深交所今日发布上市公司内部控制指引

　　明年年报要披露内控制度实施情况

　　证券时报记者　张媛媛　万　鹏

　　本报讯　　深交所今日发布《上市公司内部控制指引》，要求深市主板上市公司自今日至2007年6月30日期间建立起完备的内部控制制度，并从2007年年报开始，按照《内控指引》的要求披露内控制度制定和实施情况。

　　根据《内控指引》，内部控制是指上市公司董事会、监事会、高管人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；提高公司经营的效益及效率；保障公司资产的安全；确保公司信息披露真实、准确、完整和公平。《内控指引》要求公司内部控制应充分考虑内部环境、目标设定、事项设别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、检查监督等8个要素。

　　《内控指引》在“重点关注的控制活动”章节中，具体就对控股子公司的管理、关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资包括委托理财制、信息披露等上市公司暴露问题较多、应当重点关注的六大方面，予以规范。

　　《内控指引》提出了定期自查和披露要求。《内控指引》明确公司董事会对内部控制负责；要求公司设立专职部门负责内部控制，定期向董事会报告；要求公司各部门及控股子公司定期自我检查内部控制执行情况；发现内部控制存在重大问题时，公司董事会应报告交易所并公告。此外，《内控指引》还要求公司进行自我评价，形成自查报告并与年度报告同时对外披露。但注册会计师仅需对财务报表信息有关的内部控制进行审核评价并发表专项意见。

　　据悉，为了更好地落实《内控指引》，深交所决定采取分步实施的安排，给予上市公司一定的执行准备期。具体分为两个阶段：从《内控指引》颁布之日至2007年6月30日期间，进行试运行，要求公司在此期间建立起完备的内部控制制度；2007年7月1日起正式实施、严格执行，要求公司有健全的内部控制制度并有效执行。

　　深交所有关部门负责人表示，深交所将加强对上市公司内部控制问题的审核关注。一方面，在对年度报告进行事后审查时，对被会计师就内部控制问题提出异议或被出具非标意见的上市公司，进行重点审核，对问题严重的公司，应当调整公司的监管风险级别，并提请