为上市公司内控加锁 业内人士高度评价

　　———业内人士高度评价深交所《内控指引》

　　证券时报记者张媛媛万鹏

　　日前，深圳证券交易所在广泛征求各界意见的基础上，正式发布了《上市公司内部控制指引》。5月以来，深交所广泛征求意见、反复斟酌、仔细研究，终于在近日完成编制工作并正式对外公布。对此，业内人士表示，《内控指引》的出台十分及时，其中对各项资信标准做出规定，正如为上市公司内控制度加了把“锁”，将对强化公司内部监督、完善治理结构、规范公司经营活动及信息披露行为有重要意义。

　　“深交所《内控指引》的出台，体现出监管部门提升企业内部管理水平的决心，对于提升我国上市公司质量是一个非常重要的文件。”德勤事务所合伙人赵善强表示。

　　上海甫瀚投资公司董事王海瑛在接受记者采访时表示，深交所《内控指引》的出台非常必要，不仅有利于更好地保护中小股东的合法权益，也有助于进一步提升上市公司质量。她透露，本次颁布的《内控指引》，是深交所在征求了包括上市公司、中介机构以及法规制定者的意见基础上的最终定稿，有不少地方都做出较大的修改和完善，较征求意见稿更具针对性和操作性。　

　　普华永道审计部合伙人陆建忠感叹：“其实，从形式上看，内控方面的制度一直都有，但是总体感觉系统性不够，贴在墙上的、应付检查的、走形式的行为比较多。”所以，此前不少企业的内控问题主要出现在三方面，一是缺乏系统性，二是关键控制点不突出，三是执行力度不够。他进一步解释，有些公司的管理层往往认为难以执行就一票否决，绕过去不执行；其实制度本身也许问题不大，但还是需要严格和有效的执行方式。他表示，深交所《内控指引》是一个很好的开端，尽管中国证券市场成立以来对内控机制一直十分重视，但本次系统性的提出更有利于强化上市公司内控管理。此外，《内控指引》的制定中不仅借鉴了很多国际经验，也充分考虑了中国上市公司的实际情况，体现了平缓起步、梯度推进的特点。

　　作为深市绩优上市公司的代表，招商地产董秘陈宇也表示，

证监会和交易所对于内控制度的要求既快又高，同时，会计师层面的要求也非常严格，基本上与国际接轨。“我们在这些要求之下，也在不断改进，感觉到内控制度对于公司管理方面也起到很大的帮助。事实上，我们是内控制度的使用者，直接感受很深，正式指引出来后，我们上市公司还需要再分析、再学习。我们非常拥护和欢迎内控制度的严格要求与实施，相信对上市公司以及整个

资本市场是一次鼓励与提高。”

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