中证网讯 狮头股份（600539）6月24日晚发布《重大资产出售及购买暨关联交易预案》，公司拟将水泥主业相关的业务、资产和负债，包括所持有的太原狮头中联水泥有限公司51%的股权转让给狮头集团，狮头集团以现金方式支付转让价款。出售资产最终的交易价格将依据具有证券业务资格的评估机构出具标的资产评估值由双方协商确定，评估基准日为2016年1月31日。
同时，公司以支付现金方式向上海纳克润滑技术有限公司和山西潞安煤基合成油有限公司购买二者合计持有的山西潞安纳克碳一化工有限公司100%股权，包括协议购买和竞价购买两部分组成：一是协议购买部分，公司以支付现金方式向上海纳克购买其持有的潞安纳克50%股权，协议购买资产最终的交易价格将依据公司竞买潞安煤基油公开挂牌转让的目标公司50%股权的最终交易价格确定；如公司未能成功摘牌，协议购买资产的最终交易价格为竞价购买资产的挂牌价格，即15，600万元。二是竞价购买部分，除协议购买部分的股权外，潞安煤基油持有的潞安纳克50%的股权资产，潞安煤基油将公开挂牌转让，上市公司拟在股东大会授权范围内参与竞买，交易价格以经山西省国资委核准的评估价值为基价，在挂牌价格（15，600万元）的基础上通过山西省产权交易市场挂牌竞价最终确定。
根据公告，截至2016年1月31日，狮头股份未经审计的账面净资产为49，010.67万元， 采用资产基础法的预估值为49，187.09万元，预估增值率为0.36%。根据评估报告，截至2016 年1月31日，购买资产经审计的净资产账面价值为4，874.79万元，采用收益法的评估价值为30，074万元，评估增值率为516.93%。
本次重大资产重组之前，公司控股股东狮头集团将转让持有的狮头股份的股份。狮头集团拟将其所持有的狮头股份5，277.00万股，占狮头股份总股本22.94%的股份分别转让给苏州海融天投资有限公司（简称海融天)和山西潞安工程有限公司（简称潞安工程），其中向海融天转让2，691.27万股，占狮头股份总股本11.70%，向潞安工程转让2，585.73万股，占狮头股份总股本11.24%。本次股份转让是上述重大资产出售及购买的前提，目前已经国务院国资委的审核批准，正在办理股份过户手续。
上述股份转让前，公司控股股东为狮头集团，公司实际控制人为太原市国资委；上述股份转让后，公司第一大股东为海融天，持股比例为11.70%，第二大股东为潞安工程，持股比例为11.24%，两者持股比例较为接近，均无法对公司形成控制，故本次股份转让后，公司将无实际控制人。
公告表示，通过此次资产重组，狮头股份将水泥主业相关的业务、资产和负债，包括对狮头中联51%的股权剥离出上市公司；同时购买致力于合成基础油的技术研究和产品提供的潞安 纳克100%的股权，上市公司主营业务将变更为以煤为原料的高端全合成润滑油基础油的生产和销售。未来，上市公司将依托当地资源优势，以润滑油基础油为产品先导，致力于将公司主营业务转型升级为以煤为原料的高端精细化工产品的生产和销售业务。本次交易完成后，根据购买资产承诺净利润，归属于上市公司股东的净利润规模将有较大规模的提升，归属于上市公司股东的每股收益得到增厚，上市公司盈利能力显著提升。
业内人士分析，国内水泥产能严重过剩，同时受国内经济结构调整、固定资产和房地产投资增速下滑、行业市场需求下降等因素影响，狮头股份水泥业务连续亏损。而润滑油被誉为工业发展的“催化剂”，应用广泛。而煤制全合成润滑油基础油以其纯净的原料可生产品质更优的产品，满足润滑油高性能的要求，并将逐渐替代低等级润滑油基础油产品，市场前景广阔。通过本次重组，公司将成为高端润滑油基础油生产领域的专业化公司，将拥有先进技术水平、具有市场竞争优势的优质资产，从根本上改善了上市公司的资产质，上市公司由此进入一个具有巨大潜力的领域。（王维波）
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