[多棱镜] 银行治理之本是优化内控环境

　　上海证券报 刘胜非 李雪娇

　　长期以来，内部控制问题一直困扰着我国银行业，制约我国商业银行内控管理效率提高、加大商业银行经营管理风险的首要的、最根本的问题在于我国银行业还未具备良好的适应其发展和改革需要的内部控制环境。

　　根据现代内部控制的一般理论，结合制约我国银行业内部控制有效性的因素分析，当前商业银行应从优化内部控制环境入手，具体来说主要有:

　　一、优化股权结构，完善商业银行治理机制。多元化的股权结构和完善的治理机制，是滋生有效内部控制的生存空间和土壤。在做好诚信调查和市场准入审核的基础上，应当鼓励多元化的股东资金进入商业银行，适时可以考虑民营资金等其他资金的进入，进而优化商业银行的股权结构；推动商业银行依据《公司法》、《商业银行法》等法律、法规，建立以"股东大会-董事会-监事会一行长层"相互制衡为核心的现代银行治理结构。改革"官本位"的激励导向，探索收入与业绩挂钩的激励方式同时建立有效的监督与约束机制。通过完善银行治理，促使银行高管人员进一步端正经营思路，提高对防范各类风险的认识，增强内控建设的动力，不断优化内部控制环境。这是全面建立、完善和落实有效的内控制度、内控机制，防范和化解金融风险的重要前提条件。

　　二、培育

商业银行内控文化。商业银行的内部控制是一个需要董事会、高级管理层和各级工作人员共同努力才能实现的过程。事实上，内控文化并未从上到下的在银行真正形成，特别是基层机构的部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的内涵。银行员工的这些盲点将增大银行发现和防止失误的难度，加大出现违规行为的可能性。因此，要使银行加强内控管理，降低风险，文化的建设至关重要。

　　三、建立内部控制有效性的动态监督与评价机制。商业银行的内部控制，一旦建立和运行，并不是一劳永逸的。通过建立、完善和落实内部控制的动态监督、评价机制，并与各业务部门、各分支行以及其负责人的考评、奖惩相结合，长期坚持，不断改进，消除可能出现的新的内控盲点和漏洞。

　　四、充分发挥内部监督稽核部门的作用。商业银行应充分发挥内部监督稽核部门在内部控制建设与执行方面的监督作用。商业银行要在强化内控理念的基础上，准确定位和落实内部监督稽核部门的职能，赋予其独立履行合规检查、财务稽核、业务稽核、风险控制等内部监督稽核职能；负责完善内部控制建设和执行状况；对内部监督稽核发现的内控问题，提出改进建议并敦促及时改进。同时，要切实保证内部监督稽核的独立性，落实内部监督稽核部门对公司董事会负责，同时向监事会和经理人员报告内部控制的建设与执行情况的制度安排。

　　五、建立对外信息披露机制，实现信息有效及时地公开，加强商业银行内控机制的外部监督。加强商业银行内部控制的外部监督，是提高商业银行内部控制有效性的重要途径。确保外部中介机构对商业银行内控评审工作的独立性，并通过媒体定期向社会公众公开披露，接受客户和社会公众的监督，以形成商业银行完善内部控制的强大外部压力。

　　因此，当前只有优化商业银行内控环境，才能从根本上保证商业银行依法合规经营、防范和化解金融风险、实现预期经营目标，才能真正实现把我国商业银行建设成资本充足、内控严密、运营安全、服务和效率良好的现代金融企业。这对增强我国商业银行综合实力，提高其抗风险能力，更好的适应开放形势下的银行业的激烈竞争，保持银行业持续、稳定、健康发展具有重要的现实意义。