莲花味精十余亿去向何处(2)

　　实际上，莲花味精的味精产品以往的收入数据也并未显示出此规律。虽然2004年上半年，该产品收入为2.707亿元，毛利率约5.38%，下半年收入为3.042亿元，毛利率高达约35.67%;但2005年上半年，其收入3.532亿元，毛利率22.32%;下半年收入为6.024亿元，毛利率约17.56%;2006年上半年，其收入为5.306亿元，毛利率14.25%;下半年该收入高达12.652亿元，毛利率约8.23%。

　　莲花味精这种不同时点营业收入及毛利率变化巨大，而应收账款却长期保持平稳，几呈直线的状态，与常理不符。

　　近17亿元款项真实去向存疑

　　截至2006年6月30日，莲花味精其他应收款曾一度高达13.51亿元，其中公司大股东莲花集团欠款高达10.84亿元。2006年下半年，莲花集团因无力以现金偿还占用上市公司的资金，以其拥有的房屋、设备、长期投资等资产抵偿占用上市公司的资金5.876亿元。

　　此外，莲花集团还以获得转增的股权和原有的部分存量股权共计为2.64亿股，抵偿上市公司欠款4.065亿元，并以其他方式抵偿上市公司资金约0.88亿元，合计偿还占用上市公司的资金10.572亿元。

　　但截至2006年底，莲花味精其他应收款仍高达5.430亿元，仅比年初时的13.193亿元减少了7.763亿元，但并未在2006年年报中说明原因。

　　截至2007年末，莲花味精其他应收款仍高达5.086亿元，欠款前五名分别为河南莲花英糖药业有限公司、河南莲花环保产业有限公司、河南莲花生物工程有限公司、河南莲花味精进出口有限公司和河南莲花味精集团公司。

　　令人奇怪的是，除莲花集团外，上述其余4家公司均是莲花集团2006年以长期投资名义抵偿给上市公司的资产。如今抵债资产为何变成了占用上市公司资金的大户，其中缘由令人不解。

　　除应收账款和其他应收款外，截至2007年12月31日，莲花味精预付账款高达3.80亿元，账龄超过1年的预付账款高达2.15亿元(账龄2-3年的账款为1.42亿元)。对于账龄较长的预付款项，莲花味精仅仅解释称“主要原因是双方正在结算中”。莲花味精的原材料主要为小麦等，根本无需提前支付巨额的资金去采购。数亿元预付账款从何而来，又是何人所欠，均不见公司说明。

　　截至2007年末，莲花味精的应收账款、其他应收款和预付账款合计高达16.98亿元之巨，真实性及真实流向均令人质疑。