深圳证监局部署辖区上市公司相关工作

　　三项举措提高今年年报质量

　　□ 本报记者 庄少文

　　日前，深圳证监局召开2005年度辖区上市公司年报信息披露工作会议。深圳证监局在会上表示，该局将把对上市公司的审计监管当作遏制虚假信息的一项重要工作，目的就是要 提高上市公司年报信息披露的质量，给投资者一个真实的上市公司。

　　今年，深圳证监局转换监管思路，实行监管关口前移，将自身的监管力量和社会中介的审计力量有机结合起来，采取事前督导、事中监管和事后检查相结合，现场监管与非现场监管相结合，全面监管与重点监管相结合等，将对上市公司的监管与对会计师的监管同步进行，通过督促会计师提高审计工作质量来提高上市公司信息披露的质量，从而达到遏制虚假信息的目标。

　　就如何提高2005年年报财务信息披露质量，深圳证监局对上市公司及财务负责人提出了几点要求：

　　一是提高会计核算水平，坚决禁止编报虚假财务信息。深圳证监局强调，要加强对子公司会计核算、资金运用等方面的管理和控制，不得故意曲解会计政策，运用会计估计变更和会计差错更正等手段来粉饰财务报表，更不得通过虚构交易等方式，编制虚假财务报表。

　　二是认真执行年报披露方面的法律法规，提高2005年年报信息披露质量。

　　三是积极配合审计机构开展工作。所有上市公司及其子公司必须向会计师提供其贷款卡在银行信贷查询信息系统的借款、开出承兑汇票等融资信息和对外担保信息。上市公司不得以商业秘密等为由限制会计师的审计范围，阻碍审计机构正常开展工作，更不得对会计师施加压力，要求会计师出具失真或不当的审计报告。

　　深圳证监局表示，将在今年的审计监管中重点关注公司财务负责人的履职情况。对于上市公司运用会计估计变更和会计差错更正等手段粉饰财务报表的，从2006年开始，除责令公司进行专项补充披露外，还将一查到底；上市公司对外披露虚假财务信息的，将严格按照《证券法》赋予的职权立案查处，涉嫌犯罪的，坚决移交司法机关。

　　为进一步提高2005年年报审计质量，深圳证监局对

会计师事务所及其会计师也提出了具体要求：

　　一是强化风险意识，加强内部控制。要严格执行三级复核制度，确保审计报告客观、真实、准确。

　　二是严格按照

注册会计师独立审计准则和职业道德准则的要求，实施必要的审计程序，获取充分适当的审计证据，发表恰当的审计意见。

　　三是对辖区上市公司存在的突出问题予以足够重视。会计师出具的资金占用专项说明，以及对上市公司关联往来的合规性作出判断时，不得有意回避判断或者将违规资金占用认定为非违规资金占用。

　　四是加强对有关法律法规和会计准则、制度的学习。