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　　□ 本报记者 谢 岚

　　大股东频占巨额资金，上市6年被立案调查3次，公司治理之混乱使科达股份(600727)开资本市场先河，在山东证监局的要求之下，于上市多年后再次“回炉”接受保荐机构为期一年的规范运作辅导。

　　而在通过“百日监管”行动加强对辖区内上市公司违法违规行为的监督、打击力度的同时，5月29日，山东证监局党委书记、局长徐铁在“山东上市公司财务总监专业委员会创立大会暨首届高峰论坛”上表示：“下一步，山东证监局将注重上市公司诚信档案的使用，使辖区违法违规公司‘一处失信，处处受限’”。

　　公司治理混乱

　　被要求“回炉”接受辅导

　　5月19日，山东证监局一纸调查通知书送达科达股份。这已是短短一年时间内该公司第二次被立案。去年7月16日，其曾因涉嫌信息披露违规，被济南稽查局立案调查。而早在2005年11月，上市的第二年，科达股份就因隐瞒占资被山东证监局立案调查。

　　尽管科达股份未详细说明此次被调查的原因，但业内人士分析，这或仍祸起大股东占资。

　　在此次被立案调查不久前的4月28日，科达股份曾公布一份《关于资金占用有关情况的说明》。公告显示，科达股份通过无关联关系的第三方与母公司科达集团，于2007-2009年进行大额资金往来，造成实质上占用上市公司资金。到2009年12月31日，科达集团尚欠科达股份5926.64万元。截至4月20日，尽管科达集团已全部偿还占用资金，支付占用利息，但“占资问题导致上市公司产生较大财务费用，对上市公司的盈利能力造成了一定影响。”

　　对此，知名财务专家夏草认为，这些资金往来实质是“关联交易非关联化”，旨在通过非关联方套取上市公司资金，由这些非关联公司中转给科达集团及关联方使用。这些异常资金往来背后涉嫌巨额违规占资，科达股份在科大集团的操控下玩得就是“前清后欠”游戏。他同时怀疑，大股东科达集团的两大事业群就靠科达股份的资金维持生存。

　　不仅玩让人眼花缭乱的资金往来游戏，科达股份在信息披露方面也存在诸多问题。此前，2008年年报中，科达股份称因政府回购公司的一块土地，公司从中获得3079.44万元，从而使当年净利润增加。然而，投资者发现，能直接决定公司是否亏损的这项重大资产出售行为，既没有看到董事会的决议，更没有公开披露。

　　随后，虽遭各方质疑，科达股份却仍未及时整改，反而发布虚假澄清公告。公司及相关责任人通过制作各种虚假交易文件、提供虚假说明和证言等方式，向监管部门提供虚假证据材料。

　　对此，一位山东证监局人士在接受媒体采访时颇为激烈地指出，科达股份主要负责人诚信意识和法制观念极差，违法违规成为习惯动作，漠视监管部门的相关要求；同时公司治理结构表面化，‘三会一层’形同虚设，没有真正发挥作用；此外，公司的董、监、高及包括独立董事在内无人尽责。

　　鉴于此，山东证监局要求科达股份聘请保荐机构进行为期一年的辅导培训，辅导结束后山东证监局将对公司进行辅导验收——作为一家已上市6年的企业，再像拟上市企业一样接受辅导，可谓开了资本市场先河。

　　“飞行检查”重点目标

　　或遭遇“一处失信，处处受限”

　　前科不少的科达股份是山东证监局发起的上市公司监管“百日”雷霆行动的重点“照拂”对象。

　　“今年以来，山东证监局已推动东营市政府、烟台市政府召开了上市公司监管工作会议，重点解决个别公司存在的问题。”山东证监局党委书记、局长徐铁在5月29日召开的“山东上市公司财务总监专业委员会创立大会暨首届高峰论坛”上表示，而科达股份的注册地址就在山东省东营市。

　　据悉，为进一步提高监管技能，增强监管的针对性和有效性。自去年以来，山东监管局加强行业分析，强化对上市公司财务指标的分析能力；对重点公司采取“飞行检查”，事先不告知检查时间和检查内容；在检查中利用专门的检查软件对接上市公司的财务数据，提高获取数据的准确性和检查效率。

　　徐铁表示，一旦辖区上市公司被发现违法违规行为，证监局督促公司先行启动内部问责机制，按公司规定追究相关人员的责任；对违法违规行为达到立案标准的，则坚决立案查处。

　　目前，科达股份已在监管单位督促下启动内部问责机制，公司原董事长、前后两任财务总监、董秘等直接责任人员已引咎辞职，随后还有可能受到更严厉的处罚。

　　“下一步，我局将注重上市公司诚信档案的使用，使辖区违法违规公司‘一处失信，处处受限’。”徐铁透露道。

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