五部门联合发布中国版萨班斯法案

　　五部门联合发布《企业内部控制基本规范》，2009年7月1日首先在上市公司范围内施行。

　　28日，即上证指数大跌5.29%的次日，财政部、证监会、银监会、保监会及审计署等五部委会联合发布“中国版萨班尼斯-奥克斯利法案(下称“萨班斯法案”)”———《企业内部控制基本规范》(下称《基本规范》)，并定于明年7月1日起首先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市其他大中型企业执行。

　　与以往规定相比，酝酿两年之久的《基本规范》进一步明确并细化了公司、政府与审计机构相互独立的三方监督机制，被认为是国内企业治理国际化的重要一步。与此同时，面对A股熄火以来不断出现的上市公司舞弊案，多数市场人士亦对《基本规范》的纠风效果寄予厚望。

　　推动企业走出去

　　国内企业内控制度始于1999年《会计法》的修订，该制度目前主要是根据这部法律以及各部委制订的相关条例和要求。与上述规定相比，即将实施的《基本规范》首次建立了以企业为主体，政府监管和中介机构审计并重的内控机制。

　　与征求意见稿相比，《基本规范》扩大了适用范围：将“境内的大型企业”扩大为“境内设立的大中型企业”。

　　《基本规范》还新增了监事会对内控的监督内容：内控机构由“有条件再设立”，变为“必须有专门或指定机构”，从制度层面为以往形同虚设的监事会赋予真正意义上的监督权。

　　《基本规范》规定，国务院相关监管部门有权对企业内控情况进行监督检查，以及对会计师事务所从事内部控制审计的执业质量进行监督检查。这是国内首次在企业内控中，制度性地引入政府的监督检查环节。

　　财政部副部长王军表示，下一阶段财政部将会同国务院有关部门着力抓好《基本规范》的实施准备工作，采取有效措施降低企业实施成本，促进我国内部控制标准与国际内部控制框架的趋同乃至等效，为我国企业走出去提供积极支持。

　　宽松的政府管制

　　“与此前实施的新会计准则一样，《基本规范》也是旨在让国内公司用世界语言说话。”上海荣正投资咨询董事长郑培敏昨天告诉早报记者，新会计准则实施以来，由于缺乏监督和内控机制，国外对中国公司的信赖度并未明显提升，而《基本规范》则能弥补这一不足。

　　至于这一举措的意义，郑培敏认为它是国内公司治理国际化中不大不小的一步。“不小”是因为《基本规范》实现了国内企业内控从自主披露到与政府管制相结合的转变；“不大”是因为在郑培敏看来，《基本规范》并未达到“萨班斯法案”的严格程度，政府的改革采取了渐进的方式。

　　2002年，轰动一时的“安然”、“世界通讯”等财务欺诈事件，暴露了美国上市公司治理中外部监督缺失的问题，美国资本市场诚信岌岌可危。为此，美国国出台了“萨班斯法案”。不过，由于规定苛刻，这一法案也让上市公司不堪重负。