三部委联手调查上市公司报表和信贷是两大重点

http://finance.sina.com.cn 2005年06月05日 15:14 21世纪经济报道

　　本报记者方原北京报道

　　“这次检查，是财政部每年一次的会计信息质量检查，有一点不同的就是三个部委联合检查，还是第一次。”财政部监督检查局的有关人士日前对记者表示。

　　记者还被权威人士告知，对上市公司财务会计的联合调查，很可能在以后成为一项

监管惯例。

　　财政部监督检查局有关负责人日前透露，财政部将与证监会、国资委联手，共同开展对部分上市公司、会计师事务所和中央企业的检查。

　　据介绍，财政部将向各地财政局监督检查部门发出具体的检查通知。《通知》将明确检查的重点行业、组织方式、调研项目、检查时间、材料报送等，并提出工作要求。

　　记者从中国证监会上市公司监管部同时了解到，这次检查将采取巡回检查和专项核查相结合的方式进行。

　　中国证监会派出机构将按照中国证监会的统一部署组织实施辖区内的公司检查工作。巡回检查是合规性检查，检查的主要内容包括四个方面：信息披露的真实性、准确性和完整性；上市公司与控股股东在人员、财务、资产等方面的分开情况；财务管理和会计核算制度的合规性；募集资金使用与招股说明书的一致性及变更的程序，资金管理的安全性。

　　专项核查是针对公司存在的问题进行的调查核实。核查的主要内容包括：募集资金使用情况专项核查；投资者投诉问题和舆论关注问题的专项核查；重大资产重组情况的专项核查等。

　　据了解，这次联合检查还规定，检查中涉及被检查公司主审会计师事务所的，检查人员可要求会计师事务所提供对公司财务报告发表审计意见的工作底稿。

　　同时，这次检查对检查纪律也作出了明确规定。检查工作不得干预被检查公司的生产经营活动，检查人员对检查过程中知悉的商业秘密负有保密责任。检查人员在检查过程中的违规违纪行为按照有关法律法规和纪律规定处理。检查结果未公布前，检查人员及被检查公司、相关中介机构人员不得透露与检查结果有关的任何信息。

　　两大问题成检查重点

　　记者从财政部检查监督局获悉，在联合调查中，将重点关注部分企业以虚假会计报表和审计报告骗取银行信贷的突出问题，必要时将向银行调查了解相关情况。有关人士同时指出，一旦发现银行、企业及事务所存在共同作弊的重大违规情况，将对银行开展延伸检查，严肃追究有关责任人的责任。

　　各检查组将在调阅事务所工作底稿、到企业实地调查的基础上，有重点地延伸检查1至3户相关企业的会计信息质量。如若发现企业存在重大违规问题而会计师事务所出具的审计意见不恰当时，将延伸检查相关事务所的审计责任。

　　“对上市公司来说，主要是违规担保和骗取贷款两个问题。”江苏中达董事会办公室的有关人士也向记者表示。据他介绍，目前还没有看到证监会下发到公司的有关检查的文件，但最近省证监局的会议也透露了今年财务年报检查的重点。

　　江苏省证监局的有关人士表示，把检查重点放在违规担保和骗取贷款两方面，与近年来上市公司涉及违规担保与骗贷数额巨大直接相关。

　　数据显示，2004年上市公司违规担保总额达到321亿元，比2003年的257亿元上升25%。担保被绩差公司当成融资的主要手段。绩差公司一般都存在着资金短缺的困难，在这种情况下，以向其他上市公司提供信用担保为交换条件，获得其他上市公司的信用担保，进而取得银行的信用担保贷款，就成为一种较为可行的融资方案了。

　　上市公司的另一大问题是，突破银行贷款的限制条件，骗取银行信贷和商业信用。上市公司信誉相对较好，取得银行贷款相对容易，关联方为了获得发展资金，往往利用这样的上市公司作为担保从银行获得贷款。在我国，关联方之间相互提供贷款担保的问题非常严重。

　　在联合检查过程中将着重关注上市公司与关联方的资金往来、关联交易的非关联化、上市公司对外担保以及委托理财等情形。

　　三部委各有侧重

　　记者同时了解到，在本次联合检查中，三部委将根据自身的监管职责各有侧重。

　　“财政部与往年一样，注重对中介机构和公司的会计规范检查，也就是会计报表的合规性、会计信息披露的完整性。”

　　财政部将让各地财政部门对行业和企业的会计信息质量进行集中检查，主要采取交叉方式，检查规模控制在2至3个行业。　　

　　中国证监会将围绕上市公司的两大问题，检查上市公司的会计报表、相关帐簿和凭证等。

　　国资委的有关人士表示，国资委将联系国资监管的新政策和新现象，把检查重点放在国有产权转让的合规和合法上来。

　　据了解，三部委还对联合调查中相互之间的协调和配合作了初步的安排。

　　财政部、国资委联合检查部分中央国有企业，并延伸检查相关会计师事务所；财政部组织专员办对部分房地产企业开展会计信息质量检查，并按要求延伸检查部分会计师事务所；同时，就地检查部分中小会计师事务所的执业质量，并延伸检查1至3户企业；此外还将选择银行授信环节使用的会计报表和审计报告进行检查。

　　财政部、证监会联合检查部分具有证券从业资格的会计师事务所，每家事务所延伸检查1至3户企业，其中将有1户上市公司。

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