深圳辖区券商年报审计以客户资产安全性为重点

　　客户资产安全性成重点审计内容

　　券商年报审计要有事前督导和事后检查，证券公司必须无条件配合审计

　　□ 本报记者 庄少文 吉菲菲

　　12月8日，深圳证监局召开深圳辖区证券公司2005年度年报审计工作会议。深圳证监局负责人要求辖区券商和负责审计的会计师事务所要严格把好证券公司年报审计关，贯彻实施证券公司综合治理方案要求，进一步提高辖区证券公司经营信息和财务会计信息质量。

　　该负责人表示，深圳证监局将从三个方面加强对证券公司2005年度年报审计的监管工作。一是对年报审计工作进行事前督导。实行证券公司聘请会计师事务所备案制，对执业质量不高、不够尽责的会计师事务所，要求证券公司予以更换；与会计师事务所逐家签订《尽职承诺书》；建立年报审计监管工作小组和联系人负责制，预先审阅会计师的审计计划，针对存在的问题提出改进意见。二是对年报审计工作进行同步跟踪监管，一方面协调解决会计师事务所在审计工作中遇到的有关问题，督促证券公司无条件配合审计，无保留地提供与年报审计相关的全部资料、信息系统查询权限及相关业务数据、声明书等；另一方面对会计师事务所的审计工作实施现场或非现场跟踪。三是对年报审计工作质量进行事后检查和问责追究。审计质量考评结果将作为下一年度证券公司续聘、更换会计师事务所的依据。对存在重大审计质量问题的，将要求证券公司另行聘请会计师事务所进行复查。

　　对辖区证券公司2005年度的年报审计工作，深圳证监局提出六点要求：一是审慎编制年度会计报告，完整披露财务信息。二是严格按期完成年度报告的编制与审计工作，做好年度落实整改情况自查与审计。三是高度重视，聘请资质良好的会计师事务所进行年报审计。四是全力配合会计师事务所的年报审计工作。五是做好年报的股东与董事审阅、审议工作，加强年报信息披露。六是继续做好内部稽核工作。深圳证监局将对证券公司隐瞒真实情况、限制审计范围、收买审计意见等行为依法严肃查处，追究相关人员责任。

　　对负责证券公司年报审计工作的会计师事务所，深圳证监局也提出了具体要求。一是要高度重视，加强审计力量尤其是信息系统审计人员的配置；二是把握审计重点，严格履行审计程序，持续保持职业审慎意识和敏感度；三是严格遵守《独立审计准则》及相关职业规范，保障审计的独立性和审计意见的公允性。该负责人强调，在审计中

注册会计师要重点注意对客户资产的安全性、对自营业务和资产管理业务的合规性和对计算机管理系统的审计，高度关注违规业务的清理、帐外业务的并帐等整改落实情况，履行必要的审计程序，同时还要注重对实际控制的子公司和壳公司进行审计。