前期摸底调查已经展开 审计署明年将首审证监会

　　作者：刘英

　　“审计署准备审计证监会了。”近日，一位在证监会工作的人士向记者透露，“我们已经接受了审计署进驻前的审计摸底调查，已经被列为明年的审计对象了”，当记者再追问更多细节时，这位人士只是说，这是这段时期的敏感话题，不方便多说。

　　审计证监会是否与“王小石事件”有关？

　　按照一般的审计程序，首先是审计署根据工作需要和上级领导指示，于每年年底确定第二年的审计对象和大致审计重点，然后对被审计单位进行摸底调查，制定审计方案，并向被审计单位下达正式审计通知书，之后是审计人员开始审计，根据审计情况下达审计决定，审计决定会报给相关中央领导，抄送相关部委，发送至被审计单位。因此按照这种程序，证监会已被列为明年的审计对象。记者就此询问了审计署的一名官员，他予以证实。

　　近几年来，证监会监管的资本市场问题不断，公司上市造假，基金黑幕，大股东掏空上市公司，证券欺诈，股市低迷，证券公司巨亏等等。一些人将矛头转向证监会，指责其管理水平低，不作为，乱作为，内部权力没有得到有效制约。而最近发生的“王小石事件”再次使证监会成为关注的焦点。

　　当记者询问这次审计是否与今年证券市场的各种问题及“王小石事件”有关时，这位审计署官员未正面回答，只是说这次审计是一次例行审计。

　　按照惯例，这次审计应该从明年1月份开始，具体审计时间长短估计在几个月以上。

　　首审证监会考验审计署监督能力

　　证监会成立多年来，由副部级到正部级单位，由国务院证券委下属的一个办事机构到国务院直属单位，由权力受制于中国人民银行、体改委、国家计委、财政部到成为中国资本市场最高的权力部门，地位越来越重要，影响也逐步扩大。特别是近年来资本市场逐渐开放，金融衍生工具越加复杂，公众参与证券市场的力度和广度更加扩大，尽管证监会只是一个事业单位，但受到人们的关注和质询却很多。

　　在这次审计之前，审计署对证券公司、商业银行、资产管理公司、信托投资公司、保险公司都进行过审计，查出了许多问题，甚至大案要案，但对金融监管机构的审计一直比较薄弱。证监会自成立以来还从未被审计过，而它所监管的资本市场已经关系到了国家的金融安全和经济发展，因此审计起来将更复杂。

　　一位不愿透露姓名的审计署官员告诉记者说，这次审计不止是一般的财务收支审计，应该是证监会成立以来第一次正式的全面审计，具体如何审计要待审计方案最后确定才知道。

　　据一位在审计部门工作多年的人士说，审计署对证监会的审计应属于预算执行审计和专门的金融审计，前者是常规的，但证监会本身并不掌管多少预算资金，估计问题不会很大，但后者则是开创性的，是对审计署目前审计水平的突破和监督能力的考验。

　　审计署的两难选择

　　审计署的地位是在宪法中规定的，这在国家部委中是少有的，近一两年，随着审计成果的逐渐透明，查处的大案要案影响重大，审计署的社会影响力和地位明显提高，赢得的掌声也是部委中最多的。不过要把对证监会的审计做好，并不容易。一位多年从事审计的人士说，某种程度上，审计是一柄双刃剑，在审计其他机构时，对自身的行政执法能力也是一种考验，尤其对证监会的审计将可能会遇到考验。

　　虽然审计署对许多机构的审计都加大了力度，但对金融监管机构即“一行三会”的审计一直比较薄弱，对中国人民银行的审计主要是其预算执行和财务收支审计，直至2001年才开始对其再贷款和再贴现等资产业务进行审计。证监会、保监会和新成立的银监会都从未审计过。一行三会的工作内容复杂，涉及面广，同时对国家的金融安全和经济发展意义重大。这位人士说，审计署在对证监会的审计中能否全面、深刻地揭示出管理中的问题，发现有关金融监管的宏观问题，从宏观金融政策方面提出建议和措施，从而更好地服务于金融监管，达到维护国家金融秩序、防范和化解金融风险的目标，是对审计署的挑战。

　　　一位资深的审计师对记者说，工作的复杂性将直接考验审计署的能力和工作习惯。虽然证监会本身并不掌管多少预算资金，但其影响的资金总量却远大于财政部。如果审计主要针对证监会本部门的财务收支是否合法，预算执行是否规划，估计可能查不出什么大问题，起不到什么实际效果。但要对证监会所监管的资本市场进行评价，要试图通过对证监会的审计，发现其监管问题和不足，进而改善其工作效率和效果，却是很难的，但又是公众需要的。

　　这位审计师进一步分析说，审计得出的结论影响面大，效果复杂，审计署是否敢于公开审计结果，也是一个考验。当1998年审计署对88家证券公司审计时，股市大幅下跌，今年对中国人寿(行情 论坛)保险公司的审计结果公布后，又导致美国股民对中国人寿(行情 论坛)的诉讼。审计结果公布的影响是出人意料的，特别是当前股市低迷的情况下，最终的审计结果是否敢于全面、公开披露，是个两难，不公开吧，影响执行效果，公开吧，又怕有副作用，因此对审计署是个难题。

　　另外，作为资本市场的最高权力部门的证监会，能否通过审计署的检查，证明自己的监管效率是高的，监管效果是好的，财务执行是符合要求的，对其也是一个不小的考验，一位证监会的官员分析认为。