（上接第C11版）

　　（二）2006年财务报表采用的主要会计政策、会计估计及合并财务报表编制方法

　　1、会计制度

　　本公司及下属子公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定，特殊行业的子公司同时执行国家相关的行业会计核算规定。

　　2、会计年度

　　本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。

　　3、记账本位币

　　本公司以人民币为记账本位币。

　　4、记账基础和计价原则

　　本公司的会计核算以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。

　　5、外币折算

　　本公司发生外币业务时，按业务发生当日中国人民银行公布的外汇市场汇率（中间价）将外币金额折合为人民币金额记账。年度终了，将各种外币账户的外币年末余额，按照年末中国人民银行公布的外汇市场汇率（中间价）折合为人民币金额，其与原账面人民币金额之间的差额计入财务费用。

　　6、现金等价物的确定标准

　　本公司在编制现金流量表时将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资作为现金等价物。

　　7、短期投资

　　（1）本公司的短期投资按实际支付的价款扣除已宣告发放但未领取的现金股利或利息入账。短期投资的现金股利或利息于实际收到时，冲减投资的账面价值。短期投资处置时按收到的处置收入与账面价值的差额确认为当期投资收益。

　　（2）本公司于报告期末对短期投资采用成本与市价孰低法计价，对市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备。

　　8、坏账核算

　　本公司采用备抵法和个别认定法对坏账损失进行核算，备抵法按应收款项年末余额的0．3％－0．5％计提取坏账准备。实际发生坏账时，冲销坏账准备。

　　坏账的确认标准是：（1）有确凿证据表明款项不能收回的，如债务单位已撤销、破产；（2） 有证据表明款项收回的可能性不大，如债务单位资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务；（3）逾期3年以上的应收款项。

　　9、存货

　　本公司的存货包括产成品、在产品以及各类原材料、包装物、低值易耗品等。

　　本公司采用永续盘存制及实际成本对存货进行核算。

　　产成品、在产品、委托加工材料及主要原材料在取得时按实际成本计价，发出时采用加权平均法计价。

　　低值易耗品采用一次摊销法核算。

　　本公司的期末存货按成本与可变现净值孰低计价。对由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本与可变现净值的差额计提存货跌价准备。对于数量繁多，单价较低的存货，按存货类别计量成本与可变现净值。

　　存货可变现净值按企业在生产经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销

　　售所必需的估计费用后的价值确定。

　　10、长期投资

　　（1）长期债权投资

　　本公司的长期债权投资按取得时的实际成本计价，债券的利息收入采用权责发生制原则核算，债券的溢价或折价采用直线法摊销。

　　（2）长期股权投资

　　本公司的长期股权投资按实际成本计价。对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，长期股权投资采用成本法核算；对于投资额占被投资单位有表决权资本总额20％或20％以上的，或虽投资不足20％但具有重大影响的，采用权益法核算；对于投资额占被投资单位有表决权资本总额50％以上，或虽未达到50％，但具有实质控制权的，采用权益法核算，并合并会计报表。

　　股权投资差额的摊销，合同有规定投资期限的，按投资期限摊销。无投资期限的，初始投资成本超过享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；反之，初始投资成本低于享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入资本公积－股权投资准备。

　　（3）长期投资减值准备

　　本公司对由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致长期投资项目的可收回金额低于账面价值，并且这种价值的降低在可预见的未来期间内不可能恢复，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额逐项提取长期投资减值准备。

　　11、固定资产和折旧

　　本公司的固定资产是指使用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单价在2，000元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产核算和管理。固定资产按实际成本计价，固定资产折旧是根据固定资产原价减去5％的残值后，按直线法计提，按下列年限以直线法计提：

　　类别折旧年限年折旧率

　　房屋及建筑物 20－30年 3．17％～4．75％

　　机器设备 5－10年 9．5％～19％

　　运输工具 6－10年 9．5％～15．83％

　　办公设备5年19％

　　生产用具及其他 5年19％

　　已全额计提减值准备的固定资产，不再计提固定资产折旧。

　　已计提减值准备的固定资产，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，该项固定资产的折旧率和折旧额的确定方法，按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。

　　（2）固定资产减值准备

　　本公司在期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致可收回金额低于账面价值的，按单项资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。

　　12、在建工程

　　本公司的在建工程按实际发生的支出确定其工程成本，并于达到预定可使用状态时结转为固定资产。

　　本公司在报告期末，对在建工程逐项进行检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，按单项在建工程预计可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。

　　13、借款费用的会计处理方法

　　本公司把与生产经营有关的借款费用计入当期财务费用。

　　与购建固定资产等长期资产相关的借款费用，于所购建的固定资产达到预定可使用状态前予以资本化，计入所购建固定资产的成本。

　　借款费用的资本化金额按期末购建固定资产等长期资产的加权平均累计支出与资本化率的乘积确定。

　　14、无形资产

　　（1）无形资产的计价

　　本公司的无形资产按实际成本计价。

　　（2）无形资产的摊销方法

　　合同规定了受益年限或法律规定有效年限的，按受益年限或有效年限平均摊销；如合同规定的受益年限与法律规定的有效年限不同，按二者孰短的期限平均摊销；如合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。其中：

　　无形资产类别摊销期限

　　土地使用权50年、70年

　　专利技术10年

　　非专利技术10年

　　（3）无形资产减值准备

　　期末本公司检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，计提无形资产减值准备。

　　15、长期待摊费用

　　本公司的长期待摊费用按实际发生支出入账，开办费在开始正常生产经营当月一次摊入当期费用 ，其他长期待摊费用按项目的预计受益期平均摊销。

　　16、收入确认原则

　　销售商品的收入：本公司于产品已经发出，产品所有权上的主要风险及报酬已转移给购货方，本公司不再拥有对该产品的继续管理权及实际控制权，相关收入已收到或取得索取价款的凭据，并且相关成本能够可靠计量时，确认产品销售收入实现。

　　提供劳务的收入：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比法确认相关的劳务收入。

　　让渡资产使用权取得的收入：在与交易相关的经济利益能够流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时确认收入。

　　17、所得税的会计处理方法

　　本公司的企业所得税采用应付税款法核算。

　　18、重大会计差错的内容和更正金额、原因及其影响

　　（1）、本公司对往来款项进行了清理，经查04年家园药业转让时，重复计算了应收青岛普洛的转让收益，本年对该差错进行了更正，为此调减05年投资收益1，939，170．00元，调减其他应收款1，939，170．00元。

　　（2）、05年应付航空事业发展部收购款13，606，627．70元，经查系因公司入错账，本年对该差错进行了更正，为此调增05年投资收益13，606，627．70元，减少其他应付款13，606，627．70元。

　　（3）、05年应收有色金属总厂805，615．92元，影视文化传播1，058，488．79元、中元化工21，243，703．92元，当时估计有专项资金进行弥补，本年经确认后，认为无法收回，为此进行更正，调增05年管理费用23，107，808．63元，调减其他应收款23，107，808．63元。

　　19、编制合并财务报表时合并范围的确定原则，合并所采用的会计方法

　　本公司的合并会计报表是按照财政部［1995］11号文《合并会计报表暂行规定》以及财会字 ［1996］2号《关于合并会计报表合并范围请示的复函》，将所控制的所有重要子公司纳入合并会计报表的合并范围，在汇总本公司及所有纳入合并范围的子公司个别会计报表的基础上，对本公司与子公司以及子公司之间的经济业务进行充分抵销后编制而成。

　　纳入合并范围的子公司由于所处行业的不同，所采用的会计政策和会计处理方法存在一定的差异，但对合并后财务状况和经营成果影响不大，本公司没有对该原因造成的差异进行调整。

　　第十一节 其他重大事项

　　横店控股无其他应披露的重大事项。

　　声 明

　　本人（以及本人所代表的机构）承诺本报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任

　　横店集团控股有限公司

　　法定代表人（或授权代表人）： 徐文财

　　二零零七年十一月十二日

　　声 明

　　本人及本人所代表的机构已履行勤勉尽责义务，对收购报告书的内容进行了核查和验证，未发现虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对此承担相应的责任。

　　国都证券有限责任公司

　　法定代表人（或授权代表人）：刘中

　　财务顾问主办人：何瞻军

　　二零零七年十一月十二日

　　声 明

　　本人及本人所代表的机构已按照执业规则规定的工作程序履行勤勉尽责义务，对收购报告书的内容进行核查和验证，未发现虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对此承担相应的责任。

　　律师事务所：北京市金诚同达律师事务所

　　经办律师：王春刚、徐德彬

　　二零零七年十一月十二日

　　第十二节 备查文件

　　一、横店集团控股有限公司工商营业执照和税务登记证

　　二、横店集团控股有限公司的董事、高级管理人员名单及其身份证明

　　三、山西省高级人民法院相关判决文件

　　四、横店集团控股有限公司同意债务偿还方案的临时股东会决议

　　五、横店集团控股有限公司及其关联方与上市公司、上市公司的关联方之间在报告日前24个月内发生的相关交易的协议、合同

　　六、横店集团控股有限公司的控股股东、实际控制人最近两年未发生变化的说明

　　七、横店集团控股有限公司及太原双塔刚玉（集团）有限公司章程

　　八、在事实发生之日起前6个月内，横店集团控股有限公司及其董事、高级管理人员的名单及其持有或买卖上市公司股份的说明

　　九、横店集团控股有限公司不存在《上市公司收购管理办法办法》第六条规定情形的说明

　　十、横店集团控股有限公司持股5％以上的上市公司以及金融机构的情况说明

　　十一、横店集团控股有限公司最近3年经审计的财务会计报告

　　十二、财务顾问意见

　　十三、法律意见书

　　上述文件备查地点：浙江省东阳市横店镇万盛街42号横店集团控股有限公司

　　附表

　　收购报告书

　　基本情况

　　上市公司名称

　　太原双塔刚玉股份有限公司

　　上市公司所在地

　　太原市并州北路168 号

　　股票简称

　　太原刚玉

　　股票代码

　　000795

　　收购人名称

　　横店集团控股有限公司

　　收购人注册地

　　浙江省东阳市横店镇万盛街42号

　　拥有权益的股份数量变化

　　增加 √

　　不变，但持股人发生变化 □

　　有无一致行动人

　　有 □无 √

　　收购人是否为上市公司第一大股东

　　是 √否 □

　　收购人是否为上市公司实际控制人

　　是 □否 √

　　实际控制人横店集团企业劳动群众集体

　　收购人是否对境内、境外其他上市公司持股5％以上

　　回答“是”，请注明公司家数：

　　2家

　　收购人是否拥有境内、外两个以上上市公司的控制权

　　回答“是”，请注明公司家数

　　3家

　　收购方式（可多选）

　　继承 □赠 与□

　　其他 □（请注明）

　　收购人披露前拥有权益的股份数量及占上市公司已发行股份比例

　　持股数量： 81，600，000股持股比例：29．48％

　　本次收购股份的数量及变动比例

　　变动数量： 3，294，734股变动比例：1．19％

　　与上市公司之间是否存在持续关联交易

　　是 □否 √

　　与上市公司之间是否存在同业竞争或潜在同业竞争

　　是 □否 √

　　收购人是否拟于未来12个月内继续增持

　　是 □否 √

　　收购人前6个月是否在二级市场买卖该上市公司股票

　　是 □否 √

　　是否存在《收购办法》第六条规定的情形

　　是 □否 √

　　是否已提供《收购办法》第五十条要求的文件

　　是 √否 □

　　是否已充分披露资金来源；

　　是 √否 □

　　是否披露后续计划

　　是 √否 □

　　是否聘请财务顾问

　　是 √否 □

　　本次收购是否需取得批准及批准进展情况

　　是 √否 □

　　收购人是否声明放弃行使相关股份的表决权

　　是 □否 √

　　横店集团控股有限公司：

　　法定代表人或授权代表：徐文财

　　日期：2008年1月18日