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　　金证券记者 孙卉

　　12月15日，一篇名为《康美谎言》的文章在某杂志刊登，文章出自北京中能兴业投资咨询有限公司。文章直指康美药业(600518)在土地购买和项目建设上，涉嫌虚增高达18.47亿元的资产，几乎是康美药业2002年—2010年净利润总和。

　　针对造假传闻，康美药业昨天发布澄清公告予以回应，不少券商也站出来唱多，不过市场并未理会，昨天，康美药业开盘即封跌停，股价自15.32元掉落至13.79元。机构人士对《金证券》记者表示，短线估计还会下挫。更有医药行业分析师感叹，“真希望康美没作假，不然对中药行业打击可不小。”

　　半年前中能就在调查

　　中能兴业的调查重点放在康美药业投资项目(含购买土地)的真实性上，文章指出康美药业涉嫌虚增的资产主要体现在两方面：公司公告声称拥有的土地实际上并不存在或面积大幅缩水，同时，重大投资项目的建设规模远小于公司宣称的数字。

　　业内人士表示，“这次的质疑材料比较确切，调查的准备工作也很充足，要看公司怎么做具体回应了。”

　　康美药业澄清公告对《康美谎言》提出的九大问题一一回应。对于备受关注的多幅土地存在的真实性以及真实面积等问题，公司称土地真实存在，只是土地使用性质发生了变更，土地面积略有差距，但称是因测量发生变化所致。对于虚增资产问题，公司进行否认。

　　不过，市场并不认同康美药业的澄清公告。上述业内人士表示，公司澄清不够清楚和详细，前面几块地的相关土地款也没有具体披露。

　　《金证券》记者了解到，业内对康美药业的质疑不是一天两天了。昨天某机构人士向《金证券》透露，有机构研究员半年前曾经质疑过康美相关问题，那个时候就有消息说中能兴业在着手调研康美。

　　此外，上述人士还表示：“我之前对康美的存货和财务数据方面是有疑问，不过披露不详细，也得不到很确切的答复。例如康美药业的计提存货跌价准备都没怎么提。”

　　扰乱基金年终排名

　　康美药业问题明显，但券商却齐齐喊话唱多。上述机构人士向《金证券》记者解释，“康美药业是不少基金的重仓股，马上要过年，排名战就在眼前。”

　　据了解，2001年上市至今，康美药业股票取得了近8倍的升幅，一直是机构的宠儿。不过，从龙虎榜数据上看，康美药业昨日卖出方前五位均是机构。

　　根据公开资料，截至2012年三季度末，共有124家主力机构持有康美药业，持仓量总计13.27亿股，占流通A股60.34%。其中基金104家，占流通A股24.91%。

　　其中，持仓量最大的五只基金分别为中国银行-大成蓝筹稳健证券投资基金、中国工商银行-上投摩根内需动力股票型证券投资基金、中国银行-嘉实主题精选混合型证券投资基金、上海浦东发展银行-嘉实优质企业股票型开放式证券投资基金和中国银行-嘉实增长开放式证券投资基金，持股量分别为2933万股、2538万股、2500万股、2000万股和1921万股。

　　值得注意的是，Wind数据显示，截至目前，今年股票型基金排名的冠军和亚军——景顺长城核心竞争力和上投新兴动力都重仓持有康美药业，康美药业分别是这两只基金的第三大和第二大重仓股，占这两只基金净值的比例分别为4.56%和6.71%。

　　唱多机构中，申银万国[微博]的研究报告尤其引人注意。《质疑不实，股价大跌将带来介入良机》报告的内容与康美药业发出的公司公告内容大致相同。以迈博汇金平台上的数据来看，从今年9月份到现在，申银万国一共出了6份研报，均给予康美药业“买入”评级。

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