身处金融海啸漩涡中心的美国金融机构，最近传出一些好消息，富国、高盛、摩根大通、花旗先后发布了“振奋人心”的业绩报告。不少投资者为此信心大涨，“银行业甚至美国整体经济在未来可能触底反弹”论调的拥护者也日益增多。但是，这些人似乎有意无意地淡忘了一个事实，那就是在富国银行发布业绩的前一周，美国财务会计准则委员会“悍然”决定放宽按公允价值计价(以市值计价)的会计准则，给予金融机构在资产计价方面更大的灵活性。

　　在此之前，华尔街对同行按照市值估算资产价格的会计制度非常不满，这种不满在金融危机爆发后达到了顶点。他们认为，如果按照这种估算系统，那么在大萧条时期，美国的经济早就已经崩溃了。AIG总裁不止一次地以花旗银行做例子，称如果按照市值估算的话，花旗现在几乎一文不值，任何一家中型银行都可以吞并它，这是极其不合理的。华尔街普遍认为，先前的会计准则，在市场正常的情况下能够非常敏捷地反映企业的资产状况，但是在整个金融系统出现危机的状况下，银行资产不断减记，只能造成市场更恐慌地抛售银行股票，而这些股票则被严重超卖，远远低于其本身的价值。

　　美国财务会计准则委员会决定放宽财务会计准则的最直接后果，便是紧随其后发布的几大金融机构业绩由绿变红。以至于有业内人士置疑：在季度业绩发布前夕修改会计准则，其出发点令人怀疑。更有人直指，这可能是美国政府默许下的一场戏，意在粉饰太平以挽回市场信心。

　　说美国政府与金融机构联手演戏，这种看法或许有阴谋论的嫌疑，但是美国政府被金融机构绑架而不得不托底，也是不争的事实。谁能说上述美国金融机构一季度的漂亮报表，没有美国疯狂印钞票大笔注资的原因在内呢？毫无疑问，要想把美国金融业拖出泥潭，仅仅依靠其自身的修复能力并不能达到，还得依靠美国政府的力量。