避税天堂“三宗罪”

　　第1 宗罪：

　　助富人逃避纳税

　　随着金融危机的恶化，避税天堂本身存在的问题接连暴露出来。

　　首先是帮助富人逃避纳税。去年2月，德国展开了历来规模最大的逃漏税丑闻调查，有上千知名人士被指在欧洲小国列支敦士登开设了秘密账户，企图规避巨额税款。据报道，德国政府早就怀疑有人利用到列国开户的方式逃税，经过多年的调查，才揭发了这一系列的逃漏税丑闻。

　　分析人士指出，对于一些跨国公司高管、工商界大财团的继承人、好莱坞明星等来说，借助避税天堂可以完全逃避纳税及其他社会限制。

　　第2 宗罪：

　　不问来源方便洗钱

　　同时，那些洗黑钱的人和来自四面八方的不正当交易者们，都疯狂地喜欢避税天堂这一国际金融体系中最为脆弱的链条。其原因在于，所谓的避税天堂对资金来源不予追究，允许来源可疑的资金重新进入传统的银行流通领域，同时能扰乱对非法资金的追查行为。

　　曾有这样一个典型案例：一名法籍俄罗斯人试图利用一些空壳公司和在德国、瑞士的银行账户来获得一笔重要的不动产，此举引起法国反洗钱组织的注意和调查，但结果却因避税地有关法规的阻挠而被迫中止。

　　第3 宗罪：

　　疯狂吸纳全球资产

　　统计显示，在全球避税天堂里至今还沉睡着10万亿美元的金融资产，相当于法国国内生产总值的5倍。国际货币基金组织表示，50%的国际贸易活动通过避税地进行中转，后者对这些贸易完全开放。同时，国际避税地拥有4000家银行，占全球总数三分之二的对冲基金公司以及200万家“基地公司”(纳税人为躲避纳税而在低税或无税国家和地区设立的公司)。

　　另外，一些著名金融机构也在避税地大举开设分支机构。比如，全球最大银行花旗集团在全球离岸金融中心共设有427家子公司。

　　相关报道

　　疑存金融漏洞 泽西岛遭抗议

　　【本报讯】几个非政府组织13日群集英国泽西岛的国际银行外，抗议金融体系的逃税活动。

　　“税务正义网络”的柯利斯登森说：“我们到泽西岛不是为了拍照，而是希望唤起大家注意金融体系内的重大漏洞。”

　　他说：“世界上有很多银行不仅利用泽西这样的地方避税，而且是担任影子银行体系重要角色。”他指出，泽西这类避税天堂，是金融危机的“关键部分”。

　　反全球化团体Attac带着粘贴假钞的气球，在汇丰、兴业、法国巴黎银行、花旗等银行办公室聚集的地区游行，许多当地的居民也加入到他们的示威队伍中。

　　他们在每家银行外向大家解说，为何银行业的逃税活动会伤害泽西、发展中国家或国际金融体系。法国的一非政府组织成员梅卡指名法国巴黎银行说，该银行在各个避税天堂的分支最多。他说：“总共有189个，单在开曼群岛就有21个办事处，泽西岛上也有3处。”

　　泽西岛位于英吉利海峡的海群岛上，是英国的属地，但有自己的国会与法律制度。

　　篮球场大面积 就有一家公司

　　最典型的避税天堂非英属维尔京群岛莫属，该岛面积仅有153平方公里，却吸引了35万家公司在这里扎堆，原因是该岛政府1984年通过的《国际商业公司法》，允许外国企业在本地设立“离岸公司”，并提供极为优惠的政策：在当地设立的公司除每年交纳600美元的营业执照续牌费外，免交所有当地税项；公司无注册资本最低限制，任何货币都可作为资本注册；注册公司只需一位股东和董事，公司人员中也不必有当地居民；无需申报管理者资料，账目和年报也不必公开。

　　有人做过计算，维尔京群岛平均每个居民拥有近20家企业，一个篮球场的面积上就有一家公司。

　　新闻链接

　　封杀避税天堂 全球呼声日紧

　　●2007年2月17日，当时还是美国总统候选人的奥巴马，联合民主党参议员卡尔·莱文和共和党参议员诺曼·科尔曼，向国会提出了“停止滥用避税天堂法”议案，理由是美国纳税者每年利用“避税天堂”避税约1000亿美元，给美国财政带来了巨大损失。

　　●2008年10月21日，经济合作与发展组织中的17个成员国在巴黎举行会议，决定草拟新的“避税天堂”黑名单打击逃税行为。瑞士和卢森堡等国家的银行由于保密法十分严格，被认为有“避税天堂”之嫌。

　　●2008年11月15日，“特殊银行保密体系提供离岸避税”问题被摆上G20金融峰会议程。从英国BBC发布的G20峰会最终决议中可以看出，各国领导人在禁止滥用“避税天堂”这一问题上达成了共识。

　　●2009年2月22日，欧盟主要经济体领导人在德国柏林举行特别峰会。与会各方一致主张对“不合作”的避税天堂地区进行惩罚。

　　●3月1日，阿根廷总统克里斯蒂娜表示，阿根廷将在伦敦召开的二十国集团金融峰会上建议彻底取消“避税天堂”，加强对国际金融体系的监管。

　　●3月3日，法国和德国财政部长表示，希望二十国集团成员终止与“不合作”的避税天堂国家在金融领域的双边协议。法国总统萨科齐强调说，要从此“封杀”避税天堂。

　　●3月3日，奥巴马政府对查缉海外避税天堂的法案背书使得美国与瑞士等有银行业保密传统国家间的争议升高。

　　●3月4日美国参议院举行听证会，指责瑞银集团协助美国公民逃税。据美国司法部一位官员透露，不排除政府起诉某些瑞银高管的可能。

　　这些国家地区 被称避税天堂

　　所谓避税天堂是指那些不征直接税、实行低直接税税率或者实行特别税收优惠的国家和地区，在那里可以拥有财产而无需纳税或仅需纳很少的税。避税天堂大多是岛屿或港口，也有少数沿海和内陆小国。传统的避税天堂多指瑞士、列支敦士登、卢森堡、西萨摩亚、百慕大群岛、巴哈马群岛以及英属维尔京群岛等43个国家或地区。这里存放和管理的金融资产总共约有10万亿美元。全球50%的资金经这些避税天堂中转。

　　维尔京群 岛

　　在目前全世界所有能自由进行公司注册的避税港中，英属维尔京群岛的注册要求最低，监管力度最小。在那里，设立注册资本在5万美元以下的公司，最低注册费仅为300美元，加上牌照费、手续费，当地政府总共收取980美元，此后每年只要交600美元的营业执照续费即可。

　　摩纳哥、列支

　　敦士登、安道尔

　　目前全球避税地中只有摩纳哥、列支敦士登、安道尔三个国家仍在情报交换方面进展缓慢，被经合组织列为不合作避税地。

　　英属泽西群岛

　　因其宽松的法律制度吸引了众多的欧洲金融机构。其隶属的诺曼底群岛为225家银行和820家投资基金提供了庇护。

　　百慕大群 岛

　　被视为处理保险及再保险业务的最佳地区之一。世界排名前35位的保险公司中，有16家安置在此。该岛也被认为是家族企业的最佳管理地点之一。

　　瑙 鲁

　　瑙鲁实行银行保密制度，兑换活动不受监管，管理宽松。只需2.5万美元，就可在当地开一家银行。

　　巴拿马

　　地处中美洲，在当地能迅速注册一家公司，拥有众多优惠法律措施，能免去企业主对其行为不符合国际法规的担心。目前拥有数百家银行和数千家注册公司。

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