非信贷资产风险分类 农行股改热身浙江 | |||||||||
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| http://finance.sina.com.cn 2004年11月07日 15:31 经济观察报 | |||||||||
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记者 杨兴云 浙江报道 四大国有商业银行中不良资产余额较高的中国农业银行，近期在浙江悄然拉开了股份制改造前的“热身”序幕——对非信贷资产风险分类进行试点。 “由于这块资产具有的特殊性，截至目前四大行中只有农行最先在浙江的分行试点对
率先破题 在银行资产中，除了信贷资产外的所有资产都可归于非信贷资产。从风险管理的角度，它又可分为非风险性非信贷资产和风险性非信贷资产。 风险性非信贷资产包括存放同业款、拆放同业、应收账款、短期投资、委托贷款及投资、买入返售证券、待处理流动资产损失、长期投资、固定资产清理、待处理固定资产损失、其他风险性非信贷资产等11项，处长杨高明向本报记者介绍，“每项内容里又包括多个细项，总计有20多个小项。” 一直以来，无论国家有关金融监管部门，还是银行本身，对信贷资产都表现出高度的重视。去年银监会刚刚成立不久，便以“银监通20031号”文发出了对四大行非信贷资产及其损失情况进行检查的通知，显示出了监管层对非信贷资产风险的重视。 “信贷资产五级分类监管，我们行从1998年就开始实行，而非信贷资产的五级分类监管，直到去年才真正得到落实。”某银行一位人士对记者说，一些银行将非信贷资产当作银行内部宏观调控的一个变量，在信贷资产间通过“左边口袋”和“右边口袋”关系的调整，不仅可以抹平一些其他渠道难以处理的因决策失误或其他原因而导致的损失和坏账，有的银行更是将其变为一个灰色地带，甚至连私设的小金库也藏身其间。这也难怪为什么会有业内人士将银行非信贷资产形容成银行资产的“黑洞”和“垃圾袋”，更有人把已知的银行非信贷资产损失喻为“露出水面的冰山一角”，更为严重的部分则喻为“还潜伏在水面下的冰上”。 非信贷资产也因此成为银行资产清理监管中的一个“薄弱地带”。 而且，正是由于各家银行在非信贷资产上存在种种谜团，因此谁也不敢或不曾想全力去动这个“烫手的山芋”，尤其是在弄不好还会引火烧身的情况下。事实上，作为银行历史包袱的非信贷资产损失已成为国有商业银行股份制改造和上市路途上的“拦路虎”。 在2003年报中，中行未披露其非信贷资产损失的规模。在建行2003年年报中，超过700亿元的非信贷资产损失浮出水面。 在这样一个背景下，由农行率先在非信贷资产上“动刀”，其意义自然也就有些非同寻常了。 其实在选择浙江作为农行非信贷资产风险分类试点的过程中，农行的领导也曾经有过一番颇为费力的思量。最终之所以选择浙江是因为除浙江分行“资产质量较好，坏账比例较低”的原因外，从农行系统各家省级分行的情况来看，浙江分行在管理的规范化方面也“走在农行整个系统的前列”。一位熟悉农行内部情况人士这样向记者介绍，在浙江取得试点的经验之后，该项工作将会在整个农行系统铺开。 摸清家底“净身”上市 尽管按照银监会排定的上市时间表，农行将搭末班车：2006年完成改制，2007年上市。但从农行当前的处境来看，尽快摸索一套切合实际的对非信贷资产进行分类的标准，迅速开展对非信贷资产分类工作，“既是外部金融监管的客观要求，也是农行控制非信贷资产风险、规范各项非信贷资产管理、提高非信贷资产管理水平和效益的客观需要”，一位监管部门领导在谈到农行进行非信贷资产风险评估试点的必要性时评论说，由于在四大行中，农行不良贷款率最高，资本充足率最低，因此摸清非信贷资产家底，对农行下一步的改革也具有十分重要的意义，接下来也便于“‘净身’上市”。 “试点工作将按照《中国农业银行非信贷资产风险分类管理办法(试行)》，根据总行领导‘先试点验证，再全面试行’的指示进行”，农行浙江分行有关负责人士表示，在全面推开试点工作以前，浙江分行还选择嘉兴、金华两个具有代表性的二级分行进行了先期试点，并取得了成功的经验。 在试点中，农行浙江分行采取了这样一个步骤：统一认识——账务核对——账务清理——收集档案资料——调查分析——风险类别认定，在此基础上将非信贷资产分为五类。即正常：状况良好；关注：存在风险因素；次级：坏账占30%以下；可疑：坏账占30%以上，90%以下；损失：坏账占90%以上。 坏账损失最大的主要有抵债资产、2000年以前贷款表内应收利息、亏损挂账、房改损失和银行信托公司损失，这几部分非信贷资产的损失率基本上都在此基础上，95%以上，很多甚至就是说100%。 据杨高明的介绍，上世纪九十年代通过银行所办公司实体或以信托方式投资于广东、海南、深圳、广西四个地方炒房地产的，损失在80%—90%，“几乎没有一笔正常”。 此外农行还有其特殊性，由于历史和体制的原因，“农行承受的包袱比其他国有商业银行要大得多”。 杨高明表示，流向国有大中型企业的贷款，其来龙去脉总还说得清，基础设施到现在还是优质贷款对象，涉外的不用说了。以前农行信贷资金的投向主要是农业、农村及林业。到现在，很多贷款的来龙去脉都搞不清楚。比如当时按照行政指令向某林业站提供了一笔贷款购买绿化造林用的树苗。林业站在买来树苗后，就沿着乡镇——生产大队——生产队——个人的顺序分下去，而林业站也就此将贷款分解到个人，现在要农行再去向每个分到树苗的人收贷，几乎就完全成为不可能的事情，“类似这样的事例很多”。杨高明认为这也就是农行历史包袱和债务负担比其他国有商业银行沉重的主要原因。 由于非信贷资产种类达到20余种，涉及银行内部部门多，与领导职能分工交叉多，所以，“行长的协调就很重要”。 在对非信贷资产进行风险分类时，浙江农行依照贷款对象的信用状况、银行内部控制能力和市场竞争等因素，将风险区分为信用风险、操作风险和市场风险三种，再分析每一项问题面临哪些风险，最后确定级别。 据了解，农行浙江分行的试点目前已进入数据核对、汇总阶段，对风险分类后坏账损失比例，有关人士仍然不愿透露，只是表示，就浙江分行的情况来看，只占很小的部分。对此，一位不愿意透露姓名的内部人士一语道破了天机：由于杭州、宁波、温州等地房地产价格的大幅攀升救了命，许多坏账损失也因此得以起死回生。
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