股票简称：SST亚华 股票代码：000918
审计报告
开元信德湘审字（2008）第226号
湖南亚华控股集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的湖南亚华控股集团股份有限公司（以下简称亚华控股公司）财务报表，包括2007
年12月31日的资产负债表及合并资产负债表，2007年度的利润表及合并利润表、股东权益变动表及合并
股东权益变动表和现金流量表及合并现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是亚华控股公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实
施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）
选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则
的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对
财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注
册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们
考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列
报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，亚华控股公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了亚
华控股公司2007年12月31日的财务状况以及2007年度的经营成果和现金流量。
四、强调事项
我们提醒财务报表使用人关注，正如财务报表附注十一所述，亚华控股公司已经资不抵债，主要的财
务指标显示其财务状况严重恶化；亚华控股公司银行贷款中，存在大量的逾期贷款;同时亚华控股公司对
外担保大多引起诉讼。上述事项已对亚华控股公司持续经营能力产生重要影响。虽然亚华控股公司已在财
务报表附注十一中披露了拟采取的改善措施，但上述措施的实施结果难以确定。因此亚华控股公司的持续
经营能力存在重大不确定性。本段内容并不影响已发表的审计意见。
开元信德会计师事务所有限公司 中国注册会计师：黄 平
中国注册会计师：周重揆
中国 北京
二○○八年四月二十一日
一、会计报表
资产负债表
编制单位：湖南亚华控股集团股份有限公司 2007年12月31日 单位：（人民币）元
期末数 期初数
项目
合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 72,229,558.15 16,591,950.20 68,985,510.34 30,490,117.74
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 129,574.00 129,574.00 70,000.00 70,000.00
应收票据 2,845,671.38 1,191,848.28
应收账款 167,653,222.60 80,976,216.15 190,979,330.12 126,702,794.99
预付款项 35,496,836.87 21,075,616.21 86,468,295.63 45,703,789.67
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00
其他应收款 205,905,310.06 172,875,795.69 233,858,813.12 322,200,327.04
买入返售金融资产
存货 104,482,135.64 38,532,387.74 238,410,318.37 64,005,698.89
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 35,570.00 209,992.86 21,820.42
流动资产合计 588,782,078.70 330,185,739.99 820,178,308.72 589,198,748.75
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资 4,676,000.00 4,676,000.00 9,636,000.00 9,636,000.00
长期应收款
长期股权投资 58,844,413.00 581,517,487.01 59,612,389.99 543,292,300.50
投资性房地产 3,528,545.78 3,528,545.78 3,793,633.82 3,793,633.82
固定资产 457,724,197.99 162,003,651.89 524,171,077.57 203,148,766.92
在建工程 5,352,317.95 2,669,534.50 5,812,828.68 740,000.00
工程物资 270.80
固定资产清理
生产性生物资产 866,750.95 866,750.95
油气资产
无形资产 145,489,818.59 1,989,974.94 151,802,648.49 2,719,200.00
开发支出
商誉 7,317,365.27 6,432,636.46
长期待摊费用 4,267,610.05 4,092,566.37 5,922,922.73 5,394,594.37
递延所得税资产 14,325,295.52 3,714,376.42 6,684,279.23 3,440,506.75
其他非流动资产
非流动资产合计 702,392,315.10 765,058,887.86 773,868,687.77 772,165,002.36
资产总计 1,291,174,393.80 1,095,244,627.85 1,594,046,996.49 1,361,363,751.11
流动负债：
3
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
短期借款 674,364,299.36 595,514,299.36 749,295,100.56 600,849,003.55
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
应付账款 147,117,722.14 79,060,952.09 203,225,847.00 119,405,757.02
预收款项 79,819,603.77 52,930,958.67 81,158,823.59 23,543,022.51
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 13,175,161.28 9,683,216.23 13,768,423.00 8,662,052.00
应交税费 15,141,866.72 4,022,697.69 8,190,092.12 1,282,049.47
应付利息 14,366,965.59 14,183,553.91 5,188,941.89 4,742,000.00
应付股利 120,200.00 200.00 200.00 200.00
其他应付款 279,185,300.19 348,380,544.68 249,774,433.78 398,909,261.61
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债 68,000,000.00 56,000,000.00 18,000,000.00 6,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 1,291,291,119.05 1,159,776,422.63 1,328,601,861.94 1,163,393,346.16
非流动负债：
长期借款 50,000,000.00 50,000,000.00
应付债券
长期应付款 9,390,654.31 4,977,781.94 9,535,473.24 3,391,901.44
专项应付款
预计负债 72,630,621.65 72,630,621.65 76,830,621.65 76,830,621.65
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 82,021,275.96 77,608,403.59 136,366,094.89 130,222,523.09
负债合计 1,373,312,395.01 1,237,384,826.22 1,464,967,956.83 1,293,615,869.25
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 272,003,200.00 272,003,200.00 272,003,200.00 272,003,200.00
资本公积 54,003,778.75 48,617,815.05 54,003,778.75 54,003,778.75
减：库存股
盈余公积 15,586,215.61 15,586,215.61 15,586,215.61 15,586,215.61
一般风险准备
未分配利润 -430,175,415.57 -478,347,429.03 -242,904,831.19 -273,845,312.50
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 -88,582,221.21 -142,140,198.37 98,688,363.17 67,747,881.86
少数股东权益 6,444,220.00 30,390,676.49
所有者权益合计 -82,138,001.21 -142,140,198.37 129,079,039.66 67,747,881.86
负债和所有者权益总计 1,291,174,393.80 1,095,244,627.85 1,594,046,996.49 1,361,363,751.11
公司法定代表人：熊再辉 主管会计工作的负责人：易 华 会计机构负责人：谢雪斌
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
利润表
编制单位：湖南亚华控股集团股份有限公司 2007年1-12月 单位：（人民币）元
本期 上年同期
项目
合并 母公司 合并 母公司
一、营业总收入 1,313,346,564.71 709,685,820.40 1,379,835,083.83 761,889,975.45
其中：营业收入 1,313,346,564.71 709,685,820.40 1,379,835,083.83 761,889,975.45
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,488,255,735.87 866,021,194.46 1,340,411,970.57 786,718,100.84
其中：营业成本 752,752,989.08 436,007,329.17 819,353,702.23 497,467,784.91
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净
额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 9,044,657.42 4,150,541.45 7,196,000.80 3,462,158.22
销售费用 447,404,362.99 220,880,344.49 356,822,650.37 178,227,129.58
管理费用 120,972,123.41 67,123,861.65 89,246,889.26 24,145,151.52
财务费用 63,074,077.44 55,818,770.69 54,575,582.04 47,100,102.76
资产减值损失 95,007,525.53 82,040,347.01 13,217,145.87 36,315,773.85
加：公允价值变动收益（损失
59,574.00 59,574.00
以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号
-10,800,825.99 -40,299,027.05 -2,462,761.19 -2,462,761.19
填列）
其中：对联营企业和合
-668,976.99 -3,167,395.92 -2,526,421.54 -2,526,421.54
营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
三、营业利润（亏损以“-”号填
-185,650,423.15 -196,574,827.11 36,960,352.07 -27,290,886.58
列）
加：营业外收入 2,123,571.90 2,394.37 1,963,640.65 1,091,342.99
减：营业外支出 6,999,841.57 3,331,440.30 17,958,430.38 13,096,716.46
其中：非流动资产处置损失 3,212,043.30 2,682,030.75 384,910.47
四、利润总额（亏损总额以“-”
-190,526,692.82 -199,903,873.04 20,965,562.34 -39,296,260.05
号填列）
减：所得税费用 8,430,108.47 4,598,243.49 12,293,867.53 3,082,793.78
五、净利润（净亏损以“-”号填
-198,956,801.29 -204,502,116.53 8,671,694.81 -42,379,053.83
列）
归属于母公司所有者的净
-187,270,584.39 7,462,849.70
利润
少数股东损益 -11,686,216.90 1,208,845.11
六、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.69 0.027
（二）稀释每股收益 -0.69 0.027
公司法定代表人：熊再辉 主管会计工作的负责人：易 华 会计机构负责人：谢雪斌
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
现金流量表
编制单位：湖南亚华控股集团股份有限公司 2007年1-12月 单位：（人民币）元
本期 上年同期
项目
合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,482,752,377.82 599,779,004.29 1,625,545,294.69 647,011,821.33
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 2,394,236.10 2,875,732.23 308,809.49
收到其他与经营活动有关的现金 20,789,353.63 12,977,375.06 54,303,888.37 141,005,648.36
经营活动现金流入小计 1,505,935,967.55 612,756,379.35 1,682,724,915.29 788,326,279.18
购买商品、接受劳务支付的现金 851,376,578.28 298,087,839.12 999,301,991.65 345,656,300.73
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 96,252,527.24 19,984,490.67 66,263,847.84 29,410,221.60
支付的各项税费 137,926,110.04 63,167,339.86 106,433,233.35 57,454,242.26
支付其他与经营活动有关的现金 360,578,260.24 236,581,329.58 348,243,570.64 246,331,314.19
经营活动现金流出小计 1,446,133,475.80 617,820,999.23 1,520,242,643.48 678,852,078.78
经营活动产生的现金流量净额 59,802,491.75 -5,064,619.88 162,482,271.81 109,474,200.40
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 3,663,076.33 400,000.00 400,000.00
取得投资收益收到的现金 63,659.98 63,659.98
处置固定资产、无形资产和其他长期资
17,839,122.67 17,079,122.67 477,467.52 329,467.52
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现
3,663,076.33
金净额
收到其他与投资活动有关的现金 28,117,596.19
投资活动现金流入小计 49,619,795.19 20,742,199.00 941,127.50 793,127.50
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
购建固定资产、无形资产和其他长期资
15,015,274.59 2,259,366.65 28,838,548.20 6,468,573.24
产支付的现金
投资支付的现金 3,192,000.00 260,000.00 5,010,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现
金净额
支付其他与投资活动有关的现金 25,239,371.72
投资活动现金流出小计 43,446,646.31 2,259,366.65 29,098,548.20 11,478,573.24
投资活动产生的现金流量净额 6,173,148.88 18,482,832.35 -28,157,420.70 -10,685,445.74
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 3,190,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的
现金
取得借款收到的现金 158,369,999.07 131,919,999.07 559,793,602.18 488,400,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 158,369,999.07 131,919,999.07 562,983,602.18 488,400,000.00
偿还债务支付的现金 189,789,585.57 137,239,585.57 642,243,629.23 546,300,197.94
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 22,368,985.72 13,053,772.91 52,551,094.79 42,716,474.12
其中：子公司支付给少数股东的股利、
利润
支付其他与筹资活动有关的现金 8,943,020.60 8,943,020.60
筹资活动现金流出小计 221,101,591.89 159,236,379.08 694,794,724.02 589,016,672.06
筹资活动产生的现金流量净额 -62,731,592.82 -27,316,380.01 -131,811,121.84 -100,616,672.06
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 3,244,047.81 -13,898,167.54 2,513,729.27 -1,827,917.40
加：期初现金及现金等价物余额 68,985,510.34 30,490,117.74 66,471,781.07 32,318,035.14
六、期末现金及现金等价物余额 72,229,558.15 16,591,950.20 68,985,510.34 30,490,117.74
公司法定代表人：熊再辉 主管会计工作的负责人：易 华 会计机构负责人：谢雪斌
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所有者权益变动表
编制单位：湖南亚华控股集团股份有限公司 2007年12月31日 单位：（人民币）元
本期金额 上年金额
归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益
所有者 所有者
项目 实收资 少数股 实收资 少数股
资本公减：库存盈余公 一般风 未分配 权益合 资本公减：库存盈余公 一般风 未分配 权益合
本（或股 其他 东权益 本（或股 其他 东权益
积 股 积 险准备 利润 计 积 股 积 险准备 利润 计
本） 本）
272,003, 54,003,7 30,526,2 -261,44-1,131,9 30,292,9 124,249, 272,003, 3,526,34 24,471,0 -264,78 -1,131,9 28,733,2 62,813,7
一、上年年末余额
200.00 78.75 83.28 4,319.76 49.59 17.00 909.68 200.00 9.97 46.10 8,170.74 49.59 79.39 55.13
-14,940, 18,539,4 1,131,94 97,759.4 4,829,12
加：会计政策变更
067.67 88.57 9.59 9 9.98
前期差错更正
272,003, 54,003,7 15,586,2 -242,90 30,390,6 129,079, 272,003, 3,526,34 24,471,0 -264,78 -1,131,9 28,733,2 62,813,7
二、本年年初余额
200.00 78.75 15.61 4,831.19 76.49 039.66 200.00 9.97 46.10 8,170.74 49.59 79.39 55.13
三、本年增减变动金额（减少 -187,27 -23,946, -211,21 50,477,4 6,055,23 3,343,85 1,559,63 61,436,1
0.00
以“-”号填列） 0,584.38 456.49 7,040.87 28.78 7.18 0.98 7.61 54.55
-187,27 -11,686, -198,95 9,399,08 1,111,08 10,510,1
（一）净利润
0,584.38 216.90 6,801.28 8.16 5.62 73.78
（二）直接计入所有者权益 -12,260, -12,260, 50,477,4 448,551. 50,925,9
的利得和损失 239.59 239.59 28.78 99 80.77
1．可供出售金融资产公允
0.00
价值变动净额
2．权益法下被投资单位其 50,477,4 50,477,4
他所有者权益变动的影响 28.78 28.78
3．与计入所有者权益项目
相关的所得税影响
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
-12,260, -12,260, 448,551. 448,551.
4．其他
239.59 239.59 99 99
-187,27 -23,946, -211,21 50,477,4 9,399,08 1,559,63 61,436,1
上述（一）和（二）小计
0,584.38 456.49 7,040.87 28.78 8.16 7.61 54.55
（三）所有者投入和减少资
本
1.所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权
益的金额
3．其他
6,055,23 -6,055,2
（四）利润分配
7.18 37.18
6,055,23 -6,055,2
1．提取盈余公积
7.18 37.18
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的
分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
272,003, 54,003,7 15,586,2 -430,17 6,444,22 -82,138, 272,003, 54,003,7 30,526,2 -261,44 -1,131,9 30,292,9 124,249,
四、本期期末余额
200.00 78.75 15.61 5,415.57 0.00 001.21 200.00 78.75 83.28 4,319.76 49.59 17.00 909.68
公司法定代表人：熊再辉 主管会计工作的负责人：易 华 会计机构负责人：谢雪斌
9
二、会计报表附注
附注一、公司基本情况
湖南亚华控股集团股份有限公司（原名为湖南亚华种业股份有限公司，以下简称本公司）是由
湖南省农业集团有限公司作为主发起人，联合湖南省南山种畜牧草良种繁殖场、湖南高溪集团公司
和谭载阳、李必湖共同发起，经湖南省人民政府湘政函［1998］123号文批准而设立，并于1998年
8月14日经湖南省工商行政管理局核准登记。注册号4300001000568，注册资本11000.2万元，注
册地址：长沙市岳麓区银盆南路289号万利大厦五楼。
经中国证券监督管理委员会证监发行字［1999］63号文批准，本公司于1999年6月14日向社
会公开发行人民币普通股（A股）6000万股，每股面值为人民币1元，每股发行价为人民币7元，
并于1999年10月15日经湖南省工商行政管理局依法核准变更工商登记，注册资本为人民币17000.2
万元，注册号4300001000568。
根据本公司第二届董事会第二十五次会议决议及2003年度股东大会决议，以2003年末公司总
股本170,002,000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增6股，共转增10,200.12万股，
并于2005年3月11日经湖南省工商行政管理局依法核准变更工商登记，注册资本为人民币27200.32
万元，注册号4300001000568。
2001年4月，湖南高溪集团公司与湖南沐林现代食品有限公司签订了《股权转让协议》，湖南
沐林现代食品有限公司受让湖南高溪集团公司持有的本公司法人股880万股，占本公司总股本的
5.18%。2001年7月，湖南省农业集团有限公司将持有的本公司3500万股国有法人股转让给长沙新
大新置业有限公司，占本公司总股本的20.59%，股权性质变更为法人股。
2002年11月21日，长沙新大新置业有限公司与深圳市舟仁创业投资有限公司签订了《股权转
让协议》，深圳市舟仁创业投资有限公司受让长沙新大新置业有限公司持有的本公司法人股3500万
股，占本公司总股本的20.59%。2002年11月21日，湖南沐林现代食品有限公司与北京世方旅游投
资有限公司及怀化元亨发展有限公司分别签订了《股权转让协议》，北京世方旅游投资有限公司及
怀化元亨发展有限公司分别受让湖南沐林现代食品有限公司持有的本公司法人股480万股及400万
股，分别占本公司总股本的2.82%及2.35%。
2006年1月13日，经湖南省工商行政管理局核准，本公司名称变更为“湖南亚华控股集团股
份有限公司”。
本公司经营范围：农作物种子、种苗、牧草良种和禽畜良种的选育、繁殖、生产、推广和销售，
乳制品、非酒精饮料、医用中间体、兽药、鱼药、农药、饲料、饲料添加剂、种子生产设施及其它
机械设备、政策允许的生化调控剂的开发、生产、销售；农业新技术的推广、咨询；皮棉及其它优
质农产品的收购、加工、销售；粮食（不含批发）、化肥、农膜、化妆品、政策允许的化工产品销
售；房地产业、第三产业投资；电力生产；经营国内商品贸易及进出口业务（以上国家法律法规有
专门规定的，需报批或凭本企业许可证经营）。
附注二、主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司声明编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务
状况、经营成果和现金流量等财务信息。
2、财务报表编制基础：本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项，自2007年1
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
月1日起按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则及相关规定进行确认和计量,在此
基础上按照附注四所述的会计政策编制财务报表。
3、会计年度
采用公历年制,即每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础进行会计确认、计量和报告。在对会计要素进行计量时，一般
采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金
额能够取得并可靠计量为基础。
6、外币业务的核算方法
对于发生的外币交易，在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位
币金额；在资产负债表日外币货币性项目，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进
行处理：（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始
确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；（2）以历史成本计
量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按《企业会计准则—借款费用》的原则
处理。
7、现金等价物的确定标准
本公司将持有的期限短（指从购买之日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现
金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。
8、金融资产和金融负债的核算方法
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产包括交易性金融资产、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、贷款、应收款项、可供出售金融资产等。金融负债包括交易性金融负债、指定以公
允价值计量且变动计入当期的金融负债。
（2）金融工具确认依据和计量方法
①、当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产
现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。
当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其中一部分。
②本公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且变动计
入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
③本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的
交易费用。但是，下列情况除外：
a、持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；
b、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该项权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；
c、对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适合
按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。
11
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
④本公司采用实际利率法，按摊余成本对负债进行后续计量，但下列情况除外：
a、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；
b、因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，金融负债不再适合按照
公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；
c、与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融负债，按照成本计量；
d、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务预算担保合同，或没
有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始
确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
（a）按照或有事项准则确定的金额；
（b）初始确认金额扣除按照收入确认准则确定的累计摊销后的余额。
⑤本公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照
下列规定处理：
a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得或
损失，计入当期损益；
b、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形的
汇兑差额外，计入资本公积，在该金额资产终止确认时转出，计入当期损益。
⑥本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
⑦本公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵销结果计入当期损益。
（3）金融资产、金融负债的公允价值的确定
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包
括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实
际发生的市场交易额的价格：不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价
值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上
相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（4）金融资产的减值准备
期末，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值
进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额
重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减
值测试。
主要金融资产计提减值准备方法分别如下：
①可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，
计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未
发生的信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减
值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，
应当予以转出，计入当期损益。
②持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价
值部分计提减值准备，计入当期损益。
12
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
9、金融资产转移的确认与计量
（1）金融资产转移的确认：企业下列情况下将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方时，确认金融资产的转移，终止确认该金融资产。
①企业以不附追索权方式出售金融资产；
②金融资产部分转移的计量：金融资产部分转移，应将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并按终止确认部分的账面
价值与终止确认部分收到的对价和原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额的差额计入当期损益。原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行了分
摊后确定。（1）短期投资成本的确定：按取得短期投资时的投资成本确定。
10、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
（1）坏账准备核算方法和计提比例：
①对公司的的坏账损失，采用备抵法核算。
②对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额，确认减值损失，计提坏账准备。
对单项金额非重大的应收款项，按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合余额的一定比
例计算确定减值损失，计提坏账准备。根据以前年度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失
率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
本公司按账龄组合确定计提坏账准备的比例如下：
1年以内（不含1年）按应收款项余额的5%计提；
1—3年（含1年）按应收款项余额的10%计提；
3—5年（含3年）按应收款项余额的50%计提；
5年（含5年）以上按应收款项余额的80%计提。
单项金额重大的应收款项指期末单项金额在100万元以上的欠款单位。
合并报表范围内的内部应收款项不计提坏账准备
11、存货核算方法
（1）存货的分类：存货主要包括原材料、产成品、在产品、自制半成品、包装物、低值易耗品、
在途材料、辅助材料、库存商品、开发成本等。
（2）存货的计价
a、存货购入时按实际成本计价，发出领用时采用加权平均法核算；
b、低值易耗品按取得时的实际成本计价，发出领用时采用分次摊销法核算；
c、包装物于领用时一次性摊销。
（3）存货的盘存制度：采用永续盘存制。
（4）存货跌价准备的确认标准及计提方法
a、期末存货如遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价低于成本价等原因，致使存货成本部分
不可收回,对此不可收回的部分，提取存货跌价准备；
b、期末存货采用成本与可变现净值孰低计价，当存货可变现净值低于成本时，按单个存货项目
的可变现净值低于其成本的差额提取存货跌价准备。
12、长期股权投资
（1）初始计量：
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
①同一控制下的企业合并，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的对价之间的差额调整资本公积；资本
公积不足冲减的调整留存收益。
②非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益证券的公允价值；如果是通过多次交换交易分步实现的企业
合并，合并成本为每一单项交易成本之和；购买方为进行企业合并而发生的各项直接相关费用计入
企业合并成本；在合并合同为每一单项交易成本之和；购买方为进行企业合并而发生的各项直接相
关费用计入企业合并成本；在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，如果
说在购买日估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其
计入合并成本。
除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，应当按照下列规定确定
其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。实际支付的价款中包含的已宣
告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算；
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或
协议约定价值不公允的除外；
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该交换具有商业实质且换入资产或换出资
产的公允价值能够可靠计量，其长期股权投资成本以换出资产的公允价值计量；如果该交换不具有
商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量，则长期股权投资成本以换出资产的账面
价值计量。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，将放弃债权而享有的股份的公允价值确认为对债务人的
投资，重组债权的账面余额与长期股权投资的公允价值之间的差额，记入当期损益；债权人已计提
坏账准备的，先将该差额冲减减值准备，不足冲减的部分，记入当期损益。
（2）后续计量
①对子公司的投资采用成本法进行核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
②如果对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能
可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
③对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
（3）投资收益的确认
①采用成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益。
②采用权益法核算的单位，中期期末或年度终了，按分享或分担的被投资单位实现的净利润或
发生的净亏损的份额，确认投资损益。
③处置股权投资时，将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为当期投资的损益。
采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者
权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
长期股权投资减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认，在以后会计期间
不得转回。
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
13、固定资产的标准、计价、折旧方法和固定资产减值准备
（1）固定资产是指使用年限在一年以上，能为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有的有
形资产，包括房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备及其他设备。
（2）固定资产计价方法：
a、外购的固定资产，按实际支付的买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产
达到预定可使用状态所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、
安装费和专业人员服务费等作为入账价值；
b、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账
价值；
c、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，以其公允价值计价；以非货币性
交易换入的固定资产，如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的，以
其公允价值计价，如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量的，
以换出资产的账面价值计价。
d、融资租赁的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者
中较低者作为入账价值；
e、盘盈的固定资产按如下规定确定其入账价值；
① 同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加
上应支付的相关税费作为入账价值；
② 同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该盘盈的固定资产的预计未来现金流量现值作
为入账价值。
f、接受捐赠的固定资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关
税费，作为入账价值。捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：
① 同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加
上应支付的相关税费作为入账价值；
② 同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现
值作为入账价值。
g、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入的固定资产，
按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值；
（3）固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用直线法，按分类折旧率计提折旧。各类折旧率如下
固定资产类别 折旧年限 净残值率 年折旧率
房屋建筑物 25—40年 3%—5% 3.99—2.43%
机器设备 9—18年 3%—5% 10.67—5.39%
运输设备 6—10年 3%—5% 16—9.7%
电子设备 6—10年 3%—5% 16—9.7%
其 他 6—13年 3%—5% 16—7.46%
（4）固定资产减值准备的确认标准及计提方法见资产减值损失相关会计政策。减值损失一经确
认在以后会计期间不得转回。
14、在建工程
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
（1）在建工程指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程。包括新建、改扩建、大
修理工程等所发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定资产净值。
（2）在建工程按工程项目分类核算，采用实际成本计价，在各项工程式达到预定可使用状态之
前发生的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到
预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工
程实际成本等，按估计的价值确定转入固定资产的成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，按实际
成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
15、无形资产的计价及其摊销
（1）无形资产的计价
①外购的无形资产，按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生
的实际成本入账；
②投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值计价；
③企业内部研究开发的无形资产，在研究阶段发生的支出计入当期损益，在开发阶段发生的支
出，在满足下列条件时，作为无形资产成本入账：
a、开发的无形资产在完成后，能够直接使用或者出售，且运用该无形资产生产的产品存在市场，
能够为企业带来经济利益（或该无形资产自身存在市场且出售后有足够的技术支持）。
b、该无形资产的开发支出能够可靠的计量。
（2）无形资产摊销方法
使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。使用寿命不
确定的无形资产不予摊销。
无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还需扣除已
计提的无形资产减值准备累计金额。
16、长期待摊费用摊销政策
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。
除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待公司开始生
产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。
17、借款费用
（1）借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转
移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认费用。
（2）资本化金额的确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金
额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
利息金额。
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；
在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，应当在发
生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（3）资本化率的确定
①为购建固定资产而借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；
②为购建固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。
（4）暂停资本化
若资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款
费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者
生产活动重新开始。
（5）停止资本化
购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用应当停止资
本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在
发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，
应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。
18、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时满足下列条件，本公司将其确认为预计负债：
（一）该义务是本公司承担的现时义务；
（二）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（三）该义务的金额能够可靠地计量。
19、职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪
酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤
保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、解除
劳动关系给予的补偿金等。公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，
除因解除劳动关系外，根据职工提供服务的受益对象，计入相关费用或资产。本公司按当地政府规
定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，一般包括养老及医疗保险、住房公积金及其他社会保
障。除此之外，本公司并无其他重大职工福利承诺。根据有关规定，保险费及公积金一般按工资总
额的一定比例且在不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当
期生产成本或费用。
20、股份支付
股份支付，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交
付现金或其他资产义务的
21、收入确认原则
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
（1）产品销售收入，在下列条件均能满足时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报
酬转移给购买方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施
有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生
的成本能够可靠地计量。
（2）提供劳务收入，在下列条件均能满足时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经
济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生或将发生的成本能够可靠
地计量。
（3）让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入的金额能够可靠地计量；
（4）采用售后回购方式销售商品的，收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的，差额
应在回购期间按期计提利息，计入财务费用。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品商品收入
确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；
（5）采用售后租回方式销售商品的，售后租回交易认定为经营租赁的，对售价与资产账面价值
之间的差额予以递延，并在租赁期内按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊，作为租金费用的
调整。有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当
计入当期损益。
22、政府补助
政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有
者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期
损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，如果用
于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期
损益；如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益；如果不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
23、资产减值
资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。企业应当在资产负债表日判断资产是否存
在可能发生减值的迹象。当资产存在减值迹象时，估计其可收回金额，资产的可收回金额低于其账
面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
同时计提相应的资产减值准备。
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。商誉
结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产减值准备的计提依据、确定方法：
（1）本公司在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产是否存
在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重
大变化，从而对企业产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流
量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净
现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（2）资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表
明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于
该资产处置费用的金额确定。不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格
减去处置费用后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。在不存在销
售协议和资产活跃市场的情况下，当以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处
置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上
述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流
量的现值作为其可收回金额。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未
来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现
值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
（3）可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价
值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，
以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产
减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（4）表明一项资产可能发生减值的，一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在
认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依
据。同时，在认定资产组时，考虑管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处
置的决策方式等。
24、递延所得税资产的确认依据
（1）资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。
（2）对与子公司、联营企来及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：
①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣亏损和税款
抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
（4）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额时，减记的金额转回。
25、所得税费用的会计处理方法
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递所得税作为所得税费用
或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
①企业合并；
②直接在所有者权益中确认的交易或事项。
26、企业合并
同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方
的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值
总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并
发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用
等，于发生时计入当期损益。合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、
合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值
计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被
合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并
各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
非同一控制下的企业合并，购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。购买方
在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与
其账面价值的差额，计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子关系的，母公司编制购买日的合并资产负
债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。
27、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的
财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。
本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50%（不含50%）以上，或虽不足
50%但有实质控制权的，全部纳入合并范围。
（2）合并财务报表所采用的会计方法
合并财务报表系根据《企业会计准则第33号—合并财务报表》的规定，以母公司和纳入合
并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权
投资，在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之
间重大交易及内部往来后编制而成。
少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少
数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东收益”项目列示。母公司在报告期内
因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
20
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利
润表。
（3）子公司会计政策
控股子公司执行的会计政策与本公司一致。
附注三、会计政策和会计估计变更以及会计差错更正
（1）根据财政部2007年11月16日颁布实施的《企业会计准则解释第1号》第七条（二）之
规定：企业在首次执行日以前已经持有的对子公司长期股权投资，在首次执行日进行追溯调整，视
同该子公司自最初即采用成本法核算。执行新会计准则后，按照子公司宣告分派现金股利或利润中
应分得的部分，确认投资收益。
执行新会计准则前，本公司对子公司的投资收益按权益法进行确认核算。执行新会计准则后，
对子公司的投资收益应采用成本法核算，并视同该子公司自投资最初即采用成本法核算；根据财政
部颁布《企业会计准则解释第1号》第七条（二）之规定，公司对本比较数据的初数进行追溯调整。
a、该项会计政策的变更对合并财务报表的影响：
项目 2007年度 2006年度
期初盈余公积 -14,940,067.67 -8,884,830.49
年初未分配利润 14,940,067.67 8,884,830.49
b、该项会计政策的变更对母公司财务报表的影响：
项目 2007年度 2006年度
期初留存收益 -49,045,760.24 -1,946,753.64
净利润 870,651.46 -47,099,006.60
（2）所得税
根据《企业会计准则第18号-所得税》的规定,本公司采用资产负债表债务法核算所得税。该项
会计政策的变更采用追溯调整法。该项调整增加2007年1月1日留存收益6,684,279.23元，其
中归属于母公司的所有者权益增加6,586,519.74元、归属于少数股东的权益增加97,759.49元.
a、该事项对合并报表的影响
项目 2007年度 2006年度
期初留存收益 6,684,279.23 8,522,758.2
所得税 -1,838,478.97
b、该事项对母公司的影响
项目 2007年度 2006年度
期初留存收益 3,440,506.75 3,698,835.83
所得税 -258,329.08
(3)本公司按新准则要求，将2006年未确认的投资损失1,131,949.59元冲减合并资产负债表中
21
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
的“年初未分配利润”项目和比较报表及相关项目。
(4)根据《企业会计准则第33号—合并财务报表》的规定,本公司本年度将拟转让给湖南省农
业集团有限公司的子公司湖南亚泰生物发展有限公司纳入合并范围,同时调整合并报表,将该公司纳
入上年度比较合并财务报表中.该公司在以前年度形成的亏损1,855,149.25元同时影响年初未分配
利润,导致年初未分配利润减少1,855,149.25元.
上述事项导致本公司合并报表年初未分配利润增加18,539,488.57元.导致母公司报表年初未
分配利润增加45,605,253.49元.
(5)少数股东权益
本公司2007年1月1日按原会计准则编制的合并报表中子公司少数股东享有的权益为
30,292,917.00元，新会计准则计入股东权益，由此增加2007年1月1日股东权益30,292,917.00元。
此外，由于子公司计提坏账准备产生的递延所得税资产中归属于少数股东权益97,759.49元，新会计
准则下少数股东权益为30,390,676.49元。
(6）本公司对于首次执行日有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行了复核，复核修
正结果及年初所有者权益的调节过程如下：
项 目 2007年披露数 2006年披露数 差异金额
（一）2006年12月31日按旧会计制度核算的金额 95,088,942.27 93,956,992.68
1.合并范围变化影响 -1,855,149.25 -1,855,149.25
2.长期股权投资差额影响
其中：同一控制下企业合并长期股权投资差额
其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
3.公允价值变动影响
其中：交易性金融工具
投资性房地产
4.金融工具分拆影响
5.预计负债影响
其中：预计弃置费用
预计辞退福利
债务重组义务
6.所得税影响 6,586,519.74 7,243,322.28 -656,802.54
7.少数股东权益 30,390,676.49 30,498,467.88 -107,791.39
8.其他 -1,131,949.59 -1,131,949.59 0
（二）2007年1月1日按新会计准则核算 129,079,039.66 132,830,732.43 -2,619,743.18
注1：（一）2006年12月31日按旧会计制度核算的金额差异是因为上年度未将未确认投资损失计入
所有者权益。
注2：合并范围变化影响的差异主要系本公司未能按照预计将子公司—湖南亚泰生物发展有限公司
向湖南省农业集团有限公司转让，导致期初报表合并范围改变所致。
注3：所得税影响的差异原因系在上年下属的优农公司，进出口公司确认了递延所得税资产，因其
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
历年亏损，暂无扭亏增盈的确切证据，根据企业会计准则第18号——所得税第十四条第（二）款，
上述两公司不符合确认递延所得税资产的条件。
（7）2006年度净利润差异调节表
项 目 金 额
2006年度净利润（原会计会计准则） 9,399,088.16
少数股东损益 1,111,085.62
追溯调整项目影响合计数 1,838,478.97
其中：营业成本
公允价值变动损益
投资收益
所得税费用 1,838,478.97
2006年度净利润（新会计准则） 8,671,694.81
其中：归属于上市公司股东的净利润 7,462,849.70
少数股东损益 1,208,845.11
假定全面执行新会计准则和备考信息
其他项目影响合计数 5,177,426.66
其中：应付福利费转回 5,177,426.66
投资收益
2006年度模拟净利润 13,849,121.47
附注四、税项
1、流转税及其他地方税，均按国家有关税法规定并由税务部门核定计缴。主要税种、
税率如下：
税种 税率 计税依据
17% 商品、产品销售额
13% 生化调控剂销售额
增值税
6% 微生物制品销售额
0% 粮油、种子、种苗、化肥、农药销售额
营业税 5％ 房屋租赁收入、代理收入
城建税 7％、5% 增值税、营业税征收额
教育费附加 5%、3% 增值税、营业税征收额
1.2% 房屋原值
房产税
12% 房屋租赁收入
2、所得税
根据农经发【2002】14号文件本公司被认定为农业产业化国家重点龙头企业、农经发[2005]7
号文件本公司被认定为第二次监测合格农业产业化国家重点龙头企业。根据国家税务总局国税发
【2001】124号的规定，对种植业、养殖业和农林产品初加工业务免征企业所得税；其他业务根据财
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
税字（94）001号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》的规定，所得税按15%的税率计征。
3、其他税项按国家和地方有关规定计缴。
附注五、控股子公司
（一）同一控制下的企业合并取得的子公司
（1）、本年度本公司以20,076,658.42元收购控股子公司湖南亚华乳业有限公司持有的湖南培益
乳业有限公司95%的股权，同时以1,500,000元收购自然人股东严继光持有的湖南培益乳业有限公
司5%的股权,收购完成后本公司持有湖南培益乳业有限公司100%的股权。
（2）、本年度本公司以57,066,595.17元收购控股子公司湖南亚华宾佳乐乳业有限公司持有的湖
南亚华乳业有限公司33.3%的股权，同时以800,000元收购自然人股东翟维持有的湖南亚华宾佳乐
乳业有限公司1%的股权, 收购完成后本公司持有湖南亚华宾佳乐乳业有限公司100%的股权。
上述事项的资产转移手续已办理
（二）非同一控制下的企业合并取得的子公司
公司本期不存在非同一控制下的企业合并取得的子公司
(三)其他子公司 金额单位：人民币元
本公司所占
本公司实际
企业名称 注册资本 经营范围 股权比例
投资额
直接 间接
湖南亚华乳业有限公司 87,000,000.00 生产、销售乳制品、罐头、饮料等 87,000,000.00 100%
呼伦贝尔亚华乳业有限公司 12,000,000.00 生产、销售乳制品、罐头、饮料等 7,200,000.00 70%
呼伦贝尔亚华乳业（陶海） 乳制品制造;鲜奶,鲜牛奶等的加工
有限责任公司 6,000,000.00 与销售 4,320,000.00 72%
湖南亚华南山乳品营销有限 销售南山牌乳制品及政策允许的
公司 40,000,000.00 畜禽良种、农畜产品 40,000,000.00 100%
湖南亚华宾佳乐乳业有限公
司 67,000,000.00 生产、销售乳制品、罐头、饮料等 67,000,000.00 100%
武汉中湘种子有限责任公司 500,000.00 各类农作物种子及种用物资 350,000.00 70%
亚华种业怀化中湘种子有有 各类农作物、种苗、生长激素、化
限公司 2,745,000.00 肥、农药等 1,544,886.00 56.28%
湖南亚华种业邵阳中湘种子 农作物种子、种苗、种用物资等生
有限公司 2,380,000.00 产、销售 1,349,936.00 56.72%
湖南亚华岳州市场发展有限 凭房产部门资质从事房地产开发、
公司 42,000,000.00 经营等 42,000,000.00 100%
投资兴办实业、生物科技产品的技
湖南亚泰生物发展有限公司 120,000,000.00 术开发与销售、信息咨询等 120,000,000.00 100%
收购、加工、销售农副产品；销售
湖南亚华国际贸易有限公司 针纺织品、日用百货、机电产品、
5,000,000.00 建筑材料、化工产品；商品和技术 4,330,000.00 86.60%
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
进出口贸易等
乳粉生产销售，婴儿营养米粉加工
销售；奶牛养殖，奶牛生产技术服
湖南培益乳业有限公司 30,000,000.00 务等 30,000,000.00 100%
优质牧草培育、种植;草料生产加工
多伦龙达草业发展有限公司 30,000,000.00 与销售等 63,561,364.08 99.97%
(1)、持股比例发生变化的公司：
a：本公司于2007年10月8日与自然人股东刘广签订股权转让协议,本公司以4,200,000元收购
其持有的湖南亚华岳州市场发展有限公司10%,收购完成后本公司持有湖南亚华岳州市场发展有限
公司的100%股权。
b：本公司的控股子公司湖南亚华乳业有限公司于2007年度9月与自然人股东李文才签订股权转
让协议，本公司以3,420,000元收购其持有的呼伦贝尔亚华乳业有限公司19%股权,收购完成后本公
司持有呼伦贝尔亚华乳业有限公司70%股权。
c：本公司于8月30日与自然人股东李文才签订股权转让协议，本公司以1,260,000元收购其持
有的呼伦贝尔亚华乳业(陶海)有限公司21%股权,收购完成后本公司持有呼伦贝尔亚华乳业(陶海)有
限公司72%股权。
上述事项的资产转移手续已办理
(2)、本年新增应合并的公司：
本公司本年度按照新准则的规定将拟转让给湖南省农业集团有限公司的子公司湖南亚泰生物发
展有限公司纳入合并范围,同时调整期初合并报表。
(3)、本年减少合并的公司：
a：本公司于2007年9月28日与袁隆平农业高科技股份有限公司签订协议，本公司将持有的湖
南亚华种子有限公司（包括该公司持有的湖南亚华种业科学研究院100%的股权）和湖南亚华棉花
种子有限公司（包括该公司持有的常德亚华种子有限公司80%的股权）的股权，以2,663,075.33元
转让给袁隆平农业高科技股份有限公司。
b：本公司于2007年12月29日与益阳市种子公司签订协议，本公司将持有的益阳中湘种子有
限公司57.98%的股权，以1元转让给益阳市种子公司。
c：本公司于2007年12月26日与汨罗市种子公司签订协议，本公司将持有的岳阳亚华种子有
限公司51.08%的股权，以1,000,000元转让给汨罗市种子公司。
上述事项的股权转让款项已收到，资产转移手续已办理。
（四）本公司本期合并会计报表范围变更：
增加合并的对象 增加合并的理由 净资产 净利润
湖南亚泰生物发展有限公司 执行新准则，纳入合并报表范围 117,874,135.65 -2,125,864.35
减少合并的对象 减少末合并的理由 净资产 净利润
湖南亚华种子有限公司 对外转让 2,875,669.93 -33,519,607.48
湖南亚华种业科学研究院 对外转让 -2,000,000.00
湖南亚华棉花种子有限公司 对外转让 -6,406,444.18 -7,813.17
常德亚华种子有限公司 对外转让 3,266,420.72 -1,130,044.92
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
益阳中湘种子有限公司 对外转让 987,830.06 822,843.23
岳阳亚华种子有限公司 对外转让 4,417,908.72 -614,592.28
（五）子公司少数股东权益
项 目 期末帐面余额（元）
呼伦贝尔亚华乳业有限公司 4,205,042.18
呼伦贝尔亚华乳业（陶海）有限责任公司 1,680,000.00
湖南亚华种业邵阳中湘种子有限公司 207,200.97
湖南亚华国际贸易有限公司 318,496.15
多伦龙达草业发展有限公司 33,480.70
合 计 6,444,220.00
附注六：合并财务报表主要项目注释: (金额单位:人民币元)
1、货币资金
项 目 期末账面余额 年初账面余额
现 金 1,859,255.29 1,778,011.63
银行存款 70,370,302.86 67,178,792.33
其他货币资金 28,706.38
合 计 72,229,558.15 68,985,510.34
注：1)与袁隆平农业高科技股份有限公司共同管理的账户：
开户银行 期末账面余额
招商银行 28,115,896.19
注：该账户系袁隆平农业高科技股份有限公司根据与本公司签订的协议，收购本公司资产所支付的
履约保证金，在相关的资产没有办理过户手续前，该账户上的资金由双方共同管理。
2）被冻结存款明细：
开户银行及账号 账面金额
农行城中支行（053901040002896） 327.39
农行城中支行（053901040004504） 0.16
农行城中支行（053901040007036） 18,578.09
农行芙蓉支行营业部（075901040010042） 36,142.46
工行五一路支行（1901001019201032585） 3,555.90
工行五一路支行（1901001019201006874） 1,249.36
工行五一路支行（1901001014200002327） 51,950.00
工行五一路支行（1901001019201092447） 40.50
工行五一路支行（1901001019201097879） 36,037.64
建行天心支行（43001797061050005187） 10,240.24
建行华兴支行（43001520061052500743） 180.73
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
建行天心鸿园分理处（2790061011100029103） 615.04
建行解放东路支行（43001787061050001379） 23,398.83
光大银行长沙分行营业部（087879120100302010976） 91,452.86
光大新星支行（78820188000011614） 153,535.61
招行高桥支行（8356680621710001） 2,110.41
上海浦发银行东山支行（4644292008713） 528.26
浦发行东塘支行（66050155260000777） 1,055.43
合计 430,998.91
2、应收票据
项 目 期末账面余额 年初账面余额
银行承兑汇票 2,845,671.38 1,191,848.28
合 计 2,845,671.38 1,191,848.28
注:1)本账户期末余额中无持本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款。
2)2007年末无已质押的应收票据。
3)本期增加系本期经销商卖场收到的应收票据增多,背书给本公司所致。
4)至审计日已全部背书
出票日 到期日 金额
2007年10-12月 2008年2-6月 2,845,671.38
3、应收账款
（1）按性质分类列示
期末账面余额 年初账面余额
项目 占总额 占总额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例
1、单项金额重大的应收账款 54,116,254.58 19.56 28,590,720.78 47,752,406.05 18.82 21,091,108.86
2、单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的风 118,724,282.24 42.91 63,749,484.84 118,884,710.19 46.86 26,263,867.82
险较大的应收账款
3、其他不重大应收账款 103,817,788.08 37.53 16,664,896.68 87,058,062.22 34.32 15,360,871.66
合计 276,658,324.90 100.00 109,005,102.30 253,695,178.46 100.00 62,715,848.34
（2）单项金额重大的应收账款
项 目 期末余额 坏账准备 计提原因 计提比例
广西联华超市股份有限公司等7户 14,074,465.43 703,723.26 信用期内，但仍存在风险 5%
邵阳市种子公司等8户 13,821,446.00 6,910,723.00 资金偿付存在较大的困难 50%
湖北三湖农场种子公司等5户 26,220,343.15 20,976,274.52 资金偿付存在很大的困难 80%
合计 54,116,254.58 28,590,720.78
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
（3）单项金额不重大但按信用风险组合后该组合风险较大的应收账款坏账准备计提
期末账面余额 年初账面余额
坏账准备计
账龄 比例 比例
金额 坏账准备 金额 坏账准备 提比例(%)
(%) (%)
1年以内 16,000.00 0.01 800.00 5
1-2年 589,625.58 0.50 58,962.56 10
2-3年 589,625.58 0.50 58,962.56 90,040,029.88 75.74 9,004,002.99 10
3-5年 102,724,010.17 86.52 51,362,005.09 17,970,471.72 15.12 8,985,235.86 50
5年以上 15,410,646.49 12.98 12,328,517.19 10,268,583.01 8.63 8,214,866.41 80
合计 118,724,282.24 100 63,749,484.84 118,884,710.19 100 26,263,867.82
注：公司经对以往坏账的分析，确定应收账款账龄与坏账损失之间存在较强的相关性，因此以账龄
作为信用风险的组合并与相应的比例确定坏账准备比较符合公司实际情况
（4）其他不重大应收账款
期末账面余额 年初账面余额
坏账准备计
账龄 比例 比例
金额 坏账准备 金额 坏账准备 提比例(%)
(%) (%)
1年以内 69,057,972.40 66.52 3,452,898.63 59,577,774.29 68.43 2,978,888.72 5
1-2年 10,387,809.57 10.00 1,038,780.96 9,408,874.88 10.81 940,887.49 10
2-3年 9,151,038.19 8.82 915,103.82 492,569.79 0.57 49,256.98 10
3-5年 3,062,203.55 2.95 1,531,101.77 8,904,120.45 10.23 4,452,060.23 50
5年以上 12,158,764.37 11.71 9,727,011.50 8,674,722.81 9.96 6,939,778.24 80
合计 103,817,788.08 100 16,664,896.68 87,058,062.22 100 15,360,871.66
注：其他不重大应收账款系除上述两项外的应收账款。
（5）本报告期应收账款中应收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款
项情况
单位名称 期末账面余额 年初账面余额
湖南省农业集团有限公司 634,497.50 634,497.50
合计 634,497.50 634,497.50
(6)期末数前五名金额为32,479,517.59元，占总额的11.74%，明细如下:
单位名称 金 额 账龄 占总额％
湖南南山营销有限公司 17,814,622.75 5年以上 6.44
益阳市种子公司 4,678,220.40 3至5年 1.69
广西联华超市股份有限公司(广西佳用） 3,401,136.47 1年以内 1.23
湖北省种子公司 3,392,411.70 5年以上 1.23
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
沃尔玛（中国）投资有限公司 3,193,126.27 1年以内 1.15
合 计 32,479,517.59 4
4、预付款项
期末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 8,845,699.65 24.92 64,300,106.03 74.36
1-2年 8,037,224.15 22.64 8,358,556.56 9.67
2-3年 2,274,562.31 6.41 9,864,368.38 11.41
3年以上 16,339,350.76 46.03 3,945,264.66 4.56
合 计 35,496,836.87 100 86,468,295.63 100
注：（1）无持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位欠款。
（2）本期比上期减少系本期处置了几个子公司和本期改变了与供应商的结算方式所致。
（3）期末数前五名金额为6,741,508.99元，占总额的18.99%，明细如下:
单位名称 期末账面余额 账龄 备注
种子制种基地 2,250,000.00 3年以上
朱武信/广州赛贝思实业有限公司 2,047,971.47 1年以内
长沙太地化工有限公司 894,695.02 3年以上
徐州丰庆种业有限公司 783,842.50 1年以内
安徽省科苑系统有限公司 765,000.00 3年以上
合计 6,741,508.99
5、其他应收款
（1）按性质分类列示
期末账面余额 年初账面余额
项目 占总额 占总额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例
1、单项金额重大的
226,194,975.49 80.74 32,879,323.12
应收账款 250,334,963.18 88.80 65,872,225.58
2、单项金额不重大
但按信用风险特征
8,618,011.30 3.06 3,695,387.36 7,259,807.83 2.59 1,916,471.94
组合后该组合的风
险较大的应收账款
3、其他不重大应收
22,971,040.26 8.14 6,451,091.74 46,699,046.21 16.67 11,499,221.35
账款
合计 281,924,014.74 100 76,018,704.68 280,153,829.53 100.00 46,295,016.41
（2）单项金额重大的其他应收款
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
计提
金额重大（100万以上） 期末余额 坏账准备 计提原因 比例
北京合力精彩国际传媒广告有
48,457,913.05 2,422,895.65 信用期内，但仍存在分险 5%
限公司等12户
长沙海誓科技开发有限公司等
104,520,508.32 10,452,050.83 超过信用期，存在分险 10%
20户
省农业物资总公司等9户 82,959,848.01 41,479,924.01 资金偿付存在较大的困难 50%
食用菌公司等9户 14,396,693.80 11,517,355.09 资金偿付存在很大的困难 80%
合 计 250,334,963.18 65,872,225.58
（3）单项金额不重大但按信用分险组合后该组合风险较大的其他应收款的坏账准备计提
期末账面余额 年初账面余额 坏账准
账龄 比例 比例 备计提
金额 坏账准备 金额 坏账准备
(%) (%) 比例(%)
1年以内 2,893,436.24 33.57 144,671.81 1,602,041.93 22.07 80,102.10 5
1-2年 105,743.66 1.23 10,574.37 136,748.36 1.88 13,674.84 10
2-3年 136,748.36 1.59 13,674.84 2,494,998.35 34.37 249,499.83 10
3-5年 2,864,000.34 33.23 1,432,000.17 2,825,400.60 38.92 1,412,700.30 50
5年以上 2,618,082.70 30.38 2,094,466.17 200,618.59 2.76 160,494.87 80
合计 8,618,011.30 100.00 3,695,387.36 7,259,807.83 100.00 1,916,471.94
注：公司经对以往坏账的分析，确定其他应收款账龄与坏账损失之间存在较强的相关性，因此以账
龄作为信用风险的组合并与相应的比例确定坏账准备比较符合公司额实际情况
（4）其他不重大其他应收款
期末账面余额 年初账面余额
坏账准备计
账龄 比例 比例
金额 坏账准备 金额 坏账准备 提比例(%)
(%) (%)
1年以内 8,775,383.98 38.20 438,769.19 21,238,774.64 45.48 1,061,938.71 5
1-2年 4,000,776.87 17.42 400,077.68 5,908,632.20 12.65 590,863.22 10
2-3年 3,078,238.37 13.40 307,823.83 5,251,517.84 11.25 525,151.78 10
3-5年 1,306,305.99 5.69 656,153.00 7,062,765.24 15.12 3,531,382.61 50
5年以上 5,810,335.05 25.29 4,648,268.04 7,237,356.29 15.50 5,789,885.03 80
合计 22,971,040.26 100.00 6,451,091.74 46,699,046.21 100.00 11,499,221.35
注1：其他不重大应收账款系除上述两项外的应收账款。
注2：本报告期其他应收款中应收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联
方的款项情况
单位名称 期末账面余额 年初账面余额
30
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
湖南省农业集团有限公司 8,355,930.93
湖南省南山种牧草良种繁殖场 2,255,219.22 425,219.22
湖南亚华科技有限公司 12,535,141.81 15,306,741.81
湖南亚华置业有限公司 46,088,934.31 51,207,506.07
合计 60,879,295.34 75,295,398.03
注3：期末数前五名金额为52,518,481.01元（不含关联方），占18.62%，明细如下：
单位名称 金 额 账龄 内 容
长沙海誓科技开发有限公司 18,803,996.18 2-3年 往来款
长沙新大新公司 8,640,000.00 3-4年 往来款
湖南金日电子公司 8,045,945.99 2-3年 往来款
亚华棉种有限公司 8,112,290.00 1年以内 往来款
银海项目 8,916,248.84 1-2年 往来款
合 计 52,518,481.01
6、存货及存货跌价准备
A、存货
期末账面余额 年初账面余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面余额 跌价准备
原材料及主要材料 41,396,530.02 222,195.13 55,134,544.16 222,195.13
在产品 3,054,916.74 1,930,001.75
库存商品 51,315,723.75 5,060,539.22 151,515,154.55 5,167,777.78
包装物 5,859,795.69 9,081,627.88
低值易耗品 416,844.77 509,231.80
自制半成品 6,625,099.36 23,196,553.68
委托加工物资 40,000.00 398,058.75
发出商品 1,055,959.66 1,917,383.66
在途物资 117,735.05 117,735.05 117,735.05
合 计 109,882,605.04 5,400,469.40 243,800,291.28 5,389,972.91
注：存货本期较上年度减少133,917,686.24元,减幅为54.93%。系本年度本公司处置了种业子公
司导致存货转出所致。
B、存货跌价准备
项 目 年初账面余额 本期计提 本期转销 其他转出 期末账面余额
原材料及主要材料 222,195.13 222,195.13
库存商品 5,167,777.78 11,776,102.06 1,473,737.77 10,409,602.85 5,060,539.22
在途物资 117,735.05 117,735.05
合 计 5,389,972.91 11,893,837.11 1,473,737.77 10,409,602.85 5,400,469.40
注：1)存货跌价准备按期末单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取。
2)其他转出项系本公司处置了种业子公司转出的跌价准备所至。
31
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
7、持有至到期投资
被投资单位名称 初始投资成本 期末账面余额 减值准备 期初账面余额 减值准备
邵阳新忠房地产开发有
限公司 4,000,000.00 3,200,000.00 2,560,000.00 3,200,000.00 1,800,000.00
湘西副食品水果批发城
有限公司 3,536,000.00 3,536,000.00 700,000.00 3,536,000.00 700,000.00
衡阳锐高电线电缆有限
公司 6,000,000.00 6,000,000.00 4,800,000.00 6,000,000.00 600,000.00
合 计 13,536,000.00 12,736,000.00 8,060,000.00 12,736,000.00 3,100,000.00
注:本公司于本年度分别向相关法院提交诉讼申请,追偿衡阳锐高电线电缆有限公司和邵阳新忠
房地产开发有限公司的上述资产,法院裁定公司胜诉并要求上述公司立即偿还所欠债务.本年度本公
司根据上述资产预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提减值准备
8、长期股权投资
a、长期股权投资
期 末 数 期 初 数
长期股权投资类别
金 额 减值准备 金 额 减值准备
对合营、联营企业投资
59,832,577.22 988,164.23 60,501,554.22 889,164.23
合 计 59,832,577.22 988,164.23 60,501,554.22 889,164.23
b、权益法核算的长期股权投资
被投资公司 被投资单位权 分得的现
初始投资额 追加投资额 累计增加额 期末余额
名称 益增加额 金红利额
湖南亚华肥料
有限公司 3,100,000.00 -910,835.77 2,189,164.23
岳阳亚龙置业
有限公司 5,000,000.00 -142,354.93 -2,677,520.93 2,322,479.07
湖南亚华科技
有限公司 28,225,440.53 -28,225,440.53 -
泰阳证券有限
责任公司 47,000,000.00 173,579,735.00 -220,579,735.00 -
湖南亚华大酒店
有限责任公司 69,162,727.19 -526,622.06 -17,390,707.73 51,772,019.46
合 计
152,488,167.72 173,579,735.00 -668,976.99 0.00 -269,784,239.96 56,283,662.76
c、成本核算的长期股权投资
32
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
占被投资单位注册
被投资单位名称 投资起止期 投资金额 减值准备
资本比例（％）
湖南亚华置业有限公司 2001年-- 30 3,449,914.47
长沙双盛翻译咨询有限公司 2005年-- 19.8 99,000.00 99，000.00
合 计 3,548,914.47 99，000.00
d、减值准备
被投资单位名称 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数 计提原因
公司已进入清算阶
湖南亚华肥料有限公司 889,164.23 0 889,164.23
段
合计 889,164.23 0 889,164.23
9、投资性房地产
项 目 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额
一、原价合计 7,177,445.18 7,177,445.18
1.房屋、建筑物 7,177,445.18 7,177,445.18
2.土地使用权
二、累计摊销合计 3,383,811.36 265,088.04 3,648,899.40
1.房屋、建筑物 3,383,811.36 265,088.04 3,648,899.40
2.土地使用权
三、减值准备合计
1.房屋、建筑物
2.土地使用权
四、账面价值合计 3,793,633.82 3,528,545.78
1.房屋、建筑物 3,793,633.82 3,528,545.78
2.土地使用权
注：本公司投资性房地产按成本法进行核算。
10、固定资产
固定资产 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额
一、固定资产原值
1.房屋建筑物 383,662,917.30 12,765,872.98 58,757,191.61 337,671,598.67
2.机器设备 207,922,795.76 4,027,802.56 3,598,374.76 208,352,223.56
3.电子设备 23,044,232.57 1,728,247.59 2,406,310.46 22,366,169.70
4.运输工具 12,466,755.23 1,853,603.03 1,731,380.00 12,588,978.26
5.其他 3,751,960.67 383,306.00 47,392.00 4,087,874.67
小计 630,848,661.53 20,758,832.16 66,540,648.83 585,066,844.86
二、累计折旧
1.房屋建筑物 38,221,641.43 11,859,151.41 8,529,353.95 41,551,438.89
2.机器设备 51,705,845.15 15,402,461.43 2,433,477.05 64,674,829.53
33
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
3.电子设备 5,732,658.16 3,782,193.32 944,394.25 8,570,457.23
4.运输工具 5,228,251.25 1,213,520.06 400,649.90 6,041,121.41
5.其他 1,828,799.86 353,006.09 20,502.32 2,161,303.63
小计 102,717,195.85 32,610,332.31 12,328,377.47 122,999,150.68
三、资产减值准备
1.房屋建筑物 2,749,760.77 383,108.08 3,132,868.85
2.机器设备 1,201,902.25 1,201,902.25
3.电子设备 0.00
4.运输工具 8,059.80 8,059.80
5.其他 665.29 665.29
小计 3,960,388.11 383,108.08 4,343,496.19
四、账面价值 0.00
1.房屋建筑物 342,691,515.10 292,987,290.93
2.机器设备 155,015,048.36 142,475,491.78
3.电子设备 17,311,574.41 13,795,712.47
4.运输工具 7,230,444.18 6,539,797.05
5.其他 1,922,495.52 1,925,905.75
小计 524,171,077.57 457,724,197.99
注1:本账户中有价值6,494.50万元的房屋建筑物及价值15,356.50万元的机器设备为本公司
134,003,671.92元银行借款作抵押担保。
注2：本期减少系处置种业子公司导致其账面固定资产一并转出，其中转让亚华科学院导致减少固
定资产31,513,079.98元。
11、在建工程
本年转入 其他
工程名称 年初余额 本年增加 期末余额 资金来源
固定资产 减少数
望城工业园 1,425,020.25 1,425,020.25 自筹
奶粉加工线 963,581.59 294,181.61 1,257,763.20 自筹
综合楼 882,481.50 50,000.00 932,481.5 0.00 自筹
幕云农场仓库 1,801,745.34 1,801,745.34 0.00 自筹
其他 740,000.00 740,000.00 0.00 自筹
城步乳品厂生产线改
131,643.00 48,693.00 82,950.00 自筹
造项目
乳品工业园二期工程 24,900.00 24,900.00 自筹
北京中轻机乳品设备
360,100.00 360,100.00 自筹
有限公司
长沙新顺昌水净化设
66,000.00 66,000.00 自筹
备有限公司
土地款及厂房扩建 2,135,584.50 2,135,584.50 自筹
合计 5,812,828.68 3,062,409.11 981,174.50 2,541,745.34 5,352,317.95
注:本期在建工程无资本化利息。
34
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
12、无形资产
项 目 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额
一、原价合计 173,193,090.65 144,553.37 1,773,117.34 171,564,526.68
1、土地使用权 157,994,077.93 157,994,077.93
2、商标权 5,840,150.00 5,840,150.00
3、专有技术 6,700,000.00 1,773,117.34 4,926,882.66
4、管理软件 2,658,862.72 144,553.37 2,803,416.09
二、累计摊销额合计 21,390,442.16 4,684,265.93 26,074,708.09
1、土地使用权 14,488,857.04 3,370,040.87 17,858,897.91
2、商标权 2,687,676.77 585,000.00 3,272,676.77
3、专有技术 3,126,882.66 600,000.00 3,726,882.66
4、管理软件 1,087,025.69 129225.06 1,216,250.75
三、无形资产账面价值合计 151,802,648.49 145,489,818.59
1、土地使用权 143,505,220.89 140,135,180.02
2、商标权 3,152,473.23 2,567,473.23
3、专有技术 3,573,117.34 1,200,000.00
4、管理软件 1,571,837.03 1,587,165.34
注:本帐户中有价值2,095.02万的土地使用权(评估值为4533万元)为本公司1500万元银行借
款作抵押担保。
13．商誉
形成来源 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额
设立湖南亚华岳州市场发展有限
公司 530,264.39 856,759.08 1,387,023.47
设立湖南亚华种子有限公司 2,246,755.53 2,246,755.53
设立湖南亚华宾佳乐乳业有限公
司 3,655,616.54 122,904.45 3,778,520.99
收购湖南培益乳业少数股东股权 1,852,003.96 1,852,003.96
收购呼伦贝尔亚华乳业有限公司
少数股东股权 299,816.85 299,816.85
合 计 6,432,636.46 3,131,484.34 2,246,755.53 7,317,365.27
注：本公司本期增加的商誉均系购买少数股东的股权形成。
14、长期待摊费用
本期 剩余摊
项目 原始金额 期初余额 本期摊销 累计摊销 期末余额
增加 销年限
南山草山开发费 6,716,458.52 2,684,813.52 672,000.00 4,703,645.00 2,012,813.52 4年
车库使用权 670,000.00 135,690.00 45,232.00 579,542.00 90,458.00 2.7年
维修支出 2,877,486.12 1,671,388.36 - 605,344.68 1,811,442.44 1,066,043.68 1－4年
公路改造费 2,092,738.97 1,004,837.96 - 225,363.00 1,313,264.01 779,474.96 1－5年
南山三角坪牧道 648,000.00 378,252.89 59,433.00 329,180.11 318,819.89 4.8年
南山营销车辆奖励 719,200.00 47,940.00 47,940.00 719,200.00 -
35
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
合计 13,723,883.61 5,922,922.73 - 1,655,312.68 9,456,273.56 4,267,610.05
15、递延所得税资产
项 目 期末账面余额 年初账面余额
计提资产减值准备产生的可抵扣暂时性差异 5,901,695.54 5,794,010.87
计提存货跌价准备产生的可抵扣暂时性差异 632,864.39 890,268.36
递延收益产生的可抵扣暂时性差异 -
应付利息产生的可抵扣暂时性差异 -
预计负债产生的可抵扣暂时性差异 -
合并抵消形成未实现内部销售损益的可抵扣暂时性差异 -
可抵扣的经营亏损 7,790,735.59
合 计 14,325,295.52 6,684,279.23
注：本公司本期确认的递延所得税资产中可抵扣的亏损系控股子公司湖南培益乳业有限公司的
本期的可抵扣亏损，虽然本公司本期存在巨额亏损，但乳业资产仍有大额利润，湖南培益乳业有限
公司作为本公司主要盈利公司的销售终端，预计亏损很可能得到弥补。因此本期湖南培益乳业有限
公司根据税务鉴定及纳税调整的结果确认的递延所得税资产7,790,735.59万元。
16、资产减值准备
项 目 年初账面余额 本期增加数 本年减少数 期末账面余额
一、坏帐准备合计 109,010,904.75 80,062,942.88 4,050,040.65 185,023,806.98
二、短期投资跌价准
备合计
三、存货跌价准备 5,389,972.91 11,893,837.11 11,883,340.62 5,400,469.40
四、持有至到期的投
3,100,000.00 4,960,000.00 8,060,000.00
资减值准备合计
五、长期投资减值准
889,164.23 99,000.00 988,164.23
备合计
六、固定资产减值准
3,960,388.11 383,108.08 4,343,496.19
备合计
八、委托贷款减值准
备
合计 122,350,430.00 97,398,888.07 15,933,381.27 203,815,936.80
17、短期借款
借款类别 期末账面余额 年初账面余额
信用借款
保证借款 477,614,299.36 434,549,003.55
质押借款 116,000,000.00
抵押借款 80,750,000.00 314,746,097.01
合 计 674,364,299.36 749,295,100.56
36
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
注：借款总额中52,091.43万元已逾期，占短期借款期末数的77.25%，明细如下：
未按期偿 预计还款
银行 金额 到期日 年利率% 贷款资金用途
还原因 期
工行五一支行 30,000,000.00 2007-12-12 7.29 资金周转 资金困难 难以确定
工行五一支行 30,000,000.00 2007-12-12 7.29 资金周转 资金困难 难以确定
工行五一支行 29,100,000.00 2007-12-12 7.29 资金周转 资金困难 难以确定
农行城中支行 40,000,000.00 2005-2-8 7.56 资金周转 资金困难 难以确定
农行城中支行 35,000,000.00 2005-4-24 7.56 资金周转 资金困难 难以确定
农行城中支行 15,000,000.00 2005-5-26 7.56 资金周转 资金困难 难以确定
农行城中支行 15,000,000.00 2005-7-6 7.56 资金周转 资金困难 难以确定
农行城中支行 10,000,000.00 2005-7-8 7.56 资金周转 资金困难 难以确定
农行城中支行 5,000,000.00 2005-7-18 7.56 资金周转 资金困难 难以确定
农行城中支行 15,000,000.00 2005-5-25 7.56 资金周转 资金困难 难以确定
建行华兴支行园艺办 42,000,000.00 2007-12-21 6.12 资金周转 资金困难 难以确定
建行华兴支行园艺办 47,000,000.00 2007-12-14 6.12 资金周转 资金困难 难以确定
中行省分行 21,975,961.28 2005-2-25 7.593 资金周转 资金困难 难以确定
中行省分行 21,500,000.00 2005-3-2 8.284 资金周转 资金困难 难以确定
光大银行长沙分行 29,823,042.27 2005-12-31 5.85 资金周转 资金困难 难以确定
城步县农业银行 9,000,000.00 2006-5-31 6.912 资金周转 资金困难 难以确定
城步县农业银行 10,000,000.00 2006-5-30 6.912 资金周转 资金困难 难以确定
城步县农业银行 10,000,000.00 2006-10-26 6.696 资金周转 资金困难 难以确定
城步县农业银行 6,000,000.00 2006-6-23 6.696 资金周转 资金困难 难以确定
城步县农业银行 3,500,000.00 2006-8-8 6.696 资金周转 资金困难 难以确定
城步县农业银行 12,300,000.00 2006-6-30 6.696 资金周转 资金困难 难以确定
城步县农业银行 10,000,000.00 2006-10-31 6.696 资金周转 资金困难 难以确定
城步县农业银行 6,753,671.92 2007-10-20 5.85 资金周转 资金困难 难以确定
农业银行长沙城中支行 7,761,623.89 2005-7-22 7.137 资金周转 资金困难 难以确定
农业银行长沙城中支行 3,850,000.00 2005-7-22 7.137 资金周转 资金困难 难以确定
农业银行长沙城中支行 4,950,000.00 2005-7-22 7.488 资金周转 资金困难 难以确定
建行天心支行 34,400,000.00 2006-12-5 10.881 资金周转 资金困难 难以确定
岳阳市商业银行 16,000,000.00 2007-12-20 6.12 资金周转 资金困难 难以确定
合计 520,914,299.36
2）已展期的明细：
银行 原贷款金额 展期金额 原到期日 展期后期限
工行五一支行 26,000,000.00 25,919,999.07 2007.4.27 2007.12.31-2008.6.30
工行五一支行 30,000,000.00 30,000,000.00 2007.2.27 2007.12.31-2008.6.30
18、应付账款
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
项目 期末账面余额 年初账面余额
合计 147,117,722.14 203,225,847.00
本报告期应付账款中应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的
款项情况
单位名称 期末账面余额 年初账面余额
湖南省农业集团有限公司 608,368.93 55,176.00
合计 608,368.93 55,176.00
2）帐龄超过一年的大额应付账款列示如下：
单位名称 金额 未偿付的原因
湖南省电力公司长沙县电力局 3,388,967.63 资金紧张
望城投资公司 2,230,800.00 资金紧张
黄茅园基地 1,860,170.00 资金紧张
四川凯丰科技种业有很责任公司 1,645,233.10 资金紧张
湖南省长沙矿业集团有限责任 1,294,621.67 资金紧张
合计 10,419,792.40
19、预收款项
账 龄 期末账面余额 年初账面余额
合计 79,819,603.77 81,158,823.59
1）无持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位欠款。
2）帐龄超过一年的大额预收账款列示如下：
单位名称 金额 未偿付的原因
蒋发清 295,267.90 业务未结算
自营 260,000.00 业务未结算
沅江市种子公司 250,915.65 业务未结算
农化事业部 163,819.00 业务未结算
湖南光达怀化公司 31,542.40 业务未结算
合计 1,001,544.95
20、应付职工薪酬
项 目 年初账面余额 本期增加额 本期支付额 期末账面余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 4,726,014.71 66,358,684.25 63,970,152.53 7,114,546.43
二、职工福利费 5,000,644.47 1,572,702.97 6,495,701.48 77,645.96
三、社会保险费 1,253,758.24 7,378,185.07 7,002,678.71 1,629,264.58
其中：1.医疗保险费 70,020.98 1,800,158.05 1,701,325.06 168,853.97
2.基本养老保险费 978,849.12 5,012,831.89 4,683,743.14 1,307,937.87
3.年金缴费 - - - -
4.失业保险费 59,124.04 411,839.26 318,490.56 152,472.74
5.工伤保险费 - 175,771.77 175,771.77 -
6．生育保险费 - - - -
38
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
四、住房公积金 220,230.35 2,426,200.43 2,321,914.59 324,516.19
五、工会经费和职工教育经费 2,567,775.24 2,260,278.88 789,416.00 4,038,638.12
六、非货币性福利 - - - -
七、因解除劳动关系给予的补偿 - 432,864.90 437,994.90 -5,130.00
八、其他 - 138,045.00 142,365.00 -4,320.00
其中：以现金结算的股份支付 - - - -
合 计 13,768,423.00 80,566,961.49 81,160,223.21 13,175,161.28
注：公司本期应付职工薪酬中无拖欠性质，余额主要为根据绩效挂钩预提的部份。
21、应交税费
税 种 本期法定税率（%） 期末账面余额 年初账面余额
增值税 17、13、6 4,439,068.68 34,987.16
营业税 5 314,321.23 301,346.97
城建税 5、7 504,395.52 147,250.11
教育费附加 3 250,676.61 220,966.14
企业所得税 15、33 4,792,775.19 3,175,379.89
土地使用税 668,383.63 782,414.65
房产税 1.2、12 2,142,661.22 1,640,616.54
个人所得税 1,556,757.08 1,889,304.44
印花税 53,433.40 -2,713.78
车船使用税 540.00 540.00
契税 6,604.00
代扣建安营业税 212,164.51
残疾人保障基金 105,750.00
应交防洪基金 94,335.65
合 计 15,141,866.72 8,190,092.12
注：本项目期末余额较年初余额增加6,951,774.60元，增幅为84.88％,主要系培益本期期末
欠付增值税金所致。
22、应付利息
项 目 期末账面余额 年初账面余额
银行借款利息 14,366,965.59 5,188,941.89
小 计 14,366,965.59 5,188,941.89
注：本项目期末余额较年初余额增加9,178,023.7元，增幅为176.88％,本期增加系公司资
金困难，无力支付利息所致。
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
23、其他应付款
项 目 期末账面余额 年初账面余额
合计 279,185,300.19 249,774,433.78
本报告期其他应付款中应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的
款项情况
单位名称 期末账面余额 年初账面余额
湖南省农业集团有限公司 12,933,173.94 18,255,170.75
湖南省南山种畜牧草良种繁殖场 229,680.00 655,000.00
湖南亚华置业有限公司 1,593,621.35 1,593,621.35
合计 14,756,475.29 20,503,792.10
2）帐龄超过一年的大额其他应付款列示如下：
单位名称 金额 未偿付的原因
深圳鑫光实业发展公司 79,522,926.26 资金紧张
中科智集团有限公司 23,390,000.00 资金紧张
农业综合开发办公室 21,200,000.00 资金紧张
湖南省农业集团 12,933,173.94 资金紧张
湖南省信托投资公司 12,623,457.18 资金紧张
岳阳城陵矶信用社 3,000,000.00 资金紧张
合计 152,669,557.38
注:深圳鑫光实业发展公司本金66,990,830.00,利息12,532,096.26元。
24、一年内到期的非流动负债
贷款单位 类 别 币 种 期末账面余额 年初账面余额
工商银行 保证借款 人民币 50,000,000.00
农业银行 抵押借款 人民币 6,000,000.00 6,000,000.00
商业银行 抵押借款 人民币 12,000,000.00 12,000,000.00
合 计 68,000,000.00 18,000,000.00
注:本账户其中1800万元银行借款已逾期，占一年内到期的长期负债的26.47%。
银行 金额 到期日 年利率% 未按期偿还原因 预计还款期
岳阳市商业银行 12,000,000.00 2007-4-28 6.12 资金紧张 难以确定
城步县农业银行 2,000,000.00 2006-6-30 7.605 资金紧张 难以确定
城步县农业银行 4,000,000.00 2006-6-30 7.605 资金紧张 难以确定
25、长期借款
贷款单位 类 别 币 种 期末账面余额 年初账面余额
工商银行 保证借款 人民币 50,000,000.00
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
合 计 50,000,000.00
注：本期减少系本科目调到了一年内到期的非流动负债。
26、长期应付款
项目 期末账面余额 年初账面余额
财政拨款(农业综合开发办) 1,038,004.54 301,438.54
惠普租赁有限公司 4,412,872.37 6,130,137.80
湖南省经济技术投资公司 3,939,777.40 3,103,896.90
合计 9,390,654.31 9,535,473.24
27、预计负债
期末账面余额 年初账面余额
72,630,621.65 76,830,621.65
注：(1)本公司为湖南国光瓷业集团股份公司（简称国光瓷业）在中国建设银行股份有限公司
长沙华兴支行的2,700万元贷款提供担保，贷款已到期，由于国光瓷业因资金困难未及时偿还，本
公司根据国光瓷业的实际财务状况，确认了1,350万元的预计负债；
(2)本公司为国光瓷业在长沙市商业银行北城支行的3,000万元贷款提供担保，贷款已到期，
由于国光瓷业因资金困难未及时偿还，本公司根据国光瓷业的实际财务状况，确认了1,500万元的
预计负债；
（3）本公司为国光瓷业在广东发展银行股份公司深圳中心支行的4,500万元贷款提供担保，
贷款已到期，由于国光瓷业因资金困难未及时偿还。本公司根据国光瓷业的实际财务状况，确认了
2,250万元的预计负债；
（4）本公司为国光瓷业在中信实业银行深圳分行的1,858.9万贷款本息提供担保，贷款已到
期，由于国光瓷业因资金困难未及时偿还.本公司根据国光瓷业的实际财务状况，确认了929.45万
元的预计负债；
(5)本公司为嘉瑞新材提供担保的900万元贷款已逾期提供担保，贷款已到期，由于嘉瑞新
材因资金困难无力支付，本公司根据嘉瑞新材的实际财务状况，确认了180万元的预计负债
(6)本公司为嘉瑞新材提供担保的4,500万元贷款提供担保，贷款已到期，由于嘉瑞新材因资
金困难无力支付，本公司根据嘉瑞新材的实际财务状况，确认了900万元的预计负债；
(7)湖南生物药厂欠湖南省经济建设投资公司225.70万元借款本息尚未即时偿还，根据2004
年9月湖南省长沙市雨花区人民法院民事调解书及2004年10月（2004）雨执字第846－1号民事裁
定书裁定，对本公司期末未支付的借款本息2,256,692.65元及受理费29,429.00元，将冻结、扣划
本公司的银行存款230万元或查封、扣押相应的财产，本公司根据实际情况，确认了2,286,121.65
元的预计负债。2005年5月，本公司与湖南省经济建设投资公司达成和解协议，由本公司分期向湖
南省经济建设投资公司支付完毕所欠款项，已支付75万元，并相应冲减了原计提的预计负债；
(8)本期减少的预计负债系公司实际履行了还款义务，解除担保责任所致。
28、股本
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本期变动增减额
项目 期初数 期末数
配股 送股 公积金转股 增发 其他
一、未上市流通股份
1、发起人股份
其中：国有持有股份 105,920,000.00 105,920,000.00
法人股 70,080,000.00 70,080,000.00
境内法人持有股份
境外法人持有股份
其他 3,200.00 3,200.00
2、募集社会公众股
3、内部职工股
4、优先股或其他
未上市流通股份合计 176,003,200.00 176,003,200.00
二、已上市流通股份
1、人民币普通股 96,000,000.00 96,000,000.00
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
已上市流通股份合计 96,000,000.00 96,000,000.00
三、股份总数 272,003,200.00 272,003,200.00
注：上述股本业经湖南开元有限责任会计师事务所开元所（2004）内验字第025号验证。
29、资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价
原制度资本公积转入 54,003,778.75 54,003,778.75
其他资本公积
合计 54,003,778.75 54,003,778.75
30、盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 15,586,215.61 15,586,215.61
合 计 15,586,215.61 15,586,215.61
31、未分配利润
项目 金额 提取或分配比例
42
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
调整前年初未分配利润 -261,444,319.76
加：调整年初未分配利润（调增＋，调减－） 18,539,488.57
调整后年初未分配利润 -242,904,831.19
加：本年净利润 -187,270,584.38
其他转入
减：提取法定盈余公积
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 -430,175,415.57
注：本期调整年初未分配利润详见附注附注3、会计政策和会计估计变更以及会计差错更正.
32、营业收入
项 目 本期发生额 上期发生额
1.主营业务收入 1,300,598,640.53 1,337,815,668.70
2.其他业务收入 12,747,924.18 42,019,415.13
合 计 1,313,346,564.71 1,379,835,083.83
(1)主营业务（分产品）
产品名称 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
或业务类
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
别
乳制品销
1,161,504,003.94 1,092,604,140.93 623,640,042.40 596,499,636.87 537,863,961.54 496,104,504.06
售收入
米粉 21,504,424.44 14,780,487.76 6,723,936.68
种子销售
73,055,478.65 187,858,866.55 64,941,099.40 125,103,682.85 8,114,379.25 62,755,183.70
收入
生物制品 29,311,338.90 28,541,952.36 769,386.54
农化 107,013.60 98,367.60 8,646.00
其他 15,116,381.00 57,352,661.22 13,903,247.71 54,299,330.46 1,213,133.29 3,053,330.76
合计 1,300,598,640.53 1,337,815,668.70 745,905,197.23 775,902,650.18 554,693,443.30 561,913,018.52
（2）地区分部报表
43
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
本期发生额 上期发生额
地 区
收入 成本 收入 成本
华中地区 330,082,407.87 179,390,353.65 335,424,662.97 183,122,763.46
华东地区 197,726,796.16 107,458,861.91 167,102,937.51 91,228,687.33
华南地区 200,831,628.91 109,146,249.76 164,760,057.36 89,949,608.19
华西地区 157,386,936.46 85,535,301.23 150,552,541.64 82,193,113.73
华北地区 226,612,903.49 123,157,635.57 176,012,231.69 96,092,654.57
其他 187,957,967.64 141,216,795.11 343,963,237.53 233,315,822.90
合 计 1,300,598,640.53 745,905,197.23 1,337,815,668.70 775,902,650.18
注：公司前五名客户销售收入总额为8,811.79万元，占公司全部销售收入总额的6.78%。
（3）其他业务收入及其他业务成本
其他业务收入 其他业务成本
项 目
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
原材料让售 5,705,363.09 37,355,355.44 2,301,770.37 41,820,914.46
租金 711,000.00 799,732.00 40,317.84 31,375.52
技术转让 582,436.75 2,571,852.00 685,219.70 1,500,000.00
其他收入 5,749,124.34 1,292,475.69 3,820,483.94 98,762.07
合 计 12,747,924.18 42,019,415.13 6,847,791.85 43,451,052.05
33、主营业务税金及附加
项 目 计提标准 本期发生额 上期发生额
营 业 税 5% 10,654.71
城市维护建设税 7% 5,785,456.40 4,466,390.25
教育费附加 3% 3,248,546.31 2,729,610.55
合 计 9,044,657.42 7,196,000.80
34、营业费用
项 目 本期发生额 上期发生额
营业费用 447,404,362.99 356,822,650.37
注：本期营业费用较上年度增加90,581,712.62元,主要系本年度公司加大广告宣传投入所致，公司
的广告促销费用较上年度增加99,514,753.52元。
35、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 62,961,102.53 62,856,136.62
减：利息收入 703,717.84 9,198,634.10
汇兑损失 12,876.13 49,167.39
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手续费 113,312.39 868,912.13
其他 690,504.23
合 计 63,074,077.44 54,575,582.04
36、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏帐准备 79,145,318.11 11,984,045.71
二、短期投资跌价准备
三、存货跌价准备 10,420,099.34 338,302.96
四、长期投资减值准备 99,000.00
五、固定资产减值准备 383,108.08
六、持有至到期的投资减值准备 4,960,000.00
六、商誉 894,797.20
合 计 95,007,525.53 13,217,145.87
注：本期资产减值损失较上年增加81,790,733.66元,增幅618,82%，主要系公司根据实际情况加
大减值准备计提所致。
37、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
产生投资收益的来源
债券投资收益
以成本法核算的被投资单位宣告分配股利
年末调整的被投资单位所有者权益净增减的金
-668,976.99 -2,526,421.54
额
股权投资转让收益 -10,131,849.00
其他 63,660.35
合计 -10,800,825.99 -2,462,761.19
注：本期投资收益较上年减少8,338,064.80，减幅338.57%，主要系本公司本年处置种业子公
司形成的亏损所致，详见附注5.
38、营业外收入
项 目 本期发生额 上期发生额
赔款收入 289,380.00
罚款收入 711,679.95 100,978.35
处理固定资产收益 1,690.50 65,966.00
处置无形资产收益
无法支付的应付款项
其 他 1,120,821.45 1,796,696.30
合 计 2,123,571.90 1,963,640.65
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
39、营业外支出
项 目 本期发生额 上期发生额
处置长期资产损失 3,214,424.30 1,265,540.33
捐 赠 338,300.00 425,898.00
赔偿支出 2,244,970.28 3,768,099.32
罚款支出 176,484.21
其 他 1,194,392.73
预计担保损失 11,304,500.00
其他 1,025,662.78
合 计 6,999,841.57 17,958,430.38
注：本帐户本期数比上期数减少10,958,588.81元，减幅为61.02%，主要系上期补提担保损失所致。
40、所得税费用
项 目 本期金额 上期金额
递延所得税费用 -7,641,016.29 -238,329.08
当期所得税费用 16,071,124.76 12,532,196.61
合 计 8,430,108.47 12,293,867.53
注：本期所得税费用减少系本期减少主要系递延所得税费用的减少，详见附注6-15
41、现金流量情况
（1）净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -198，956，801.29 8,671,694.81
资产减值准备 95,007,525.53 13,217,145.87
固定资产折旧、油汽资产折耗、生物性生物资产折旧 32,610,332.31 29,157,737.26
无形资产摊销 4,684,265.93 2,838,119.34
长期待摊费用摊销 1,655,312.68 1,718,529.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“—”号填列） 2,441,697.52 1,265,540.33
固定资产报废损失（收益以“—”号填列）
公允价值变动损失（收益以“—”）号填列 -59,574.00
财务费用（收益以“—”）号填列 62,961,102.53 62,856,136.62
投资损失（收益以“—”）号填列 10,800,825.99 3,357,558.39
递延所得税资产减少（增加以“—”号填列） -7,641,016.29 1,838,478.97
递延所得税负债增加（减少以“—”号填列）
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存货的减少（增加以“—”号填列） 53,028,565.27 1,542,387.98
经营性应收项目的减少（增加以“—”号填列） -52,939,649.32 -19,951,574.17
经营性应收项目的增加（减少以“—”号填列） 56,209,904.89 55,970,517.01
其他
经营活动产生的现金流量净额 59,802,491.75 162,482,271.81
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 72,229,558.15 68,985,510.34
减：现金的期初余额 68,985,510.34 66,471,781.07
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金物净增加额 3,244,047.81 2,513,729.27
（2）取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息：
项目 金额
一、取得子公司其他营业单位的有关信息
1、取得子公司及其他营业单位的价格
2、取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
3、取得子公司及其他营业单位支付的现净额
4、取得子公司的净资产
流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债
二、处置其他营业单位的有关信息
1、处置子公司及其他营业单位的价格 3,663,076.33
2、处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物 3,663,076.33
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
3、处置子公司及其他营业单位收到的现净额 3,663,076.33
4、处置子公司的净资产 7,404,599.90
流动资产 93,537,827.36
非流动资产 10,665,898.49
流动负债 95,229,125.95
47
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
非流动负债 1,570,000.00
（3）现金和现金等价物的有关信息
项 目 期末账面余额 年初账面余额
一、现金 72,229,558.15 68,985,510.34
其中：库存现金 1,859,255.29 1,778,011.63
可随时用于支付的银行存款 70,370,302.86 67,178,792.33
可随时用于支付的其他货币资金 28,706.38
二、现金等价物
其中：3个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 72,229,558.15 68,985,510.34
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现 28,546,895.10 430,998.91
金和现金等价物
（4）收到的其他与经营活动有关的现金主要项目：
项 目 金 额
处置废品收入 772,915.32
收保险公司赔款 301,953.00
收到社保站退休人员工资 1,052,595.74
收到往来款 9,987,035.37
收到项目款 3,020,000.00
收车款 150,000.00
借入职工款 1,480,000.00
收代理业务员存入购货款 1,590,000.00
合 计 18,354,499.43
（5）支付的其他与经营活动有关的现金主要项目：
项 目 金 额
办公费 2,892,319.61
差旅费 13,855,194.13
业务招待费 4,761,626.08
常规促销费 83,055,501.54
宣传促销费\广告费 180,171,490.97
产品中转费 36,603,143.92
仓租费及租赁费 5,658,579.39
运费\物流 3,987,985.82
终端费用类 14,592,418.78
合 计 345,578,260.24
48
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
附注七、母公司会计报表主要项目注释 (金额单位:人民币元)
1、应收账款
（1）按性质分类列示
期末账面余额 年初账面余额
项目 占总额 占总额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例
1、单项金额重大的应收
40,041,789.15 22.20 27,886,997.52 39,709,289.15 21.73% 20,688,953.00
账款
2、单项金额不重大但按
信用风险特征组合后该
118,724,282.24 65.83 63,749,484.84 118,884,750.19 65.07% 26,263,887.82
组合的风险较大的应收
账款
3、其他不重大应收账款 21,577,455.70 11.97 7,730,828.58 24,111,646.17 13.20% 9,050,049.70
合计 180,343,527.09 100.00 99,367,310.94 182,705,685.51 100.00% 56,002,890.52
（2）单项金额重大的应收账款
金额重大（100万以上） 期末余额 坏账准备 计提原因 计提比例
丰城市种子公司等8户 13,821,446.00 6,910,723.00 资金偿付存在较大的困难 50%
湖北三湖农场种子公司等5户 26,220,343.15 20,976,274.52 资金偿付存在很大的困难 80%
合计 40,041,789.15 27,886,997.52
（3）单项金额不重大但按信用分险组合后该组合风险较大的应收账款的坏账准备计提
期末账面余额 年初账面余额 坏账准备
账龄 比例 比例 坏账准备 计提比例
金额 坏账准备 金额
(%) (%) (%)
1年以内 16,000.00 0.01% 800.00 5
1-2年 589,625.58 0.50% 58,962.56 10
2-3年 589,625.58 0.50% 58,962.56 90,040,029.88 75.74% 9,004,002.99 10
3-5年 102,724,010.17 86.52% 51,362,005.09 17,970,511.72 15.12% 8,985,255.86 50
5年以上 15,410,646.49 12.98% 12,328,517.19 10,268,583.01 8.64% 8,214,866.41 80
合计 118,724,282.24 100.00% 63,749,484.84 118,884,750.19 100% 26,263,887.82
注：公司经对以往坏账的分析，确定应收账款账龄与坏账损失之间存在较强的相关性，因此以账龄
作为信用风险的组合并与相应的比例确定坏账准备比较符合公司额实际情况。
（3）其他不重大应收账款按账龄分类列示
账龄 期末账面余额 年初账面余额 坏账准备计
49
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
比例 比例
提比例(%)
金额 坏账准备 金额 坏账准备
(%) (%)
1年以内 3,735,556.27 17.31% 186,777.80 12,195,690.79 50.58% 609,784.54 5
1-2年 8,206,016.33 38.03% 820,601.63 250,761.13 1.04% 25,076.11 10
2-3年 248,814.18 1.15% 24,881.42 46,376.44 0.19% 4,637.64 10
3-5年 2,703,624.70 12.53% 1,351,812.35 2,948,342.80 12.23% 1,474,171.40 50
5年以上 6,683,444.22 30.98% 5,346,755.38 8,670,475.01 35.96% 6,936,380.01 80
合计 21,577,455.70 100% 7,730,828.58 24,111,646.17 100.00% 9,050,049.70
注：其他不重大应收账款系除上述两项外的应收账款。
(4)本报告期应收账款中应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的
款项情况
单位名称 期末账面余额 年初账面余额
湖南省农业集团有限公司 634,497.50 634,497.50
合计 634,497.50 634,497.50
2、其他应收款
（1）按性质分类列示
期末账面余额 年初账面余额
项目 占总额 占总额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例
1、单项金额重大的
207,260,198.47 84.40 62,735,647.54 190,671,979.70 52.94 31,103,173.31
应收账款
2、单项金额不重大
但按信用风险特征
8,618,011.30 3.51 3,695,387.36 7,259,807.83 2.00 1,916,471.94
组合后该组合的风
险较大的应收账款
3、其他不重大应收
14,409,492.44 5.87 6,274,520.92 20,684,348.45 5.74 4,988,430.97
账款
内部应收款 15,293,649.30 6.22 141,592,267.28 39.32
合计 245,581,351.51 100 72,705,555.82 360,208,403.26 100.00 38,008,076.22
注：根据公司的会计政策纳入合并内部应收款不计提坏账准备
（2）单项金额重大的其他应收账款
金额重大（100万以上） 期末余额 坏账准备 计提原因 计提比例
湖南省农业集团有限公司等5户 25,039,943.71 1,251,997.18 信用期内，但仍存在分险 5%
长沙海誓科技开发有限公司等20户 84,863,712.95 8,486,371.30 信用期外，存在分险 10%
省农业物资总公司等9户 82,959,848.01 41,479,924.01 资金偿付存在较大的困难 50%
50
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
食用菌公司等9户 14,396,693.80 11,517,355.05 资金偿付存在很大的困难 80%
合计 207,260,198.47 62,735,647.54
（3）单项金额不重大但按信用分险组合后该组合风险较大的应收账款的坏账准备计提
期末账面余额 年初账面余额
坏账准备计
账龄 比例 比例
金额 坏账准备 金额 坏账准备 提比例(%)
(%) (%)
1年以内 2,893,436.24 33.57 144,671.81 1,602,041.93 22.07% 80,102.10 5
1-2年 105,743.66 1.23 10,574.37 136,748.36 1.88% 13,674.84 10
2-3年 136,748.36 1.59 13,674.84 2,494,998.35 34.37% 249,499.83 10
3-5年 2,864,000.34 33.23 1,432,000.17 2,825,400.60 38.92% 1,412,700.30 50
5年以上 2,618,082.70 30.38 2,094,466.17 200,618.59 2.76% 160,494.87 80
合计 8,618,011.30 100.00 3,695,387.36 7,259,807.83 100.00% 1,916,471.94
注：公司经对以往坏账的分析，确定应收账款与坏账损失之间存在较强的相关性，因此以账龄作为
信用风险的组合并与相应的比例确定坏账准备比较符合公司额实际情况
（4）其他不重大应收账款
期末账面余额 年初账面余额
坏账准备计
账龄 比例 比例
金额 坏账准备 金额 坏账准备 提比例(%)
(%) (%)
1年以内 4,752,810.16 33.82 237,640.51 7,765,089.41 37.55 388,254.47 5
1-2年 378,790.00 2.7 37,879.00 2,123,935.78 10.27 212,393.57 10
2-3年 438,915.25 3.12 43,891.52 4,172,713.93 20.17 417,271.39 10
3-5年 3,730,239.12 26.54 1,868,119.56 4,425,253.05 21.39 2,212,626.52 50
5年以上 5,108,737.91 33.82 4,086,990.33 2,197,356.29 10.62 1,757,885.03 80
合计 14,409,492.44 100 6,274,520.92 20,684,348.46 100 4,988,430.98
注：其他不重大应收账款系除上述两项外的应收账款。
3、长期股权投资
（1）投资项目
项 目 年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
对子公司的投资 483,778,910.51 78,257,289.89 39,363,126.39 522,673,074.01
对联营、合营企业投资 59,513,389.99 668,976.99 58,844,413.00
其他长期股权投资
其他长期投资
合 计 543,292,300.50 78,257,289.89 40,032,103.38 581,517,487.01
(2)对子公司的投资
51
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
持股比
被投资公司名称 初始投资额 例 年初账面金额 本期增加 本期减少 期末账面余额
湖南亚华岳州市场
发展有限公司 37,800,000.00 100 38,499,249.76 4,200,000.00 42,699,249.76
湖南亚华宾佳乐乳
业有限公司 46,900,000.00 100 72,349,906.12 800,000.00 73,149,906.12
湖南亚华南山乳品
营销有限公司 8,000,000.00 100 32,578,645.68 32,578,645.68
湖南亚华乳业有限
公司 42,000,000.00 100 59,354,189.70 71,757,289.89 131,111,479.59
湖南亚泰生物发展
有限公司 100,000,000.00 100 120,000,000.00 120,000,000.00
湖南培益乳业有限
公司 1,500,000.00 100 1,500,000.00 1,500,000.00
湖南亚华种子有限
公司 22,071,000.00 24,970,039.39 24,970,039.39
武汉中湘种子有限
责任公司 350,000.00 70 350,000.00 350,000.00
岳阳亚华种子有限
公司 1,270,000.00 2,558,087.00 2,558,087.00
亚华种业怀化中湘
种子有限公司 1,300,000.00 56.28 1,560,000.00 1,560,000.00
亚华种业益阳中湘
种子有限公司 850,000.00 1,035,000.00 1,035,000.00
亚华种业邵阳中湘
种子有限公司 1,100,000.00 56.72 1,355,000.00 1,355,000.00
常德亚华种子有限
公司 3,800,000.00 4,060,000.00 4,060,000.00
湖南亚华种业科学
研究院 1,990,000.00 1,990,000.00 1,990,000.00
湖南亚华国际贸易
有限公司 4,330,000.00 86.6 4,330,000.00 4,330,000.00
多伦龙达草业发展
有限公司 63,561,364.08 99.97 114,038,792.86 114,038,792.86
湖南亚华棉花种子
公司 4,750,000.00 4,750,000.00 4,750,000.00
合 计 341,572,364.08 769.97 483,778,910.51 78,257,289.89 39,363,126.39 522,673,074.01
52
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
(3)按权益法核算的合营企业
被投资单位权 分得的现金
被投资公司名称 初始投资额 追加投资额 益增加额 红利额 累计增加额 期末余额
湖南亚华肥料有
限公司 3,100,000.00 -910,835.77 2,189,164.23
岳阳亚龙置业有
限公司 5,000,000.00 -142,354.93 -2,677,520.93 2,322,479.07
湖南亚华科技有
限公司 28,225,440.53 -28,225,440.53 -
泰阳证券有限责
任公司 47,000,000.00 173,579,735.00 -220,579,735.00 -
湖南亚华大酒店
有限责任公司 69,162,727.19 -526,622.06 -17,390,707.73 51,772,019.46
合 计 152,488,167.72 173,579,735.00 -668,976.99 0.00 -269,784,239.96 56,283,662.76
D、联营企业投资
占被投资单位注册资
被投资单位名称 投资起止期 本比例（％） 投资金额 减值准备
湖南亚华置业有限公司 2001年-- 30 3,449,914.47
长沙双盛翻译咨询有限
公司 2005年-- 19.8 99,000.00 99,000.00
合 计 3,548,914.47 99,000.00
E、减值准备
被投资单位名称 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数 计提原因
公司已进入
湖南亚华肥料有限公司 889,164.23 0 889,164.23
清算阶段
合计 889,164.23 0 889,164.23
4、营业收入
项 目 本期发生额 上期发生额
1.主营业务收入 673,432,828.65 728,066,333.20
2.其他业务收入 36,252,991.75 33,823,642.25
合 计 709,685,820.40 761,889,975.45
（1）主营业务（分产品）
产品名称或业 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
53
湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
务类别 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
乳制品销售收入 629,807,226.94 632,733,691.68 359,945,897.58 395,600,959.72 269,861,329.36 237,132,731.96
种子销售收入 14,278,553.41 62,259,777.14 15,506,378.20 34,434,719.23 -1,227,824.79 27,825,057.91
生物制品 29,311,338.90 28,541,952.36 769,386.54
其他 35,709.40 33,072,864.38 456,498.09 32,184,857.83 -420,788.69 888,006.55
合计 673,432,828.65 728,066,333.20 404,450,726.23 462,220,536.78 268,982,102.42 265,845,796.42
（2）其他业务收入及其他业务成本
其他业务收入 其他业务成本
项 目
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
原材料让售 23,163,922.40 2,985,761.11 20,519,931.36 6,301,642.64
促销品 10,909,703.49 28,861,213.88 10,909,703.49 28,861,213.88
租金 455,000.00 799,732.00 31,375.52
其他收入 1,724,365.86 1,176,935.26 126,968.09 53,016.09
合 计 36,252,991.75 33,823,642.25 31,556,602.94 35,247,248.13
注：公司前五名客户销售收入总额为676,098,570.23元，占公司全部销售收入总额的95.27% ,其
中:
内部销售 外部销售
本期发生额 占总收入的比例 本期发生额 占总收入的比例
666,086,670.23 98.52% 10,011,900.00 1.48%
5、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
产生投资收益的来源
债券投资收益
以成本法核算的被投资单位宣告分配股利
年末调整的被投资单位所有者权益净增减的金额 -526,622.06 -2,462,761.19
股权投资转让收益 -39,772,404.99
其他
合计 -40,299,027.05 -2,462,761.19
6、现金流量情况
（1）净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -204,502,116.53 -42,379,053.83
加:资产减值准备 82,040,347.01 36,315,773.85
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
固定资产折旧、油汽资产折耗、生物性生物资产折旧 11,282,582.78 15,330,664.14
无形资产摊销 729,225.06 714,600.60
长期待摊费用摊销 1,302,028.00 1,299,645.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“—”
号填列） 2,092,684.97 286,890.59
固定资产报废损失（收益以“—”号填列）
公允价值变动损失（收益以“—”）号填列 -59,574.00
财务费用（收益以“—”）号填列 52,326,768.63 55,482,740.24
投资损失（收益以“—”）号填列 40,299,027.06 2,462,761.19
递延所得税资产减少（增加以“—”号填列） -273,869.67 258,329.08
递延所得税负债增加（减少以“—”号填列） -
存货的减少（增加以“—”号填列） 23,446,438.14 8,114,914.53
经营性应收项目的减少（增加以“—”号填列） 144,863,542.49 -96,605,643.69
经营性应收项目的增加（减少以“—”号填列） -158,611,703.82 128,192,577.98
其他
经营活动产生的现金流量净额 -5,064,619.88 109,474,200.40
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 16,591,950.20 30,490,117.74
减：现金的期初余额 30,490,117.74 32,318,035.14
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金物净增加额 -13,898,167.54 -1,827,917.40
（2）取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息：
项目 金额
一、取得子公司其他营业单位的有关信息
1、取得子公司及其他营业单位的价格
2、取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
3、取得子公司及其他营业单位支付的现净额
4、取得子公司的净资产
流动资产
非流动资产
流动负债
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
非流动负债
一、处置其他营业单位的有关信息
1、处置子公司及其他营业单位的价格 3,663,076.33
2、处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物 3,663,076.33
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
3、处置子公司及其他营业单位收到的现净额 3,663,076.33
4、处置子公司的净资产 7,404,599.90
流动资产 93,537,827.36
非流动资产 10,665,898.49
流动负债 95,229,125.95
非流动负债 1,570,000.00
（3）现金和现金等价物的有关信息
项 目 期末账面余额 年初账面余额
一、现金 16,591,950.20 30,490,117.74
其中：库存现金 624,355.14 1,174,418.56
可随时用于支付的银行存款 15,967,595.06 29,315,699.18
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：3个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 16,591,950.20 30,490,117.74
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
（4）收到的其他与经营活动有关的现金。
项 目 金 额
废品收入 772,915.32
收政府奖金 90,000.00
收保险公司赔款 301,953.00
收到社保站退休人员工资 1,052,595.74
收到往来款 9,987,035.37
合 计 12,204,499.43
（5）支付的其他与经营活动有关的现金主要项目
项 目 金 额
办公费 310,459.05
差旅费 1,529,837.21
业务招待费 3,600,907.71
常规促销费 104,645,824.69
宣传促销费\广告费 102,331,777.40
产品中转费 7,660,078.70
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
仓租费及租赁费 1,145,878.15
运费\物流 3,977,006.69
合 计 225,201,769.60
附注八、关联方关系及其交易
1、关联方关系
（1）存在控制关系的关联方
注册 与本企
公司名称 主营业务 经济性质 法定代表人
地址 业关系
湖南省 生产、销售农业机械、农具、 有限责任公
湖南省农业集团有限公司 母公司 郭诚
长沙市 农作物种子、钟苗等 司
高新科技产业、房地产业、旅
潜在控 有限责任公
中信投资控股有限公司 北京市 游服务业、工业、商业、生物 王炯
制人 司
医药业的投资
湖南省 对旅游产业、实业、教育产业 有限责任公
湖南鸿仪投资发展有限公司 股东 侯军
长沙市 的投资 司
湖南省 有限责任公
湖南亚华肥料有限公司 研制生产有机肥、专用肥等 子公司 李树明
长沙市 司
湖南省 铜合金系列产品、冶炼、铸造、 有限责任公
湖南亚华科技有限公司 子公司 刘广
娄底市 生产、销售等 司
湖南亚华南山乳品营销有限 湖南省 销售南山牌乳制品，政策允许 有限责任公
子公司 石俊
公司 长沙市 的畜禽良种、农畜产品等 司
湖北省 有限责任公
武汉中湘种子有限责任公司 各类农作物种子及种用物资 子公司 刘虎
武汉市 司
亚华种业怀化中湘种子有限 湖南省 各类农作物、种苗、生长激素、 有限责任公
子公司 刘虎
公司 怀化市 化肥、农药等 司
湖南亚华宾佳乐乳业有限公 湖南省 生产、销售乳制品、罐头、饮 有限责任公
子公司 石俊
司 长沙市 料等 司
湖南亚华种业邵阳中湘种子 湖南省 农作物种子、种苗、种用物质 有限责任公
子公司 刘虎
有限公司 邵阳市 等 司
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
湖南省 生产、销售乳制品、罐头、饮 有限责任公
湖南亚华乳业有限公司 子公司 石俊
长沙市 料等 司
投资兴办实业、生物科技产品
湖南省 有限责任公
湖南亚泰生物发展有限公司 的技术开发与销售、住处咨询 子公司 邹定民
长沙市 司
等
呼伦贝 生产、销售乳制品、罐头、饮 有限责任公
呼伦贝尔亚华乳业有限公司 子公司 旷建华
尔 料等 司
呼伦贝尔亚华乳业（陶海） 陶海牧 乳制品制造;鲜奶,鲜牛奶等的 有限责任公
子公司 石俊
有限责任公司 场 加工与销售 司
收购、加工、销售农副产品；
湖南亚华国际贸易有限公司 湖南省 销售针纺织品、日用百货、机 有限责任公
子公司 陈胜兵
长沙市 电产品、建筑材料、化工产品； 司
商品和技术进出口贸易等
乳粉生产销售，婴儿营养米粉
长沙市 有限责任公
湖南培益乳业有限公司 加工销售；奶牛养殖，奶牛生 子公司 石俊
望城县 司
产技术服务等
内蒙古 优质牧草培育、种植;草料生产 有限责任公
多伦龙达草业发展有限公司 子公司 杨志文
多伦县 加工与销售等 司
凭房产部门资质从事房地产开
湖南省 有限责任公
湖南亚华岳州市场有限公司 发、经营；自有场地租赁服务 子公司 林文冶
岳阳市 司
等
注：2007年3月20日，湖南省农业集团公司与中信投资控股有限公司（以下简称“中信投
资”）委托持股方中信信托投资有限责任公司（以下简称“中信信托”）签署《股份转让协议》，农业
集团将其所持有的本公司6,896万股股份（占公司股份总数的25.35%）转让给中信投资委托持股方
中信信托，以上股权尚未过户。
（2）存在控制关系的关联方所持股份及其变化（金额单位：万元）
年初数 本期增加 本期减少 期末数
公司名称
金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例
湖南省农业集团有限公司 6896 25.35% 6896 25.35%
湖南亚华肥料有限公司 310 62% 310 62%
湖南亚华岳州市场有限公司 3780 90% 420 10% 4200 90%
湖南亚华种业科学研究院 199 99.5% 199 99.5%
湖南亚华科技有限公司 2764.78 81.3% 2764.78 81.3%
湖南亚华南山乳品营销有限公司 4000 100%* 4000 100%*
武汉中湘种子有限责任公司 35 70% 35 70%
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
255.
岳阳亚华种子有限公司 255.8 51.08% 51.08%
8
亚华种业怀化中湘种子有限公司 154.5 56.28% 154.5 56.28%
亚华种业益阳中湘种子有限公司 103.5 57.98% 103.5 57.98%
湖南亚华宾佳乐乳业有限公司 6633 99% 67 1% 6700 100%
湖南亚华种业邵阳中湘种子有限公
135 56.72% 135 56.72%
司
亚华种业常德中湘种子有限公司 400 80% 400 80% 0 0
100.00 100.00
湖南亚华乳业有限公司 8700 8700
% %
湖南亚泰生物发展有限公司 12000 100% 12000 100%
呼伦贝尔亚华乳业有限公司 612 51% 228 19% 840 70%
2 207
湖南亚华种子有限公司 2207.1 73.57% 73.57% 0 0
.1
湖南亚华国际贸易有限公司 433 86.60% 433 86.60%
湖南培益乳业有限公司 2850 95% 150 5% 3000 100%
多伦龙达草业发展有限公司 2999.1 99.97% 2999.1 99.97%
湖南亚华棉花种子有限公司 475 95% 475 95% 0 0
呼伦贝尔亚华乳业（陶海）有限责
306 51% 126 21% 432 72%
任公司
（3）不存在控制关系的关联方关系
企业名称 与本企业关系
湖南省南山种畜牧草良种繁殖场 持有本公司13.59%的股份，本公司第三大股东
持有本公司20.59%的股份，系鸿仪投资公司关联企
深圳市舟仁创业投资有限公司
业
湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司 鸿仪投资公司关联企业
湖南国光瓷业集团股份有限公司 鸿仪投资公司关联企业
湖南亚华大酒店有限责任公司 本公司持有该公司39.89%的股份
岳阳亚龙置业有限公司 本公司持有该公司50.00%的股份
湖南亚华置业有限公司 本公司持有该公司30%的股份
2、关联方交易及关联往来
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
(1)关联方往来
期末数 期初数 备注
项目 占该项
占该项总
金 额 总额比 金 额
额比例%
例%
其他应收款:
湖南亚华科技有限公司 12,535,141.81 4.24 15,306,741.81 6.55 往来款
湖南亚华置业有限公司 44,495,312.96 16.78 49,613,884.72 21.22 往来款
湖南省南山种畜牧草良种繁殖场 2,025,539.22
合 计 59,055,993.99 21.02 64,920,626.53 27.77
其他应付款:
湖南省南山种畜牧草良种繁殖场 655,000.00 0.25 往来款
湖南省农业集团有限公司 12,907,045.37 6.11 20,906,250.00 7.96
合 计 12,907,045.37 6.35 21,561,250.00 8.21
（2）关联方交易
a:本公司本期向湖南省农业集团有限公司按市场价格购买原材料598.59万元。
b:根据2002年本公司与湖南南山种畜牧草良种繁殖场签订的协议规定,从2003年起,每年应
付给湖南省南山种畜牧草良种繁殖场草山维护费及综合服务费215.28万元，本期支付草山维护费及
综合服务费215.28万元。
附注九、或有事项
(一)、本公司为子公司及联营公司担保情况
本公司为湖南亚华科技有限公司取得556万元的借款（已逾期）、湖南亚华岳州市场发展有限公
司取得2,800万元的借款、湖南亚华大酒店有限责任公司取得2,100万元的借款、湖南亚华南山乳
品营销有限公司取得3,440万元的借款、湖南亚华乳业有限公司取得2,645万元的借款、湖南亚华
种业邵阳中湘种子有限公司200万的借款提供担保；
(二)、本公司对外担保情况
1、本公司为湖南国光瓷业集团股份公司（简称国光瓷业）在中国建设银行股份有限公司长沙华
兴支行的2,700万元贷款提供担保，由于国光瓷业因资金困难无力支付，本公司根据国光瓷业的实
际财务状况，确认了1,350万元的预计负债；
2、本公司为国光瓷业在长沙市商业银行北城支行的3,000万元贷款提供担保，由于国光瓷业因
资金困难无力支付，本公司被起诉，根据长沙市开福区人民法院（2004）开民二初字第1,732号民
事裁决书的裁定，本公司及泰阳证券有限责任公司对其借款本金及利息承担连带责任，冻结了本公
司持有的亚华宾佳乐6,633万股权、亚华乳业3,200万股权、亚龙置业500万股权。本公司根据国
光瓷业的实际财务状况，确认了1,500万元的预计负债；
3、本公司为国光瓷业在广东发展银行股份公司深圳中心支行的4,500万元贷款提供担保，贷款
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
已到期，由于国光瓷业因资金困难未及时偿还,本公司收到广东省深圳市中级人民法院送达的《查封
通知书》,对本公司部分资产进行诉前财产保全。后根据深圳市中级人民法院（2005）深中法民二初
字第215号民事判决书的判决，本公司对国光瓷业担保借款4500万元及利息承担连带清偿责任。本
公司根据国光瓷业的实际财务状况，确认了2,250万元的预计负债；
4、本公司为国光瓷业在中信实业银行深圳分行贷款提供担保，贷款已到期，经深圳市中级人民
法院（2005）深中法民二初字第215号民事裁决书裁决，本公司因担保对国光瓷业归还借款本金及
利息1,858.90万元承担连带责任.本公司根据国光瓷业的实际财务状况，确认了929.45万元的预计
负债；
5、本公司为嘉瑞新材提供担保的900万元贷款已逾期，由于嘉瑞新材因资金困难无力支付，中
国工商银行股份有限公司长沙岳麓山支行向人民法院提起诉讼。湖南省望城县人民法院下达了[2006]
望民初字第751号民事裁定书，冻结嘉瑞新材、湖南中圆科技新材料集团有限公司及本公司银行存
款1150万元或查封、扣押价值相当的其他财产。本公司根据嘉瑞新材的实际财务状况，确认了180
万元的预计负债；
6、本公司为嘉瑞新材提供担保的4,500万元贷款已逾期，由于嘉瑞新材因资金困难无力支付。
中国工商银行股份有限公司长沙岳麓山支行向人民法院提起诉讼。湖南省望城县人民法院分别下达
了[2006]望民初字第748号、749号民事裁定书，冻结嘉瑞新材及本公司银行存款3100万元、2600
万元或查封、扣押价值相当的其他财产。因此前对于该笔担保中国工商银行股份有限公司长沙岳麓
山支行与湖南中圆科技新材料集团有限公司签订了2003年岳支抵字第11号《最高额抵押合同》（抵
押物为6条PU革生产线及DMP回收装置等设备，抵押登记价值总计7721.5万元），并在长沙市工商
行政管理局办理了抵押登记,对此项资产的执行在本公司承担连带担保责任之前,故本公司根据嘉瑞
新材的实际财务状况，确认了900万元的预计负债；
7、本公司为深圳市亚华鑫光实业发展有限公司8,075万借款提供担保,由于深圳市亚华鑫光实
业发展有限公司因资金困难无力支付,对于其中的4,000万,根据深圳市中级人民法院下达的（2005）
深中法民二初字第217号民事判决书判决:湖南洞庭水殖股份有限公司、湖南亚华岳州市场发展有限
公司、陈文明及本公司承担3,945万本金及利息承担连带清偿责任，代偿后有权向亚华鑫光追偿。
截至2006年12月31日本公司账面上对深圳市亚华鑫光实业发展有限公司挂账本息合计7,952.29
万元，
8、深圳市中科智集团有限公司于2005年6月向深圳市中级人民法院递交民事起诉状，诉本公
司2,340万元借款，2005年9月达成调解，现已进入实际执行阶段并冻结公司持有的泰阳证券2.339
亿股权。目前双方正在进一步协商还款方案。
9、本公司为湖南洞庭水殖股份有限公司取得5,000万元的借款提供担保,担保期为2006年12
月31日—2007年12月19日。
附注十、其他重要事项
（一）公司资产为公司的借款提供担保情况
本公司固定资产中有价值6,494.50万元的房屋建筑物及价值15,356.50万元的机器设备及价值
为本公司134,003,671.92元银行借款作抵押担保；以土地使用权2,095.02万为本公司1500万元银
行借款作抵押担保；长期股权投资中以所持有的泰阳证券有限责任公司的15,453万股股权为本公司
8,600万元银行借款提供质押担保；长期股权投资中以所持有的泰阳证券有限责任公司的300万股股
权为本公司对湖南省经济担保公司300万元借款提供质押担保;以所持有的湖南培益乳业有限公司
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
90%的股权为本公司3,000万元银行借款提供质押担保。上述资产的所有权受到限制。
(二)本公司贷款逾期涉诉事项
1、2005年6月，岳阳市商业银行诉湖南岳州市场发展有限公司及本公司2,800万元借款合同纠
纷一案，本公司因对上述借款提供担保，经湖南岳阳市中级人民法院（2005）岳中民二初字第85号
民事裁决书裁决：1、冻结湖南亚华岳州市场发展有限公司2950万元资金及其位于八字门的“岳市
国用（2005）第009号”土地使用权及该土地上的建筑物；2、冻结湖南亚华种业股份公司银行存款
2950万元或等值财产。目前，本公司持有的湖南亚华岳州市场发展有限公司90％的股权（账面价值
3,576万元）已被司法冻结。
2、2005年6月,中国光大银行长沙分行诉本公司到期不能偿还2000万元银行借款合同纠纷一
案,经湖南省长沙市雨花区人民法院2005雨民二初字第609号民事判决书判决:本公司偿还中国光大
银行长沙分行借款本金及利息,湖南省农业集团有限公司对上述借款本金及利息承担连带责任。
3、2005年10月中国光大银行长沙分行诉本公司到期不能偿还2000万元银行借款合同纠纷一案,
经湖南省长沙市雨花区人民法院2005雨民一初字第939号民事判决书判决:本公司偿还中国光大银
行长沙分行借款本金及利息,湖南省农业集团有限公司对上述借款本金及利息承担连带责任。双方已
签订和解协议。
目前,本公司已就上述涉诉事项与两家债权银行达成和解协议。
4、本公司于2004年在中国银行股份公司湖南省分行借款5000万元，湖南投资集团股份公司为
本公司借款提供担保，由于本公司未能按期归还本金及利息，中国银行股份公司湖南省分行向湖南
省高级人民法院提起诉讼。湖南省高级人民法院下达（2007）湘高法民二初字第15号《民事调解书》，
本公司、湖南投资、中国银行三方已达成和解协议。
(三)、公司股东涉诉事项
1、2004年10月，广东省深圳市中级人民法院将本公司第二大股东－深圳市舟仁创业投资有限
公司持有的本公司5600万股的法人股，予以司法再冻结，冻结期限为2006年07月20日－2007年
07月19日，中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了相关冻结手续；
2、2005年4月、5月、8月，长沙市雨花区法院将本公司第一大股东－湖南省农业集团有限公
司持有的本公司6896万股的法人股，予以司法冻结，其中1200万股冻结期限为2005年4月1日－
2007年4月1日，2800万股冻结期限为2005年5月27日－2007年4月1日，2896万股冻结期限
为2005年8月5日－2007年4月1日，中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了相关冻结
手续；
4、北京世方投资有限公司持有的本公司768万股的法人股已质押；
5、怀化元亨发展有限公司持有的本公司640万股的法人股已被长沙市开福区人民法院予以司法
冻结，其中400万股冻结期限为2007年9月19日－2008年8月28日，240万股冻结期限为2007
年8月29日－2007年8月29日,中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了相关冻结手续；
5、本公司因对外提供担保及部分银行逾期借款导致司法纠纷，有关法院已将本公司持有湖南亚
华宾佳乐乳业有限公司、湖南亚华乳品营销有限公司、泰阳证券有限责任公司等公司的股权及部分
房产、土地使用权进行了司法冻结；
6、根据2004年7月本公司与湖南银港房地产开发有限公司签订的关于湖南亚华置业有限公司
股权托管协议，从2004年5月31日起，本公司将所控股子公司持有湖南亚华置业有限公司30％的
股权委托给湖南银港房地产开发有限公司管理并将收取65万元∕年的托管利润。
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
（四）、公司股东变动事项
1、2007年2月，湖南省农业厅向国资委报送的关于将湖南省农业集团有限公司持有本公司的全
部流通股份转让北京东安恒产房地产公司的申请未获批准。因此，湖南省农业集团有限公司与东安
恒产签订的股权转让协议已不具备生效条件，2007年3月18湖南省农业集团有限公司向北京东安
恒产房地产公司发函,通知对方解除2006年12月22日签署的股权转让协议和补充协议书。
2、2007年3月20日，湖南省农业集团公司与中信投资控股有限公司（以下简称“中信投资”）
委托持股方中信信托投资有限责任公司（以下简称“中信信托”）签署《股份转让协议》，农业集团
将其所持有的本公司6,896万股股份（占公司股份总数的25.35%）转让给中信投资委托持股方中信
信托，以上股权尚未过户。
3、2007年9月7日，本公司第二大股东深圳市创业投资有限公司（以下简称“深圳舟仁”）
分别与北京鑫世龙腾投资有限公司（以下简称“鑫世龙腾”）和上海瑞新恒捷投资有限公司（以下简
称“瑞新恒捷”）签署了《股份转让协议书》,深圳舟仁将其所持有的本公司5,600万股股份（占公
司股份总数的20.59%）中的4,300万股（占公司股份总数的15.81%）转让给鑫世龙腾、1300万股
（占公司股份总数的4.78%）转让给瑞新恒捷，以上股权尚未过户。
附注十一、持续经营的对策
本公司截至2007年12月31日累计亏损额为-43,017.54万元，净资产为-8,213.80万元，主要
的财务指标显示其财务状况严重恶化；本公司74,236.43万元银行贷款中，存在逾期贷款53,891.43
万元;同时本公司30,453.6万元对外担保（不含对分子公司及合营企业担保）大多引起诉讼。
针对目前公司面临的困难，本公司拟采用一下措施：
1、加大公司内部控制的建设，提升公司管理水平。
2、继续保持乳业相关资产的销售上升势头，进一步加强管理，严格控制费用，在不影响销售收
入的情况下，逐步压缩费用，提升公司的效益。
3，公司在过去的一年里，聘请了相关中介机构作为财务顾问，积极配合重组方中信投资控股有
限公司和公司大股东湖南省农业集团有限公司努力推进以公司股权、资产和债务重组为内容的公司
重组和股改工作。目前，公司重组和股改方案已呈报给监管机构和政府相关部门，并已作了充分的
沟通，公司重组方和大股东的各项准备工作已基本就绪。公司将在近期内进入有关重组和股改的董
事会和股东大会程序，推出公司重组和股改方案。
4、本公司的对外担保受到了政府部门的高度重视，成立了专门的风险防范处置小组，在相关政
府部门及专业银行的支持下，本公司积极与债权银行沟通，得到了债权银行的理解和支持，并表示
支持本公司整顿重组工作，逐步解决问题、化解风险。目前数家银行表示将对公司因担保的引起的
或有负债本金及利息给与优惠。
附注十二、承诺事项
本公司正积极配合新的重组方尽快推出股改方案,尽量保证股改及重组事项在2008年获得实质
性进展。
附注十三、资产负债表日后事项
本公司无应披露而未披露的日后事项。
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湖南亚华控股集团股份有限公司2007年度报告
附注十四、补充资料
1、全面摊薄和加权平均计算的净资产收益率和每股收益：
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第九号―净资产收益率和每股收益的
计算及披露》（2007年修订）的要求，本公司全面摊薄和加权平均计算的净资产收益率及每股收益
如下：
净资产收益率(％) 每股收益（元/股）
报告期利润 报告期间
全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股 2007年度 -0.69 -0.69
股东的净利润 2006年度 10.00 23.55 0.03 0.03
扣除非经常性损益 2007年度 -0.65 -0.65
后归属于公司普通
2006年度 27.73 66.07 0.097 0.097
股股东的净利润
注：①全面摊薄净资产收益率的计算公式如下：
全面摊薄净资产收益率=P E
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净
利润；E为归属于公司普通股股东的期末净资产。
“归属于公司普通股股东的净利润”不包括少数股东损益金额；“扣除非经常性损益后归属于公
司普通股股东的净利润”以扣除少数股东损益后的合并净利润为基础，扣除母公司非经常性损益（应
考虑所得税影响）、各子公司非经常性损益（应考虑所得税影响）中母公司普通股股东所占份额；“归
属于公司普通股股东的期末净资产”不包括少数股东权益金额。
②加权平均净资产收益率的计算公式如下：
加权平均净资产收益率=P/（E0＋NP 2＋Ei Mi M0－Ej Mj M0 Ek Mk M0）
其中：P分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的期初净资产；
Ei为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej为报告期回购或现金
分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产下一月份
起至报告期期末的月份数；Mj为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Ek为因其他交易
或事项引起的净资产增减变动；Mk为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。
③基本每股收益可参照如下公式计算：
基本每股收益=P S
S=S0＋S1＋Si Mi M0－Sj Mj M0－Sk
其中：P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润；
S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利
分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少股份
数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；
Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
④稀释每股收益=[P+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费用） （1-所得税率）]/
（S0＋S1＋Si Mi M0－Sj Mj M0—Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普
通股加权平均数）
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净
利润。公司在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在普通股的影响，直至稀释每股收益达到
最小。
2、根据中国证券监督管理委员颁布的《公开发行证券的公司信息披露规范问答第一号---非经常
性损益》[2007年修订]，本公司非经常性损益发生情况如下：（金额单位：人民币元）
项 目 2007年度 2006年度
非流动资产处置损益； -3,212,733.80 -1,265,540.33
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助 1,292,400.00 460,000.00
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 5,987,000.00
企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产
公允价值产生的损益；
非货币性资产交换损益
委托投资损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备；
债务重组损益
企业重组费用
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司主营业务无关的预计负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收支净额 -1,663,535.87 -15,169,249.40
中国证监会认定的其他非经常性损益项目 -6,341,141.47 -7,788,516.55
小 计 -9,925,011.14 -17,776,306.28
减：所得税费用影响额 505,122.31 26,865.92
归属于少数股东的非经常性净损益 -468,115.11 -831,188.56
非经常性损益净额 -9,962,018.34 -16,971,983.64
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