证监会规范券商年报披露和会计核算

　　□ 本报记者 侯捷宁

　　证监会日前对证券公司2007年年报披露和会计核算进行统一规范。《关于证券公司2007年年度报告工作的通知》和《关于证券公司执行<企业会计准则>有关核算问题的通知》日前下发。

　　2008年4月30日之前，证券公司要通过中国证券业协会网站和本公司网站公开披露2007年年度审计报告、经审计的会计报表及附注。证监会对其2007年年度报告编制、审计、报送、披露工作做出具体要求，并对证券公司会计处理、利润分配等行为进行规范。

　　建立健全与金融资产分类、公允价值确定相关的决策机制、业务流程和内控制度。保持公司会计政策的稳定性，不得随意变更金融资产分类、公允价值确定原则。在年度报告中充分披露金融资产分类、公允价值确定原则；使用公允价值计量的，披露初始成本、期初公允价值及本期增减变动情况；采用估值技术确定公允价值的，披露相关估值假设以及主要参数选取原则。

　　对于证券公司执行《企业会计准则》有关核算问题，证监会要求，证券公司应当严格执行新会计准则，在谨慎性原则的基础上，真实、公允地反映公司的财务状况和经营成果，还要认真分析可能发生的风险和减值迹象，足额计提各项风险准备和减值准备。

　　通知对证券公司相关资产的确认和计量提出了详细规定，即证券公司持有的对上市公司具有重大影响以上的限售股权，应当作为长期股权投资，视对上市公司的影响程度分别采用成本法或权益法核算；证券公司持有的对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的限售股权，应当划分为可供出售金融资产。

　　证券公司持有的集合理财产品，应当划分为可供出售金融资产。直接投资业务形成的投资，在被投资公司股票上市前，应当作为长期股权投资，视对被投资公司的影响程度分别采用成本法或权益法核算；在被投资公司股票上市后，如对被投资公司存在控制、共同控制或重大影响，应当继续作为长期股权投资，并视对被投资公司的影响程度分别采用成本法或权益法核算；如对被投资公司不具有控制、共同控制或重大影响，应当于被投资公司股票上市之日将该项投资转作可供出售金融资产，并按《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》进行初始及后续计量。