德勤遭科龙小股东起诉 可能被罚款和市场禁入

　　德勤会计师事务所自从在审计科龙期间给出了“无保留意见”的审计报告之后，频频遭到业界质疑。3月29日，终于有科龙小股东坐不住了并将德勤告上法庭。然而颇具戏剧性的是，小股东仅以追偿495元的诉讼请求状告世界四大会计师事务所之一的德勤，令德勤颜面扫地。

　　小股东追偿495元

　　令外界没想到的是，3月29日，率先将德勤告上法庭的是一位不愿透露姓名的科龙流通股股东。

　　这位股东提出了三项诉讼请求：第一，判令被告(德勤华永会计师事务所有限公司)在证监会指定的信息披露媒体上向原告赔礼道歉；第二，判令被告赔偿原告损失495元；第三，判令本案的诉讼费用由被告承担。3月29日，作为诉讼代理人的上海市光明律师事务所律师涂勇，向上海市黄浦区人民法院提交了诉状。

　　涂勇昨天透露，之所以原告要求德勤在证监会指定的媒体上发布致歉公告，是因为此举能够最大程度向公众投资者告知德勤在“科龙事件”中应当承担的责任。至于赔偿金额是根据原告买入科龙电器(资讯 行情 论坛)的成本和买入时间确定的。虽然原告截至2006年3月27日持有2200股科龙电器，但涂勇本人只代理其中200股向德勤起诉，“因为原告买入的这200股造成的损失与德勤的失职存在因果关系”。

　　原告在诉状中称，2004年4月19日，被告对科龙电器2003年年报出具了“无保留意见”的审计报告。原告于2004年11月11日、2005年3月23日，分别买入科龙电器100股，成交价格5.02元/股、3.81元/股。2005年8月2日，证监会对外公布：科龙电器公布的财务报告与事实严重不符。原告这才知晓科龙2003年年报不真实。原告认为，被告作为审计机构，违反了《注册会计师法》及《证券法》相关规定，按照《注册会计师法》第42条，应当承担赔偿责任。

　　起诉德勤有法可依

　　“倒顾三人组”会计师朱德峰认为，根据《注册会计师法》第42条规定：“会计师事务所违反本法规定，给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当依法承担赔偿责任。”因此，首先需要界定德勤是否违反了该法的规定。

　　会计师事务所“制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。”朱德峰透露。

　　实际上此案是证券市场一个比较特殊的民事赔偿案例。涂勇认为，这次投资者跨过科龙电器直接起诉为其提供审计服务的会计师事务所进而要求赔偿，而且是以《注册会计师法》和新《证券法》作为诉讼依据，为以后同类型的民事赔偿诉讼提供了参考，是一种大胆尝试。涂勇表示，立案庭的郑法官认为该诉讼很新颖，此前从未接触过，合议庭要研究，将在7天内决定是否受理。

　　小股东的起诉令科龙猝不及防。科龙方面刚于3月28日确定与海信的股权转让事宜，接近科龙的内部人士称，科龙还没来得及筹备起诉德勤的事宜，但也是迟早的事情。记者试图联系德勤在北京、上海、香港三处的联系人，但凑巧的是三处的相关负责人均在出差。

　　讨伐德勤序幕拉开

　　一位证监会人士分析认为，此次小股东的起诉应该是各方起诉德勤的开始，提醒了相关部门加速对德勤的追究，给德勤造成压力。

　　2005年5月10日，科龙公司因涉嫌违反《证券法》已被证监会立案调查，从那时起，有关部门对德勤的调查也已展开。到2005年底，调查基本认定德勤对科龙审计中的主要问题包括：审计程序不充分、不适当，未发现科龙现金流量表重大差错等。这些问题意味着德勤违反了《股票发行与交易管理暂行条例》、《证券法》以及《刑法》等法律法规。

　　据了解，德勤一共为科龙电器审计了2002年、2003年和2004年的年报。其中，德勤对科龙2002年年报和2004年年报出具了“有保留意见”的审计报告，对2003年年报出具了“无保留意见”的审计报告。在2002年和2004年的审计报告中，其出具保留意见的事项均与科龙的现金流无关。而德勤这三年间向科龙收取年度审计费合计高达1320万港元。

　　德勤方面当时曾就这个问题表示：“在财务报表的审计中存在某些固有的局限性，同时某些重大错报的情况未能被察觉，都是可以理解的，尤其当这些是由于故意隐瞒的违规行为所造成。”

　　根据今年2月上海立信长江会计师事务所给出了审计报告，称“科龙2005年末真实的净资产将不会高于-4亿元”。“那么根据这份审计报告，科龙就具备了起诉德勤的基础。”根据最高院司法解释，如果投资者将德勤作为虚假陈述行为人，进而要求民事赔偿，那么德勤将面临巨额诉讼。

　　

财政部监察司负责人告诉记者，证监会有权对德勤作出罚款和市场禁入的处罚，这就意味着德勤可能遭到证监会的罚款和市场禁入的处罚。

　　但是科龙案尚停留在证监会的审查层面，未转到财政部，因此，财政部不会对德勤采取任何行动。据财政部这位人士介绍，财政部拥有最终吊销会计师事务所牌照和经营准入的权利。