披露虚假财务信息将被立案查处

　　深圳证监局多层次跟踪上市公司年报编制与审计工作

　　【本报讯】(记者王欣)日前，深圳证监局在2005年度上市公司年报信息披露工作会议上，公布了一系列监管措施，对上市公司的年报编制与审计工作进行全程同步监管。对会计师事务所的审计执业情况，监管部门将逐一分析打分，评价结果将作为监管措施的重要依据。对上市公司对外披露虚假财务信息的，将严格按照《证券法》赋予的职权，进行立案查 处。

　　深圳证监局提出，今年的年报审计监管工作分为三个层次：对所有上市公司及相关会计师事务所，将以采取约见谈话、电话沟通等非现场监管方式为主；针对监管关注程度高的上市公司，要进一步现场检查会计师事务所的审计工作底稿，并视情况对会计师进行谈话提醒或者下发《审计监管备忘录》；对重点监管的上市公司，将成立专门检查组进行跟踪。

　　据了解，今年监管部门将重点关注公司财务负责人的履职情况。对于上市公司运用会计估计变更和会计差错更正等手段粉饰财务报表的，除责令公司进行专项补充披露外，还会一查到底；上市公司对外披露虚假财务信息的，将严格按照《证券法》赋予的职权立案查处，涉嫌犯罪的，坚决移交司法机关。为把责任落实到人，对上市公司出现问题的，监管部门将其记入财务负责人的诚信监管档案；并视情节轻重，对未能勤勉尽责，或者对虚假信息披露负有责任的财务负责人，认定为上市公司高管不适当人选，责成上市公司及时按照法定程序予以撤换；情况严重的，列入市场禁入人员名单。

　　对于中介机构，监管部门将完善

会计师事务所的监管档案和执业评价体系；实施分类监管，扶优限劣；切实把责任落实到人，对负有责任的有关签字会计师、项目负责人，根据情节轻重，采取谈话提醒、建议事务所更换

审计人员等监管措施，甚至依法实施市场禁入，并及时公布其失信和违规记录，强化社会监督。

　　据介绍，在2004年年报审计监管期间，深圳证监局先后约谈了负责辖区77家上市公司审计的全部18家现任会计师事务所，及1家前任会计师事务所的负责人及相关会计师；对43家上市公司的年报审计进行了现场监管，对其中12家公司进行了专项核查与年报审计现场监管相结合的重点监管，向6家上市公司的会计师下发了8份审计监管备忘录，向1家公司下发了限期整改通知书。

　　作者:记者王欣