度报告披露质量。所列举是想并不表示相关上市公司负有消除该等年报质量疑似瑕疵并予以补充公告的责任。作为学术研究成果，经济观察研究院欢迎社会各界人士参与讨论。垂询电话：010-64210013(传真)。
宗申动力001696 报告期内以4月13日为购买日，以19814万元为交易价格购买重庆宗申摩托车科技集团有限公司经营性资产，购买日后为公司当年贡献的净利润高达4396万元，而此前重庆宗申摩托车科技集团有限公司1999年至2001年实现的净利润仅分别为406万元、756万元和692万元，前后相差悬殊。 董事徐怀忠、沈依顺任期内以辞职为由，在未见股东大会对其离任做出决定的情况下，未出席审议本年度报告董事会，由此涉嫌董事会未就年报达成一致，并涉嫌遗漏个别董事声明。 成发科技600391 与控制性股东发生的加工业务一年内资金占用余额1993万元，而注册会计师专项说明称该关联方占用正常结算期内应付账款余额603万元(付款期限30天)，二者差额1390万元，疑似有变相融资性质。 方大A000055 因降低应收账款坏账一般准备计提比例贡献利润715万元，占当期税前利润的55%，鉴于应收账款增幅大于主营业务收入增幅，无证据显示该等会计政策变更之必要性。经查验，该等会计政策变更当期损益影响数未列入非常损益［注①］。 华菱管线000932 因降低应收账款坏账一般准备计提比例减少利润8125万元，鉴于应收账款余额较上年减少20559万元，无证据显示该等会计政策变更之必要性。经查验，该等会计政策变更当期损益影响数8125万元未列入非常损益。 承德钒钛600357 报告期获得当地税务局返还公司技术改造国产设备投资可抵免所得税2748万元，依据WTO原则，该等收益属政府补贴，因此，年报披露的正常净利润［注②］漏报该项非常损益。 金牛能源000937 本年度公司高管人均报酬(扣除不在公司领取报酬的高管和独立董事后的高管人均报酬)较上年激增255%，正常净利润大幅下降30%，二者变动显失对称性。 南钢股份600282 根据当地税务局2004年2月6日书面确认函，调整确认以前年度技术改造国产设备投资所得税返还2514万元并列入当期损益，实属资产负债表日后事项中的非调整事项，且违反实际发生原则。 韶钢松山000717 报告期获得当地税务局返还公司技术改造国产设备投资可抵免所得税合计10141万元，依据WTO原则，该等收益属政府补贴，经查验，年报披露的正常净利润漏报该项非常损益。 首钢股份000959 分部报告中钢材、钢坯毛利率较上年巨幅波动，董事会未说明原因。 武钢股份600005 分部报告披露硅钢片毛利率波动幅度与报告期国内市场同类产品市场价格大幅下挫情况不一致。前者由上年的22.13%小幅下降至20.13%，后者由2月末的18000元／吨一路下挫至年末的12000元／吨以下。 北京巴士600386 报告期两家子公司与其母公司汇总缴纳所得税，免缴纳应纳税额1000万元；当地交通委员会免征养路费2500万元；并获得当地政府流动资金贷款贴息补助2031万元(未计入补贴收入)。此三项合计金额5531万元，应计入但未计入非常损益。 福地科技000828 报告期公司为广东福地日合偏光器件有限公司7240万元贷款担保承担连带清偿责任，因后者连续亏损并失去持续经营假设，期末对其3714万元其他应收款应全额计提而未计提专项坏账准备。 子公司财务数据未经审计，且主要数据截止日期为11月30日。 ST鼎天600139 将第二大股东鼎天集团占用资金减少金额(原因系债务重组)错误计入经营活动产生的现金流量净额，涉嫌人为操纵现金流量表。 全年“支付给职工以及为职工支付的现金”1133万元与第三季度披露的同类金额1238万元严重不符。 以历史成本3767万元作价出售账面价值为1618万元的“东方电工”不良资产显失公允。 赛格三星000068 关联方赛格三星实业一度占用公司资金5.94亿元，2001年6月与该关联方签署一系列协议，依据该等协议，公司自当年起上调支付其“保障服务费”计2亿元以上，其中2003年度支付2.28亿元。未见董事会披露该等交易的定价原则、资产评估结果及独立董事专项声明。 ST亿安000008 以账面原值出售万燕集团股权，并因此回拨以前年度计提的减值准备5766万元。扣除该等非常损益，报告期正常净利润项下亏损近5670万元。 截止2002年9月30日，万燕集团账面净资产-9739万元，公司以5200万元价格出售万燕集团42.19%股权给深圳市鹿迪投资实业公司，并于2003年收到该款项，此项交易价格显失公允。 无证据显示计入经营活动产生的现金流量5327万元即“往来款”与经营活动相关，因此涉嫌人为操纵现金流量表。 2002年度预提6900万元贷款利息568万元，导致本年度财务费用大幅减少，涉嫌违反权责发生制及人为操纵利润。 韶能股份000601 控股子公司郴州市苏仙区翠江水力发电厂有限公司收购当地另一水电站部分资产，该等资产账面价值6658万元，评估价值16104万元，收购价格16113万元，当年对公司贡献净利润按收购价格计算的利润率仅0.99%。无证据显示该等评估增殖及收购价格符合公允性原则。 杭州解百600814 2003年公司为控制性股东代垫退休职工医药费104万元，2002年垫支款项172万元，2001年垫支80万元；在以前年度关联方占用公司资金的基础上，本年度向杭州解百生鲜超市有限公司借出款项1100万元，借款期限从2003年12月31日至2006年1月1日，后者注册资本1000万元，本年度亏损89万元。经查验，独立董事未就上述两项关联方交易发表专项声明。 思达高科000676 报告期将公司持有的河南思达连锁商业有限公司32%股权以1600万元出售给关联方郑州中原华丰投资中心有限公司，以1440万元收购实际控制人思奇科技控股有限公司持有的深圳市银思奇电子有限公司27.1%股权，两项关联方交易标的资产均未经评估，无证据显示交易价格公允。 常林股份600710 正常净利润涉嫌漏报处理固定资产净损失1453万元。 为常州长龄林业机械配件厂和江阴市液压油管有限公司各提供贷款担保50万元，年报未说明被担保单位情况及其与公司是否存在关联方关系。 名流置业000667 董事会称注销子公司圆通商业大厦原因为长期未经营，但2002年报显示其净利润103万元，二者显失对称性。 控股子公司武汉名流以9万元／亩转让价格受让控制性股东名流投资3400亩土地使用权，后者评估价值为11.8万元／亩，无证据显示该等价格适用于任意第三方，并具有相应的公允性。 子公司深圳市华昊投资发展有限公司预付深圳大世界商城发展有限公司购房款11432万元，因后者进入破产程序，公司于2002年末计提减值准备3430万元，截止2003年12月31日，该等资产经审计的账面价值仍为8002万元，因此涉嫌会计估计不足，资产减值准备计提不充分。 ［注①］：文中“非常损益”即“非经常性损益”。 ［注②］：文中“正常净利润”即“扣除非经常性损益后的净利润”。 |
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