中国证监会行政处罚决定书（王斌红、张向际）

　　证监罚字[2006]14号

　　当事人：王斌红，女，35岁，住址：北京市海淀区双榆树北里15楼2门402房，安达信?华强会计师事务所原注册会计师；

　　张向际，男，35岁，住址：北京市海淀区学院路37号8宅211号，安达信?华强会计师事务所原注册会计师。

　　广东科龙电器股份有限公司(以下简称科龙公司)2000年、2001年信息披露及中介机构违法案，我会现已调查完毕，并依法向各当事人履行了事先告知程序，并于2006年3月24日召开了听证会。

　　经查明，对

科龙电器2000年年报进行

审计的安达信?华强会计师事务所在出具审计报告时，对科龙电器2000年度财务报告中未披露公司及其子公司广东科龙

冰箱有限公司及广东科龙空调器有限公司与广东科龙(容声)集团有限公司2000年度资金往来的关联交易事项(3000万元以上42笔，累计交易额256988万元)没有提出反对或保留意见。审计工作底稿中只记录了审计程序和结论，不能提供总体审计计划、审计总结，审计程序不符合独立审计准则的有关规定，未尽到独立审计责任。对此，直接责任人员是在审计报告上签字的注册会计师王斌红、张向际。

　　上述事实有相关审计报告、审计资料、公司未及时披露关联交易资料、当事人谈话笔录、询问提纲和说明等证据佐证。

　　王斌红、张向际上述行为违反了《股票发行与交易管理暂行条例》(以下简称《股票条例》)第三十五条关于“为上市公司出具文件的注册会计师及其所在事务所，在履行职责时，应当按照本行业公认的业务标准和道德规范，对其出具文件内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证”的规定，根据《股票条例》第七十三条关于“对前款所列行为负有直接责任的注册会计师、专业评估人员和律师，给予警告或者处以三万元以上三十万元以下的罚款”的罚则规定，经研究决定：对王斌红、张向际处以警告。

　　当事人如对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议；也可以在收到本处罚决定之日起3个月内直接向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。

　　中国证券监督管理委员会

　　二○○六年六月十五日

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