中国资本证券网 彭燕岚

　　自2012年底，北海港（000582.SZ）再度开启重组，拟置入51.82亿元资产，实现“三港合一”。近日，北海港发布2012年报，2012年实现营收20.96亿元，同比增幅105.69%，实现净利润4151.8万元，同比略增5.6%。

　　然而2012年报中，北海港的其他应收款按账龄划分无法衔接，并出现同一欠款单位时隔一年账龄却倒退4年的现象。

　　 此外，北海港现金流量表与资产负债表勾稽关系难平，第四季度5000万元借款去向成谜。

　　 4月9日，中国资本证券网致电北海港，其公司工作人员表示，目前公司正在整改，相关数据录入时出现疏忽，以审计报告数据为准，此后会进行相关更正。至于现金流表与资产负债表数据不平，是因为将一笔5000万元的借款调整至长期应付款所致。

　　其他应收款账龄数据对不上

　　同一欠款单位账龄倒退4年

　　2012年报中，其他应收款栏目按照账龄划分的列示显示，期初1-2年账龄的欠款是153,912.84元，3-4年账龄的欠款是128,134.91元；而期末显示2-3年账龄的欠款是250,664.21元，4-5年账龄的欠款是141,464.91元。根据财务报告描述，当年内，未发生收购其他公司并入财务报表的情况。

　　那么，按常理2012年年末2-3年账龄款应该小于或等于年初1-2年的账龄款，4-5年账龄款应该小于或等于年初3-4年的账龄款，但北海港的报告显示的却是一个相反的结果，合计期末较期初多出11万余元。

　　同样的情况发生在母公司财务报表的应收款中，期初1-2年、3-4年账龄的欠款小于期末对应的2-3年、4-5年账龄的欠款额。

　　此外，北海港2012年报其他应收款金额前五名单位中，非关联方客户北海港港务局欠款金额689,539.57元，欠款账龄1年以内。然而蹊跷的是，2011年报中，出现“北海港务局”名字相差一个字，欠款金额完全一样，欠款账龄却为5年以上。若二者为同一公司，为何在1年时间里，账龄倒退了4年？

　　对次，北海港董秘何典治表示，北海港务局账龄录入时错误，应与云南昆钢欠款账龄对调；至于其他应收款部分数据未能延续，也是公司相关人员录入时出错，以审计报告数据为准。

　　财报勾稽关系矛盾

　　5000万元借款计入长期应付款

　　现金流量表与资产负债表存在勾稽关系，现金流量表本年实际数中“取得借款收到的现金”和“偿还债务支付的现金”项目之差应当与资产负债表长短期借款（包含一年内到期的长期借款）的本年增减金额一致。

　　根据北海港发布的公告，2011年期末到2012年期末，北海港短期借款的增加额是-68,000,000元，一年内到期的非流动负债增加额为-8,000,000元，长期借款的增加额是144,000,000元，三者合计68,000,000.00元。

　　而在2012年1-12月中，北海港取得借款收到的现金是466,435,000元，偿还债务支付的现金是348,435,000.00元，二者之差为118,000,000元。

　　由此可见，等式两边数据并不一致，而对比北海港2012半年报及三季报，勾稽关系则成立。若比较北海港年报及三季报合并资产负债表，短期借款减少343.5万元，一年内到期的非流动负债增加1100万元，长期借款减少6100万元，三者相加负债减少5343.5万元。

　　然而现金流表中，用年报数据减去三季报数据为北海港第四季度现金变动额，取得借款收到1.1亿元，现金偿还债务支付的现金1.13亿元，此部分现金流出343.5万元，与资产负债表中借款减少5343.5万相差5000万元，若以同样方法比较第三季度数据则一致。

　　对此，北海港财务人员表示，上半年发生的一笔5000万元资产收益权融资款（建设银行）经会所审计认为属于中间产品，因债权人不直接是银行，调整入长期应付款，而之前的未作调整。

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