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有关监管部门针对发现问题的评估机构的不同情况，将用三种方式进行处理和处罚
李京
当前，证券业评估机构存在的主要问题是证券业资格管理缺位，市场准入失控。有关负责人日前在谈到2004年3月起财政部和中国证监会直接组织的对证券业评估机构的综合检
查结果时表示，1997年以后，政府主管部门没有再审批新的证券业资格，但有相当一部分机构，采取兼并收购的方式，获取了证券业资格，并大量设立分所。目前，从事证券业务的机构名义上为103家，但其中有57家机构经历了兼并重组，其中有44家机构设立了86个分所，从事证券业务的队伍“大量增长”。
由于管理理念、总所实力、业务来源、设立分所目的不同，总所对分所的管理模式和控制能力也不尽相同，造成分所质量良莠不齐。主要表现在部分机构内部管理制度形同虚设。一些机构不按业务操作规程执业，三级复核流于形式，档案管理混乱，个别机构甚至工作底稿丢失，财务管理不规范，内部治理结构混乱，缺乏有效的内部管理机制等等。如有的机构缺乏评估项目管理制度，使得大型项目组织混乱，影响项目的时间、进度及质量。
据了解，检查工作由中国资产评估协会具体组织实施，在为期近一年的检查中，涉及全部证券业评估机构，包括103家证券评估机构及其86家分所及3124名注册资产评估师。检查结果显示，从执业质量上看，主要问题是评估报告和底稿规范性较差。有的评估项目的工作底稿缺乏基本要素，难以反映评估师是否履行了必要的程序;有的评估依据不充分，关注经济行为的合法性不够、重大事项披露不充分;还有个别机构在执业中出现明显的低级计算错误，导致评估结果出现重大偏差。
针对发现问题的评估机构，有关部门提出了区别不同情况进行处理和处罚的三种方式：一是核查后按程序给予行政处罚或整改处理；二是对存在重大疑点的进行延伸检查，然后再确定处理方式；三是移交协会进行自律惩戒、限期整改或谈话提醒。对发现问题的注册资产评估师，属于资质问题的，按《注册资产评估师注册管理办法》有关规定进行处理，属于违反执业准则和执业规范的，按行业有关规定予以自律惩戒或处理。
中国资产评估协会秘书长刘萍表示，通过检查，使执业人员感受到政府对资产评估行业管理的重视，增强了对行业的信心。同时，强化了执业人员的风险意识和责任意识，起到了教育和警示作用，有利于进一步促进行业执业质量提高。今后，将在提高准入门槛和加强机构内部管理的同时，加强日常执业质量监管，建立长效监管机制；并加大对执业人员的管理和培训力度，提高执业人员素质。
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