证券代码：002116 证券简称：中国海诚
审计报告
中瑞岳华审字[2008]第10739号
中国海诚工程科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的中国海诚工程科技股份有限公司（以下简称“中国海诚公
司”）财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2007
年度的利润表和合并利润表、股东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量
表和合并现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是中国海诚公司管理层的责任。这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报
获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内
部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审
计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及
评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，中国海诚公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所
有重大方面公允反映了中国海诚公司2007年12月31日的财务状况以及2007年
度的经营成果和现金流量。
中瑞岳华会计师事务所有限公司 中国注册会计师：尹师州
中国 北京 中国注册会计师：张 伟
2008年4月18日
合并资产负债表
2007年12月31日
编制单位:中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元
资 产 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 七、1 500,438,459.45 253,903,480.61
交易性金融资产
应收票据 七、2 13,952,394.01 2,325,000.00
应收账款 七、4 118,225,788.57 18,175,986.60
预付款项 七、5 150,098,471.10 40,465,340.98
应收利息 七、3 28,955.56 28,955.56
其他应收款 七、6 52,309,433.58 48,676,490.61
存货 七、7 37,933,931.64 16,678.99
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 七、8 825,741.31
流动资产合计 873,813,175.22 363,591,933.35
非流动资产：
可供出售金融资产 七、9 9,491,292.22 1,151,600.00
持有至到期投资 七、10 4,467,700.00 4,963,350.00
长期应收款
长期股权投资 七、11 12,359,171.84 13,678,915.22
投资性房地产
固定资产 七、12 73,832,462.06 57,665,668.23
在建工程 七、13 22,166,397.51
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 七、14 23,785,108.51 20,488,515.42
开发支出
商誉
长期待摊费用 七、15 2,100,764.18
递延所得税资产 七、16 583,466.43 24,143.89
其他非流动资产
非流动资产合计 148,786,362.75 97,972,192.76
资产总计 1,022,599,537.97 461,564,126.11
公司法定代表人：陈鄂生 主管会计工作的负责人：胡小平 会计机构负责人：夏震
3
中国海诚工程科技股份有限公司 审计报告
合并资产负债表(续)
2007年12月31日
编制单位:中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元
负债和股东权益 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 七、18 8,000,000.00
交易性金融负债
应付票据 七、19 24,115,927.00
应付账款 七、20 119,197,620.55 29,103,868.84
预收款项 七、21 332,286,697.56 119,156,216.40
应付职工薪酬 七、22 59,323,223.54 55,907,769.23
应交税费 七、23 30,613,565.89 17,185,089.34
应付利息
应付股利 七、24 15,306.40 15,306.40
其他应付款 七、25 18,213,275.00 37,309,432.03
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 591,765,615.94 258,677,682.24
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债 七、26 21,495.00 21,495.00
非流动负债合计 21,495.00 21,495.00
负债合计 591,787,110.94 258,699,177.24
股东权益：
股本 七、27 114,000,000.00 85,000,000.00
资本公积 七、28 206,757,425.01 46,440,334.75
减：库存股
盈余公积 七、29 14,373,016.72 11,405,557.52
未分配利润 七、30 59,436,112.57 34,770,552.86
外币报表折算差额
归属于母公司股东权益小计 394,566,554.30 177,616,445.13
少数股东权益 36,245,872.73 25,248,503.74
股东权益合计 430,812,427.03 202,864,948.87
负债和股东权益总计 1,022,599,537.97 461,564,126.11
公司法定代表人：陈鄂生 主管会计工作的负责人：胡小平 会计机构负责人：夏震
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中国海诚工程科技股份有限公司 审计报告
合并利润表
2007年度
编制单位:中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业总收入 七、31 1,364,971,577.80 799,164,792.66
其中：营业收入 1,364,971,577.80 799,164,792.66
二、营业总成本 1,312,534,353.08 764,666,477.51
其中：营业成本 七、31 1,159,681,952.15 637,708,425.28
营业税金及附加 七、32 48,761,988.23 36,892,998.96
销售费用 5,702,749.34 4,590,349.04
管理费用 96,584,762.40 87,067,325.16
财务费用 七、33 -4,990,481.82 -2,761,168.37
资产减值损失 七、34 6,793,382.78 1,168,547.44
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填
七、35 732,809.36 863,568.60
列）
其中：对联营企业和合营企
154,882.93 247,625.52
业的投资收益
三、营业利润（损失以“－”号填列） 53,170,034.08 35,361,883.75
加：营业外收入 七、36 1,622,904.52 3,092,624.13
减：营业外支出 七、37 347,685.02 640,861.00
其中：非流动资产处置损失 232,578.93 592,314.45
四、利润总额（亏损总额以“－”号填
54,445,253.58 37,813,646.88
列)
减：所得税费用 七、38 965,473.17 133,963.34
五、净利润（净亏损以"－"号填列） 53,479,780.41 37,679,683.54
归属于母公司所有者的净利润 45,873,018.32 31,733,861.26
少数股东损益 7,606,762.09 5,945,822.28
同一控制下企业合并被合并方在
合并日前实现的净利润
六、每股收益：
(一)基本每股收益 七、39 0.420 0.373
(二)稀释每股收益 七、39 0.420 0.373
公司法定代表人：陈鄂生 主管会计工作的负责人：胡小平 会计机构负责人：夏震
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中国海诚工程科技股份有限公司 审计报告
合并现金流量表
2007年度
编制单位:中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,459,389,308.07 823,144,425.33
收到的税费返还 614,579.78 2,404,091.74
收到的其他与经营活动有关的现金 七、40 29,527,847.96 14,117,403.02
经营活动现金流入小计 1,489,531,735.81 839,665,920.09
购买商品、接受劳务支付的现金 775,194,803.68 338,397,947.02
支付给职工以及为职工支付的现金 428,758,816.55 286,489,467.12
支付的各项税费 64,554,278.96 39,862,684.78
支付其他与经营活动有关的现金 七、41 88,010,341.50 66,829,652.86
经营活动现金流出小计 1,356,518,240.69 731,579,751.78
经营活动产生的现金流量净额 133,013,495.12 108,086,168.31
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 4,100,000.00
取得投资收益收到的现金 1,143,380.72 615,838.36
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 236,621.72 361,120.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 1,380,002.44 5,076,958.36
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 59,320,472.63 21,365,311.26
投资支付的现金 228,122.73 3,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 59,548,595.36 24,365,311.26
投资活动产生的现金流量净额 -58,168,592.92 -19,288,352.90
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 185,664,303.82 380,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 2,939,303.82 380,000.00
取得借款收到的现金 23,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 208,664,303.82 380,000.00
偿还债务支付的现金 15,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 21,974,227.18 30,352,349.74
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 3,734,227.77 4,852,349.74
支付的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 36,974,227.18 30,352,349.74
筹资活动产生的现金流量净额 171,690,076.64 -29,972,349.74
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 246,534,978.84 58,825,465.67
加：期初现金及现金等价物余额 253,903,480.61 195,078,014.94
六、期末现金及现金等价物余额 500,438,459.45 253,903,480.61
公司法定代表人：陈鄂生 主管会计工作的负责人：胡小平 会计机构负责人：夏震
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
合并股东权益变动表
2007年度
编制单位:中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数 上年数
归属于母公司股东权益 归属于母公司股东权益
项 目
少数股东权 股东权益 少数股东权 股东权益
减：库 其 益 合计 减：库 未分配利 其 益 合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股本 资本公积 盈余公积
存股 他 存股 润 他
一、上年年末余额 85,000,000.00 46,440,334.75 23,100,253.61 23,060,383.57 177,600,971.93 85,000,000.00 46,406,259.75 19,928,414.80 20,013,834.32 171,348,508.87
加：会计政策变更 -11,694,696.09 11,710,169.29 25,248,503.74 25,263,976.94 -11,301,091.22 11,301,091.22 23,772,462.70 23,772,462.70
前期差错更正
二、本年年初余额 85,000,000.00 46,440,334.75 11,405,557.52 34,770,552.86 25,248,503.74 202,864,948.87 85,000,000.00 46,406,259.75 8,627,323.58 31,314,925.54 23,772,462.70 195,120,971.57
三、本年增减变动金额（减
29,000,000.00 160,317,090.26 2,967,459.20 24,665,559.71 10,997,368.99 227,947,478.16 34,075.00 2,778,233.94 3,455,627.32 1,476,041.04 7,743,977.30
少以“－”号填列）
（一）净利润 45,873,018.32 7,606,762.09 53,479,780.41 31,733,861.26 5,945,822.28 37,679,683.54
（二）直接计入股东权益
6,592,090.26 1,663,801.96 8,255,892.22 34,075.00 34,075.00
的利得和损失
1.可供出售金融资产公允
6,675,890.26 1,663,801.96 8,339,692.22
价值变动净额
2.权益法下被投资单位其
-83,800.00 -83,800.00 34,075.00 34,075.00
他股东权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相
-
关的所得税影响
4.其他 -
上述(一)和（二）小计 6,592,090.26 45,873,018.32 9,270,564.05 61,735,672.63 34,075.00 - 31,733,861.26 5,945,822.28 37,713,758.54
（三）股东投入和减少股
29,000,000.00 153,725,000.00 5,505,082.01 188,230,082.01
本
1.股东投入股本 29,000,000.00 153,725,000.00 5,800,000.00 188,525,000.00
7
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
2.股份支付计入股东权益
的金额
3.其他 -294,917.99 -294,917.99
（四)利润分配 2,967,459.20 -21,207,458.61 -3,778,277.07 -22,018,276.48 2,778,233.94 -28,278,233.94 -4,469,781.24 -29,969,781.24
1.提取盈余公积 2,967,459.20 -2,967,459.20 2,778,233.94 -2,778,233.94
2.对股东的分配 -18,239,999.41 -3,778,277.07 -22,018,276.48 -25,500,000.00 -4,469,781.24 -29,969,781.24
3.其他
（五）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额 114,000,000.00 206,757,425.01 14,373,016.72 59,436,112.57 36,245,872.73 430,812,427.03 85,000,000.00 46,440,334.75 11,405,557.52 34,770,552.86 25,248,503.74 202,864,948.87
公司法定代表人：陈鄂生 主管会计工作的负责人：胡小平 会计机构负责人：夏震
8
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
中国海诚工程科技股份有限公司
财务报表附注
2007年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
中国海诚工程科技股份有限公司（以下简称“公司”）前身为中国轻工业上海设
计院，由原轻工业部上海轻工业设计院和轻工业部上海食品工业设计院合并而成。
1953年4月，国家轻工业部基本建设局在上海创建设计公司华东分公司，1956年改
为轻工业部造纸设计院上海分院，后更名为轻工业部上海轻工业设计院。1956年1
月，轻工业部在上海建立食品工业设计室，同年8月，该室扩编为轻工业食品工业设
计院。1970年10月，轻工业部上海轻工业设计院与轻工业部食品工业设计院合并成
立轻工业部上海轻工业设计院。1993年2月，轻工业部上海轻工业设计院首次在上海
市工商行政管理局登记注册，并取得注册号为3101041022433的企业法人营业执照，
公司注册资本为12,180,000.00元。上述股本经上海汇信会计师事务所审验，并出具
汇验字93-2-68号验资报告验证在案。1995年4月，轻工业部上海轻工业设计院更名
为中国轻工业上海设计院。2000年11月经国家轻工业局国情规[2000]415号文件批
准同意，以资本公积转增注册资本至人民币40,000,000.00元。上述股本经上海立信
长江会计师事务所审验，并出具信长会字（2000）第20322号验资报告验证在案。
根据2000年11月中华人民共和国国务院办公厅国办发[2000]71号《国务院办公
厅转发建设部等部门关于中央直属工程勘察设计单位体制改革实施方案的通知》的规
定，并经中华人民共和国财政部财企[2000]751号《关于同意将中国轻工业上海设计
院等七家企业国有资产划归中国轻工业北京设计院的批复》批准，原国家轻工业局直
属的中国轻工业上海设计院等七家设计院的国有资产无偿划归中国轻工业北京设计
院，2000年11月中国轻工业北京设计院同时更名为中国轻工国际工程设计院。中国
轻工业上海设计院成为中国轻工国际工程设计院下属100%控股单位。2003年3月中
国轻工国际工程设计院更名为中国海诚国际工程投资总院。
2002年11月11日、2002年11月22日经中华人民共和国财政部财企[2002]475
号《财政部关于中国海诚工程科技股份有限公司(筹)国有股权管理有关问题的批复》
及中华人民共和国国家经济贸易委员会国经贸企改[2002]877号《关于设立中国海诚
工程科技股份有限公司的批复》的批准，由中国海诚国际工程投资总院、上海解放传
媒投资有限公司、上海第一医药股份有限公司、上海城开(集团)有限公司及杨志海等
9
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
34位自然人共同发起成立中国海诚工程科技股份有限公司。公司注册资本为：人民币
8,500万元。其中：中国海诚国际工程投资总院以货币资金6,458,309.10元及其持有
的中国轻工业上海设计院截止2002年9月30日经评估的整体资产92,041,690.90元
共计98,500,000元出资、折股64,403,846股、占注册资本的75.77%；上海解放传媒
投资有限公司以货币资金10,000,000元出资、折股6,538,462股、占注册资本的
7.692%；上海第一医药股份有限公司以货币资金10,000,000元出资、折股6,538,462
股、占注册资本的7.692%；上海城开(集团)有限公司以货币资金6,500,000元出资、
折股4,250,000股、占注册资本的5%；杨志海等34位自然人以货币资金5,000,000
元出资、折股3,269,230股、占注册资本的3.846%。上述股本经上海上会会计师事务
所有限公司审验，并出具上会师报字(2002)第860号验资报告验证在案。
2007年1月25日，中国证券监督管理委员会核发的证监发行字[2007]22号文核
准公司公开发行不超过2,900万股新股；2007年2月9日，募集资金到位，业经上海
上会会计师事务所有限公司上会师报字（2007）第0247号验资报告验证。公司公开
发行股票后注册资本变更为114,000,000.00元，2007年2月14日公司办理了工商变
更登记，取得新的营业执照。经深圳证券交易所《关于中国海诚工程科技股份有限公
司人民币普通股股票上市的通知》（深证上［2007］17号文）同意，公司发行的人民
币普通股股票在深圳证券交易所上市，股票简称“中国海诚”，股票代码“002116”，
本次公开发行中网上定价发行的2,320万股股票于2007年2月15日起上市交易。
公司法定代表人：陈鄂生。企业法人营业执照注册号为：3100001007018。经营
范围包括：国内外工程咨询，工程设计，监理，工程承包及上述项目所需设备，材料
出口；压力容器设计；设备制造，在国内（境）外举办各类企业，对外派遣部门的勘
测，咨询，设计和监理劳务人员；办公楼租赁。
本公司财务报表于2008年4月18日已经公司董事会批准报出。
二、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
三、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》（财政部令第33号）及《财
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政部关于印发<企业会计准则第1号-存货>等38项具体准则的通知》（财会[2006]3
号）和2006年10月30日颁布的《财政部关于印发<企业会计准则-应用指南>的通知》
（财会[2006]18号）（以下简称“新会计准则”）和中国证券监督管理委员会2007年
2月15日发布的《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号―新旧会计准则过渡
期间比较财务会计信息的编制和披露》等有关规定，并基于以下所述主要会计政策、
会计估计进行编制。
四、公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础及会计计量属性
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当
所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重
置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。报告期内报表项目的会计计量属性未发
生变化。
4、现金等价物的确定标准
本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务
（1）发生外币交易时的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额，但公司发生的外币兑换
业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。
（2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与
初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业
会计准则第17号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外
币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。
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以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）
处理，计入当期损益。
（3）外币财务报表的折算方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报
表。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项
目下单独列示。
以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金
的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
6、金融资产、金融负债
（1）金融工具的确认依据
金融工具的确认依据为：当成为金融工具合同的一方时，公司确认与之相关的金
融资产或金融负债。
（2）金融资产和金融负债的分类
按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供
出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债在划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债；②其他金融负债。
（3）金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对
于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
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本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在
该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售外币货币性金融资产形成的汇
兑损益，计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期
损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损
益。
④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
A.与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
B.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保
合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款
的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
a.《企业会计准则第13号-或有事项》确定的金额；
b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号-收入》的原则确定的累计摊销
额后的余额。
（4）主要的金融资产公允价值和主要的金融负债公允价值的确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报
价按照以下原则确定：
A.在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中
的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价；
B.金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整
的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。
（5）金融资产转移的确认和计量
金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一
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方。转移金融资产分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产转移包括两种情况：
将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方或将金融资产转移给另一方，但保留收
取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。
已将整体或部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止
确认该整体或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为当
期损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入当期损益；公
司保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该整体或部分金融资产，收到
的对价确认为金融负债。
对于既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但保留了
对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债；放弃了对该金融资产控制的按终止确认的原则处理。
（6）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法
①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据
本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以
外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减
值准备。金融资产减值的客观证据主要包括：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；
D.债务人持续经营出现不确定性而很可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，本公司持有的金融资产无法在活跃市场继续交
易；
F.债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公
司可能无法收回投资成本；
G.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
H.虽然无法辨认金融资产组合中的某项资产的现金流量是否已经减少，但本公司
根据其公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未
来现金流量确已减少且可计量；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
A.持有至到期投资
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以摊余成本计量的持有到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金
流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率）,减记的
金额确认为资产减值损失,计入当期损益。计提减值准备时,对单项金额重大的持有至
到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值
测试，或包括在具有类似信用风险特征的组合中，按照信用组合进行减值测试；单独
测试未发生减值的持有至到期投资，需要包括在具有类似信用风险特征的组合中，按
照信用组合再进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再包括在具有类
似信用风险特征的组合中进行减值测试。
B.应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、7。
C.可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素
后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认
减值损失,计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值
下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
D.其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投
资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量
折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
7、应收款项
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备。
①债务人发生严重的财务困难；
②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；
③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账的核算方法
本公司发生的坏账采用备抵法核算。
（3）坏账准备的计提方法
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在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险较大的应收款项（单项金额重大的应收账款是指占净资产
比例5%以上（含5%）的应收账款；单项金额重大的其他应收款是指占净资产比例2%
以上（含2%）的其他应收款），单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对单
项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项,按账龄划分为若干
组合,根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。坏账准备
计提比例一般为：
账 龄 计提比例
1年以内(含1年,下同) 5%
1-2年 10%
2-3年 30%
3-4年 50%
4-5年 80%
5年以上 100%
此外，期末应收款项中，公司与关联方往来不计提坏账准备，公司其他应收款中
银行保函保证金除逾期部分采用个别认定法计提坏账准备外，其余不计提坏账准备。
8、存货
（1）存货分类
本公司存货主要包括库存商品、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
库存商品领用和发出时采用个别计价法核算。
（3）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）存货跌价准备的确认标准及计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行
全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无
回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现
净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。本公司按照单个存货项目计提存货跌
价准备。
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可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费
用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务
合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销
售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已
经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的
金额计入当期损益。
9、长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重
大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市
场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
（1）共同控制、重大影响的确定依据
①共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据
主要包括：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业
基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。
②重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制
或与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要包括：当本公司
直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份时，
除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影
响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20％（不含）以下
的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响。但符合下列情况的，也确定
为对被投资单位具有重大影响：
A.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
B.参与被投资单位的政策制定过程；
C.与被投资单位之间发生重要交易；
D.向被投资单位派出管理人员；
E.向被投资单位提供关键技术资料。
（2）长期股权投资的初始计量
本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
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本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产
以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股
本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第20号-企业合
并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成
本，但合同或协议约定价值不公允的除外；
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计
准则第7号-非货币性资产交换》确定；
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12
号-债务重组》确定。
（3）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法
①本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、
公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
本公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所
获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
②本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重
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大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资
的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，
比照《企业会计准则第20号-企业合并》的有关规定确定。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分
派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务
的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分
担额后，恢复确认收益分享额。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项
可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下
列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：
A.本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。
B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额
不具有重要性的。
C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的
净损益进行调整的。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政
策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司对于
被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计
入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损
益。
10、固定资产
（1）固定资产的确认标准
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
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（2）固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用
状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的
差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间
内计入当期损益。
②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必
要支出构成。
③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或
协议约定价值不公允的除外。
④固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成
本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修
理费用等，在发生时计入当期损益。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，
予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。
⑤非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，
分别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务
重组》、《企业会计准则第20号-企业合并》、《企业会计准则第21号-租赁》的有关规
定确定。
（3）固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、固定资产装修、运输
设备、其它设备。
（4）固定资产折旧
①折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采用年
限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如
下：
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固定资产类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 20-30年 4% 3.20%-4.80%
机器设备 8年 4% 12.00%
电子设备 5年 4% 19.20%
固定资产装修 3年 - 33.33%
其它设备 8年 4% 12.00%
运输设备 8年 4% 12.00%
已计提减值准备的固定资产的折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该
项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，
计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成
本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要
调整原已计提的折旧额。
②固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核：对本公司至少于每年
年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固
定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值
的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期
实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和
折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
（5）固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造
支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，
满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价
值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定
资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，
并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单
独计提折旧。
11、在建工程
（1）本公司在建工程包括安装工程、技术改造工程、大修理工程等。在建工程
按实际成本计价。
（2）在建工程结转为固定资产的时点：
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定
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可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值
后，再进行调整。
12、无形资产
（1）无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同
时满足下列条件时才能确认无形资产：
①符合无形资产的定义;
②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司;
③该资产的成本能够可靠计量。
（2）无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实
质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价
款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以
资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或
协议约定价值不公允的除外。
③自行开发的无形资产
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究
开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支
出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前
所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
22
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，
分别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债
务重组》、《企业会计准则第16号-政府补助》、《企业会计准则第20号-企业合并》
的有关规定确定。
（3）无形资产的后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，
估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形
资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采
用直线法摊销。
类别 摊销年限
电脑设计软件 2-5年
土地使用权 50年
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形
资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期
损益。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。
13、长期待摊费用核算方法
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上(不含一年)的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊
销。
14、资产减值
（1）本附注所述资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具有共
同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权
投资）、投资性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地产）、固定资产、在建
工程、工程物资、无形资产（包括资本化的开发支出）、商誉、资产组和资产组组合
等。
（2）可能发生减值资产的认定
本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形
成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预
23
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
计的下跌；
②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者
将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算资产
预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑥本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产
所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金
额等；
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（3）资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
（4）资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账
面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来
期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值
（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。
（5）商誉减值
本公司合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。商誉需要结合与
其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。本公司进行资产减值测试，对于因合
并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分
摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或
者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象
的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的
商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额
低于其账面价值的，确认商誉的减值损失，并按照本附注所述资产组减值的规定进行
24
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
处理。
15、收入
（1）销售商品收入的确认方法
销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：
①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实
施有效控制；
③收入的金额能够可靠计量；
④相关经济利益很可能流入本公司；
⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
（2）提供劳务收入的确认方法
本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法
确认提供劳务收入。本公司按照已经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例确定提供
劳务交易的完工进度。
本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入的确认方法
①让渡资产使用权收入的确认原则
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才
能予以确认：
A.与交易相关的经济利益能够流入公司；
B.收入的金额能够可靠地计量。
②具体确认方法
A.利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
16、建造合同
（1）本公司在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比
法确认合同收入和费用。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
法。本公司采用已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定合同完工进度。
固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为：①合同总收入能够可靠地计量；
②与合同相关的经济利益很可能流入本公司；③实际发生的合同成本能够清楚地区分
和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为：①与合同相关的经济利益很可
能流入本公司；②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：①合同成本能够收回
的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认
为合同费用；②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同
收入。
17、政府补助
（1）政府补助的确认条件
政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：
①公司能够满足政府补助所附条件；
②公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
②与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，
计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相
关的政府补助，分别情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认
为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿本公司已发生的相
关费用或损失的，直接计入当期损益。
③已确认的政府补助需要返还的，分别情况处理：存在相关递延收益的，冲减相
关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当
期损益。
18、所得税
（1）本公司采用资产负债表债务法核算所得税。
（2）本公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与
其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税
负债。
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
（3）递延所得税资产的确认
①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产
或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为
限，确认相应的递延所得税资产。
（4）递延所得税负债的确认
①除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
a.该项交易不是企业合并；
b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认
相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：
A.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（5）所得税费用的计量
本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包
括下列情况产生的所得税：
①企业合并；
②直接在所有者权益中确认的交易或事项。
（6）递延所得税资产的减值
①在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得
税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分,其减记金额
也应计入所有者权益外,其他的情况应减记当期的所得税费用。资产负债表日，对递
延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得
额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
②在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢
复。
19、分部报告
业务分部，是指本公司内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成
部分。该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。地区分部，是指本公司
内可区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或劳务的组成部分。该组成部分
承担了不同于在其他经济环境内提供产品或劳务的组成部分的风险和报酬。
本公司以业务分部作为主要报告形式。
20、主要会计政策、会计估计变更的说明
（1）主要会计政策变更的说明
本公司于2007年1月1日起执行新会计准则。按照新会计准则和中国证券监督
管理委员会发布的《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露的通知》（证监发
[2006]136号）和《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号―新旧会计准则过
渡期间比较财务会计信息的编制和披露》等有关规定，本公司对以下会计政策进行了
变更，并对比较期间的财务报表进行了追溯调整，其中：
①本公司原采用应付税款法核算企业所得税，新会计准则要求采用资产负债表债
务法核算所得税。该项会计政策变更采用追溯调整法，由此调增2006年度归属于母
公司净利润15,473.20元；调增2007年1月1日少数股东权益8,670.69元；调增2007
年1月1日股东权益金额24,143.89元。
②本公司原合并时补提母公司对子公司按投资比例享有的盈余公积，新会计准则
要求不再补提该部分盈余公积。该项会计政策变更采用追溯调整法，由此调减2007
年1月1日盈余公积6,191,869.31元；由此调增2007年1月1日未分配利润
6,191,869.31元。不影响2007年1月1日的股东权益金额。
③本公司对2007年1月1日持有的对子公司长期股权投资按照“企业会计准则
解释第1号”进行了追溯调整，调整减少母公司2007年1月1日长期股权投资
38,649,833.68元，调整减少母公司资本公积652,305.59元、盈余公积5,502,826.78
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
元、未分配利润32,888,306.18元；调整减少母公司2006年度净利润3,936,048.63
元。
上述母公司的追溯调整同时对合并报表产生影响，由此调减2007年1月1日盈
余公积5,502,826.78元，调增2007年1月1日未分配利润5,502,826.78元。不影
响2007年1月1日的股东权益金额。
④本公司原编制合并资产负债表，少数股东权益不计入股东权益，新准则要求将
其计入股东权益。该项调整调增2007年1月1日股东权益25,239,833.05元。
（2）本公司对于首次执行日有关资产、负债及股东权益项目的账面余额进行了
复核，复核修正结果及年初股东权益的调节过程如下：
2007年报披露金2006年报披露金
项 目 差异
额 额
2006年12月31日股东权益（旧会计准则） 177,600,971.93 177,600,971.93
1 长期股权投资差额
其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
2 拟以公允价值模式计量的投资性房地产
3 因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
4 符合预计负债确认条件的辞退补偿
5 股份支付
6 符合预计负债确认条件的重组义务
7 企业合并
其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值
根据新会计准则计提的商誉减值准备
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可
8
供出售金融资产
9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
10金融工具分拆增加的权益
11衍生金融工具
12所得税 15,473.20 15,473.20
13少数股东权益 25,248,503.74 25,248,503.74
14 B股、H股等上市公司特别追溯调整
15其他
2007年1月1日股东权益（新会计准则） 202,864,948.87 202,864,948.87 -
21、前期差错
报告期内公司无重大前期差错更正事项。
五、税项
29
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
1、增值税
本公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进
项税额后的余额，增值税的销项税率为17%。
2、营业税
设计、监理及咨询等业务按业务收入的5%缴纳营业税；总包工程业务及工程安装
服务按收入的3%缴纳营业税。
3、城市维护建设税、教育费附加
城市维护建设税按实际缴纳流转税额的1％-7％计缴；
教育费附加按实际缴纳流转税额的3％计缴。
4、企业所得税
（1）本公司经国家税务总局国税函[2003]1212号《国家税务总局关于中国海诚
国际工程投资总院改制有关税收政策问题的通知》（以下简称“国税函[2003]1212
号”）和国家税务总局所得税管理司便函[2005]017号《关于中国海诚国际工程投资总
院及下属单位有关税收政策具体适用问题函》批准，2007年至2009年免征企业所得
税。
（2）下属一级子公司所得税税率
本公司下属控股一级子公司中国轻工业成都设计工程有限公司、中国轻工业武汉
设计工程有限责任公司、中国轻工业南宁设计工程有限公司、中国轻工业广州设计工
程有限公司、中国轻工业长沙工程有限公司、中国中轻国际工程有限公司及中国轻工
业西安设计工程有限责任公司经国税函[2003]1212号批准，免征企业所得税。
本公司下属控股一级子公司上海申海建设监理有限公司经上海市徐汇区国家税
务局徐税七[2006]689号文件批准，免征企业所得税。
本公司下属控股一级子公司中国轻工业上海工程咨询有限公司经上海市杨浦区
国家税务分局杨税05[2006]T013号文件批准，免征企业所得税。
本公司下属控股一级子公司上海轻工业设计院有限公司经上海市徐汇区国家税
务局徐税二[2006]560号文件批准，免征企业所得税。
本公司下属控股一级子公司中海诚建设工程有限公司按应纳税所得额的33%计缴
企业所得税。
（3）本公司下属分公司及一级子公司下属分公司所得税税率
本公司下属分公司中国海诚工程科技股份有限公司北京咨询分公司、中国中轻国
际工程有限公司内蒙古分公司按应纳税所得额的33%计缴企业所得税。
30
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
本公司下属分公司中国轻工业武汉设计工程有限公司蔡甸分公司、中国轻工业武
汉设计工程有限公司杭州分公司、中国轻工业武汉设计工程有限公司深圳分公司、中
国轻工业武汉设计工程有限公司合肥分公司、中国轻工业广州设计工程有限公司造价
咨询分公司、中国轻工业广州设计工程有限公司机电设备建设分公司、中国轻工业广
州设计工程有限公司装饰工程分公司经国税函[2003]1212号批准，免征企业所得税。
本公司下属分公司中国中轻国际工程有限公司厦门分公司、中国轻工业广州设计
工程有限公司珠海分公司注册在沿海经济特区，享受15%的企业所得税税率。
公司本期的所得税税率优惠政策与上期一致。
六、企业合并及合并财务报表
1、合并范围
（1）确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被
投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。
本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%）,或虽
不足50%但有实质控制权的,全部纳入合并范围。
（2）2007年度的重要子公司情况及合并范围的确定
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
注册资本
公司名称 注册地 业务性质 经营范围 实际控制人
(万元)
一、通过同一控制下的企业合
并取得的子公司
工程总承包；轻工业建设
中国海诚工
中国长 专业设计 工程设计、工程监理；从
中国轻工业长沙工程有限公司 919 程科技股份
沙 服务 事机械、电子设备开发、
有限公司
制造及销售等
二、通过其他方式取得的子公
司
一般工业与民用建筑安装 中国海诚工
中国上 专业监理
上海申海建设监理有限公司 300 工程的施工监理；设计监 程科技股份
海 服务
理；土建、机械、电气等 有限公司
工程设计，工程勘察、工 中国海诚工
中国上 专业设计
上海轻工业设计院有限公司 100 程咨询、技术咨询、服务 程科技股份
海 服务
、转让、开发 有限公司
建设工程承包；承办利用
中国海诚工
中国轻工业上海工程咨询有限 中国上 专业咨询 外资的咨询代理、承接国
1003 程科技股份
公司 海 服务 内外工程投资、经济和技
有限公司
术咨询等
基本建设项目和技术改造
项目的规划、咨询、可行 中国海诚工
中国北 专业设计
中国中轻国际工程有限公司 1000 性研究，项目建议书编制 程科技股份
京 服务
及其他专题调查研究、工 有限公司
程承包、监理等
中国海诚工
中国轻工业成都设计工程有限 中国成 专业设计 工程咨询、设计、监理，
600 程科技股份
公司 都 服务 工程总承包等
有限公司
中国海诚工程
中国轻工业武汉工程设计院有限责 中国武 专业设计 轻纺工程设计、建筑工程设
660 科技股份有限
任公司 汉 服务 计、市政工程设计等
公司
工业、民用建筑项目的工程 中国海诚工程
中国南 专业设计
中国轻工业南宁工程设计有限公司 800 设计、咨询、监理、总承包 科技股份有限
宁 服务
等 公司
国内外工业及民用建设项目
中国海诚工程
中国广 专业设计 工程咨询、工程设计、工程
中国轻工业广州工程设计有限公司 750 科技股份有限
州 服务 监理、工程总承包；新技术
公司
的开发、应用等
中国海诚工程
中国轻工业西安工程设计有限责任 中国西 专业设计 工程总承包、工程监理、工
600 科技股份有限
公司 安 服务 程设计等
公司
中国海诚工程
中国北 施工总承包；专业承包；劳
中海诚建设工程有限公司 施工安装 8500 科技股份有限
京 务分包；工程项目管理
公司
（续）
32
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
本公司实际投资金 实质上构成对子公司的 表决权比 是否
公司名称 持股比例
额（万元） 净投资的余额(万元) 例 合并
一、通过同一控制下的企业
合并取得的子公司
中国轻工业长沙工程有限公
743 743 80% 80% 是
司
二、通过其他方式取得的子
公司
上海申海建设监理有限公司 241 241 80.4979% 80.4979% 是
上海轻工业设计院有限公司 64 64 80.2876% 80.2876% 是
中国轻工业上海工程咨询有
735 735 80.0496% 80.0496% 是
限公司
中国中轻国际工程有限公司 800 800 80% 80% 是
中国轻工业成都设计工程有
480 480 80% 80% 是
限公司
中国轻工业武汉工程设计院
528 528 80% 80% 是
有限责任公司
中国轻工业南宁工程设计有
640 640 80% 80% 是
限公司
中国轻工业广州工程设计有
600 600 80% 80% 是
限公司
中国轻工业西安工程设计有
480 480 80% 80% 是
限责任公司
中海诚建设工程有限公司 8000 8000 94.12% 94.12% 是
2、合并财务报表编制方法
（1）合并财务报表基本编制方法
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有
关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与
子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编
制而成。少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”
项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东收益”项目列
33
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
示。
（2）报告期内增加或处置子公司的处理方法
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表
时，应当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编
制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公
司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期
初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的
子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司
在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润
表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期
初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公
司,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期
内处置子公司,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（3）母公司与子公司的会计政策与会计期间不同的处理方法
本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公
司不一致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调
整；或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。
3、少数股东权益
（1）各子公司少数股东权益
公司名称 年末数 年初数
中国轻工业长沙工程有限公司 5,359,086.38 4,277,709.24
上海申海建设监理有限公司 1,126,246.35 1,095,022.20
上海轻工业设计院有限公司 511,851.68 471,256.97
中国轻工业上海工程咨询有限公司 5,318,086.72 3,690,171.97
中国中轻国际工程有限公司 5,012,057.08 4,224,888.25
中国轻工业成都设计工程有限公司 2,166,990.74 1,894,504.65
中国轻工业武汉工程设计院有限责任公司 3,692,069.54 3,070,871.96
中国轻工业南宁工程设计有限公司 2,784,006.02 2,225,500.34
中国轻工业广州工程设计有限公司 3,313,942.66 2,685,490.09
中国轻工业西安工程设计有限责任公司 1,833,647.55 1,613,088.07
中海诚建设工程有限公司 5,127,888.01
合 计 36,245,872.73 25,248,503.74
34
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
七、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目（含母公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2007
年1月1日，年末指2007年12月31日。上年指2006年度，本年指2007年度。
1、货币资金
年末数 年初数
项 目
折算 原币 折算
原币金额 折合人民币金额 折合人民币金额
汇率 金额 汇率
现金-人民币 954,305.69 583,589.36
-美元 7,703.55 7.30 56,271.35
-加元 5,000.00 7.44 37,209.50
-第纳尔 902,524.86 0.11 98,518.16
现金小计 1,146,304.70 583,589.36
银行存款-人民币 466,272,722.46 250,454,291.25
-美元 244,785.04 7.30 1,788,056.80
-第纳尔 20,143,917.22 0.11 2,198,877.55
银行存款小计 470,259,656.81 250,454,291.25
其他货币资金-人民币 29,032,497.94 2,865,600.00
其他货币资金小计 29,032,497.94 2,865,600.00
合 计 500,438,459.45 253,903,480.61
注：（1）本公司期末无抵押、冻结等对变现有限制的款项。
（2）截至2007年12月31日，货币资金年末数为500,438,459.45元，比年
初数253,903,480.61元增加97.10%，主要系预收账款增加和公开发行股票募集资金
所致。
2、应收票据
（1）应收票据明细情况
票据种类 年末数 年初数
银行承兑汇票 13,952,394.01 2,325,000.00
合 计 13,952,394.01 2,325,000.00
注：截至2007年12月31日，应收票据年末数为13,952,394.01元，比年初数
2,325,000.00元增加500.10%，主要系业务收入增加所致。
（2）已背书但尚未到期的应收票据情况
出票单位 出票日期 到期日 金额 备注
舞钢市中加钢铁有限公司 2007.11.05 2008.02.05 300,000.00
35
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
3、应收利息
年末应收利
项目名称 年末数 年初数 利息未收回的原因
息账龄
国债利息 28,955.56 28,955.56 1年以内 尚未到付息期
合 计 28,955.56 28,955.56
4、应收账款
（1）按类别列示应收账款明细情况
年末数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的应收账款 56,168,729.90 44.21% ######### 53,360,293.40
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该
组合的风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 70,877,898.98 55.79% ######### 64,865,495.17
合计 ############ 100.00% ######### ############
年初数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的应收账款
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该
组合的风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 21,070,401.98 100.00% ######### 18,175,986.60
合计 21,070,401.98 100.00% ######### 18,175,986.60
注：单项金额重大的应收账款是指占净资产比例5%以上（含5%）的应收账款。
经单独测试，无客观证据表明其发生了减值，故公司对其按账龄划分计提坏账准备。
（2）截至2007年12月31日，应收账款年末数为118,225,788.57元，比年初
数18,175,986.60元增加550.45%，主要系总承包项目增加及子公司收购债权债务所
致，该债权债务收购详见附注九、（三）6其他重大关联交易事项。
36
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
（3）按账龄列示应收账款明细情况
年末数 年初 数
账龄 坏账准
坏账准备
金 额 比例 备计提 坏账准备 金 额 比例 坏账准备
计提比例
比例
1年以内 114,904,066.84 90.44% 5.00% 5,745,203.36 15,413,573.78 73.15% 5.00% 770,678.70
1至2年 7,627,997.32 6.00% 10.00% 762,799.73 2,078,985.30 9.87% 10.00% 207,898.53
2至3年 2,451,965.72 1.93% 30.00% 735,589.72 1,530,792.50 7.26% 30.00% 607,637.75
3至4年 692,439.00 0.55% 50.00% 452,219.50 1,476,900.00 7.01% 50.00% 738,450.00
4至5年 1,225,660.00 0.97% 80.00% 980,528.00 2,000.00 0.01% 80.00% 1,600.00
5年以上 144,500.00 0.11% 100.00% 144,500.00 568,150.40 2.70% 100.00% 568,150.40
合计 127,046,628.88 100.00% 8,820,840.31 21,070,401.98 100.00% 2,894,415.38
（4）应收账款期末欠款前五名明细情况
占应收账款总
债务人名称 金额 账龄
额的比例
嘉兴三江化工有限公司 34,168,729.90 26.89% 1年以内
上海瀛浦置业有限公司 22,000,000.00 17.32% 1年以内
上海天新热能工程有限公司 5,017,984.62 3.95% 1年以内
上海林肯电气有限公司 4,208,198.57 3.31% 1年以内
上海临港泥城经济发展有限公司 3,900,000.00 3.07% 1年以内
合 计 69,294,913.09 54.54%
（5）本年实际冲销的应收账款明细情况
是否涉及
债务人名称 款项性质 冲销理由 金额
关联方
天盈化工有限公司 应收工程款 已形成坏账，经董事会批准冲销 109,609.98 否
华塑建材有限公司 应收设计款 已形成坏账，经董事会批准冲销 132,000.00 否
成都立申实业有限公司 应收设计款 已形成坏账，经董事会批准冲销 30,000.00 否
成都人民商场（集团）
应收设计款 已形成坏账，经董事会批准冲销 10,000.00 否
股份公司
高州高达威实业有限公
应收设计款 已形成坏账，经董事会批准冲销 298,000.00 否
司
智帮集团有限公司 应收监理款 已形成坏账，经董事会批准冲销 100,000.00 否
浙江永泰纸业股份有限
应收监理款 已形成坏账，经董事会批准冲销 75,518.50 否
公司
浙江景兴纸业公司 应收监理款 已形成坏账，经董事会批准冲销 51,040.00 否
长沙海关 应收监理款 已形成坏账，经董事会批准冲销 1,091.90 否
合 计 807,260.38
（6）应收账款年末数包括应收关联方的款项1,092,857.39元，占应收账款总额
37
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
的比例为0.86%，该项关联交易的披露见附注九、（三）7。
（7）应收账款年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。
5、预付款项
（1）预付款项明细情况
年末数 年初数
账龄
金 额 比例 金 额 比例
1年以内 148,801,794.40 99.14% 40,465,340.98 100.00%
1至2年 1,296,676.70 0.86%
合计 150,098,471.10 100.00% 40,465,340.98 100.00%
注：本公司期末账龄超过1年的预付账款系预付分包单位工程施工款，尚未结算
所致。
（2）截至2007年12月31日，预付账款年末数为150,098,471.10元，比年初
数40,465,340.98元增加270.93%，系本年总承包项目的增加以及子公司收购债权债
务所致，该债权债务收购详见附注九、（三）6其他重大关联交易事项。
（3）预付款项年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。
6、其他应收款
（1）按类别列示其他应收款明细情况
年末数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应收款 19,836,290.00 36.16% 19,836,290.00
单项金额不重大但按信用风险特征组合后
该组合的风险较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 35,017,763.32 63.84% 2,544,619.74 32,473,143.58
合计 54,854,053.32 100.00% 2,544,619.74 52,309,433.58
38
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
年初数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应收款 ########### 56.98% 275,000.00 28,279,150.00
单项金额不重大但按信用风险特征组合后
该组合的风险较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 ########### 43.02% ######### 20,397,340.61
合计 ########### 100.00% ######### 48,676,490.61
注：单项金额重大的其他应收款是指占净资产比例2%以上（含2%）的其他应收
款。上述单项金额重大的其他应收款系应收正常的银行保函保证金，故不计提坏账准
备。
（2）按账龄列示其他应收款明细情况
年末数 年初 数
账龄 坏账准 坏账准
金 额 比例 备计提 坏账准备 金 额 比例 备计提 坏账准备
比例 比例
1年以内 35,721,769.72 65.12% 5% 495,692.38 23,149,284.62 46.19% 5% 571,599.04
1至2年 7,696,169.10 14.03% 10% 754,846.91 23,122,421.98 46.14% 10% 45,942.20
2至3年 10,009,884.00 18.25% 30% 368,965.20 2,008,144.65 4.01% 30% 443,443.40
3至4年 726,230.50 1.32% 50% 363,115.25 1,823,748.00 3.64% 50% 368,124.00
4至5年 690,000.00 1.26% 80% 552,000.00 10,000.00 0.02% 80% 8,000.00
5年以上 10,000.00 0.02% 100% 10,000.00 100%
合计 54,854,053.32 ###### 2,544,619.74 50,113,599.25 ###### 1,437,108.64
注：上述期末其他应收款中账龄在1年以内的关联方及银行保函保证金
25,807,922.21元、账龄为1-2年的银行保函保证金147,700.00元、账龄为2-3年的
关联方及银行保函保证金8,780,000.00元基本不会发生坏账损失，不计提坏账准备。
（3）其他应收款期末欠款前五名明细情况
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
占应收账款总
债务人名称 金额 账龄
额的比例
日本丸红公司银行保函保证金 11,236,290.00 20.48% 一年以内
上海轻亚机电工程有限公司履约保证金 8,600,000.00 15.68% 2-3年
上海房地产经营（集团）有限公司履约保证金 5,500,000.00 10.03% 一年以内
TIZI OUZOU银行保函保证金 4,005,200.00 7.30% 一年以内
摩洛哥项目银行保函保证金 3,710,000.00 6.76% 一年以内
合 计 33,051,490.00 60.25%
（4）其他应收款年末数包括应收关联方的款项8,649,545.61元，占其他应收款
期末余额的15.77%，该项关联交易的披露见附注九、（三）7。
（5）其他应收款年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。
7、存货
（1）存货明细情况
年末数
项 目 其中:借款费用
余 额 存货跌价准备 净额
资本化金额
原材料 136,370.83 136,370.83
库存商品 1,000,176.12 1,000,176.12
低值易耗品 41,235.26 41,235.26
未结算工程 36,756,149.43 36,756,149.43
合 计 37,933,931.64 37,933,931.64
注：截至2007年12月31日，存货年末数为37,933,931.64元，比年初数16,678.99
元增加2273.35%，系本年总承包项目的增加所致。
年初数
项 目 其中:借款费用
余 额 存货跌价准备 净额
资本化金额
低值易耗品 16,678.99 16,678.99
合 计 16,678.99 16,678.99
（2）存货跌价准备
40
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
截至2007年12月31日，本公司存货无成本高于可变现净值的情况。
8、其他流动资产
年末应收
项目 年末数 年初数 股利未收回的原因
股利账龄
应收股利 825,741.31 被投资单位未及时支
一年以内
付
合 计 825,741.31
9、可供出售金融资产
年末数 年初数
项 目
余额 减值准备 净额 余额 减值准备 净额
上海白猫股份有限公司
######### ######### 359,600.00 359,600.00
（600633白猫股份）
上海输配电股份有限公司 ######### ######### 124,400.00 124,400.00
（600627上电股份）
上海原水股份有限公司
######### ######### 600,000.00 600,000.00
（600649原水股份）
上海广电股份有限公司 289,310.22 289,310.22 67,600.00 67,600.00
（600637广电信息）
合 计 ######### ######### ######### #########
注：期末公允价值的确定是依据金融资产2007年度最后一个交易日的收盘价，
上述投资均由公司控股子公司中国轻工业上海工程咨询有限公司持有。
10、持有至到期投资
（1）持有至到期投资明细情况
年末数 年初数
项 目
余额 减值准备 净额 余额 减值准备 净额
国债 ######### 638,102.52 ######### ######### 142,452.52 #########
合 计 ######### 638,102.52 ######### ######### 142,452.52 #########
注：期末减值准备系根据该金融资产预计未来现金流量现值与账面价值孰低价差计
提。
41
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
11、长期股权投资
（1）长期股权投资明细情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
对联营企业投资 8,707,307.81 154,882.93 1,474,626.31 7,387,564.43
其他股权投资 6,242,865.71 6,242,865.71
减：长期股权投资减值准备 1,271,258.30 1,271,258.30
合 计 13,678,915.22 154,882.93 1,474,626.31 12,359,171.84
（2）对联营企业投资的明细情况
被投资单位名称 年初数 本年增加 本年减少 年末数 注册地 业务性质
上海轻叶工程科技有限 1,043,031.10 103,540.46 83,800.00 1,062,771.56 工程、咨询
中国上海
公司 、设计
上海轻亚机电工程有限 7,139,716.99 50,283.82 1,390,826.31 5,799,174.50 中国上海 工程承包
公司
武汉海诚油脂工程有限
524,559.72 1,058.65 525,618.37 中国武汉 安装、设计
责任公司
合 计 8,707,307.81 154,882.93 1,474,626.31 7,387,564.43
（续）
本公司在
本公司 年末净资产总 本年营业收入
被投资单位名称 被投资单位 本年净利润
持股比例 额 总额
表决权比例
上海轻叶工程科技有限公 25% 25% 4,251,086.25 14,073,475.00 414,161.87
司
上海轻亚机电工程有限公 25% 25% 23,196,698.01 172,115,618.89 201,135.28
司
武汉海诚油脂工程有限责
26% 26% 2,021,609.13 325,000.00 4,071.74
任公司
注：本年增加系被投资单位本年净利润公司按权益法核算享有的投资收益。
（3）其他股权投资明细情况
42
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
初始投资金
被投资单位名称 年初数 本年增加 本年减少 年末数
额
上海宝鼎投资股份有
57,508.00 57,508.00 57,508.00
限公司
申银万国证券公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
长江经济联合发展
（集团）股份有限公 2,100,000.00 2,100,000.00 2,100,000.00
司
长沙长泰输送包装设
2,085,357.71 2,085,357.71 2,085,357.71
备有限公司
合计 6,242,865.71 6,242,865.71 6,242,865.71
（4）长期股权投资减值准备
本年减少数
被投资单位名称 年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数 合计
申银万国证券公司 ######### 1,271,258.30
合 计 ######### 1,271,258.30
12、固定资产
（1）固定资产明细情况
43
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
原价
房屋、建筑物 19,459,656.36 5,019,626.83 24,479,283.19
固定资产装修 7,076,288.63 7,076,288.63
机器设备 1,984,021.32 1,984,021.32
电子设备 28,661,054.38 8,775,525.08 2,281,517.10 35,155,062.36
运输工具 31,436,391.85 10,406,403.30 644,697.25 41,198,097.90
其他设备 5,109,906.45 2,739,262.50 87,941.00 7,761,227.95
合 计 91,743,297.67 28,924,839.03 3,014,155.35 117,653,981.35
累计折旧
房屋、建筑物 3,835,336.78 740,029.80 4,575,366.58
固定资产装修 6,402,661.46 603,716.17 7,006,377.63
机器设备 261,385.64 261,385.64
电子设备 13,088,404.80 5,471,204.40 2,093,790.52 16,465,818.68
运输工具 8,944,696.53 4,472,730.72 419,027.26 12,998,399.99
其他设备 1,792,822.70 787,565.22 75,507.09 2,504,880.83
合 计 34,063,922.27 12,336,631.95 2,588,324.87 43,812,229.35
固定资产减值准备
房屋、建筑物
固定资产装修
机器设备
电子设备 7,493.20 7,493.20
运输工具 4,163.15 4,163.15
其他设备 2,050.82 254.08 1,796.74
合 计 13,707.17 4,417.23 9,289.94
固定资产账面价值
房屋、建筑物 15,624,319.58 19,903,916.61
固定资产装修 673,627.17 69,911.00
机器设备 1,722,635.68
电子设备 15,565,156.38 18,681,750.48
运输工具 22,487,532.17 28,199,697.91
其他设备 3,315,032.93 5,254,550.38
合 计 57,665,668.23 - - 73,832,462.06
（2）固定资产减值准备
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
本年减少数
项 目 年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数 合计
房屋、建筑物
机器设备
电子设备 7,493.20 7,493.20
运输工具 4,163.15 4,163.15 4,163.15
其他设备 2,050.82 254.08 254.08 1,796.74
合 计 13,707.17 4,417.23 4,417.23 9,289.94
注：本年转销数系已计提减值准备的固定资产本年报废减少相应的固定资产减
值准备所致。
13、在建工程
（1）在建工程明细情况
工程投
本年转
年 其他减少 资金 入占预
工程名称 预算数 本年增加数 入固定资 年末数
初数 数 来源 算的比
产数
例
青浦研发 募股
46,599,400.00 22,124,938.39 22,124,938.39 47.48%
中心 资金
办公室装 3,000,000.00 522,005.17 480,546.05 41,459.12 自有
17.00%
修 资金
合 计 22,646,943.56 480,546.05 22,166,397.51
（2）在建工程减值准备
截至2007年12月31日，本公司在建工程无账面价值高于可收回金额的情况。
14、无形资产
（1）无形资产明细情况
本年 本年 本年 累计
项目 初始成本 年初数 年末数
增加数 转出数 摊销数 摊销数
软件 29,106,206.31 13,008,382.15 8,891,580.00 5,432,669.38 12,638,913.54 16,467,292.77
土地使用权 8,115,876.89 7,480,133.27 162,317.53 798,061.14 7,317,815.74
合计 37,222,083.20 20,488,515.42 8,891,580.00 5,594,986.91 13,436,974.68 23,785,108.51
（2）无形资产减值准备
截至2007年12月31日，本公司无形资产无账面价值高于可收回金额的情况。
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
15、长期待摊费用
本年 本年 本年
项目 初始金额 年初数 年末数
增加数 转出数 摊销数
软件维护费 504,800.00 504,800.00 504,800.00
阿尔及利亚临时设施 1,157,534.22 1,157,534.22 12,605.60 1,144,928.62
经营租入固定资产装
480,546.05 480,546.05 29,510.49 451,035.56
修改良支出
合计 2,142,880.27 2,142,880.27 42,116.09 2,100,764.18
16、递延所得税资产
（1）递延所得税资产明细情况
项 目 年末数 年初数
因资产的账面价值与计税基础不同而形成的递延所得税
583,466.43 24,143.89
资产
因负债的账面价值与计税基础不同而形成的递延所得税
资产
合 计 583,466.43 24,143.89
（2）暂时性差异明细情况
项 目 年末数 年初数
应收账款 1,814,366.72 84,283.78
其他应收款 579,455.94 20,315.64
合 计 2,393,822.66 104,599.42
17、资产减值准备明细表
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
本年减少数
项 目 年初数 其他转入 本年计提数 年末数
转回数 转销数 合计
一、坏账准备合计 4,331,524.02 1,543,463.63 6,297,732.78 807,260.38 807,260.38 11,365,460.05
其中：应收账款 2,894,415.38 1,283,344.31 5,450,341.00 807,260.38 807,260.38 8,820,840.31
其他应收款 1,437,108.64 260,119.32 847,391.78 2,544,619.74
二、存货跌价准备合计
其中：库存商品
原材料
三、可供出售金融资产减值
准备
四、持有至到期投资减值准
142,452.52 495,650.00 638,102.52
备
五、长期股权投资减值准备 1,271,258.30 1,271,258.30
六、投资性房地产减值准
备
七、固定资产减值准备合计 13,707.17 4,417.23 4,417.23 9,289.94
其中：电子设备 7,493.20 7,493.20
运输工具 4,163.15 4,163.15 4,163.15
其他设备 2,050.82 254.08 254.08 1,796.74
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备
十、无形资产减值准备
其中：专利权
商标权
十一、商誉减值准备
十二、其他
合 计 5,758,942.01 1,543,463.63 6,793,382.78 811,677.61 811,677.61 13,284,110.81
注：其他转入系公司下属子公司中海诚建设工程有限公司本期收购中国轻工建设
工程总公司资产形成，该关联交易详见附注九（三）、6。
18、短期借款
借款类别 年末数 年初数
保证借款 8,0 00,00 0.00
合 计 8,0 00,00 0.00
注：保证人为中国海诚国际工程投资总院，见附注九、（三）、5（2）。
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
19、应付票据
票据种类 年末数 年初数 下一会计期间将到期的金额
银行承兑汇票 24,115,927.00 24,115,927.00
合 计 24,115,927.00 24,115,927.00
20、应付账款
（1）应付账款明细情况
年末数 年初数
账龄
金 额 比例 金 额 比例
1年以内 113,787,877.12 95.46% 27,956,243.34 96.06%
1至2年 3,970,617.80 3.33% 1,034,433.50 3.55%
2至3年 1,241,802.21 1.04% 108,400.00 0.37%
3年以上 197,323.42 0.17% 4,792.00 0.02%
合计 119,197,620.55 100.00% 29,103,868.84 100.00%
（2）截至2007年12月31日，应付账款年末数为119,197,620.55元，比年初数
29,103,868.84元增加309.56%，系本年总承包项目的增加以及子公司收购债权债务
所致，该关联交易详见附注九（三）、6。
（3）应付账款年末数中无应付持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位款
项。
（4）应付账款年末数中包括应付其他关联方款项2,649,262.28元，该项关联交
易的披露见附注九、（三）7。
21、预收款项
（1）预收款项明细情况
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
年末数 年初数
账龄
金 额 比例 金 额 比例
1年以内 329,212,117.99 99.07% 113,326,388.87 95.00%
1至2年 2,610,768.09 0.79% 5,829,827.53 5.00%
2至3年 463,811.48 0.14%
合计 332,286,697.56 100.00% 119,156,216.40 100.00%
（2）截至2007年12月31日，预收账款年末数为332,286,697.56元，比年初
数119,156,216.40元增加178.87%，系本年总承包项目的增加以及子公司收购债权债
务所致，该债权债务收购详见附注九、（三）6其他重大关联交易事项。
（3）预收款项年末数中无预收持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位款
项。
（4）预收款项年末数中不包括预收其他关联方的款项。
（5）本期无账龄超过1年的大额预收账款。
22、应付职工薪酬
项目 期初数 本期增加 本期支付 期末数
工资奖金及津贴 23,684,794.19 319,834,699.98 294,535,222.55 48,984,271.62
职工福利 24,051,125.05 18,612,036.41 42,663,161.46
社会保险费 54,180.86 34,559,214.11 34,161,472.79 451,922.18
住房公积金 17,184,993.38 17,184,880.38 113.00
应付工会经费 2,497,862.44 3,016,073.80 2,156,452.83 3,357,483.41
职工教育经费 5,520,566.00 5,069,148.63 4,209,252.22 6,380,462.41
董、监事会酬金 1,204,000.00 1,204,000.00
外来人员综合保险 2,252.80 2,252.80
残疾人就业保障金 147,905.00 147,905.00
其他 99,240.69 138,400.10 88,669.87 148,970.92
合计 55,907,769.23 399,768,724.21 396,353,269.90 59,323,223.54
23、应交税费
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债权人名称 年末数 年初数
增值税 4,494,770.07 -390,858.12
营业税 13,818,191.52 7,882,890.12
城市维护建设税 865,285.40 549,615.70
企业所得税 906,199.70 137,854.56
代扣个人所得税 8,190,790.73 7,755,025.89
房产税 1,642,472.47 853,653.71
土地使用税 19,500.00
教育费附加 489,965.19 244,492.18
其它 186,390.81 152,415.30
合 计 30,613,565.89 17,185,089.34
24、应付股利
投资者名称 欠付股利原因 年末数 年初数
自然人 股东未领取 15,306.40 15,306.40
合计 15,306.40 15,306.40
25、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
年末数 年初数
账龄
金 额 比例 金 额 比例
1年以内 12,967,877.80 71.00% 32,287,506.40 86.54%
1至2年 4,408,334.34 24.00% 4,580,446.23 12.28%
2至3年 512,683.13 3.00% 426,100.00 1.14%
3年以上 324,379.73 2.00% 15,379.40 0.04%
合计 18,213,275.00 100.00% 37,309,432.03 100.00%
（2）其他应付款年末数中无应付持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位
款项。
（3）其他应付款年末数中包括应付其他关联方款6,101,811.60元，该项关联交
易的披露见附注九、（三）7。
26、其他非流动负债
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 内容 年末数 年初数
科研经费 蔬菜冷库项目 21,495.00 21,495.00
合 计 21,495.00 21,495.00
27、股本
年初数 本年增减变动(+、-) 年末数
项 目
金额 比例 发行新股 其他 小计 金额 比例
一、有限售条件股份
1.国家持股 4,250,000.00 5.00% 4,250,000.00 3.73%
2.国有法人持股 70,942,308.00 83.46% 70,942,308.00 62.23%
3.其他内资持股 9,807,692.00 11.54% 9,807,692.00 8.60%
其中：境内法人持股 6,538,462.00 7.69% 6,538,462.00 5.74%
境内自然人持股 3,269,230.00 3.85% 3,269,230.00 2.87%
4.外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
有限售条件股份合计 85,000,000.00 100.00% 85,000,000.00 74.56%
二、无限售条件股份
1.人民币普通股 29,000,000.00 29,000,000.00 29,000,000.00 25.44%
2.境内上市的外资股
3.境外上市的外资股
4.其他
无限售条件股份合计 29,000,000.00 29,000,000.00 29,000,000.00 25.44%
三、股份总数 85,000,000.00 100.00% 29,000,000.00 29,000,000.00 114,000,000.00 100.00%
注：公司于2007年1月25日取得中国证券监督管理委员会核发的证监发行字
[2007]22号《关于核准中国海诚工程科技股份有限公司首次公开发行股票的通知》，
批准公司公开发行不超过2,900万股新股。公司于2007年2月9日募集资金到位，
并经上海上会会计师事务所有限公司出具上会师报字（2007）第0247号验资报告验
证。
28、资本公积
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项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
资本溢价 45,000,000.00 153,725,000.00 198,725,000.00
其他资本公积 1,440,334.75 6,675,890.26 83,800.00 8,032,425.01
合 计 46,440,334.75 160,400,890.26 83,800.00 206,757,425.01
注：①公司于2007年1月25日取得中国证券监督管理委员会核发的证监发行字
[2007]22号《关于核准中国海诚工程科技股份有限公司首次公开发行股票的通知》，
批准公司公开发行不超过2,900万股新股。公司于2007年2月9日募集资金到位，
同时取得15,372.50万元的资本溢价，并经上海上会会计师事务所有限公司验资，并
出具上会师报字（2007）第0247号验资报告。
②公司本期可供出售金融资产期末以公允价值计量，增加当期资本公积
6,675,890.26元。
③公司本期资本公积减少83,800.00元系联营企业上海轻亚机电工程有限公
司当期资本公积变动所致。
29、盈余公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
法定盈余公积 11,405,557.52 2,967,459.20 14,373,016.72
合 计 11,405,557.52 2,967,459.20 14,373,016.72
注：（1）公司本期按母公司净利润的10%计提法定盈余公积。
（2）公司2007年1月1日开始执行《企业会计准则》。
①本公司原合并时补提母公司对子公司按投资比例享有的盈余公积，新会计准则
要求不再补提该部分盈余公积。该项会计政策变更采用追溯调整法，由此调减2007
年1月1日盈余公积6,191,869.31元。
②本公司对2007年1月1日持有的对子公司长期股权投资按照“企业会计准则
解释第1号”进行了追溯调整，调整减少母公司2007年1月1日长期股权投资
38,649,833.68元，调整减少母公司资本公积652,305.59元、盈余公积5,502,826.78
元、未分配利润32,888,306.18元；调整减少母公司2006年度净利润3,936,048.63
元。 上述母公司的追溯调整同时对合并报表产生影响，由此调减2007年1月1
日盈余公积5,502,826.78元。
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30、未分配利润
项 目 本年数 上年数
23,060,383.57 20,013,8 34.32
上年年末余额
加:会计政策变更 11,710,169.29 11,301,0 91.22
前期差错更正
本年年初余额 34,770,552.86 31,314,9 25.54
加:合并净利润 53,479,780.41 37,679,6 83.54
盈余公积弥补亏损
其他转入
减:提取法定盈余公积 2,967,459.20 2,778,2 33.94
提取任意盈余公积
对股东的分配 18,239,999.41 25,500,0 00.00
少数股东损益 7,606,762.09 5,945,8 22.28
本年年末余额 59,436,112.57 34,770,5 52.86
注：（1）本公司法定盈余公积按照母公司税后利润的10%提取。
（2）公司根据第二届董事会第七次会议《关于公司2006年度利润分配的议案》
通过的2006年度利润分配方案，以2007年2月15日公司总股本11,400万股为基数，
每10股派发现金红利1.60元（含税），共计派发现金红利18,239,999.41元。
（3）公司2007年1月1日开始执行《企业会计准则》。
①本公司原采用应付税款法核算企业所得税，新会计准则要求采用资产负债表债
务法核算所得税。该项会计政策变更采用追溯调整法，由此调增2007年1月1日未
分配利润15,473.20元。
②本公司原合并时补提母公司对子公司按投资比例享有的盈余公积，新会计准则
要求不再补提该部分盈余公积。该项会计政策变更采用追溯调整法，由此调增2007
年1月1日未分配利润6,191,869.31元。
③本公司对2007年1月1日持有的对子公司长期股权投资按照“企业会计准则
解释第1号”进行了追溯调整，调整减少母公司2007年1月1日长期股权投资
38,649,833.68元，调整减少母公司资本公积652,305.59元、盈余公积5,502,826.78
元、未分配利润32,888,306.18元；调整减少母公司2006年度净利润3,936,048.63
元。
上述母公司的追溯调整同时对合并报表产生影响，由此调增2007年1月1日未
分配利润5,502,826.78元。
53
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（4）2008年4月18日，经公司第二届董事会第十八次会议审议通过，公司2007
年度利润分配预案为：以2007年12月31日公司总股本11,400万股为基数，每10股
派发现金红利2.10元（含税），共计派发现金红利23,940,000.00元，剩余的可供股
东分配利润35,496,112.57元结转以后年度分配。
该议案将在公司2007年度股东大会审议批准后实施。
31、营业收入和营业成本
（1）主营业务收入与其他业务收入
项 目 本年数 上年数
主营业务收入 1,350,989,542.03 784,071,638.09
其他业务收入 13,982,035.77 15,093,154.57
营业收入合计 1,364,971,577.80 799,164,792.66
主营业务成本 1,147,721,566.81 625,636,999.59
其他业务成本 11,960,385.34 12,071,425.69
营业成本合计 1,159,681,952.15 637,708,425.28
（2）营业收入2007年度发生数为1,364,971,577.80元，比2006年度发生数
799,164,792.66元增加70.80%，主要系总承包项目增加及增加合并报表范围子公司
所致。
营业成本2007年度发生数为1,159,681,952.15元，比2006年度发生数
637,708,425.28元增加81.85%，主要系总承包项目增加及增加合并报表范围子公司
所致。
（3）各业务分部主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润
本年数
业务分部
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
设计 575,346,466.12 460,010,149.00 115,336,317.12
咨询 61,276,883.31 31,973,979.93 29,302,903.38
承包 647,889,984.18 599,811,772.72 48,078,211.46
监理 80,662,084.01 70,111,540.75 10,550,543.26
小 计 1,365,175,417.62 1,161,907,442.40 203,267,975.22
14,185,875.59 14,185,875.59
减：公司内各分部抵销数
合 计 1,350,989,542.03 1,147,721,566.81 203,267,975.22
54
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
（续）
上年数
业务分部
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
设计 477,208,369.56 374,020,688.65 103,187,680.91
咨询 50,849,206.97 29,804,653.45 21,044,553.52
承包 187,736,160.92 173,637,175.23 14,098,985.69
监理 71,317,900.64 51,214,482.26 20,103,418.38
小 计 787,111,638.09 628,676,999.59 158,434,638.50
3,040,000.00 3,040,000.00
减：公司内各分部抵销数
合 计 784,071,638.09 625,636,999.59 158,434,638.50
（4）各地区主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润
本年数
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
华北 218,089,499.58 188,068,326.60 30,021,172.98
西北 51,188,360.32 38,950,101.67 12,238,258.65
华东 489,768,581.07 422,045,640.90 67,722,940.17
中南 432,696,598.49 362,514,666.10 70,181,932.39
西南 84,468,307.72 68,844,093.21 15,624,214.51
24,204,702.63 21,235,742.29 2,968,960.34
东北
1,300,416,049.81 1,101,658,570.77 198,757,479.04
境内小计
境外 50,573,492.22 46,062,996.04 4,510,496.18
境外小计 50,573,492.22 46,062,996.04 4,510,496.18
合 计 1,350,989,542.03 1,147,721,566.81 203,267,975.22
（续）
55
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
上年数
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
华北 71,255,414.10 56,862,322.82 14,393,091.28
31,092,756.67 23,293,787.54 7,798,969.13
西北
华东 273,796,338.46 218,925,385.17 54,870,953.29
中南 274,614,471.73 220,768,693.69 53,845,778.04
西南 102,254,708.22 78,125,801.08 24,128,907.14
东北 9,554,406.89 7,485,371.91 2,069,034.98
境内小计 762,568,096.07 605,461,362.21 157,106,733.86
境外 21,503,542.02 20,175,637.38 1,327,904.64
境外小计 21,503,542.02 20,175,637.38 1,327,904.64
合 计 784,071,638.09 625,636,999.59 158,434,638.50
（5）2007年度公司前五名客户营业的收入总额为174,812,556.75元，占公司全
部营业收入的比例为12.81%。
32、营业税金及附加
本年数 上年数
项 目
计缴标准 金额 计缴标准 金额
营业税 5%、3% 43,931,561.14 5%、3% 33,246,968.32
城建税 7% 3,021,923.91 7% 2,358,321.20
教育费附加 3% 1,366,885.22 3% 1,028,875.53
其他 441,617.96 258,833.91
合计 48,761,988.23 36,892,998.96
注：营业税金及附加2007年度发生数为48,761,988.23元比2006年度发生数
36,892,998.96元增加32.17%，主要系营业收入增长所致。
33、财务费用
项 目 本年数 上年数
利息支出 12,606.90
减：利息收入 5,903,041.29 2,873,184.25
汇兑损失 233,248.93 1,276.50
减：汇兑收入 16,235.07
手续费 682,938.71 110,739.38
合 计 -4,990,481.82 -2,761,168.37
56
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
34、资产减值损失
项 目 本年数 上年数
坏账损失 6,297,732.78 1,625,095.24
持有至到期投资减值损失 495,650.00
长期股权投资减值损失 -456,547.80
合 计 6,793,382.78 1,168,547.44
注：资产减值损失2007年度发生数为6,793,382.78元，比2006年度发生数
1,168,547.44元增加481.35%，主要系应收账款期末余额增长导致计提坏账准备金的
增加所致。
35、投资收益
被投资单位名称 本年数 上年数
期末按权益法调整分享被投资单位净利润 154,882.93 247,625.52
其中：上海轻叶工程科技有限公司 103,540.46 -43,839.10
上海轻亚机电工程有限公司 50,283.82 288,255.21
武汉海诚油脂工程有限责任公司 1,058.65 3,209.41
成本法核算被投资单位分来现金股利 390,800.00 387,800.00
其中：长沙长泰输送包装有限公司 348,800.00 348,800.00
长江经济联合发展（集团）股份有限公司 42,000.00 39,000.00
其他 187,126.43 228,143.08
其中：股票分红 21,126.43 29,038.02
国债 166,000.00 166,104.72
委托贷款 8,165.84
基金投资 24,834.50
合 计 732,809.36 863,568.60
注：本公司投资收益主要系权益法核算联营企业的投资收益和收到的现金股利及
持有至到期金融资产的利息收入。
36、营业外收入
57
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
（1）营业外收入明细情况
项 目 本年数 上年数
非流动资产处置利得 59,165.68 85,384.35
其中:固定资产处置利得 59,165.68 85,384.35
政府补助 1,303,648.20 2,348,726.78
违约金 248,860.00 628,513.00
其他 11,230.64 30,000.00
合 计 1,622,904.52 3,092,624.13
（2）政府补助
本年数 上年数
项 目
其中:计入当期 其中:计入当期
金额 金额
损益的金额 损益的金额
中小企业国际市场开拓资金 120,000.00 120,000.00 145,961.00 145,961.00
扶植资金 647,082.96 647,082.96 1,324,840.59 1,324,840.59
返还所得税 536,565.24 536,565.24 877,925.19 877,925.19
合 计 1,303,648.20 1,303,648.20 2,348,726.78 2,348,726.78
37、营业外支出
项 目 本年数 上年数
非流动资产处置损失 232,578.93 592,314.45
其中:固定资产处置损失 232,578.93 592,314.45
公益性捐赠支出 4,400.00 41,700.00
罚款支出 72,959.18 4,828.08
其他 37,746.91 2,018.47
合 计 347,685.02 640,861.00
38、所得税费用
（1）所得税费用（收益）的组成
项 目 本年数 上年数
当期所得税费用 1,524,795.71 158,107.24
递延所得税费用 -559,322.54 -24,143.90
合计 965,473.17 133,963.34
（2）所得税费用（收益）与会计利润的关系
58
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 本年数 上年数
会计利润总额 54,445,253.58 37,813,646.88
加:应纳税所得额调整数 -49,824,660.52 -37,334,534.03
应纳税所得额 4,620,593.06 479,112.85
当期所得税费用 1,524,795.71 158,107.24
递延所得税费用 -559,322.54 -24,143.90
其中:递延所得税资产本年增减变动额(不含直接计入
-559,322.54 -24,143.90
所有者权益的变动额)
递延所得税负债本年增减变动额(不含直接计入所
有者权益的变动额)
所得税费用合计 965,473.17 133,963.34
39、基本每股收益和稀释每股收益
项 目 本年度 上年度
基本每股收益 0.420 0.373
稀释每股收益 0.420 0.373
注：（1）基本每股收益的计算
基本每股收益=归属于普通股股东的净利润 发行在外的普通股加权平均数
发行在外的普通股加权平均数=S＋S＋S M M-S M M-S
0 1 i i 0 j j 0 k
其中，S为期初股份总数；S为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加
0 1
股份数；S为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；S为报告期因回购等减少股
i j
份数；S为报告期缩股数；M报告期月份数；M为增加股份下一月份起至报告期期末
k 0 i
的月份数；M为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
j
（2）稀释每股收益的计算
稀释每股收益=[归属于普通股股东的净利润+（已确认为费用的稀释性潜在普通
股利息－转换费用） （1-所得税率）]/（S＋S＋S M M-S M M-S+认股权证、
0 1 i i 0 j j 0 k
股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数）
其中，S为期初股份总数；S为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加
0 1
股份数；S为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；S为报告期因回购等减少股
i j
份数；S为报告期缩股数；M报告期月份数；M为增加股份下一月份起至报告期期末
k 0 i
的月份数；M为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
j
40、收到其他与经营活动有关的现金
本公司“收到其他与经营活动有关的现金”中价值较大的项目列示如下：
59
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 本年数 上年数
其他往来 7,214,221.23 4,176,557.32
利息收入 6,033,427.57 2,785,795.13
保函保证金 14,646,723.35 5,398,799.23
个人往来 1,413,356.20 929,951.34
违约金收入 84,060.00
补贴款 136,059.61
投标保证金 826,300.00
合 计 29,527,847.96 14,117,403.02
41、支付其他与经营活动有关的现金
本公司“支付其他与经营活动有关的现金”中价值较大的项目列示如下：
项 目 本年数 上年数
银行保函保证金 12,238,359.53 7,088,760.30
投标保证金 5,371,940.00
支付的各类经营及管理费用 57,387,628.67 46,876,987.98
支付其他款项 13,012,413.30 12,863,904.58
合 计 88,010,341.50 66,829,652.86
42、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
60
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 本年数 上年数
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 53,479,780.41 37,679,683.54
加：资产减值准备 6,793,382.78 1,168,547.44
固定资产折旧 12,336,631.95 11,670,872.47
无形资产摊销 5,594,986.91 3,758,325.88
长期待摊费用摊销 42,116.09
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产的损失（收益以“－ ”号填 6,636.48 161,104.91
列）
固定资产报废损失（收益以“－”
166,776.77 345,825.19
号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”
号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 12,606.90
投资损失（收益以“－”号填列） -732,809.36 -863,568.60
递延所得税资产减少（增加以“－ -559,322.54 -24,143.89
”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－
”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填 -37,917,252.65 7,881.75
列）
经营性应收项目的减少（增加以“
-232,562,393.16 -21,663,935.25
－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“
326,352,354.54 75,845,574.87
－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 133,013,495.12 108,086,168.31
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 500,438,459.45 253,903,480.61
减：现金的期初余额 253,903,480.61 195,078,014.94
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 246,534,978.84 58,825,465.67
61
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
（2）现金及现金等价物的信息
项 目 本年数 上年数
一、现金 500,438,459.45 253,903,480.61
其中：库存现金 1,146,304.70 583,589.36
可随时用于支付的银行存款 470,259,656.81 250,454,291.25
可随时用于支付的其他货币资金 29,032,497.94 2,865,600.00
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 500,438,459.45 253,903,480.61
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
八、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按类别列示应收账款明细情况
年末数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的应收账款 22,000,000.00 45.26% ######### 20,900,000.00
单项金额不重大但按信用风险特征组合后
该组合的风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 26,609,841.33 54.74% ######### 24,671,183.04
合计 48,609,841.33 100.00% ######### 45,571,183.04
年初数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的应收账款
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合
的风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 ########## 100.00% 849,910.60 9,093,831.31
合计 ########## 100.00% 849,910.60 9,093,831.31
注：单项金额重大的应收账款是指占净资产比例5%以上（含5%）的应收账款。经
单独测试，无客观证据表明其发生了减值，故公司对其按账龄划分计提坏账准备。
62
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
（2）按账龄列示应收账款明细情况
年末数 年 初 数
账龄 坏账准 坏账准
金 额 比例 备计提 坏账准备 金 额 比例 备计提 坏账准备
比例 比例
1年以内 46,923,176.43 96.53% 5% 2,346,158.82 7,856,871.91 79.01% 5% 392,843.60
1至2年 238,000.00 0.49% 10% 23,800.00 1,289,670.00 12.97% 10% 128,967.00
2至3年 848,964.90 1.75% 30% 254,689.47 440,000.00 4.43% 30% 132,000.00
3至4年 242,500.00 0.50% 50% 121,250.00 322,200.00 3.24% 50% 161,100.00
4至5年 322,200.00 0.66% 80% 257,760.00 80%
5年以上 35,000.00 0.07% 100% 35,000.00 35,000.00 0.35% 100% 35,000.00
合计 48,609,841.33 100.00% 3,038,658.29 9,943,741.91 100.00% 849,910.60
（3）应收账款期末欠款前五名明细情况
占应收账款总
债务人名称 金额 账龄
额的比例
上海瀛浦置业有限公司 22,000,000.00 45.26% 1年以内
上海天新热能工程有限公司 5,017,984.62 10.32% 1年以内
上海林肯电气有限公司 4,208,198.57 8.66% 1年以内
上海临港泥城经济发展有限公司 3,900,000.00 8.02% 1年以内
妮维雅（上海）有限公司 1,505,803.60 3.10% 1年以内
合 计 36,631,986.79 75.36%
（4）应收账款年末数包括应收关联方的款项1,092,857.39元，占应收账款总额
的比例为2.25%。
（5）应收账款年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。
2、其他应收款
（1）按类别列示其他应收款明细情况
63
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年末数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应收款 19,836,290.00 54.40% 19,836,290.00
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该
组合的风险较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 16,625,025.35 45.60% 812,073.00 15,812,952.35
合计 36,461,315.35 100.00% 812,073.00 35,649,242.35
年初数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应收款 28,554,150.00 77.88% 28,554,150.00
单项金额不重大但按信用风险特征组合后
该组合的风险较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 8,110,433.07 22.12% 484,263.61 7,626,169.46
合计 36,664,583.07 100.00% 484,263.61 36,180,319.46
注：单项金额重大的其他应收款是指占净资产比例2%以上（含2%）的其他应收
款。上述单项金额重大的其他应收款系应收正常的银行保函保证金，故不计提坏账准
备。
（2）按账龄列示其他应收款明细情况
年末数 年 初 数
账龄 坏账准 坏账准
金 额 比例 备计提 坏账准备 金 额 比例 备计提 坏账准备
比例 比例
1年以内 21,433,581.75 58.79% 5% 59,099.64 16,043,083.07 43.76% 5% 347,163.61
1至2年 6,256,733.60 17.16% 10% 625,673.36 18,814,000.00 51.31% 10% 100.00
2至3年 8,601,000.00 23.59% 30% 300.00 560,000.00 1.53% 30% 9,000.00
3至4年 30,000.00 0.08% 50% 15,000.00 1,087,500.00 2.96% 50%
4至5年 140,000.00 0.38% 80% 112,000.00 160,000.00 0.44% 80% 128,000.00
5年以上 100% 100%
合计 36,461,315.35 100.00% 812,073.00 36,664,583.07 100.00% 484,263.61
注：上述其他应收款期末账龄为1年以内的内部往来、关联方及银行保函保证
金20,251,589.06元；账龄为2-3年的关联方及银行保函保证金8,600,000.00元基
本不会发生坏账损失，不计提坏账准备。
64
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
（3）其他应收款期末欠款前五名明细情况
占其他应收款
债务人名称 金额 账龄
总额的比例
日本丸红公司 11,236,290.00 30.82% 1年以内
上海轻亚机电工程有限公司 8,600,000.00 23.59% 2-3年
上海房地产经营（集团）有限公司 5,500,000.00 15.08% 1-2年
TIZI OUZOU 4,005,200.00 10.98% 1年以内
阿尔及利亚提济乌祖省建筑和公共设施局 1,700,000.00 4.66% 1年以内
合 计 31,041,490.00 85.14%
（4）其他应收款年末数包括应收关联方的款项8,649,000.00元，占其他应收款
总额的比例为23.72%。
（5）其他应收款年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资明细情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
对子公司投资 51,508,175.14 81,600,000.00 133,108,175.14
对联营企业投资 8,182,748.09 153,824.28 1,474,626.31 6,861,946.06
其他股权投资 2,057,508.00 2,057,508.00
减：长期股权投资减值准备 1,271,258.30 1,271,258.30
合 计 60,477,172.93 81,753,824.28 1,474,626.31 140,756,370.90
（2）对联营企业投资的明细情况
被投资单位名称 年初数 本年增加 本年减少 年末数 注册地 业务性质
联营企业
上海轻叶工程科技 工程、咨询
1,043,031.10 103,540.46 83,800.00 1,062,771.56 中国上海
有限公司 、设计
上海轻亚机电工程
7,139,716.99 50,283.82 1,390,826.31 5,799,174.50 中国上海 工程承包
有限公司
合 计 8,182,748.09 153,824.28 1,474,626.31 6,861,946.06
注：本年增加系被投资单位本年净利润公司按权益法核算享有的投资收益，本年
减少系被投资单位本年分配红利等净资产减少，公司按权益法核算减少相应的长期股
权投资。
65
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
（续）
本公司在
本公司 年末净资产总 本年营业收入总
被投资单位名称 被投资单位 本年净利润
持股比例 额 额
表决权比例
联营企业
上海轻叶工程科技有限公司 25% 25% 4,251,086.25 14,073,475.00 414,161.87
上海轻亚机电工程有限公司 25% 25% 23,196,698.01 172,115,618.89 201,135.28
（3）按成本法核算的长期股权投资
被投资单位名称 初始投资金额 年初数 本年增加 本年减少 年末数
上海申海建设监理有限公 2,414,937.00 2,414,937.00 2,414,937.00
司
中国轻工业上海工程咨询 7,346,173.37 7,346,173.37 7,346,173.37
有限公司
上海轻工业设计院有限公
640,410.21 640,410.21 640,410.21
司
成都海诚工程设计有限公
4,800,000.00 4,800,000.00 4,800,000.00
司
南宁中轻工程科技有限公 6,400,000.00 4,800,000.00 1,600,000.00 6,400,000.00
司
中国轻工业武汉设计有限 5,280,000.00 5,280,000.00 5,280,000.00
公司
中国轻工业广州设计工程
6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00
有限公司
中国中轻国际工程有限公
8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00
司
中国轻工业西安设计工程
4,800,000.00 4,800,000.00 4,800,000.00
有限公司
中国轻工业长沙工程有限 7,426,654.56 7,426,654.56 7,426,654.56
公司
中海诚建设工程有限公司 80,000,000.00 80,000,000.00 80,000,000.00
上海宝鼎投资股份有限公
57,508.00 57,508.00 57,508.00
司
申银万国证券公司 2,000,000.00 728,741.70 728,741.70
合计 135,165,683.14 52,294,424.84 81,600,000.00 133,894,424.84
（4）长期股权投资减值准备
本年减少数
被投资单位名称 年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数 合计
申银万国证券公司 ######### 1,271,258.30
合 计 ######### 1,271,258.30
4、营业收入和营业成本
66
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
（1）主营业务收入与其他业务收入
项 目 本年数 上年数
主营业务收入 448,730,909.16 216,232,773.07
其他业务收入 13,780,054.86 14,798,274.89
营业收入合计 462,510,964.02 231,031,047.96
主营业务成本 404,756,177.19 185,728,426.15
其他业务成本 11,920,917.11 12,045,922.19
营业成本合计 416,677,094.30 197,774,348.34
（2）各业务分部主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润
本年数
业务分部
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
设计 124,374,441.39 106,858,038.46 17,516,402.93
咨询 14,683,807.50 10,255,708.91 4,428,098.59
承包 309,672,660.27 287,642,429.82 22,030,230.45
小 计 448,730,909.16 404,756,177.19 43,974,731.97
减：公司内各分部抵销数
合 计 448,730,909.16 404,756,177.19 43,974,731.97
（续）
上年数
业务分部
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
设计 129,515,597.99 107,833,422.83 21,682,175.16
咨询 5,313,602.46 3,174,664.01 2,138,938.45
承包 81,403,572.62 74,720,339.31 6,683,233.31
小 计 216,232,773.07 185,728,426.15 30,504,346.92
减：公司内各分部抵销数
合 计 216,232,773.07 185,728,426.15 30,504,346.92
（3）各地区主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润
67
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
本年数
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
8,125,130.27 7,628,867.50 496,262.77
华北区
西北区 494,700.00 476,219.40 18,480.60
华东区 353,028,030.77 314,432,180.88 38,595,849.89
中南区 45,834,205.23 42,342,453.12 3,491,752.11
西南区 24,605,049.39 23,863,754.55 741,294.84
东北区 5,758,950.00 5,494,572.90 264,377.10
境内小计 437,846,065.66 394,238,048.35 43,608,017.31
境外 10,884,843.50 10,518,128.84 366,714.66
境外小计 10,884,843.50 10,518,128.84 366,714.66
合 计 448,730,909.16 404,756,177.19 43,974,731.97
减：公司内各地区抵销数
总 计 448,730,909.16 404,756,177.19 43,974,731.97
（续）
上年数
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
华北区 13,949,775.23 12,500,995.95 1,448,779.28
西北区 384,000.00 328,940.50 55,059.50
华东区 187,211,428.13 159,895,597.95 27,315,830.18
中南区 8,400,206.37 7,495,750.18 904,456.19
西南区 1,542,186.28 1,378,046.02 164,140.26
东北区 1,230,000.00 1,093,637.53 136,362.47
境内小计 212,717,596.01 182,692,968.13 30,024,627.88
境外 3,515,177.06 3,035,458.02 479,719.04
境外小计 3,515,177.06 3,035,458.02 479,719.04
合 计 216,232,773.07 185,728,426.15 30,504,346.92
（4）2007年度公司前五名客户销售的收入总额为141,196,369.39元，占公司全
部销售收入的比例为30.53%。
5、投资收益
68
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
被投资单位名称 本年数 上年数
期末按权益法调整分享被投资单位净利润 153,824.28 244,416.11
103,540.46 -43,839.10
其中：上海轻叶工程科技有限公司
上海轻亚机电工程有限公司 50,283.82 288,255.21
15,048,340.46 19,098,810.78
成本法核算被投资单位分来现金股利
其中：上海申海建设监理有限公司 660,082.78 652,032.99
2,909,802.92 2,721,686.40
中国轻工业上海工程咨询有限公司
上海轻工业设计院有限公司 264,085.69 465,668.08
671,458.04 988,692.86
成都海诚工程设计有限公司
南宁中轻工程科技有限公司 1,242,713.98 1,737,526.41
1,876,302.71 2,661,251.90
中国轻工业武汉设计有限公司
中国轻工业广州设计工程有限公司 1,824,442.61 2,177,240.34
2,627,397.31 3,468,000.00
中国中轻国际工程有限公司
中国轻工业西安设计工程有限公司 703,016.08 1,026,973.78
2,263,862.62 3,196,000.00
中国轻工业长沙工程有限公司
上海宝鼎投资股份有限公司 5,175.72 3,738.02
554,669.99 174,270.56
其他
其中：国债 166,000.00 166,104.72
388,669.99 8,165.84
委托贷款收益
合 计 15,756,834.73 19,517,497.45
注：本公司投资收益主要系权益法核算联营企业的投资收益和收到的现金股利及
持有至到期金融资产的利息收入。
6、资产减值准备明细表
69
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
本年减少数
项 目 年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数 合计
一、坏账准备合计 1,334,174.21 2,516,557.08 3,850,731.29
其中：应收账款 849,910.60 2,188,747.69 3,038,658.29
其他应收款 484,263.61 327,809.39 812,073.00
二、存货跌价准备合计
其中：库存商品
原材料
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备 142,452.52 495,650.00 638,102.52
五、长期股权投资减值准备 1,271,258.30 1,271,258.30
合 计 2,747,885.03 3,012,207.08 5,760,092.11
7、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
70
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 本年数 上年数
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 29,674,591.98 27,782,339.43
加：资产减值准备 3,012,207.08 336,328.99
固定资产折旧 3,825,422.81 4,804,814.44
无形资产摊销 1,231,810.59 942,204.61
长期待摊费用摊销 12,605.60
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产的损失（收益以“－ ”号填 266,964.98
列）
固定资产报废损失（收益以“－” 87,867.21
号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”
号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -15,756,834.73 -19,517,497.45
递延所得税资产减少（增加以“－
”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－
”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填 -5,356,547.49 -26.00
列）
经营性应收项目的减少（增加以“
-142,204,926.22 -32,953,304.74
－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“
245,923,167.66 47,996,480.13
－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 120,449,364.49 29,658,304.39
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 214,092,470.69 54,257,536.96
减：现金的期初余额 54,257,536.96 35,797,775.26
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 159,834,933.73 18,459,761.70
（2）当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息
71
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 本年数 上年数
一、取得子公司及其他营业单位有关信
息:
1．取得子公司及其他营业单位的价格 80,000,000.00
2．取得子公司及其他营业单位支付的 80,000,000.00
现金和现金等价物
减：取得子公司的现金和现金等价
物
3．取得子公司及其他营业单位支付的 80,000,000.00
现金净额
4．取得子公司的净资产 80,000,000.00
注：报告期内公司出资8000万元设立中海诚建设工程有限公司，公司持有该公
司94.12%的股权。
（3）现金及现金等价物的信息
项 目 本年数 上年数
一、现金 214,092,470.69 54,257,536.96
其中：库存现金 105,443.43 3,378.40
可随时用于支付的银行存款 213,820,536.79 54,254,158.56
可随时用于支付的其他货币资金 166,490.47
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 214,092,470.69 54,257,536.96
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
九、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1、关联方的认定标准
本公司对关联方的认定标准为：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大
影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
2、本公司的母公司
72
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
对本公司的 对本公司的
母公司名称 组织机构代码 注册地 业务性质 注册资本
持股比例 表决权比例
中国海诚国际
10001201-7 中国北京 投资管理 2.3565亿元 56.49% 56.49%
工程投资总院
3、本公司的子公司
本公司合计
本公司合计
子公司名称 组织机构代码 注册地 业务性质 注册资本 享有的表决
持股比例
权比例
上海申海建设
63026705-x 中国上海 专业监理服务 300万 80.4979% 80.4979%
监理有限公司
上海轻工业设
13222067-0 中国上海 专业设计服务 100万 80.2876% 80.2876%
计院有限公司
中国轻工业上
海工程咨询有 13220233-3 中国上海 专业咨询服务 1,003万 80.0496% 80.0496%
限公司
中国中轻国际
71093085-1 中国北京 专业设计服务 1,000万 80% 80%
工程有限公司
中国轻工业成
都设计工程有 74364216-x 中国成都 专业设计服务 600万 80% 80%
限公司
中国轻工业武
汉工程设计院 74462499-1 中国武汉 专业设计服务 660万 80% 80%
有限责任公司
中国轻工业南
宁工程设计有 74511999-7 中国南宁 专业设计服务 800万 80% 80%
限公司
中国轻工业广
州工程设计有 74596833-1 中国广州 专业设计服务 750万 80% 80%
限公司
中国轻工业长
沙工程有限公 18376447-5 中国长沙 专业设计服务 919万 80% 80%
司
中国轻工业西
安工程设计有 75523532-6 中国西安 专业设计服务 600万 80% 80%
限责任公司
中海诚建设工
66310735-1 中国北京 施工安装 8500万 94.12% 94.12%
程有限公司
4、不存在控制关系的关联方
73
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
关联方名称 组织机构代码 与本公司关系
长沙长泰输送包装设备有限公司 7121685 8-1 受同一母公司控制企业
湖南长轻置业有限公司 1837867 2-X 受同一母公司控制企业
南宁轻工业工程院 4985043 7-9 受同一母公司控制企业
中轻华信工程科技管理中心 7109309 3-1 受同一母公司控制企业
陕西轻工业工程院 4352301 4-7 受同一母公司控制企业
中国海诚长沙工程院 1837766 6-0 受同一母公司控制企业
成都海诚科技管理中心 4507536 8-3 受同一母公司控制企业
中国轻工业广州工程院 1905141 6-7 受同一母公司控制企业
广州市广轻物业管理有限公司 7181078 0-0 受同一母公司控制企业
广州市广轻装饰设计工程有限公司 1905242 9-3 受同一母公司控制企业
中国海诚国际工程投资总院武汉轻工院 1775880 1-4 受同一母公司控制企业
上海轻设工程科技有限公司 7432570 6-9 受同一母公司控制企业
上海上轻文印有限公司 1326743 9-X 受同一母公司控制企业
上海轻亚机电工程有限公司 6072672 2-X 联营企业
上海轻叶工程科技有限公司 1321299 5-7 联营企业
中国轻工建设工程总公司 1000074 3-7 受同一母公司控制企业
（二）定价政策
采用协议价格定价。
（三）关联方交易
1、销售货物
本年数 上年数
关联方名称
占公司全部同类 占公司全部同类
金额 金额
交易的金额比例 交易的金额比例
长沙长泰输送包装设备有限公司 4,797,000.00 0.35%
上海轻亚机电工程有限公司 54,030,000.00 3.95%
合 计 58,827,000.00 4.30%
2、提供劳务
本年数 上年数
关联方名称
占公司全部同类 占公司全部同类
金额 金额
交易的金额比例 交易的金额比例
长沙长泰输送包装设备有限公司 220,000.00 0.02%
湖南长轻置业有限公司 40,000.00 0.00%
合 计 260,000.00 0.02%
3、购买商品
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
本年数 上年数
关联方名称 占公司全部同类 占公司全部同类
金额 金额
交易的金额比例 交易的金额比例
上海轻叶工程科技有限公司 1,501,196.59 0.13% 304,510.50 0.05%
合 计 1,501,196.59 0.13% 304,510.50 0.05%
4、接受综合服务
本年数 上年数
关联方名称 占公司全部同类 占公司全部同类
金额 金额
交易的金额比例 交易的金额比例
南宁轻工业工程院 1,129,938.02 5.45% 1,603,873.08 8.26%
中轻华信工程科技管理中心 5,671,996.40 27.36% 5,527,030.43 28.46%
陕西轻工业工程院 1,542,927.00 7.44% 1,207,171.10 6.22%
中国海诚长沙工程院 3,729,714.01 17.99% 2,732,441.22 14.07%
成都海诚科技管理中心 944,736.81 4.56% 951,042.34 4.90%
中国轻工业广州工程院 1,416,418.92 6.83% 1,384,970.40 7.13%
广州市广轻物业管理有限公
787,622.42 3.80% 1,055,722.67 5.44%
司
广州市广轻装饰设计工程有
105,000.00 0.51%
限公司
中国海诚国际工程投资总院 3,168,543.91 15.29% 3,095,284.04 15.94%
武汉轻工院
上海轻设工程科技有限公司 2,230,352.49 10.76% 1,865,354.21 9.60%
合 计 20,727,249.98 100.00% 19,422,889.49 100.00%
5、接受担保
（1）中国海诚国际工程投资总院与中国银行股份有限公司长沙市芙蓉支行于
2006年7月13日签订《最高额保证合同》，为公司下属子公司中国轻工业长沙工程有
限公司及其控股子公司湖南长顺工程建设监理有限公司提供保证担保。该合同所担保
的债权为自2006年7月8日起至2008年7月7日止债权人与债务人之间依据
0420060707号《授信额度协议》所产生的全部债务，最高时点本金金额不超过6,000
万元；该合同担保方式为连带责任担保。
（2）中国海诚工程投资总院与北京银行股份有限公司金台路支行于2007年4月
6日签订了《最高额保证合同》，为公司下属子公司中国中轻国际工程有限公司签订的
编号为0025907号《综合授信合同》项下的全部债权提供保证担保。该合同所担保的
债权自2007年4月6日至2009年4月5日止，担保的最高金额为5,000万元。
75
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
6、其他重大关联交易事项
2007年8月中海诚建设工程有限公司（以下简称“中海诚建设”）与中国轻工建
设工程总公司（以下简称“中轻建总”）签订了《中海诚建设工程有限公司与中国轻
工建设工程总公司之债权债务收购协议》。由中海诚建设收购中轻建总截止2007年6
月30日账面部分债权债务。收购部分资产和承担部分负债的价格以上海上会会计师
事务所有限公司出具的上会师报字(2007)第1551号审计报告为依据,审计基准日为
2007年6月30日。本次交易价格为人民币15,562,740.64元。相关资产负债情况如
下：
项目 金额
货币资金 1,299,387.65
应收账款净额 13,606,274.65
其他应收款净额 3,480,518.66
预付账款 11,307,179.11
存货 14,497,780.23
资产合计 44,191,140.30
应付账款 20,898,508.70
预收账款 5,336,144.26
应付工资 346,104.28
应交税金 1,143,743.76
其他应交款 41,193.40
其他应付款 862,705.26
负债合计 28,628,399.66
资产减负债 15,562,740.64
同时本公司的控股股东、实际控制人中国海诚国际工程投资总院于2007年8月
27日对中海诚建设作出承诺："对你公司拟收购中国轻工建设工程总公司(以下简称"中
轻建总")的债权债务,总院作出以下承诺：自收购交易完成一年后,经会计师事务所审
计,收购的金额与实际回收存在差额的,不足部分由中轻建总存续公司补足,总院进行
担保；超额部分的50%留归你公司,其余50%退还中轻建总存续公司"。
7、关联方应收应付款项余额
76
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
是否取
项 目 年末数 年初数 条款和条件 得或提
供担保
应收账款
上海轻亚机电工程有限公司 1,092,857.39 否
合 计 1,092,857.39
预付款项
长沙长泰输送包装设备有限公司 498,000.00 否
合 计 498,000.00
其他应收款
上海轻亚机电工程有限公司 8,600,000.00 18,600,000.00 是
上海轻亚机电工程有限公司 47,105.80 20,913.80 否
上海轻叶工程科技有限公司 1,894.50 1,596.90 否
上海上轻文印有限公司 545.31
合 计 8,649,545.61 18,622,510.70
应付账款
上海轻叶工程科技有限公司 458,300.00 107,840.10 否
合 计 458,300.00 107,840.10
预收款项
上海轻亚机电工程有限公司 4,325,548.95 否
合 计 4,325,548.95
其他应付款
中轻华信工程科技管理中心 15,282.60 否
中国海诚国际工程投资总院武汉轻工院 238,409.95 280.00 否
上海轻叶工程科技有限公司 123,800.00 123,700.00 否
上海轻设工程科技有限公司 99,975.57 99,975.57 否
上海上轻文印有限公司 42,256.32 否
中国轻工建设工程总公司 5,597,369.76 否
合 计 6,101,811.60 239,238.17
8、重要的关联合同与协议
上海轻亚机电工程有限公司（以下简称“轻亚机电”）作为越洋国际广场建设项
目综合机电工程的承包商，为保证建设工程质量和进度，经研究委托公司承担本工程
的主要机电设备采购及部分单项工程的施工管理。双方于2005年12月签定海诚承合
（05）第017号设备采购及施工承包合同，合同总价124,000,000.00元。2006年根
据合同规定公司按合同总价的15%已支付了18,600,000.00元的履约保证金。2007年
已收回10,000,000.00元履约保证金。截至2007年12月31日，尚有应收履约保证
金8,600,000.00元。上海轻亚机电工程有限公司已对上述履约保证金的返还提供了
反担保。2005年12月28日为了保证轻亚机电有能力返还中国海诚工程科技股份有限
公司履约保证金，轻亚公司以座落于钦州北路1089号53幢5楼的办公场地以及其他
77
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
所有的财产和权力作为担保。
2007年度公司共收到工程款48,611,593.66元，结转收入54,030,000.00元，截
至2007年12月31日止，该项目共计收到工程款65,337,142.61元，累计结转收入
66,430,000.00元,该项目的应收账款余额为1,092,857.39元。
十、或有事项
截至2007年12月31日，本公司应收保函保证金共计26,364,076.60元，到期
日为2008年1月3日至2010年12月29日。
十一、承诺事项
截至2007年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
1、公司于2008年1月25日在与关联方长沙长泰输送包装设备有限公司（以下简
称“长泰设备”）于2007年9月1日采购了金额为249.8万元的浆板打包工段部分
设备的基础上（《浆板打包线部分设备采购合同》（合同号：HSCF-07005-008）），再与
长泰设备公司签订《浆板打包线部分设备采购合同》（合同号：HSCF-07005-008增补1）。
该成套设备（含已采购的金额为249.8万元的部分设备）总金额为498万元人民币。
2、2008年2月3日，经公司第二届董事会第十七次会议审议通过,公司拟为公司
控股94.12%的子公司中海诚建设工程有限公司（以下简称“中海诚建设”）向银行申请
金额为人民币5,000万元、期限为两年的授信额度提供担保。
3、2008年4月18日，经公司第二届董事会第十八次会议审议通过，公司2007年
度利润分配预案为：以2007年12月31日公司总股本11,400万股为基数，每10股派
发现金红利2.10元（含税），共计派发现金红利23,940,000.00元，剩余的可供股东
分配利润35,496,112.57元结转以后年度分配。
该议案将在公司2007年度股东大会审议批准后实施。
十三、其他重要事项说明
本公司于2007年6月为越南安化年产13万吨制浆厂项目与交通银行上海分行徐
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
汇支行签订了总金额为4,017.60万美元的远期结售汇协议。截至2007年12月31日
公司尚未使用该远期结售汇协议进行结汇。
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
补充资料
一、相关财务指标
净资产收益率 每股收益（元/股）
报告期利润 报告期间
全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收益
2007年度 11.626% 13.217% 0.420 0.420
归属于公司普通股股
东的净利润
2006年度 17.867% 18.413% 0.373 0.373
扣除非经常性损益后 2007年度 11.196% 12.728% 0.405 0.405
归属于普通股股东的
净利润 2006年度 16.724% 17.236% 0.349 0.349
注：净资产收益率和每股收益的计算方法如下：
（1）全面摊薄净资产收益率
全面摊薄净资产收益率=P E
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润；E为归属于公司普通股股东的期末净资产。
编制和披露合并报表时，“归属于公司普通股股东的净利润”不包括少数股东损
益金额；“扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润”以扣除少数股东损
益后的合并净利润为基础，扣除母公司非经常性损益（应考虑所得税影响）、各子公
司非经常性损益（应考虑所得税影响）中母公司普通股股东所占份额；“归属于公司
普通股股东的期末净资产”不包括少数股东权益金额。
（2）加权平均净资产收益率
加权平均净资产收益率=P/（E＋NP 2＋E M M－E M M E M M）
0 i i 0 j j 0 k k 0
其中：P分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属
于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E为归属于公司
0
普通股股东的期初净资产；E为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通
i
股股东的净资产；E为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净
j
资产；M为报告期月份数；M为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；M为
0 i j
80
中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数；E为因其他交易或事项引起的净资产
k
增减变动；M为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。
k
（3）基本每股收益
基本每股收益=P S
S=S＋S＋S M M-S M M-S
0 1 i i 0 j j 0 k
其中：P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股
股东的净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S为期初股份总数；S为报告期
0 1
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；S为报告期因发行新股或债转股等
i
增加股份数；S为报告期因回购等减少股份数；S为报告期缩股数；M报告期月份数；
j k 0
M为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；M为减少股份下一月份起至报告期
i j
期末的月份数。
（4）稀释每股收益
稀释每股收益=[P+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费用） （1-
所得税率）]/（S＋S＋S M M-S M M-S+认股权证、股份期权、可转换债券等
0 1 i i 0 j j 0 k
增加的普通股加权平均数）
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润。S为期初股份总数；S为报告期因公积金转增股本或股票股利分
0 1
配等增加股份数；S为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；S为报告期因回购
i j
等减少股份数；S为报告期缩股数；M报告期月份数；M为增加股份下一月份起至报
k 0 i
告期期末的月份数；M为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。公司在计算稀
j
释每股收益时，考虑所有稀释性潜在普通股的影响，直至稀释每股收益达到最小。
二、非经常性损益明细表
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中国海诚工程科技股份有限公司 财务报表附注
金额单位：人民币元
项 目 2007年度 2006年度
非流动资产处置损益 -155,450.03 -453,343.58
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业业务密切相关，按照
1,044,953.25 1,880,409.73
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费，但经国
家有关部门批准设立的有经营资格的金融机构对非金融企
业收取的资金占用费除外；
企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认
净资产公允价值产生的损益
非货币性资产交换损益
委托投资损益 8,165.84
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
与公司主营业务无关的预计负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收支净额 125,068.26 592,964.63
中国证监会认定的其他非经常性损益项目 694,229.66
小 计 1,708,801.14 2,028,196.63
减：所得税影响数 10,613.80 -1,677.36
非经常性损益净额 1,698,187.34 2,029,873.99
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 44,174,830.98 29,703,987.27
注：表中数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
三、新旧会计准则比较财务会计信息
新旧会计准则净利润调节表
金额单位:人民币元
项 目 合并 母公司
2006年度净利润（旧会计准则） 31,718,388.06 31,718,388.06
追溯调整项目影响合计数 15,473.20 -3,936,048.63
其中：权益法转成本法 -3,936,048.63
递延所得税税款 15,473.20
2006年度净利润（新会计准则） 31,733,861.26 27,782,339.43
假定全面执行新会计准则的备考信息
其他项目影响合计数 -485,827.80 -485,827.80
其中：长期投资减值准备 -485,827.80 -485,827.80
2006年度模拟净利润 31,248,033.46 27,296,511.63
"+"表示增加净利润,"-"表示减少净利润。
注：①本公司原采用应付税款法核算企业所得税，新会计准则要求采用资产负债
表债务法核算所得税。该会计政策变更采用追溯调整，由此调减2006年度合并报表
所得税15,473.20元，调增2006年度合并报表净利润15,473.20元。
②本公司母公司对子公司长期股权投资原采用权益法核算，新会计准则要求按成
本法核算。该会计政策变更采用追溯调整，由此调减2006年度母公司报表投资收益
3,936,048.63元，调减2006年度母公司报表净利润3,936,048.63元。
③本公司对长期股权投资计提的减值准备原该减值准备在价值回升后可以转回，
新会计准则要求已计提的长期投资减值准备不得转回。该会计政策变更不采用追溯调
整，假定全面执行新会计准则，由此调增2006年度合并报表资产减值损失485,827.80
元，调减2006年度合并报表净利润485,827.80元；调增2006年度母公司报表资产
减值损失485,827.80元，调减2006年度母公司报表净利润485,827.80元。
|
