柳州两面针股份有限公司2006年度报告摘要

　　(上接D83版)

　　上述差异事项及影响，可能因对新会计准则的进一步了解而进行相应调整。

　　6.1.1 执行新企业会计准则后，公司可能发生的会计政策、会计估计变更及其对公司的财务状况和经营成果的影响情况

　　√适用□不适用

　　1．目前，公司依据财政部新会计准则规定已辨别认定的2007年1月1日

　　首次执行日现行会计准则与新会计准则的差异情况如下:

　　（1）采用权益法核算的长期股权投资借方差额

　　公司2006年12月31日账面存在尚未摊销完毕的股权投资借方差额4，979，301.61元，其中:母公司对子公司广西亿康药业股份有限公司的股权投资差额3，537，278.38元，广西亿康药业股份有限公司对成都同基医药有限公司的股权投资差额1，442，023.23元。2007年1月1日全额调整计入投资成本，其中归属于母公司的调整额3，537，278.38元。

　　（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融

　　资产

　　截止2006年12月31日，公司持有已流通的中信证券股份45，628，048股，账面价值78，351，819.84元，共计调整增加2007年1月1日股东权益1，177，851，648.34元。其中归属于母公司的所有者权益增加1，177，851，648.34元。

　　（3）所得税

　　公司按照企业会计准则的规定，将应付税款法改为纳税影响会计法，据此公司应将公允价值变动形成的资产账面价值与资产计税基础的差异计算递延所得税负债，因此调整减少2007年1月1日股东权益176，677，747.25元，其中归属于归属于母公司的所有者权益减少176，677，747.25元。

　　（4）少数股东权益

　　公司2006年12月31日按现行会计准则编制的合并报表中子公司少数

　　股东权益为53，150，065.28元，新会计准则下应计入股东权益，由此增加2007年1月1日股东权益53，150，065.28元，则新会计准则下少数股东权益为53，150，065.28元。

　　2．公司执行新会计准则后可能发生的会计政策、会计估计变更及其对公司的财务状况和经营成果影响

　　（1）． 根据新企业会计准则第2号长期股权投资的规定，公司将现行政策下对子公司采用权益法核算变更为采用成本法核算，因此将减少子公司盈亏对公司当期投资收益的影响，但是本事项不影响公司合并报表。

　　（2）． 根据新企业会计准则第2号长期股权投资及新企业会计准则第22号金融工具的确认和计量的规定，公司将现行政策下的短期投资的全部和长期股权投资的部分项目重新划分“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。其中有部分按准则规定改按公允价值计量，因此将对公司各期利润和股东权益产生影响。

　　（3）．根据企业会计准则第18号所得税的规定，公司应付税款法改为纳税影响会计法，将会影响公司的当期会计所得税费用，从而影响公司各期利润和股东权益。

　　（4）． 根据新企业会计准则第2号长期股权投资的规定，公司将现行政策下对股权投资差额借方余额转入调整“长期股权投资———投资成本”科目，从而停止摊销，因此将影响公司各期利润和股东权益。

　　（5）根据新企业会计准则第33号合并会计报表的规定，少数股东权益由原来的单独列示变更为在合并资产负债表股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示，此变化将影响股东权益的计算口径。

　　上述差异事项及影响，可能因对新会计准则的进一步了解而进行相应调整。

　　6.2 主营业务分行业、产品情况表

　　单位:元 币种:人民币

　　6.3 主营业务分地区情况

　　单位:元 币种:人民币

　　6.4 募集资金使用情况

　　√适用□不适用

　　单位:万元 币种:人民币

　　变更项目情况

　　□适用√不适用

　　6.5 非募集资金项目情况

　　□适用√不适用

　　6.6 董事会对会计师事务所"非标意见"的说明

　　√适用□不适用

　　本公司以前年度由于会计核算原因，存在虚计主营业务利润情况和存在部分广告费支出挂账而未及时计入损益的情况，根据深圳鹏城会计师事务所的审计，以上事项属于重大会计差错，公司已在编制2005年度和2006年度比较会计报表时，对重大会计差错进行了更正，以便能更真实地反映公司的财务状况。

　　6.7 董事会本次利润分配或资本公积金转增预案

　　经深圳市鹏城会计师事务所有限公司审计，公司2006年度实现净利润 2993.81万元，加上年初未分配利润-18，279.74万元，本年度可供股东分配的利润为-15，285.93万元。2006年度利润分配预案为：由于本年度可供股东分配的利润为负数，因此，2006年度不进行利润分配，也不进行公积金转增。

　　公司本报告期盈利但未提出现金利润分配预案

　　□适用√不适用

　　§7 重要事项

　　7.1 收购资产

　　√适用□不适用

　　单位:万元 币种:人民币

　　目前已支付2，569万元。

　　7.2 出售资产

　　□适用√不适用

　　7.3 重大担保

　　□适用√不适用

　　7.4 重大关联交易

　　7.4.1 与日常经营相关的关联交易

　　□适用√不适用

　　7.4.2 关联债权债务往来

　　√适用□不适用

　　单位:元 币种:人民币

　　其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司提供资金的发生额0元，余额0元。

　　7.4.3 2006年资金被占用情况及清欠进展情况

　　□适用√不适用

　　报告期内新增资金占用情况

　　□适用√不适用

　　截止2006年末，上市公司未完成非经营性资金占用的清欠工作的，董事会提出的责任追究方案

　　□适用√不适用

　　7.5 委托理财

　　□适用√不适用

　　7.6 承诺事项履行情况

　　1、非流通股股东同意在股改分置改革完成后启动管理层激励计划，具体办法由公司董事会制定并报主管部门批准后执行。目前正在准备中。

　　2、有关现金分红的承诺

　　公司第一大股东柳州市财政局承诺将在公司2005、2006和2007年度股东大会上提议公司2005年、2006年和2007年度的现金分红比例不低于当年实现的可分配利润（非累计可分配利润）的40%，并承诺在股东大会表决时对该议案投赞成票。将会按要求履行。

　　3、公司管理层对公司今后三年的业绩增长做出如下承诺：经注册会计师审计（并出具标准无保留意见审计报告），公司2006年度扣除非经常性损益后的净利润比2005年增长不低于10%；2007年度扣除非经常性损益后的净利润比2006年增长不低于15%；2008年度公司扣除非经常性损益后的净利润比2007年增长不低于20%。如果上述业绩增长不能达标，则公司管理层以其上一年度薪酬总额的50%增持公司流通股，增持的股份在任职期间及离职后半年内不得减持。将会按要求履行。

　　7.6.1 原非流通股东在股权分置改革过程中做出的承诺事项及其履行情况

　　√适用□不适用

　　报告期末持股5%以上的原非流通股股东持有的无限售条件流通股数量增减变动情况

　　√适用□不适用

　　7.6.2 未股改公司的股改工作时间安排说明

　　□适用√不适用

　　7.7 重大诉讼仲裁事项

　　□适用√不适用

　　§8 监事会报告

　　8.1 监事会对公司依法运作情况的独立意见

　　公司能够严格按照《公司法》、《证券法》、公司章程和国家有关规定运作，公司决策程序合法，并不断健全内控制度，在监督过程中未发现公司董事、高级管理人员在执行公司职务时存在违法违纪、损害公司利益的行为。

　　8.2 监事会对检查公司财务情况的独立意见

　　监事会对2006年公司的财务工作进行了监督，未发现公司有违反财务管理法规和制度的情况发生。

　　8.3 监事会对公司最近一次募集资金实际投入情况的独立意见

　　公司募集资金实际投入项目与承诺投资项目基本一致，未发现损害股东利益的情况。

　　8.4 监事会对公司收购出售资产情况的独立意见

　　公司2006年收购、出售资产的交易未发现内幕交易和由此损害部分股东权益或造成公司资产流失的情况。

　　8.5 监事会对公司关联交易情况的独立意见

　　公司与关联企业之间的关联交易均以市场原则进行，未发现损害股东及本公司利益的情况。

　　8.6 监事会对会计师事务所非标意见的独立意见

　　深圳市鹏城会计师事务所有限公司对公司2006年度财务报告进行了全面审计并出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，监事会关注此强调事项，并督促公司尽快采取措施，予以纠正。

　　8.7 监事会对公司利润实现与预测存在较大差异的独立意见

　　公司利润实现与预测存在较大差异原因主要在于公司以前年度由于存在虚计主营业务利润情况和存在部分广告费支出挂账而未及时计入损益的情况，根据深圳市鹏城会计师事务所的审计，以上事项属于重大会计差错，公司已在编制2005年度和2006年度比较会计报表时，对重大会计差错进行了更正。

　　§9 财务报告

　　9.1 审计意见

　　9.2 披露比较式合并及母公司的资产负债表、利润表及利润分配表和现金流量表

　　资产负债表

　　2006年12月31日

　　编制单位: 柳州两面针股份有限公司单位: 元 币种:人民币

　　公司法定代表人:梁英奇 主管会计工作负责人:岳江 会计机构负责人:周卓媛

　　利润及利润分配表

　　2006年1-12月

　　编制单位: 柳州两面针股份有限公司单位:元 币种:人民币

　　公司法定代表人:梁英奇 主管会计工作负责人:岳江 会计机构负责人:周卓媛

　　现金流量表

　　2006年1-12月

　　编制单位: 柳州两面针股份有限公司单位:元 币种:人民币

　　公司法定代表人:梁英奇 主管会计工作负责人:岳江 会计机构负责人:周卓媛

　　9.3 如果与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化，提供具体说明。

　　与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法未发生变化

　　9.4 重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响。

　　1、1、本年度发现公司以前年度存在虚计主营业务利润的情况，该事项导致以前年度虚增销售利润64，678，521.14元，因多计缴增值税销项税额造成损失17，392，983.92元。在编制2005年度和2006年度比较会计报表时，已对该项差错进行了更正，减少2005年年初未分配利润82，071，505.06元，相应减少2005年留存收益82，071，505.06元，该事项影响的虚挂债权债务项目也进行了相应调整。

　　2、本年度发现公司以前年度存在广告费支出挂账而未及时计入损益的情况，在编制2005年度和2006年度比较会计报表时，已对该项差错进行了更正：其中2004年度末累计挂账金额138，580，847.91元调整2005年年初未分配利润；2005年度新增挂账金额44，684，400.69元，计入2005年度营业费用；由于上述调整后2005年度实际为亏损，将原计提的盈余公积907，907.87元予以冲回。即该项更正减少2005年年初未分配利润138，580，847.91元，减少2005年当期净利润44，684，400.69元，减少2005年年末留存收益183，265，248.60元，该事项影响的虚挂债权债务项目也进行了相应调整。

　　中国证监会目前正在对包括上述事项在内的有关问题进行立案调查。调查结果和处理结果对公司未来的经营产生较大影响。诸如上述差错更正数据存在差异，上述差错涉及到2005年以前年度利润分配的冲回、可能引起的税项调整等，公司拟根据有关机构的检查处理结论再行调整。

　　9.5 如果与最近一期年度报告相比，合并范围发生变化，提供具体说明

　　本公司控股子公司柳州桂康日用化学品有限公司因经营期满结业清算，清算日为2006年5月31日，清算结束日为2006年12月31日。清算结束日全部剩余资产、负债已并入股份公司账内。本年度合并报表已合并清算日止即2006年1-5月份的利润表，其主营业务收入5，356.88万元全部为与股份公司的内部销售，合并报表时已全额抵消，其期间损益为亏损107万元。

　　9.6 新旧会计准则股东权益差异调节表

　　重要提示

　　本公司于2007年1月1日起开始执行财政部于2006年颁布的《企业会计准则》（以下简称“新会计准则”），目前本公司正在评价执行新会计准则对本公司财务状况、经营成果和现金流量所产生的影响，在对其进行慎重考虑或参照财政部对新会计准则的进一步讲解后，本公司在编制2007年度财务报告时可能对编制“新旧会计准则股东权益差异调节表”（以下简称“差异调节表”）时所采用相关会计政策或重要认定进行调整，从而可能导致差异调节表中列报的2007年1月1日股东权益（新会计准则）与2007年度财务报告中列报的相应数据之间存在差异。

　　股东权益调节表

　　单位:元 币种:人民币

　　公司法定代表人:梁英奇 主管会计工作负责人:岳江 会计机构负责人:周卓媛

　　柳州两面针股份有限公司

　　董事长：梁英奇

　　2007年4月27日

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