中外运空运发展股份有限公司2006年度报告摘要

　　（上接D73版）

　　报告期末持股5%以上的原非流通股股东持有的无限售条件流通股数量增减变动情况

　　□适用√不适用

　　7.6.2 未股改公司的股改工作时间安排说明

　　□适用√不适用

　　7.7 重大诉讼仲裁事项

　　□适用√不适用

　　§8 监事会报告

　　监事会认为公司依法运作、公司财务情况、公司募集资金使用、公司收购、出售资产交易和关联交易不存在问题。

　　§9 财务报告

　　9.1 审计意见

　　9.2 披露比较式合并及母公司的资产负债表、利润表及利润分配表和现金流量表（附后）。

　　9.3 如果与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化，提供具体说明。

　　与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法未发生变化。

　　9.4 重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响。

　　本报告期无重大会计差错更正。

　　9.5 报告期内，公司财务报表合并范围未发生重大变化。

　　9.6 新旧会计准则股东权益差异调节表（附后）。

　　董事长：张建卫

　　中外运空运发展股份有限公司

　　2007年3月28日

　　附1：资产负债表、利润表及利润分配表和现金流量表

　　附2：新旧会计准则股东权益差异调节表

　　中外运空运发展股份有限公司资产负债表

　　单位：人民币元

　　后附会计报表附注为本会计报表的组成部分

　　公司法定代表人：张建卫主管会计工作负责人：张葵会计机构负责人： 王久云

　　中外运空运发展股份有限公司资产负债表（续）

　　单位：人民币元

　　后附会计报表附注为本会计报表的组成部分

　　公司法定代表人：张建卫主管会计工作负责人：张葵 会计机构负责人： 王久云

　　中外运空运发展股份有限公司利润及利润分配表

　　单位：人民币元

　　补充资料：

　　后附会计报表附注为本会计报表的组成部分

　　公司法定代表人：张建卫 主管会计工作负责人：张葵 会计机构负责人： 王久云

　　中外运空运发展股份有限公司现金流量表

　　单位：人民币元

　　公司法定代表人：张建卫主管会计工作负责人：张葵 会计机构负责人： 王久云

　　中外运空运发展股份有限公司现金流量表补充资料

　　单位：人民币元

　　后附会计报表附注为本会计报表的组成部分

　　公司法定代表人：张建卫主管会计工作负责人：张葵会计机构负责人： 王久云

　　中外运空运发展股份有限公司新旧会计准则股东权益差异调节表

　　审阅报告

　　XYZH/2006A5002-1

　　中外运空运发展股份有限公司全体股东：

　　我们审阅了后附的中外运空运发展股份有限公司（以下简称外运发展公司）新旧会计准则股东权益差异调节表（以下简称股东权益差异调节表）及编制说明。按照《企业会计准则第38号–首次执行企业会计准则》和中国证券监督管理委员会《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》（证监发[2006]136号，以下简称通知）的有关规定编制股东权益差异调节表是外运发展公司管理层的责任。我们的责任是在实施审阅工作的基础上对股东权益差异调节表出具审阅报告。

　　我们参照《中国注册会计师审阅准则第2101号–财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对股东权益差异调节表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对股东权益差异调节表数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

　　根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信股东权益差异调节表没有按照《企业会计准则第38号–首次执行企业会计准则》和通知的有关规定编制。

　　信永中和会计师事务所 中国注册会计师：郑卫军

　　中国注册会计师：铁维铭

　　中国北京 二○○七年三月二十六日

　　新旧会计准则股东权益差异调节表

　　编制单位：货币单位：人民币千元

　　中外运空运发展股份有限公司新旧会计准则股东权益差异调节表编制说明

　　一、编制目的

　　中外运空运发展股份有限公司（以下简称本公司）于2007年1月1日起开始执行新会计准则。为分析并披露执行新会计准则对上市公司股东权益的影响，中国证券监督管理委员会发布《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》（证监发[2006]136号，以下简称通知），要求上市公司按照《企业会计准则第38号–首次执行企业会计准则》的规定，在2006年度财务报告的“补充资料”部分编制新旧会计准则股东权益差异调节表（以下简称股东权益差异调节表），披露股东权益的变化情况和重大差异的调节过程。

　　二、编制基础

　　本公司以2007年1月1日为新会计准则首次执行日，根据《企业会计准则第38号–首次执行企业会计准则》规定，结合公司的自身特点和具体情况，以2006年度（合并）财务报表为基础，并依据重要性原则编制股东权益差异调节表。

　　对于《企业会计准则第38号———首次执行企业会计准则》第五条至第十九条中没有明确的情况，本差异调节表依据如下原则进行编制：

　　1、子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条的规定进行追溯调整，对于影响上述公司留存收益并影响本公司按照股权比例享有的净资产份额的事项，本公司根据其业务实际情况相应调整留存收益或资本公积。

　　2、本公司按照新会计准则调整少数股东权益，并在差异调节表中单列项目反映。

　　三、调节事项说明

　　1.2006年12月31日股东权益（现行会计准则）

　　2006年12月31日股东权益（现行会计准则）的金额取自本公司按照现行企业会计准则和《企业会计制度》编制的2006年12月31日（合并）资产负债表。该报表业经信永中和会计师事务所审计，并于2007年3月26日出具了标准无保留意见的审计报告（XYZH/2006A5002）。该报表相关的编制基础和主要会计政策参见本公司2006年度财务报告。

　　2.可供出售金融资产

　　按照新会计准则，在2007年1月1日，本公司持有的对中国国际航空股份有限公司的投资分类为可供出售金融资产，该投资账面价值为224，000千元，2006年12月31日的公允价值为412，000千元，差额为188，000千元，全部归属于母公司所有者权益。

　　3.所得税

　　按照新会计准则，所得税核算应采用资产负债表债务法，在2007年1月1日，对资产、负债的账面价值与其计税基础不同形成的暂时性差异，应当按照相关条件确认递延所得税资产或递延所得税负债，并将影响金额调整留存收益，导致减少股东权益86，708.02千元，其中减少母公司所有者权益86，720.74千元，增加少数股东权益12.72千元。

　　4.少数股东权益

　　按照新会计准则，在2007年1月1日，按照现行会计准则编制的合并报表中的少数股东权益应转列为股东权益，具体情况如下：

　　4.12006年12月31日按照现行会计准则编制的合并报表中的少数股东权益应转列为股东权益，导致增加股东权益565，773.71千元。

　　4.2按照新会计准则，在2007年1月1日，对拥有控制权的所有子公司及特殊目的实体均应纳入合并财务报表范围，但对合营企业不再纳入合并财务报表范围，因此合并范围增加了上海华服商贸有限公司、上海新运物流有限公司、大连京大国际货运代理有限公司，减少了中外运—敦豪国际航空快件有限公司，由此导致减少股东权益557，447.66千元。

　　4.3对按新会计准则纳入合并财务报表范围的子公司的上述3.中的调整事项，按子公司少数股东股权比例确认为少数股东权益，导致少数股东权益增加12.72千元。

　　4.4新会计准则下合并报表的少数股东权益合计应为8，338.77千元。

　　四、其他需说明事项

　　本调节表的编制遵循重要性原则，同时，随着公司对新会计准则影响评价的进一步深入及

财政部门对新会计准则解释的进一步明确，本公司有可能调整编制本调节表时所采用的相关会计政策，并导致2007年度财务报告中的相关数据与本调节表出现差异。

　　中外运空运发展股份有限公司

　　二○○七年三月二十六日

    新浪声明：本版文章内容纯属作者个人观点，仅供投资者参考，并不构成投资建议。投资者据此操作，风险自担。