XBRL将从三方面提高基金信息披露水平

　　本报记者 侯捷宁

　　昨日，证监会发布了对基金业信息披露有重大影响的《证券投资基金信息披露XBRL标引规范(Taxonomy)》(简称《标引规范》)和《证券投资基金信息披露XBRL模板第1号<季度报告>》(简称《季报模板》)，这两份文件的颁布实施，标志着XBRL在基金业信息披露的应用取得实质性的进展。同时也表明，我国无论在基金行业参与的深度或规模，还是在信息应用范围和推进力度都处于目前国际XBRL应用的最前沿。

　　《标引规范》将自公布之日起实施，《季报模板》则自发布之日起在基金管理公司向证监会报备基金季度报告XBRL实例文档中应用，自2009年1月1日起在基金管理公司对外公开披露季度报告中应用。

　　接受采访的部分业内人士表示，通过XBRL技术的应用，可以实现数据的统一识别和分类，直接为使用者或其他软件所读取及进一步的处理，实现一次录入，全程使用。同时也对投资者搜集基金信息提供了一个方便的工具，大大提高投资者对基金应用的水平。

　　一位基金专家则从三方面解读了基金信息披露XBRL的应用对提高基金业的信息披露和管理水平的实际影响。

　　首先，XBRL技术的应用将极大的促进基金信息披露的规范化、透明化和电子化，提高信息在编报、传送和使用的效率和质量，降低社会信息采集成本，减少差错，改变第三方评价机构难以收集第一手资料进行分析的难题，促进第三方评价机构的发展，形成对基金管理公司的约束，使基金管理公司的择股择时体系和投资风格趋于稳定，从而进一步促进基金管理公司约束上市公司的行为，促进上市公司治理结构的改善。

　　其次，有助于各披露主体梳理流程，实现流程再造，提高基金管理公司内控水平，促进全行业管理水平的全面提高。随着基金产品数量的不断增加，管理的复杂程度和强度日益提高，如果按照常规人工的管理方法，基金公司及托管银行的后台服务增加了较大的压力，增加了出现差错和操作风险的可能性，但通过XBRL的运用，实现公司内部的流程再造，为投资决策系统、估值系统、咨询系统和监察稽核系统构筑一个统一的平台，使基金管理人可以进行数据的采集、核对、监察和稽核，托管人也可以核对，会计师事务所也可以开发出相应的的软件进行审计，这样就可以大大提高公司内控水平。

　　第三，有助于监管机构推进基金信息披露监管流程再造工作，加强信息披露监管的及时性和有效性。从目前来看，监管部门制定的信息披露法规框架和会计核算准则已经基本成型，经过多年的应用检验也较为稳定，但如何保证信息的真实性和准确性，一直是一个监管难题，其关键问题是信息流转的不畅和无效。XBRL应用可以使监管机构在产品的审批、信息披露的日常监管，以及交易所和托管银行之间的信息实现电子化，并进行有效的核对和验证，从而在监管机构内部实现流程式的监管模式，并可以实现不同处室、不同岗位之间的相互制衡，使违规行为能够及时发现，及时处置。通过建立起依据数据分析、事实处罚、依法审批的工作流程，可以最大限度地保证基金管理人按照基金合同的约定，诚实守信，维护基金份额持有人的合法权益。

　　关于XBRL

　　XBRL(Extensible Business Reporting Language, 可扩展商业报告语言)是国际上将会计准则与计算机语言相结合，用于非结构化数据尤其是财务信息交换的最新公认标准。其技术框架包括技术规范、标引规范和实例文档。其中，技术规范由XBRL国际组织统一定义，标引规范由各国在应用时根据本国具体行业的财务标准和披露规则对各种信息元素及相关关系做具体定义，它是各国业务规则与XBRL技术规范紧密结合的产物，是XBRL技术应用的基础性工作。而实例文档是按照标引规范生成的标识了XBRL标签的的财务报表等报告文件。