三费一金 新政送来“红包”

　　近日，记者在成都市住房以公积金管理中心看到了这样的情景：20多个服务窗口前都是排班站队的人们，这是为何？经记者的一番打听后方知，原来是各个单位的住房公积金经办人员前来为本单位及其员工个人更改住房公积金的缴存金额，因为按照有关规定，住房公积金的缴存比例已由原来的8%调高为12%。

　　“三费一金”税收新政施行

　　此次除公积金缴存比例提高外，最重要的是财政部、国家税务总局下发通知称，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法，实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法，实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

　　住房公积金的新政策为，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。住房公积金的最高缴费基数为，不得超过上一年度职工平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

　　对于上述税收政策，记者致电成都市地税局后获悉，成都市已按照新的规定执行。

　　业内人士算账说，如果按成都市2005年度人平工资1319元/月计算的住房公积金缴存基数的12%扣减个人应纳税额所得，则每月可扣减纳税基数158.28元；如果按最高扣减基数3倍计算，则每月最高可扣减474.84元。

　　同样，基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费按目前的缴费比例扣减的应纳税所得额分别为（仍以上述职工人平月工资为例），基本养老保险费105.52元，基本医疗保险费26.38元，失业保险费13.19元，三费共计每月扣减缴费基数145.09元。再加上住房公积金158.28元，可扣减的缴费基数合计为303.37元；如果住房公积金缴存额达到最高限时，则可扣减的缴费基数可达619.93元。按此计算，个税起征点已由1600元提高到近2000元或者2000以上。

　　住房公积金新政利好几何

　　相对而言，此次“三费一金”税收抵扣新政中的住房公积金对职工个人的经济利益影响较大。成都市公积金管理中心有关人士说，住房公积金既可以在一定程度上解除职工在住房上的后顾之忧，又可以作为一笔特殊的储蓄成为个人的财富。在住房融资功能上，公积金可以起到“四两拨千斤”的作用。因为按照现有的规定，存有住房公积金的职工，在需要购买住房（含二手住房）时，单笔贷款最高可达到25万元，但不能超过拟购住房价值的70%。换言之，如果一套价值35万元左右的住房，通过住房公积金贷款，你只需首付10万元，其余的25万元则由住房公积金贷款解决，然后分期归还，而且利率较同期商业银行个人住房按揭贷款低三分之一左右。

　　据了解，如果你不需要住房公积金贷款买房，所有的住房公积金仍一分不少归你所有，而且每年按时以活期利率计息（免缴利息税）。在符合下列条件之一的情况下可以一次性提取其住房公积金账户内本息余额，同时注销账户。这些条件分别为，一是离退休；二是死亡、被宣告死亡或失踪（亲属可继承）；三是出境定居；四是完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系；五是与单位终止劳动关系后纳入城镇最低收入保障的，在提取住房公积金时也免缴个人所得税。

　　对于上述好处，业内专家认为，这相当于职工个人多了一笔免交利息税、免交个人所得税的养老金，当你在退休后可以将其提出作为对自己晚年生活的补贴，假定按平均每月缴存300元/人（其中单位及个人各缴存150元），共缴存35年计算，退休后可一次性提取住房公积金本息13万元左右。

　　税收新政将刺激消费

　　基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金的税收新政策，从长期来看，其实际意义不可低估。坚持上述观点的是四川省社科院社会学研究所胡光伟副所长，他说，税收属于社会对财富的二次分配，此举也体现了中央关于改革收入分配制度、构建和谐社会的指导思想。

　　胡光伟同时说，“三费一金”税收新政的长远效应会刺激人们消费、拉动内需，促进经济增长，从而实现社会经济的良性循环。他说，美国人为什么敢消费？这除了他们收入高，有钱人多以外，主要还是社会保障搞得好，人们生病、养老无后顾之忧。不仅在美国，在西方不少发达国家，对个税的规定都很人性化，对诸如个人捐款、对慈善机构的捐款、对高等教育的支出、订阅报刊杂志和购买图书的支出等都被作为抵扣个人所得税应纳基数的因素从中剔除。虽然国家税收减少了一些，但有利于鼓励和倡导全社会扶贫济困和热爱学习等优良风气的形成，我国应该多借鉴这种做法。

　　另有业内人士称，“三费一金”拉动消费完全是有可能的，四川现有650万名职工参保和缴纳住房公积金，如果人平每月少付税80元，一年将少付总计达62.4亿元的个人所得税，这部分钱将有绝大部分进入消费领域。

　　本报记者杨子江摄影 李里