新浪财经 > 证券 > 正文

华安强化收益债券型证券投资基金2009年半年度报告摘要

http://www.sina.com.cn 2009年08月28日 09:00 中国证券网

　　华安强化收益债券型证券投资基金

　　2009年半年度报告摘要

　　2009年6月30日

　　基金管理人：华安基金管理有限公司基金托管人：中国工商银行股份有限公司送出日期：2009年8月28日

　　§1 重要提示及目录

　　1.1 重要提示

　　基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本半年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。

　　基金托管人中国工商银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2009年8月25日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

　　基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。

　　基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。

　　本半年度报告摘要摘自半年度报告正文，投资者欲了解详细内容，应阅读半年度报告正文。

　　本报告中财务资料未经审计。

　　本报告期自2009年4月13日（基金合同生效日）起至2009年6月30日止。

　　§2 基金简介

　　2.1基金基本情况

　　■

　　2.2 基金产品说明

　　■

　　2.3 基金管理人和基金托管人

　　■

　　2.4 信息披露方式

　　■

　　§3 主要财务指标和基金净值表现

　　3.1 主要会计数据和财务指标

　　金额单位：人民币元

　　■

　　注：1、所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用（例如：开放式基金的申购赎回费、红利再投资费、基金转换费等），计入费用后实际收益水平要低于所列数字。

　　2、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。

　　3、期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数（为期末余额，不是当期发生数）。

　　4. 本基金于2009年4月13日成立。截止本报告期末，本基金成立不足半年。

　　3.2 基金净值表现

　　3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较

　　华安强化收益债券A

　　■

　　华安强化收益债券B

　　■

　　注：本基金的业绩比较基准为中国债券综合指数收益率×90%＋中证红利指数收益率×10%

　　根据本基金合同的有关规定，本基金为债券型基金，投资范围为固定收益类金融工具，包括国内依法发行、上市的国债、金融债、央行票据、企业（公司）债、短期融资券、可转换债券、可分离债券、资产支持证券、次级债、债券回购等，以及股票等权益类品种和法律法规或监管机构允许基金投资的其它金融工具。

　　基金的投资组合比例为：债券类资产的投资比例不低于基金资产的80%。其中，除国债和央行票据以外的信用类固定收益资产投资比例范围不低于基金资产净值的30%；持有现金或到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的5%。本基金也可投资于非固定收益类金融工具，投资于股票等权益类资产的比例不高于基金资产的20%。

　　本基金于2009年4月13日成立，目前处于建仓期内。截至2009年6月30日，本基金的债券类资产的投资比例为基金资产净值的88.45%，除国债和央行票据以外的信用类固定收益资产占基金资产净值的比例为基金资产净值的56.95%，投资于股票等权益类资产的比例为基金资产净值的11.44%。

　　3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较

　　华安强化收益债券型证券投资基金

　　累计份额净值增长率与业绩比较基准收益率的历史走势对比图

　　（2009年4月13日至2009年6月30日）

　　华安强化收益债券A

　　■

　　注：1.本基金于2009年4月13日成立，截止本报告期末，本基金成立不满一年。

　　2.根据《华安强债收益债券型证券投资基金基金合同》规定，本基金建仓截止日为2009年10月13日。截至本报告期期末，本基金的投资组合比例已符合基金合同第十一部分基金的投资中投资范围、投资限制的有关约定。

　　华安强化收益债券B

　　■

　　注：1.本基金于2009年4月13日成立，截止本报告期末，本基金成立不满一年。

　　§4 管理人报告

　　4.1 基金管理人及基金经理情况

　　4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验

　　华安基金管理有限公司经中国证监会证监基金字[1998]20号文批准于1998年6月设立，是国内首批基金管理公司之一，注册资本1.5亿元人民币，公司总部设在上海陆家嘴金融贸易区。目前的股东为上海电气（集团）总公司、上海国际信托有限公司、上海工业投资（集团）有限公司、上海锦江国际投资管理有限公司和上海沸点投资发展有限公司。

　　截至2009年6月30日，公司旗下共管理了华安安信封闭、华安安顺封闭2只封闭式证券投资基金，华安创新股票、华安中国A股增强指数、华安宝利配置混合、华安现金富利货币、华安上证180ETF、华安宏利股票、华安中小盘成长股票、华安策略优选股票、华安稳定收益债券、华安核心股票、华安强化收益债券、华安国际配置(QDII)等12只开放式基金，管理资产规模达到790.62亿人民币、0.972亿美元。

　　4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介

　　■

　　注：1. 此处的任职日期和离任日期均指公司作出决定之日，即以公告日为准。

　　2.证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。

　　4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明

　　本报告期内，本基金管理人严格遵守有关法律法规及《华安强化收益债券型证券投资基金基金合同》、《华安强化收益债券型证券投资基金招募说明书》等有关基金法律文件的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在控制风险的前提下，为基金份额持有人谋求最大利益，不存在违法违规或未履行基金合同承诺的情形。

　　4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明

　　4.3.1 公平交易制度的执行情况

　　公司旗下不同基金、包括特定客户账户对同一证券进行交易的业务，均纳入《交易端基金间公平交易管理办法》进行管理。

　　对于场内交易，公司《交易端基金间公平交易管理办法-交易所业务》规定不同基金、账户同向买卖同一证券的交易分配原则是“时间优先、价格优先、比例分配、综合平衡”，并按此原则开发上线了基金间公平交易系统模块，不同基金、账户同向买卖同一证券完全通过系统进行比例分配，实现公平交易。本报告期内，场内业务的公平交易运作良好，未出现异常情况。

　　对于场外交易，公司制定《交易端基金间公平交易管理办法-银行间业务》以及《基金参与新股询价与申购业务管理办法》对其进行规范，执行情况良好，未出现异常情况。

　　4.3.2 本投资组合与其他投资风格相似的投资组合之间的业绩比较

　　本基金为强化债券型基金，其投资方向及投资风格与其它基金有较大的差异。目前，华安旗下基金没有与本基金风格相同的基金。

　　4.3.3 异常交易行为的专项说明

　　本报告期没有出现异常交易。

　　4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明

　　2009年的上半年，中国经济迎来了停滞之后的恢复，尽管一季度经济同比降幅仍有扩大，但是在强有力的经济政策刺激下，二季度复苏的势头较为明确。债券市场出现了较大幅度的下跌，其中信用产品由于经济企稳所带来的信用利差缩小而表现略好。股票市场在内外部环境向好预期不断提升和流动性宽裕的推动下，出现了强劲反弹。

　　强债基金4月13日成立，截止6月30日A类和B类基金净值分别为1.009和1.008。由于尚在建仓期，基金的操作相对保守，基金规模逐步稳定之后，我们在信用类资产和权益类资产上加大了配置力度，并根据市场变化波段操作。

　　4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望

　　美国一季度GDP下降6.4%，二季度初步预计下降1.0%，较一季度的下滑速度明显放缓，企业削减库存是美国GDP下滑的重要原因，这一趋势在二季度有所缓解。美国新房和现房销售量企稳回升，房价也出现环比明显回升，预测美国未来两个季度GDP环比呈回升趋势，第三季度环比转正值。不过，消费者支出表现疲软，同时美国失业率高企，总需求仍然受到抑制。美国经济整体而言呈弱势复苏。

　　中国2季度超预期的经济数据显示经济已进入复苏阶段。由于外部环境会逐步好转，出口的同比降幅可能会逐步缩小，环比改善的空间很大。企业利润增速在未来会大幅回升，尤其是外弱内强的态势会使成本下降的好处得到反映。CPI在7月份触底，PPI则会在8月份触底。大宗商品价格等传导导致的通胀潜在风险或许在中期才能显现。随着中国的贸易顺差的增加，贸易顺差和FDI导致的流动性泛滥会有所增强。央行货币政策是下一步国内流动性能否维持的重要因素。尽管政策层面表明了对股票市场的呵护态度，但是央行利用市场化手段来逐步收紧流动性，意味着可能会抬高货币市场利率水平抑制银行放贷，进而影响债券市场和股票市场，这一进程值得重点关注和跟踪。

　　判断未来债市仍然面临一定的压力，趋势性的投资机会尚未显现。信用产品由于流动性差且未来供给压力大，收益率将逐步上行，不过由于贷款利率的压制作用，新的投资价值也在逐步孕育。

　　经济的持续增长、企业盈利的改善、充裕的流动性让我们对股票市场和可转债市场的行情谨慎乐观。

　　华安强化收益债券基金下一阶段的投资将以流动性良好的金融债和央行票据为主，同时择机配置收益率较高且信用状况良好的信用债。在可转债和股票投资方面，本基金将保持一定的仓位并进行波段操作。未来我们将在充分研究国债、金融债、信用类债券、可转换债券、新股申购等各类品种的基础上，稳健投资，充分把握提高收益的机会，努力为基金持有人争取更好的投资回报。

　　4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明

　　1、估值政策及重大变化：

　　无。

　　2、估值政策重大变化对基金资产净值及本报告期损益的影响：

　　无。

　　3、有关参与估值流程各方及人员的职责分工、专业胜任能力和相关工作经历的描述：

　　（1）公司方面

　　公司建立基金估值委员会，组成人员包括：首席投资官、基金投资部总经理、研究发展部总经理、固定收益部负责人、金融工程部负责人、基金运营部总经理及相关负责人员。

　　主要职责包括：证券发行机构发生了严重影响证券价格的重大事件时，负责评估重大事件对投资品种价值的影响程度、评估对基金估值的影响程度、确定采用的估值方法、确定该证券的公允价值；同时将采用确定的方法以及采用该方法对相关证券估值后与基金的托管银行进行沟通。

　　相关人员专业胜任能力及工作经历:

　　■

　　（2）托管银行

　　托管银行根据法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任，并且认真核查公司采用的估值政策和程序。

　　（3）会计师事务所

　　对相关估值模型、假设及参数的适当性出具审核意见和报告。

　　4、基金经理参与或决定估值的程度：

　　本基金的基金经理作为估值委员会成员参与了基金的估值方法的讨论与确认。

　　5、参与估值流程各方之间存在的任何重大利益冲突：

　　参与估值流程各方之间无任何重大利益冲突。

　　6、已签约的任何定价服务的性质与程度等信息：

　　无。

　　4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明

　　本报告期暂不进行收益分配。

　　§5 托管人报告

　　5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明

　　2009年上半年，本基金托管人在对华安强化收益债券型证券投资基金的托管过程中，严格遵守《证券投资基金法》及其他法律法规和基金合同的有关规定，不存在任何损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。

　　5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明

　　2009年上半年，华安强化收益债券型证券投资基金的管理人——华安基金管理有限公司在华安强化收益债券型证券投资基金的投资运作、基金资产净值计算、基金份额申购赎回价格计算、基金费用开支等问题上，不存在任何损害基金份额持有人利益的行为，在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。

　　5.3 托管人对本半年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见

　　本托管人依法对华安基金管理有限公司编制和披露的华安强化收益债券型证券投资基金2009年半年度报告中财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容进行了核查，以上内容真实、准确和完整。

　　§6 半年度财务会计报告（未经审计）

　　6.1资产负债表

　　会计主体：华安强化收益债券型证券投资基金

　　报告截止日：2009年6月30日

　　单位：人民币元

　　■

　　注：1.报告截止日2009年6月30日，基金份额总额1，757，703，391.44份，其中华安强化收益债券A份额总额767，789，791.64份，华安强化收益债券B份额总额989，913，599.80份。华安强化收益债券A份额净值1.009元，华安强化收益债券B份额净值1.008元。

　　2.本基金于2009年4月13日成立。截止本报告期末，本基金成立不满一年。

　　后附6.4报表附注为本财务报表的组成部分。

　　基金管理公司负责人：俞妙根主管会计工作的负责人：李炳旺会计机构负责人：朱永红

　　6.2 利润表

　　会计主体：华安强化收益债券型证券投资基金

　　本报告期：2009年4月13日至2009年6月30日

　　单位：人民币元

　　■

　　注：本基金于2009年4月13日成立。截止本报告期末，本基金成立不满一年。

　　后附6.4报表附注为本财务报表的组成部分。

　　基金管理公司负责人：俞妙根主管会计工作的负责人：李炳旺会计机构负责人：朱永红

　　6.3 所有者权益（基金净值）变动表

　　会计主体：华安强化收益债券型证券投资基金

　　本报告期：2009年4月13日至2009年6月30日

　　单位：人民币元

　　■

　　注：1. 本基金于2009年4月13日成立。截止本报告期末，本基金成立不满一年。

　　2.本表中“期初所有者权益(基金净值)”为基金合同生效日即2009年4月13日的数据。

　　后附6.4报表附注为本财务报表的组成部分。

　　基金管理公司负责人：俞妙根主管会计工作的负责人：李炳旺会计机构负责人：朱永红

　　6.4 报表附注

　　6.4.1 基金基本情况

　　华安强化收益债券型证券投资基金(以下简称“本基金”)经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”) 证监许可[2009]125号《关于核准华安强化收益债券型证券投资基金募集的批复》核准，由华安基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《华安强化收益债券型证券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型开放式，存续期限不定，首次设立募集不包括认购资金利息共募集人民币2，754，686，507.34 元，业经普华永道中天会计师事务所有限公司普华永道中天验字(2009)第68号验资报告予以验证。经向中国证监会备案，《华安强化收益债券型证券投资基金基金合同》于2009年4月13日正式生效，基金合同生效日的基金份额总额为2，754，868，668.80份基金份额，其中认购资金利息折合182，161.46份基金份额。本基金的基金管理人为华安基金管理有限公司，基金托管人为中国工商银行股份有限公司(以下简称“中国工商银行”)。

　　根据《华安强化收益债券型证券投资基金基金合同》和《华安强化收益债券型证券投资基金招募说明书》，本基金自募集期起根据费用收取方式的不同，将基金份额分为不同的类别。在投资者认/申购时收取认/申购费用的，称为A类；在投资者认/申购时不收取认/申购费用，而是从本类别基金资产中计提销售服务费的，称为B类。本基金A和B类基金份额分别计算基金份额净值，计算公式为计算日各类别基金资产净值除以计算日发售在外的该类别基金份额总数。投资人可自由选择申购某一类别的基金份额，但各类别基金份额之间不能相互转换。

　　根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《华安强化收益债券型证券投资基金基金合同》的有关规定，本基金的投资范围为固定收益类金融工具，包括国内依法公开发行、上市的国债、金融债、可转换债券、可分离债券、债券回购、央行票据、信用等级为投资级的企业(公司)债，以及股票等权益类品种和法律法规或监管机构允许基金投资的其它金融工具。本基金对债券类资产的投资比例不低于基金资产的80%。其中，金融债、企业（公司）债、短期融资券、可转换债券、可分离债券、资产支持证券等除国债和央行票据以外的信用类固定收益资产投资比例范围不低于基金资产净值的30%；持有现金或到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的5%。本基金也可投资于非固定收益类金融工具，包括一级市场的新股申购或增发新股、因可转债转股或因权证行权所形成的股票、因持仓股票所派发或因参与可分离债券一级市场申购而产生的权证、二级市场股票等法律法规或监管机构允许投资的其他非固定收益类品种。本基金投资于股票等权益类资产的比例不高于基金资产的20%。本基金的业绩比较基准为：中国债券综合指数收益率×90%＋中证红利指数收益率×10%。

　　本财务报表由本基金的基金管理人华安基金管理有限公司于2009年8月27日批准报出。

　　6.4.2 会计报表的编制基础

　　本基金的财务报表按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则－基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证监会基金部通知[2009]4号关于发布《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和半年度报告>（试行）》等问题的通知、中国证券业协会于2007年5月15日颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、《华安强化收益债券型证券投资基金基金合同》和中国证监会允许的如财务报表附注6.4.4所列示的基金行业实务操作的有关规定编制。

　　6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明

　　本基金2009年4月13日(基金合同生效日)至2009年6月30日止期间财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金2009年6月30日的财务状况以及2009年4月13日(基金合同生效日)至2009年6月30日止期间的经营成果和基金净值变动情况等有关信息。

　　6.4.4 重要会计政策和会计估计

　　6.4.4.1 会计年度

　　本基金会计年度为公历1月1日起至12月31日止。本期财务报表的实际编制期间为2009年4月13日(基金合同生效日)至2009年6月30日。

　　6.4.4.2 记账本位币

　　本基金的记账本位币为人民币。

　　6.4.4.3 金融资产和金融负债的分类

　　(i) 金融资产的分类

　　金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产及持有至到期投资。金融资产的分类取决于本基金对金融资产的持有意图和持有能力。本基金目前暂无金融资产分类为可供出售金融资产及持有至到期投资。

　　本基金目前持有的股票投资、债券投资和衍生工具(主要为权证投资)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除衍生工具所产生的金融资产在资产负债表中以衍生金融资产列示外，以公允价值计量且其公允价值变动计入损益的金融资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。

　　本基金持有的其他金融资产分类为应收款项，包括银行存款、买入返售金融资产和各类应收款项等。应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

　　(ii) 金融负债的分类

　　金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。本基金目前暂无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本基金持有的其他金融负债包括卖出回购金融资产款和各类应付款项等。

　　6.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认

　　金融资产或金融负债于本基金成为金融工具合同的一方时，于交易日按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益；支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券起息日或上次除息日至购买日止的利息，应当单独确认为应收项目。应收款项和其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照公允价值进行后续计量，应收款项和其他金融负债采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量。

　　当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产。终止确认的金融资产的成本按移动加权平均法于交易日结转。

　　6.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则

　　本基金持有的股票投资、债券投资和衍生工具(主要为权证投资)按如下原则确定公允价值并进行估值：

　　(i) 存在活跃市场的金融工具按其估值日的市场交易价格确定公允价值；估值日无交易，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，按最近交易日的市场交易价格确定公允价值。

　　(ii) 存在活跃市场的金融工具，如估值日无交易且最近交易日后经济环境发生了重大变化，参考类似投资品种的现行市价及重大变化等因素，调整最近交易市价以确定公允价值。

　　(iii) 当金融工具不存在活跃市场，采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本基金特定相关的参数。

　　6.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销

　　本基金持有的资产和承担的负债基本为金融资产和金融负债。当本基金依法有权抵销债权债务且交易双方准备按净额结算时，金融资产与金融负债按抵销后的净额在资产负债表中列示。

　　6.4.4.7 实收基金

　　实收基金为对外发行基金份额所募集的总金额在扣除损益平准金分摊部分后的余额。由于申购和赎回引起的实收基金变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日认列。上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金减少。

　　6.4.4.8 损益平准金

　　损益平准金包括已实现平准金和未实现平准金。已实现平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现损益占基金净值比例计算的金额。未实现平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按累计未实现损益占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日认列，并于期末全额转入未分配利润/(累计亏损)。

　　6.4.4.9 收入/(损失)的确认和计量

　　股票投资在持有期间应取得的现金股利扣除由上市公司代扣代缴的个人所得税后的净额确认为投资收益。债券投资在持有期间应取得的按票面利率计算的利息扣除在适用情况下由债券发行企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认为利息收入。

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的公允价值变动确认为公允价值变动损益；处置时其公允价值与初始确认金额之间的差额确认为投资收益，其中包括从公允价值变动损益结转的公允价值累计变动额。

　　应收款项在持有期间确认的利息收入按实际利率法计算，实际利率法与直线法差异较小的也可按直线法计算。

　　6.4.4.10 费用的确认和计量

　　本基金的管理人报酬、托管费和销售服务费在费用涵盖期间按基金合同约定的费率和计算方法逐日确认。

　　其他金融负债在持有期间确认的利息支出按实际利率法计算，实际利率法与直线法差异较小的也可按直线法计算。

　　6.4.4.11 基金的收益分配政策

　　本基金同一类别内的每一基金份额享有同等分配权。本基金收益以现金形式分配，但基金份额持有人可选择现金红利或将现金红利按红利发放日的基金份额净值自动转为基金份额进行再投资。若期末未分配利润中的未实现部分(包括基金经营活动产生的未实现损益以及基金份额交易产生的未实现平准金等)为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润中的已实现部分；若期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润(已实现部分相抵未实现部分后的余额)。具体收益分配政策请参见相关基金合同中的相关章节。

　　经宣告的拟分配基金收益于分红除权日从所有者权益转出。

　　6.4.4.12 其他重要的会计政策和会计估计

　　计量属性

　　本基金除特别说明对金融资产和金融负债采用公允价值等作为计量属性之外，一般采用历史成本计量。

　　6.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

　　6.4.5.1 会计政策变更的说明

　　本会计期间不存在会计政策变更。

　　6.4.5.2 会计估计变更的说明

　　本会计期间不存在会计估计变更。

　　6.4.5.3 差错更正的说明

　　本会计期间不存在差错更正。

　　6.4.6 税项

　　根据财政部、国家税务总局财税[2002]128号《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》、财税[2004]78号《关于证券投资基金税收政策的通知》、财税[2005]102号《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》及其他相关财税法规和实务操作，主要税项列示如下：

　　(a)以发行基金方式募集资金不属于营业税征收范围，不征收营业税。

　　(b)基金买卖股票、债券的差价收入暂免征营业税和企业所得税。

　　(c)对基金取得的企业债券利息收入，由发行债券的企业在向基金派发利息时代扣代缴20%的个人所得税，暂不征收企业所得税。对基金取得的股票的股息、红利收入，由上市公司在向基金派发股息、红利时暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定即20%代扣代缴个人所得税，暂不征收企业所得税。

　　(d)基金卖出股票按0.1%的税率缴纳股票交易印花税，买入股票不征收股票交易印花税。

　　6.4.7 关联方关系

　　6.4.7.1本报告期存在控制关系或其它重大利害关系的关联方发生变化的情况

　　无。

　　6.4.7.2本报告期与基金发生关联交易的各关联方

　　■

　　注：下述关联交易均在正常业务范围内按一般商业条款订立。

　　6.4.8本报告期及上年度可比期间的关联方交易

　　6.4.8.1 通过关联方交易单元进行的交易

　　6.4.8.1.1 股票交易

　　本基金本报告期内（2009年4月13日至2009年6月30日）没有通过关联方交易单元进行的股票交易。

　　本基金于2009年4月13日成立。截止本报告期末，本基金成立不满一年。无上期可比数据。

　　6.4.8.1.2 权证交易

　　本基金本报告期内（2009年4月13日至2009年6月30日）没有通过关联方交易单元进行的权证交易。

　　本基金于2009年4月13日成立。截止本报告期末，本基金成立不满一年。无上期可比数据。

　　6.4.8.1.3 应支付关联方的佣金

　　本基金本报告期内（2009年4月13日至2009年6月30日）没有应支付关联方的佣金。

　　本基金于2009年4月13日成立。截止本报告期末，本基金成立不满一年。无上期可比数据。

　　6.4.8.2 关联方报酬

　　6.4.8.2.1 基金管理费

　　单位：人民币元

　　■

　　注:1.本基金于2009年4月13日成立。截止本报告期末，本基金成立不满一年。无上期可比数据。

　　2. 支付基金管理人华安基金管理有限公司的管理人报酬按前一日基金资产净值0.7%的年费率计提，逐日累计至每月月底，按月支付。

　　其计算公式为：日管理人报酬＝前一日基金资产净值×0.7% / 当年天数。

　　6.4.8.2.2 基金托管费

　　单位：人民币元

　　■

　　注:1.本基金于2009年4月13日成立。截止本报告期末，本基金成立不满一年。无上期可比数据。

　　2. 支付基金托管人中国工商银行的托管费按前一日基金资产净值0.2%的年费率计提，逐日累计至每月月底，按月支付。

　　其计算公式为：日托管费＝前一日基金资产净值×0.2% / 当年天数。

　　6.4.8.2.3 销售服务费

　　单位：人民币元

　　■

　　注:1.本基金于2009年4月13日成立。截止本报告期末，本基金成立不满一年。无上期可比数据。

　　2.A类基金份额不收取销售服务费。支付基金销售机构的B类基金份额的销售服务费按前一日基金资产净值0.4%的年费率计提，逐日累计至每月月底，按月支付给华安基金管理有限公司，再由华安基金管理有限公司计算并支付给各基金销售机构。其计算公式为：

　　日销售服务费＝前一日B类基金份额的基金资产净值×0.4% / 当年天数。

　　6.4.8.3 与关联方进行银行间同业市场的债券(含回购)交易

　　单位：人民币元

　　■