深圳证监局全程监管券商年报审计

　　深圳证监局全程监管券商年报审计

　　资产质量不同的券商监管策略不同

　　【本报讯】（）记者从昨天深圳辖区证券公司2005年报审计监管工作会议上获悉，深圳证监局将对证券公司的年报审计工作进行同步跟踪、分类监管，并加强对年报审计工作 质量的事后检查和问责追究，其审计质量考评结果将作为下一年度证券公司续聘、更换会计师事务所的依据。

　　根据深圳证监局公布的数据，在2004年度深圳辖区15家券商的年报审计工作中，有73.3％的证券公司被出具了标准无保留意见的审计报告，带解释说明段的无保留意见的审计报告有1家，出具保留意见的审计报告有3家。

　　监管部门在审计监管中发现，某证券公司存在较严重的内控缺陷，会计师仍以解释说明代替了保留意见。部分报告审核较为粗糙，意见有失允当。另一方面，部分证券公司在年报审计中的问题表现为：对会计师的审计要求不配合，限制审计范围；不交底，继续隐瞒违法违规业务；未按规定要求计提损失准备和在报表中反映公司真实状况；影响甚至购买审计意见。

　　对于2005年度的年报审计工作，深圳证监局表示，将进行事前督导、同步跟踪监管及事后检查和问责追究相结合的全程监管方式。而且，对不同的证券公司将采取分类审计监管策略，区别对待：对优质证券公司，以审计计划、审计底稿审阅等非现场监管方式为主；对问题证券公司，要采取现场核查与

会计师事务所审计相结合的方式，对客户资产安全性、高风险业务、整改落实情况等重要事项，通过现场提取数据及资料、监管部门的现场检查分析系统进行核实，并据以评判会计师事务所的审计结果。(记者 王欣)