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黄湘源
北大科技于8月6日发布公告称，中国证监会大连特派办于2002年7月26日起对公司部分项目进行专项核查。目前，核查工作正在进行中。公告所称被核查的部分项目指的是什么？对于这个讳莫如深的问题，虽然无从正面求证，但纵观该公司历来的所言所行，其实不难发现蛛丝马迹。
股权频频变动
北大科技股权变动之频繁，可谓罕见，其中自然不乏玄机。
其中1999年3月，万时红集团的法人代表洪友声被选为北大科技的前身北大车行的董事长。在万时红集团全面接管北大车行管理层的三个多月后，万时红集团通过股权转让，掌握了北大车行原大股东大连北大企业集团95%的股权，从而在股权关系上完成了对北大车行的间接控制。也就是从那一年起，北大车行风生水起，业绩翻番，并更名为北大科技。但不到两年，万时红集团就开始撤出。2000年11月底，将其间接持有的“北大科技”法人股1500万股以竞拍的形式，转让给上海新理益公司。2001年5月，剩下的5101万股分别转让给上海长通与深圳数码。万时红从容实现功成身退，但其重组北大车行所形成的资产，却宛如留下的一颗地雷。
引爆地雷的导火索
引爆万时红地雷的导火索是2001年度天职孜信会计师事务所对北大科技昌盛分公司的资产出具保留意见的审计报告。报告称：“贵公司所属分公司———晋江昌盛高科技发展分公司期末固定资产(纺织设备)帐面价值390570560.24元，占贵公司期末资产总额的48.9%，由于我们无法采用令人满意的审计程序证实其价值，因而该事项将会对贵公司的财务状况和经营成果产生影响。”
晋江昌盛分公司这部分固定资产的来历，都与万时红集团有关：1998年，北大科技的前身北大车行耗资12070万元，从万时红集团手中收购了晋江昌盛公司；2001年北大科技与深圳市彩益公司进行资产置换，置进评估值为23950万元的76套纺织设备，这些设备拨转昌盛高科技分公司。据北大科技董事会分别在2001年报和2002年第一季度季报中说明：昌盛分公司的资产是经过两次收购及一次资产置入而形成的，并经上海中华社科会计师事务所、上海众华资产评估有限公司评估，上述操作由原董事会提交股东大会审议通过。
以上交易均有评估报告，为何现在会计师竟然无法对其价值作出认定？既是国外进口，应该有合同、价值鉴定书、报关单等原始资料证明这些设备原始价值，否则评估师如何用成本法评估？难道这些设备根本就是水货甚至连评估报告也是水货不成？北大科技董事会的解释显然有些牵强。
掏空的萝卜
经过几次三番的折腾，北大科技的资产重组非但没有给公司带来实质性的变化，其实反而成了一个被掏空了的空心大萝卜。
2001年北大科技实现主营业务收入8319万元，主营业务利润4235万元，净利润1719万元，每股收益只有0.06元，与上年相比，业绩有大幅度的下滑。
其实，问题主要处在1999年。年报显示，是年实现主营业务收入55819.97万元，主营业务利润11451.47万元，净利润12027万元，分别比上年暴涨1250.71%、1902.98%、173.90%。
1999年和2000年该公司主要利润来源于纺织品。而作为北大科技纺织业支柱的晋江昌盛高科技分公司期末固定资产净值39057万元，可2001年纺织品销售收入才3992万元，实现毛利846万元。不过两年之间，其纺织主业就出现如此大的波动，也许只有一个理由能得到解释，北大科技纺织业收入和利润受到了万时红的操纵！
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