文/ 乔磊 （发自美国洛杉矶）

　　文前提要：从每年1月1日到4月9日的99天，美国纳税人等于是义务为美国政府打工。按照美国所有家庭的平均缴税额，美国人一年中有99天的收入缴纳各种税赋。

　　 美国人对政府有个很有意思的称呼，叫"山姆大叔"，联邦政府是首屈一指的大"山姆大叔"，州政府则为中号的"山姆大叔"，县、市政府就是小号的"山姆大叔"了。"山姆大叔"做的最多的一件事是收税，因为政府财政来源就是靠老百姓交的税。美国的老百姓不叫自己为百姓，而是称自己是"纳税人"。

　　 每年4月15日是美国民众申报个人收入所得税的截止日期，而"美国税务基金会"根据50多年来每年的统计，将2010年4月9日列为纳税人的"税赋自由日"。这"税赋自由日"不是说美国人这一天不用缴税了，而是按照缴税和收入的比率，从2009年1月1日到4月9日的99天，美国纳税人等于是义务为 "山姆大叔"打工。按照美国所有家庭的平均缴税额，美国人一年中有99天的收入缴纳各种税赋，而过了"税赋自由日"这一天所赚的钱，才算进入自己的荷包。

　　各种税赋超过全年总收入四分之一

　　 根据"美国税务基金会"的统计和计算，2009年美国人有99天的收入是用来向各级政府缴纳五花八门的税，各种税赋占全年总收入的26.9%。不过令美国人稍感欣慰的是，2010年所缴纳的各种税赋是多年来比较低的一个年份，2000年纳税人缴纳的各种税赋相当于美国人一年要义务为"山姆大叔"打工121天。

　　 美国联邦政府2010年的收入总额预计为2.175万亿美元，其中个人收入所得税收入占43.4%。社会安全税和社会保险税收入占40.3%，公司收入税收占6.7%，其他税收收入占9.3%。 美国经济学家预计，2010年美国人在各种税负上的支出比在食品、服装和住房上的支出总和还要多。

　　 表1 1900～2010年美国家庭平均纳税情况

　　年代 纳税额相当于工作天数 纳税占收入比例 1900 22 5.9% 1910 19 5.0% 1920 44 12.0% 1930 43 11.7% 1940 66 17.9% 1950 90 24.6% 1960 101 27.7% 1970 109 29.6% 1980 111 30.4% 1990 111 30.4% 2000 121 33.0% 2010 99 26.9%

　　美国人一年要缴多少种税

　　 美国人的日常生活会被各种税所包围，从购物上的销售税、住房上的房地产税到个人所得税以及遗产税。政府钱不够花最简单的办法就是加税，而民众向政府缴纳最多的两种税是个人所得税和薪资税（也被称为社会安全税和医疗保健税）。

　　 下面我们看一下美国家庭在2010年要向政府缴纳的税赋具体情况，首先是个人收入所得税，这是美国人缴纳的最基本也是所占比例最高的税赋。个人收入所得税分联邦和州两种，个别城市也向居民征收个人收入所得税。2010年，美国人向政府缴纳的各种税赋约等于为大大小小的"山姆大叔"义务打工99天，其中缴纳的个人收入所得税等于为"山姆大叔"义务打工32天，缴纳的社会保险税（包括社会安全金税和医保税）等于为"山姆大叔"义务打工25天。

　　 美国销售的各种用品、餐馆的食品和各种酒类等消费者都需要缴纳销售税，经济不好，有的州销售税已高达9.75%，这等于美购买10美元的物品就要额外向政府缴近1美元的税，相当于每年为"山姆大叔"义务打工15天。拥有住宅是件好事，但房地产税确是跑不掉的，美国人每年平均缴纳的房地产税等于为"山姆大叔"义务打工12天。美国人自己开公司的人很多，在美国个人开个公司是最简单的事，几十美元注册个公司自己就是老板了。公司好开赚不赚钱就看各人的本事，而一旦赚了钱，"山姆大叔"是不会袖手旁观的，美国人每年平均缴纳的公司收入所得税税等于为"山姆大叔"义务打工8天。人活着的时候要缴税没说的，但有钱人死了也要缴税，美国的遗产税税率很高，当然遗产税主要是向富人开刀，一般老百姓也没那么多遗产留给后代，所以普通美国人在缴纳遗产税上为"山姆大叔"义务打工的时间不算太多，平均下来为12个小时。当然还有一些杂七杂八的税老百姓要缴，合计起来等于是为"山姆大叔"义务打工6天。

　　 为各级"山姆大叔"义务打工多少时间

　　 联邦政府为大"山姆大叔"，州和市、县等就成了小"山姆大叔"，每一级政府都有自己收税的名头，作为居民哪一级政府的税都必须缴纳，否则税务局就会不依不饶了。联邦政府和地方政府所收的税有所不同，联邦的税是美国每一个居民每年都要申报的，而州一级的税就要看一个州的经济状况，缺钱的州会想尽办法向民众征税，有钱的州则是想办法为民众减税。

　　 具体划分，美国家庭每年向联邦政府缴纳的各类税平均下来等于是一年要为大"山姆大叔"义务打工约60天，而向州政府缴纳的各类税平均下来等于是一年要为这类"山姆大叔"义务打工25天。

　　 表 2 美国人缴纳的各种税赋折算成义务打工时间

　　 分类 税种 折算成为政府义务打工的时间 向联邦政府缴纳的各类税 个人所得税 24天 社会保险税 24天 销售税 52小时 公司收入所得税 6天 遗产税 10小时 各类杂税 4天 向州政府缴纳的各类税 个人收入所得税 8天 社会保险税 12小时 销售税 12天 房地产税 49小时 遗产税 2小时 各类杂税 60小时

　　美国家庭纳税的六大方面

　　美国联邦政府向民众收缴的税赋主要是三大方面，这包括个人收入所得税、社会安全税和公司收入税。而州和地方政府向民众收缴的税赋也主要集中在三大方面，即个人收入所得税、销售税和房地产税。在美国50个州中，居民2010年缴纳各种税赋最多的前5个州是：辛辛那提州、新泽西州、纽约州、马里兰州和华盛顿州。辛辛那提州每个家庭2010年平均要为"山姆大叔"义务打工117天，新泽西州居民的天数是115天，纽约州居民的天数是113天，马里兰州居民的天数是109天，华盛顿州居民的天数是105天。

　　 居民2010年缴纳各种税赋最少的5个州是：西弗吉尼亚州、南达科他州、密西西比州、路易斯安那州和阿拉斯加州。西弗吉尼亚州每个家庭2010年平均要为"山姆大叔"义务打工89天，南达科他州居民的天数是88天，密西西比州居民的天数是87天，路易斯安那州居民的天数是85天，阿拉斯加州居民的天数是85天。

　　 从2000年到2010年，美国家庭平均每年向政府销纳的各种税赋约占家庭收入的29%，也可以说是一年中义务为"山姆大叔"打工105天。跟据美国税务局的统计，2007年美国年收入最高的前1%人群所缴纳的个人所得税占联邦征收的个人所得税总额40.42%。年收入最高的前5%人群所缴的税占60.63%，年收入最高的前10%人群的个税占71.22%，年收入最高的前25%人群，个税占86.59%。从以上数据可以看出，中产阶级和高收入家庭是美国政府个人所得税的主要来源，美国个人所得税八成多是来自占美国家庭总数四分之一的最富有和高收入家庭。美国年收入万2879美元以下的纳税人占美国纳税人总数的一半，他们缴纳的个人所得税只占联邦征收的个人所得税总额的2.89%。

　　美国家庭每年向政府各种税赋分布情况

　　 下面我们以美国家庭平均每年向政府缴纳各种税赋约占家庭收入29%这一比例为基数，看一下美国家庭一年中所要缴纳的各种税赋的分布情况。

　　 美国家庭一年内缴纳的各种税赋平均为2 6738美元，其中缴纳的联邦税赋为17338美元，缴纳的州和地方政府税赋为9400美元。但由于家庭的收入不同，不同层阶和收入的人群缴纳的税赋也存在很大差异。

　　表3 美国家庭每年向联邦政府缴纳的税（单位：美元）

　　 税种 金额 薪资税（社会安全金税和医保税） 7069 个人收入所得税 7062 公司收入所得税 2155 遗产税 217 汽油特许权税 213 海关税 205 航空运输特许权税 107 电话等特许权税 92 柴油特许权税 81 酒精饮料特许权税 74 烟草特许权税 63 总计 17338

　　 表4 美国家庭每年向州和地方政府缴纳的税（单位：美元）

　　 税种 金额 房地产税 2906 销售税 2240 个人收入所得税 1984 其他类商业税 425 公司收入所得税 380 汽油销售税 298 其他类销售税 258 水电煤气税 190 保险税 129 汽车执照税 120 烟草特许权税 108 商业车辆执照税 67 开采税 61 特税估价税 57 个人不动产税 50 遗产税 50 酒精饮料特许权税 41 其他类个人税 36 总计 9400

　　表5美国不同收入家庭每年缴税金额

　　家庭收入（美元） 缴纳联邦税

　　（美元） 缴纳州、地方税（美元） 一年缴税合计

　　（美元） <23700 1684 2642 4326 23701-42304 6644 5288 11932 42305-65000 13028 8166 21194 65001-99502 22719 12570 35289 >99502 57512 24421 81933

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