刘志刚
明年中国基金业将首次引入独立第三方对基金公司内控制度执行的有效性出具意见，评价结果将影响其业务资格
不到两个月的时间里，已相继有南方避险、普天基金等5只基金发行。而今年还会有新
的基金公司和二十几只基金陆续推出。随着基金市场的大幅扩容，基金公司的诚信问题又再次被提到议事日程上来。
一个基金公司往往注册资本只有1亿元，却管理运作着几十亿、上百亿的基金资产，其一举一动关系着成千上万的投资人的利益，如何才能保证基金公司能够尽职尽责、将保护投资者利益放在首位呢？
中国证监会在日前下发给基金公司的《关于开展2003年基金管理公司内部控制执行情况检查的通知》中明确指出，明年将开始要求基金公司聘请会计师事务所对其内部控制进行专项评价，评价结果将会影响公司各项业务的资格。
银河证券基金评价中心的杜书明认为，目前的基金公司在保证基金管理人勤勉尽职而不损害投资者利益方面，主要依靠的是公司内部设立健全、有效的内部控制制度，但这是远远不够的。在境外成熟的投资市场里，基金公司每年都会定时由第三方的会计师事务所对其进行财务、市场投资及管理部门审计。而此次证监会的做法，正是为了使国内市场与国际市场接轨。他表示，会计师事务所作为独立第三方被引入到基金公司内部控制制度中来，不仅可以对基金公司的财务状况进行监督，而且还可以让公司在披露信息时更加透明。像现在每天开放式基金公布的净值，都是由基金公司进行计算的，这样难免会产生误差，而作为第三方介入的会计师事务所，会对其数据的真实性、准确性进行审核。
另外，如果会计师事务所的意见得以公开的话，基金公司实际盈利状况和市场运作及风险控制等细节，都会成为投资者投资的有利参考，也会为基金评价机构提供有力的评价依据，从而提高基金公司的公信力，避免类似“基金黑幕”的事件再次发生。
链接：《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》从今年1月1日正式实施。证监会目前正在开展为期4个月的首次内控大检查，重点对基金公司“人力资源管理控制情况”、“投资和交易风险控制情况”、“关联交易控制情况”三方面的77个环节进行评估。基金公司内控检查和整改落实过程的表现，将作为批准公司基金产品的重要依据。中国证监会年内还将出台包括产品营销等方面的评审要素标准，从而形成有较强操作性的内控审核体系。
