(上接43版)

　　(上接43版)

　　4、母公司利润表

　　单位：千元

　　5、合并现金流量表

　　单位：千元

　　合并现金流量表（续）

　　单位：千元

　　6、母公司现金流量表

　　单位：千元

　　母公司现金流量表（续）

　　单位：千元

　　（二）主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法

　　1、会计报表的编制基准

　　中国铝业会计报表按照国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》编制。

　　2、会计期间

　　公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。

　　3、记账本位币

　　公司的记账本位币为人民币。

　　4、记账基础和计价原则

　　公司的记账基础为权责发生制。资产在取得时按实际成本入账；如果以后发生减值，则计提相应的减值准备。公司改制时投入的资产，经评估后按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。

　　5、外币业务核算方法

　　外币业务按业务发生当日中国人民银行公布的基准汇率折算为人民币入账。于资产负债表日以外币为单位的货币性资产和负债，按该日中国人民银行公布的基准汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了固定资产购建期间专门外币资金借款产生的汇兑损益按资本化原则处理以及属于筹建期间的计入长期待摊费用外，直接计入当期损益。

　　6、现金及现金等价物

　　列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的银行存款，现金等价物是指持有的不超过三个月、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

　　7、短期投资

　　短期投资包括能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的股票、债券及基金投资等，于取得时以实际发生的投资成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息后计价。短期投资持有期间所收到的现金股利或利息等收益除已计入应收项目的现金股利或利息外，均直接冲减投资成本。

　　短期投资的期末计价按成本与市价孰低法核算，对市价低于成本的部分计提短期投资跌价准备并计入当期投资损失。短期投资跌价准备按单项投资计算并确认，若短期投资的市价已超过其账面价值，跌价准备在原已确认的跌价损失范围内予以转回。

　　8、应收款项及坏账准备

　　1）应收款项。应收款项包括应收账款及其他应收款。公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。应收款项以实际发生额减去坏账准备后的净额列示。

　　2）坏账准备。在2005年度以前，公司对应收款项按账龄分析法进行评估，并结合对个别应收款项出现回收困难迹象的分析计提减值准备。2005年公司将计提应收款项坏账准备的方法变更为个别认定法。此变更经第二届第四次董事会审核委员会批准同意。

　　3）坏账损失确认标准。对于有确凿证据表明应收款项确实无法收回时，确认为坏账，并冲销已计提的坏账准备。

　　4）应收票据贴现。公司向金融机构贴现不附追索权的应收票据，视同已向购货方或接受劳务方收取现金，按交易的款项扣除已转销的应收票据的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

　　9、存货

　　存货包括原材料、在产品、备品备件、产成品、低值易耗品和包装物等，按成本与可变现净值孰低法列示。

　　存货于取得时按实际成本入账。原材料、在产品、备品备件和产成品发出时的成本按加权平均法核算，低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本，包装物在领用时一次计入生产成本。产成品和在产品成本包括原材料、直接人工及按正常生产能力下适当比例分摊的所有间接生产费用。

　　存货跌价准备一般按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去估计至完工将要发生的成本、销售费用及相关税金后的金额确定。

　　公司的存货盘存制度为永续盘存制。

　　10、长期投资

　　长期投资是除短期投资以外的投资，包括公司对子公司、合营公司和联营公司的股权投资及其他准备持有超过一年的股权投资，以及不能随时变现或不准备在一年内（不含一年）变现的债券和其他债权投资。

　　1）股权投资

　　子公司是指公司直接或间接拥有其50%以上的表决权资本，或其他公司有权决定其财务和经营政策并能据以从其经营活动中获取利益的被投资单位；合营公司是指公司与其他合营者能共同控制的被投资单位；联营公司是指公司占该企业表决权资本总额的20%或以上至50%，或对该企业财务和经营决策有重大影响的被投资单位。

　　对公司在成立时进行评估的长期股权投资，按其经国有资产管理部门确认后的评估值作为入账价值，其余长期股权投资的成本按投资时实际支付的价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利入账。公司对子公司、合营公司和联营公司的长期股权投资采用权益法核算，对其他准备持有超过一年的股权投资采用成本法核算。

　　2003年3月17日前发生的长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，采用直线法按10年摊销。2003年3月17日后发生的长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，作为资本公积；初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，采用直线法按10年摊销 。

　　采用权益法核算时，投资损益按应享有或应分担被投资公司当年实现的净利润或发生的净亏损份额确认，并调整长期股权投资的账面价值，确认被投资公司发生的净亏损以长期股权投资的账面价值减至零为限。被投资公司所分派的现金股利则于股利宣告分派时相应减少长期股权投资的账面价值。采用成本法核算时，投资收益在被投资单位宣告分派股利时确认。

　　2）债权投资

　　长期债权投资在取得时按实际支付的全部价款减去已到付息期但尚未领取的债权利息，作为实际成本。当期计算的应收利息，调整按实际利率法摊销的债券溢/折价金额后，确认为当期投资收益。

　　3）长期投资减值准备

　　长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值时，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。可收回金额是指其销售净价与其使用价值两者之中的较高者。销售净价是指在熟悉交易情况的交易各方之间自愿进行的公平交易中，通过销售该项资产而取得的收入扣除处置费用后的金额。使用价值指预期从资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的预计未来现金流量的现值。如果有迹象表明以前年度据以计提减值准备的各种因素发生变化，使得该项投资的可收回金额大于其账面价值，减值准备在以前年度已确认的减值损失范围内予以转回。

　　11、固定资产和折旧

　　固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用期限在一年以上且单位价值较高的有形资产。自2001年1月1日起利用土地建造自用项目时，土地使用权的账面价值构成房屋、建筑物成本的一部分。

　　购置或新建的固定资产按取得时的成本作为入账价值。对公司在成立时进行评估的固定资产，按其经国有资产管理部门确认后的评估值作为入账价值。

　　固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用年限内计提。土地使用权的预计使用年限高于相应的房屋及建筑物预计使用年限所对应的土地使用权价值作为净残值预留。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及尚可使用年限确定折旧额。

　　固定资产的预计使用年限、净残值率及年折旧率列示如下：

　　固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入营业外收入或支出。

　　固定资产的修理及维护支出于发生时计入当期费用。固定资产的重大改建、扩建、改良及装修等后续支出，在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时，予以资本化。重大改建、扩建及改良等后续支出按直线法于固定资产尚可使用期间内计提折旧，装修支出按年限平均法在预计受益期间内计提折旧。

　　如果有迹象或环境变化显示单项固定资产账面价值可能超过其可收回金额时，公司将对该项资产进行减值测试。若该单项资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

　　如果有迹象表明以前年度据以计提资产减值的各种因素发生变化，使得该资产的可收回金额大于其账面价值，减值准备在以前年度已确认的减值损失范围内予以转回。转回后该资产的账面价值不超过不考虑减值因素情况下计算的资产账面净值。

　　12、在建工程

　　在建工程指兴建中或安装中的资本性资产，以实际发生的支出作为工程成本入账。工程成本包括建筑费用、机器设备原价及安装费用，以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。如果有迹象或环境变化显示单项在建工程账面价值可能超过其可收回金额时，公司将对该项资产进行减值测试。若该单项资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。如果有迹象表明以前年度据以计提资产减值准备的各种因素发生变化，使得该资产的可收回金额大于其账面价值，减值准备在以前年度已确认的减值损失范围内予以转回。

　　13、无形资产

　　无形资产主要包括土地使用权、采矿权、电脑软件及商誉等。以成本减去累计摊销额的净值列示。

　　1）土地使用权

　　土地使用权按实际支付的价款入账，采用直线法按预计使用年限摊销。自2001年1月1日起，利用土地建造项目时，将相应土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。

　　2）采矿权

　　采矿权按实际发生的支出作为成本入账。实际支出指支付的采矿权价款或支付的探矿权价款、勘探及其他直接费用。根据采矿许可证规定的有效期限或采矿权可使用年限孰短，采用直线法摊销。

　　3）电脑软件

　　电脑软件按实际支付的价款入账，按5年摊销。

　　4）商誉

　　因兼并而产生的商誉采用直线法按10年摊销。

　　5）无形资产减值准备

　　如果有迹象或环境变化显示单项无形资产账面价值可能超过其可收回金额时，公司将对该项资产进行减值测试。若该单项资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。如果有迹象表明以前年度据以计提资产减值的各种因素发生变化，使得该资产的可收回金额大于其账面价值，减值准备在以前年度已确认的减值损失范围内予以转回。转回后该资产的账面价值不超过不考虑减值因素情况下计算的资产账面净值。

　　14、长期待摊费用

　　长期待摊费用是指已经支出，但摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。

　　筹建期间发生的费用，先在长期待摊费用归集，并于企业开始生产经营当月一次计入损益。

　　15、借款费用

　　为购建固定资产而发生专门借款所产生的利息、折/溢价摊销及汇兑损益等借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、并且为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的固定资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。

　　借款费用中每期利息费用，按当期购建固定资产累计支出加权平均数与该特定借款的利率，在不超过当期专门借款实际发生的利息费用的范围内，确定资本化金额。

　　其他借款发生的借款费用，于发生时计入当期财务费用。

　　16、职工社会保障及福利

　　除对某些分公司在职职工的医疗服务由关联方医疗机构提供外，公司的在职职工均参加由当地政府机构设立及管理的职工社会保障体系，包括养老及医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度。除此以外，公司并无其他重大职工福利承诺。

　　根据有关规定，公司按工资总额的一定比例且在不超过规定上限的基础上提取保险费及公积金，并向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期成本或费用。主要保险费及公积金的提取比例如下：

　　17、股利分配

　　股东大会批准的拟分配现金股利于批准的当期确认为负债。

　　18、收入确认

　　1）销售产品

　　在已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并且不再对该产品实施继续管理和控制，与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关的收入和成本能够可靠计量时确认销售收入的实现。

　　2）提供劳务

　　劳务收入于劳务已提供的当期确认。

　　3）其他收入按下列基础确认：

　　利息收入按存款的存续期间和合同或协议规定的利率计算确认。

　　补贴收入于收到时确认。依据国家规定的补贴定额计算并按期给予的定额补贴，按应收的补贴金额确认补贴收入。

　　19、租赁

　　与资产所有权有关的全部风险与报酬实质上已转移至承租方的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。

　　经营租赁的租赁费用在租赁期内按直线法确认为期间费用。

　　20、所得税的会计处理方法

　　公司企业所得税费用的会计处理采用应付税款法，当期所得税费用按当期应纳税所得额及税率计算确认。

　　21、合并会计报表的编制方法

　　合并会计报表的范围包括公司及纳入合并范围的子公司及合营公司。合并会计报表系根据中华人民共和国财政部财会字(1995)11号文《关于印发合并会计报表的暂行规定》、《企业会计制度》及相关规定编制。

　　从取得子公司的实际控制权之日起，公司开始将其相应期间的收入、成本、利润予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润已在合并会计报表编制时予以抵销。纳入合并范围的子公司的所有者权益中不属于公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并会计报表中单独列示。

　　对合营公司采用比例合并法将合营公司的资产、负债、收入、费用、利润和现金流量按照投资比例进行合并，内部交易按同比例抵销。

　　当纳入合并范围的子公司与公司采用的会计政策不一致，且由此产生的差异对合并报表影响较大时，按公司执行的会计政策予以调整。

　　截至2006年6月30日纳入中国铝业合并会计报表的公司范围如下：

　　原纳入公司合并报表范围的三家子公司山东恒成机械制造厂、淄博圣业科工贸有限公司、淄博凯鹏高科技工贸有限公司已于2005年注销。

　　（三）税项和税收优惠

　　中国铝业适用的主要税种及其税率列示如下：

　　中国铝业青海分公司根据青海国家税务局于2002年10月21日发布的青国税函[2002]239号《关于对中国铝业股份有限公司青海分公司享受西部大开发15%企业所得税优惠税率的批复》自2001年至2010年享受15%企业所得税优惠税率。

　　中国铝业广西分公司根据广西壮族自治区国家税务局于2002年11月18日发布的桂国税函[2002]640号《关于对中国铝业股份有限公司广西分公司要求享受西部大开发15%企业所得税优惠税率的批复》自2001年至2010年享受15%企业所得税优惠税率。

　　中国铝业贵州分公司根据贵州省国家税务局于2002年12月2日发布的《关于对中国铝业股份有限公司贵州分公司享受西部大开发15%企业所得税优惠政策的意见》，自2001年至2010年享受15%企业所得税优惠税率。

　　以上三项税收优惠需经税务部门定期核定。青海、广西及贵州分公司于2002年至2005年的有关税收优惠已经当地税务部门核定。

　　中国铝业下属公司中铝青海国际贸易有限公司根据青海省国家税务局于2003年5月28日印发的青国税函[2003]197号《青海省国家税务局关于中铝青海国际贸易有限公司享受税收优惠政策的批复》，自2003年至2011年享受15%的企业所得税优惠税率。

　　中国铝业下属公司中铝青海西部国际贸易有限公司2003年10月在西宁经济技术开发区登记注册，根据《青海省实施西部大开发战略若干政策措施》(青政[2003]35号)第二条第一款第2项规定，“新办生产型企业、商贸流通企业，自生产经营之日起，5年内免征企业所得税，期满后减按15%的税率征收企业所得税”。所属于2003年、2004年和2005年的免税金额已获当地税务机关批准。

　　中国铝业下属公司上海中铝凯林铝业有限公司，根据浦东新区曹路镇人民政府关于企业发展扶持基金的说明享受所得税一免二减半，减半后税率为15%的优惠政策。经上海市浦东新区国税、地税局二分局核定2003年免税。2004年度及2005年度减半按15%的税率征收企业所得税。

　　中国铝业下属子公司山东铝业股份有限公司经山东省科委鲁科高字(1999)341号文认定为高新技术企业，注册于国务院批准的淄博市高新技术产业开发区，根据94财税字001号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》规定，自2000年1月1日起享受15%的所得税率。于2004年，山东A股依据山东省国家税务局鲁国税函[2004]319号文件，自2004年1月1日起适用33%所得税率。

　　除此以外，中国铝业所得税税率为33%。

　　（四）流动资产

　　流动资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款和存货。具体情况如下：

　　1、货币资金

　　单位：千元

　　2006年6月30日，货币资金中包括以下外币余额：

　　单位：千元

　　2、应收账款

　　2003年12月31日、2004年12月31日、2005年12月31日和2006年6月30日中国铝业的应收账款（指应收账款净额，下同）分别为5.28亿元、4.41亿元、2.50亿元和3.93亿元。公司近三年应收账款逐年下降，应收账款占公司流动资产的比例从2003年的6.23%，下降到2006年6月30日的1.66%，占主营业务收入的比例从2003年的2.27% 下降到2006年上半年的1.43%。

　　应收账款总额及相应坏账准备分析如下：

　　单位：千元

　　应收账款按账龄及相应计提的坏账准备分析如下：

　　单位：千元

　　公司应收账款中包含应收关联公司的款项如下：

　　单位：千元

　　2006年6月30日，中国铝业应收账款前五名债务人欠款金额合计约为人民币230，228万元，占应收账款总额的28%。

　　2006年6月30日，公司三年以上的应收账款占的比例为53%，主要为公司改制设立前形成的应收货款，公司已根据现行的坏账准备计提政策对上述应收账款计提了相应的坏账准备。账龄超过三年未计提坏账准备的应收账款主要为应收关联公司的货款。

　　3、其他应收款

　　其他应收账款总额及相应的坏账准备分析如下：

　　单位：千元

　　其他应收账款的坏账准备计提及按账龄分析的明细如下：

　　单位：千元

　　其他应收款中包含应收关联公司的款项如下：

　　单位：千元

　　2006年6月30日，公司三年以上其他应收款未计提坏账准备的款项主要是应收中铝公司下属子公司平果铝业公司、山东铝业公司和中国铝业的合营公司山西晋信铝业有限公司的款项。中国铝业已与中铝公司于2005年3月28日达成共识，中铝公司及其子公司将在5年内全部清偿于2004年12月31日账龄超过一年的款项。

　　4、预付账款

　　公司预付账款按账龄分析如下：

　　单位：千元

　　预付账款中包含预付关联公司的款项如下：

　　单位：千元

　　2006年6月30日，账龄超过一年的预付账款为49，122千元，主要为对各地联办矿的预付矿石款，将以以后年度的矿石采购额冲抵。

　　5、存货

　　存货主要构成如下：

　　单位：千元

　　（五）长期投资

　　截至2006年6月30日，中国铝业长期投资全部为长期股权投资，金额为132，322万元。具体情况如下：

　　单位：千元

　　（1）未合并合营公司

　　截至2006年6月30日，中国铝业未合并合营公司如下：

　　单位：千元

　　注：至2006年6月30日止，该公司尚处于开办期，故报告期内无权益变动。

　　（2）联营公司

　　截至2006年6月30日，中国铝业的联营公司如下：

　　单位：千元

　　注：截至2006年6月30日，该公司尚处于开办期，故当期权益无变动。

　　根据中国铝业与兰州铝厂于2005年1月19日签定的股份转让合同，中国铝业以767，305千元收购兰州铝业28％的国有法人股，并支付转让费用约1，133千元。截至2005年12月31日，上述款项中国铝业已支付完毕。

　　（3）其他股权投资

　　截至2006年6月30日，中国铝业的其他股权投资如下：

　　单位：千元

　　（4）股权投资差额

　　单位：千元

　　注1：为完成中国铝业重组要求而购买下属子公司青海铝业有限责任公司（“青铝公司”）其它股东25%的股权，购买价低于青铝公司净资产公允价的差额为6，216千元，此项投资负差额采用直线法按10年平均摊消。

　　注2：中国铝业于成立时对注入的资产负债按相关规定进行了评估，由此产生的长期投资评估增/（减）值额确认为股权投资差额。

　　注3：中国铝业下属子公司中铝国贸于2005年10月收购了中铝山东国际贸易有限公司90.5%的股权，于收购基准日按股权比例计算的山东国贸的账面净资产值与收购价的差额为262千元，计入股权投资差额。此项股权投资借方差额采用直线法按10年平均摊销。

　　（六）固定资产

　　截至2006年6月30日中国铝业固定资产情况如下：

　　单位：千元

　　注：重分类主要为根据工程竣工结算审计的结果对已预转固的固定资产重分类所做的调整。

　　2006年6月30日，以22万吨原铝生产线，其中固定资产价值约为1，510，791千元及在建工程价值为263，401千元作为10，500千元的短期借款和920，000千元的长期借款的抵押物。

　　（七）在建工程

　　截至2006年6月30日止6个月期间，用于确定利息资本化金额的资本化率为年利率5.265%-5.508%，，2005年度为4.941%-5.508%。

　　（八）无形资产

　　单位：千元

　　于2006年6月30日，摊余价值约为199，922千元（原值为201，942千元）的土地使用权作为237，700千元的短期借款的抵押物。

　　（九）主要债项

　　1、短期借款

　　单位：千元

　　质押借款全部为中国铝业于2006年收购抚顺铝业有限公司时形成的。以抚顺铝厂的定期存单金额120，000千元作为质押。

　　抵押借款全部为中国铝业于2006年收购抚顺铝业及出资成立山西华圣铝业有限公司时形成的。其中：借款237，700千元以抚顺铝业拥有的土地使用权（原值为201，942千元，净值为199，922千元）作为抵押；借款10，500千元以山西华圣拥有的22万吨原铝生产线资产作为抵押物，相关抵押手续正在办理过程中。

　　中国铝业为子公司山西龙门铝业有限公司提供保证12，000千元(2005年12月31日：12，000千元)；抚顺铝厂为中国铝业之子公司抚顺铝业提供保证310，000千元；中国铝业为子公司中铝国际贸易股份有限公司提供保证：无（2005年12月31日：美元191，180千元（折合人民币1，542，858元））。

　　截至2006年6月30日止六个月期间短期银行借款的年利率为 4.86% - 5.58%(2005年：3.09% - 5.58%)。短期借款中包含中国铝业向股东中国建设银行的借款人民币529，140千元(2005年12月31日：人民币264，140千元)

　　2、应付债券

　　2005年6月15日，中国铝业发行了面值总额人民币20亿元（每单位面值为人民币100元）的1年期的短期融资券（票面零息），已于2006年6月14日到期偿还。

　　2006年5月8日，中国铝业发行了面值总额人民币30亿元（每单位面值为人民币100元）的1年期的短期融资券（票面利率为3.13%），该债券以平价方式发行。

　　3、应付账款

　　应付账款中包含应付关联公司的款项如下：

　　单位：千元

　　截至2006年6月30日，除上述应付中铝公司之子公司款项外，应付账款余额中无其他欠持中国铝业5%(含5%)以上表决权股份的股东款项。截至2006年6月30日，账龄超过三年的应付账款为5，658万元，主要为尚未结清的原材料及工程款余额。

　　4、预收账款

　　预收关联公司款项如下：

　　单位：千元

　　截至2006年6月30日，除上述预收中铝公司之子公司的款项外，预收账款余额中无其他预收持中国铝5%(含5%)以上表决权股份的股东款项。

　　截至2005年12月31日，账龄超过一年的预收账款2，329万元，主要为尚未执行完毕合同的结算尾款。

　　5、应交税金

　　中国铝业应交税金的情况如下：

　　单位：千元

　　6、其他应付款

　　其他预付款具体构成如下：

　　单位：千元

　　其他应付款中包含关联公司款项为：

　　单位：千元

　　截至2006年6月30日，除上述应付中铝公司之子公司款项外，其他应付款余额中无其他应付持中国铝业5%(含5%)以上表决权股份的股东款项。

　　截至2006年6月30日，账龄超过三年的其他应付款为164，089千元，主要为应付职工住房补贴款项。

　　(下转45版)

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