股票简称：山东海化 股票代码：000822
审计报告
中瑞岳华审字[2008]第15383号
山东海化股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的山东海化股份有限公司（以下简称“山东海化公司”）财务报表，
包括2007年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2007年度的利润表和合并利
润表、股东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财务
报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是山东海化公司管理层的责任。这种责任包
括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计
估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业
道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的
审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风
险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当
的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，山东海化公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大
方面公允反映了山东海化公司2007年12月31日的财务状况、合并财务状况以及2007
年度的经营成果、合并经营成果和现金流量、合并现金流量。
中瑞岳华会计师事务所有限公司 中国注册会计师：罗军
中国 北京 中国注册会计师：刘健
2008年4月17日
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
资 产 负 债 表
编制单位：山东海化股份有限公司 2007年12月31日 单位：（人民币）元
期末数 期初数
项目
合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 706,657,712.30 358,439,970.38 870,693,939.36 467,605,156.87
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 383,819.00 383,819.00
应收票据 742,126,678.66 649,324,932.68 776,209,665.83 693,012,026.74
应收账款 346,082,753.66 201,873,589.85 395,393,686.05 219,763,020.53
预付款项 761,930,447.84 304,570,401.27 890,348,185.51 219,695,376.02
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利 2,717,952.49
其他应收款 199,913,870.87 497,088,950.24 148,962,821.79 435,243,861.37
买入返售金融资产
存货 551,805,632.16 282,423,778.51 539,096,251.86 188,069,683.46
一年内到期的非流动资
产
其他流动资产
流动资产合计 3,308,517,095.49 2,293,721,622.93 3,621,088,369.40 2,226,490,896.48
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 304,701,386.36 932,595,134.33 94,037,473.22 885,798,026.67
投资性房地产
固定资产 3,694,033,761.67 1,446,821,695.31 3,156,711,399.41 1,483,319,038.34
在建工程 875,595,300.06 840,984,403.98 1,012,319,873.09 747,087,887.64
工程物资 13,139,788.14 7,392,638.84 15,134,086.86 10,408,350.61
固定资产清理 21,860,534.89 47,749,999.51
生产性生物资产
油气资产
无形资产 219,614,379.38 76,588,620.98 167,250,883.73 51,952,115.16
开发支出 713,500.00
商誉 6,623,660.10
长期待摊费用 460,666.44 679,979.67
递延所得税资产 23,538,412.08 38,714,027.54 22,418,561.71 18,678,424.10
其他非流动资产
非流动资产合计 5,160,281,389.12 3,343,096,520.98 4,516,302,257.20 3,197,243,842.52
资产总计 8,468,798,484.61 5,636,818,143.91 8,137,390,626.60 5,423,734,739.00
流动负债：
短期借款 1,275,464,054.44 490,000,000.00 708,800,000.00 195,000,000.00
向中央银行借款
3
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据 875,027,000.00 507,527,000.00 1,423,710,000.00 649,720,000.00
应付账款 541,808,247.11 198,872,082.73 563,795,460.72 234,778,647.67
预收款项 269,374,315.54 68,401,339.58 326,956,778.73 58,856,235.71
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 96,060,972.95 87,221,196.95 105,393,831.18 87,828,459.41
应交税费 41,889,676.61 24,092,812.58 6,747,948.24 26,583,320.71
应付利息 1,159,836.43 1,159,836.43 5,906,421.13 5,906,421.13
其他应付款 283,426,367.22 117,143,534.03 215,512,551.25 123,713,913.80
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动
344,290,000.00 240,000,000.00 122,500,000.00 82,500,000.00
负债
其他流动负债
流动负债合计 3,728,500,470.30 1,734,417,802.30 3,479,322,991.25 1,464,886,998.43
非流动负债：
长期借款 572,590,000.00 288,000,000.00 878,000,000.00 528,000,000.00
应付债券 148,381,700.00 148,381,700.00 723,818,281.91 723,818,281.91
长期应付款 7,989,639.98 332,993.67
专项应付款
预计负债
递延所得税负债 2,096,631.76 22,109.70
其他非流动负债 24,984,454.42 13,899,994.82 2,472,100.00 1,897,000.00
非流动负债合计 756,042,426.16 450,614,688.49 1,604,312,491.61 1,253,715,281.91
负债合计 4,484,542,896.46 2,185,032,490.79 5,083,635,482.86 2,718,602,280.34
所有者权益（或股东权
益）：
实收资本（或股本） 862,142,848.00 862,142,848.00 735,810,167.00 735,810,167.00
资本公积 1,400,810,707.18 1,347,302,527.54 943,810,835.03 890,494,247.90
减：库存股
盈余公积 280,451,160.48 280,451,160.48 256,006,025.26 256,006,025.26
一般风险准备
未分配利润 1,189,108,566.23 961,889,117.10 951,764,251.84 822,822,018.50
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权
3,732,513,281.89 3,451,785,653.12 2,887,391,279.13 2,705,132,458.66
益合计
少数股东权益 251,742,306.26 166,363,864.61
所有者权益合计 3,984,255,588.15 3,451,785,653.12 3,053,755,143.74 2,705,132,458.66
负债和所有者权益总计 8,468,798,484.61 5,636,818,143.91 8,137,390,626.60 5,423,734,739.00
法定代表人：刘景孟 财务总监：郝玉江
4
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
利 润 表
编制单位：山东海化股份有限公司 2007年1-12月 单位：（人民币）元
本期 上年同期
项目
合并 母公司 合并 母公司
一、营业总收入 8,605,389,226.17 2,945,797,360.64 8,387,472,260.14 2,765,595,410.89
其中：营业收入 8,605,389,226.17 2,945,797,360.64 8,387,472,260.14 2,765,595,410.89
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 8,047,089,867.96 2,557,068,607.96 7,926,818,109.46 2,416,239,200.55
其中：营业成本 7,404,866,827.72 2,209,108,748.56 7,322,252,262.72 2,096,706,500.82
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 51,326,400.09 26,460,225.42 43,243,044.44 23,887,601.50
销售费用 241,834,065.32 133,766,453.92 193,533,286.51 100,640,771.87
管理费用 157,060,399.66 55,764,373.24 221,029,142.74 111,183,573.10
财务费用 154,693,478.67 40,824,433.68 130,534,179.48 37,855,853.66
资产减值损失 37,308,696.50 91,144,373.14 16,226,193.57 45,964,899.60
加：公允价值变动收益（损
-181,809.00 -181,809.00 181,809.00 181,809.00
失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 24,596,922.06 453,849.97 -1,435,184.52 -275,508.03
其中：对联营企业和合营企业
204,075.21 -275,508.03
的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号
填列）
三、营业利润（亏损以“-”号
582,714,471.27 389,000,793.65 459,400,775.16 349,262,511.31
填列）
加：营业外收入 26,056,968.28 3,445,108.34 16,832,853.36 6,716,704.46
减：营业外支出 11,102,937.46 6,444,083.83 10,400,521.00 6,120,764.54
其中：非流动资产处置损失 6,338,700.89 3,889,650.93 2,313,786.18 652,270.73
四、利润总额（亏损总额以“-”
597,668,502.09 386,001,818.16 465,833,107.52 349,858,451.23
号填列）
减：所得税费用 190,417,765.32 141,550,465.97 135,422,592.56 116,024,215.38
五、净利润（净亏损以“-”号
407,250,736.77 244,451,352.19 330,410,514.96 233,834,235.85
填列）
归属于母公司所有者的净利润 342,728,567.98 295,929,490.59
少数股东损益 64,522,168.79 34,481,024.37
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.42 0.40
（二）稀释每股收益 0.39 0.35
法定代表人：刘景孟 财务总监：郝玉江
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
现 金 流 量 表
编制单位：山东海化股份有限公司 2007年1-12月 单位：（人民币）元
本期 上年同期
项目
合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 10,042,690,170.91 3,492,564,879.32 9,454,349,935.44 3,381,147,560.72
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 75,155,337.52 3,809,878.00 87,311,763.06 4,582,614.46
收到其他与经营活动有关的现金 62,973,103.15 52,684,041.05 27,325,604.57 19,634,380.66
经营活动现金流入小计 10,180,818,611.58 3,549,058,798.37 9,568,987,303.07 3,405,364,555.84
购买商品、接受劳务支付的现金 8,917,639,167.45 2,588,860,755.16 8,254,293,930.75 2,449,340,295.93
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 247,322,607.80 132,142,126.08 215,771,916.40 111,072,906.77
支付的各项税费 518,739,952.05 360,018,557.76 439,416,425.56 288,038,273.87
支付其他与经营活动有关的现金 67,067,790.09 130,306,634.85 58,189,301.97 104,755,277.53
经营活动现金流出小计 9,750,769,517.39 3,211,328,073.85 8,967,671,574.68 2,953,206,754.10
经营活动产生的现金流量净额 430,049,094.19 337,730,724.52 601,315,728.39 452,157,801.74
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 45,463,065.71 341,184.76 513,051.16
取得投资收益收到的现金 410,509.60 410,509.60 285,000.00 285,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长
4,798,935.99 28,749,087.93 9,500,000.00
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 50,672,511.30 751,694.36 29,547,139.09 9,785,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长
649,467,784.14 277,470,380.42 1,053,554,893.35 682,798,409.27
期资产支付的现金
投资支付的现金 20,000,000.00 60,000,000.00 32,027,734.20 5,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
25,506,980.00 25,506,980.00
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 694,974,764.14 362,977,360.42 1,085,582,627.55 687,798,409.27
投资活动产生的现金流量净额 -644,302,252.84 -362,225,666.06 -1,056,035,488.46 -678,013,409.27
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 11,800,000.00 36,575,563.19
其中：子公司吸收少数股东投资
11,800,000.00
收到的现金
取得借款收到的现金 2,583,577,390.01 515,000,000.00 3,221,797,439.89 1,325,550,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 2,595,377,390.01 515,000,000.00 3,258,373,003.08 1,325,550,000.00
偿还债务支付的现金 2,323,349,494.20 460,000,000.00 2,786,114,570.52 1,223,050,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
218,488,674.20 139,670,244.95 176,184,651.49 114,244,618.94
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 2,541,838,168.40 599,670,244.95 2,962,299,222.01 1,337,294,618.94
筹资活动产生的现金流量净额 53,539,221.61 -84,670,244.95 296,073,781.07 -11,744,618.94
四、汇率变动对现金及现金等价物
-3,322,290.02 -97,105.32
的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -164,036,227.06 -109,165,186.49 -158,743,084.32 -237,600,226.47
加：期初现金及现金等价物余额 870,693,939.36 467,605,156.87 1,029,437,023.68 705,205,383.34
六、期末现金及现金等价物余额 706,657,712.30 358,439,970.38 870,693,939.36 467,605,156.87
法定代表人：刘景孟 财务总监：郝玉江
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
所有者权益变动表
编制单位：山东海化股份有限公司 2007年12月31日 单位：（人民币）元
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目
实收资本 减：库 一般风 其 少数股东权益 所有者权益合计
资本公积 盈余公积 未分配利润
（或股本） 存股 险准备 他
一、上年年末余额 735,810,167.00 945,452,509.76 246,115,529.91 908,994,673.00 2,836,372,879.67
加：会计政策变更 -1,641,674.73 9,890,495.35 42,769,578.84 166,363,864.61 217,382,264.07
前期差错更正
二、本年年初余额 735,810,167.00 943,810,835.03 256,006,025.26 951,764,251.84 166,363,864.61 3,053,755,143.74
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 126,332,681.00 456,999,872.15 24,445,135.22 237,344,314.39 85,378,441.65 930,500,444.41
（一）净利润 342,728,567.98 64,522,168.79 407,250,736.77
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 191,592.51 11,760.01 203,352.52
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 588,240.00 588,240.00
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他 -396,647.49 11,760.01 -384,887.48
上述（一）和（二）小计 191,592.51 342,728,567.98 64,533,928.80 407,454,089.29
（三）所有者投入和减少资本 126,332,681.00 456,808,279.64 20,844,512.85 603,985,473.49
1.所有者投入资本 16,295,714.45 16,295,714.45
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他 126,332,681.00 456,808,279.64 4,548,798.40 587,689,759.04
（四）利润分配 24,445,135.22 -105,384,253.59 -80,939,118.37
1．提取盈余公积 24,445,135.22 -24,445,135.22
2.提取一般风险准备
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
3．对所有者（或股东）的分配 -80,939,118.37 -80,939,118.37
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 862,142,848.00 1,400,810,707.18 280,451,160.48 1,189,108,566.23 251,742,306.26 3,984,255,588.15
上年金额
归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
项目
实收资本 减：库 一般风 其
资本公积 盈余公积 未分配利润
（或股本） 存股 险准备 他
一、上年年末余额 712,602,120.00 854,495,976.98 235,295,663.78 695,808,701.20 2,498,202,461.96
加：会计政策变更 -1,874,289.85 -2,673,062..11 46,563,025.25 140,934,180.63 182,949,853.92
前期差错更正 8,106,670.39 －8,106,670.39
二、本年年初余额 712,602,120.00 852,621,687.13 232,622,601.67 750,478,396.84 132,827,510.24 2,681,152,315.88
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 23,208,047.00 91,189,147.90 23,383,423.59 201,285,855.00 33,536,354.37 372,602,827.86
（一）净利润 295,929,490.59 34,481,024.37 330,410,514.96
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 962,866.04 962,866.04
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他 962,866.04 962,866.04
上述（一）和（二）小计 962,866.04 295,929,490.59 34,481,024.37 331,373,381.00
（三）所有者投入和减少资本 23,208,047.00 90,226,281.86 113,434,328.86
1.所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
3．其他 23,208,047.00 90,226,281.86 113,434,328.86
（四）利润分配 23,383,423.59 -94,643,635.59 -944,670.00 -72,204,882.00
1．提取盈余公积 23,383,423.59 -23,383,423.59
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -71,260,212.00 -944,670.00 -72,204,882.00
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 735,810,167.00 943,810,835.03 255,006,025.26 951,764,251.84 166,363,864.61 3,053,755,143.74
法定代表人：刘景孟 财务总监：郝玉江
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
山东海化股份有限公司
财务报表附注
2007年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
山东海化股份有限公司(以下简称“本公司”)是经山东省人民政府鲁政字
[1997]85号文批准，由山东海化集团有限公司(以下简称“海化集团”)独家发起，
以募集方式设立的股份有限公司。公司于1998年5月12日经中国证券监督管理
委员会以证监发字[1998]108号文批复同意向社会公开发行人民币普通股
120,000,000股，于1998年5月18日在深圳证券交易所上网发行,并于1998年7
月3日上市流通。公司成立时注册资本420,000,000.00元，总股本420,000,000
股，其中国有法人股300,000,000股，社会公众股120,000,000股。根据中国证券
监督管理委员会2001年7月17日证监公司字[2001]77号文件核准，公司以2000
年底总股本420,000,000股为基数，以每10股配3股的比例向全体股东配售，共
配售38,700,000股，其中向社会公众配售36,000,000股，向国有法人股东配售
2,700,000股,每股配售价格10元。经本次配股后公司股本变更为458,700,000.00
元，其中国有法人股302,700,000.00元，社会公众股156,000,000.00元。2005年
4月1日公司召开2004年度股东大会通过2004年度分红派息及资本公积转增股
本方案，以资本公积转增股本229,349,988股。2005年度公司从可转换债券转股
24,552,132股，2005年经过转股和资本公积转增后，公司股本变更为712,602,120
股。2006年度公司从可转换债券转股23,208,047股，公司股本变更为735,810,167
股。2006年3月9日完成了股权分置改革，国有法人股东以10股送3股为支付
对价而获得上市流通权。2007年度公司从可转换债券转股126,332,681股，公司
股本变更为862,142,848股。公司是我国海洋化工行业的重要生产、出口基地之
一，主要从事化工原料纯碱、溴素、三聚氰胺等产品的生产与销售。
公司于2007年5月23日由山东省工商行政管理局颁发了注册号为
3700001801007的企业法人营业执照。
股票代码为000822、债券代码为125822。
公司注册地址：潍坊滨海经济开发区。
法定代表人：刘景孟。
本公司财务报表于2008年4月17日已经公司董事会批准报出。
11
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
二、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
三、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》（财政部令第33
号）及《财政部关于印发<企业会计准则第1号-存货>等38项具体准则的通知》
（财会[2006]3号）和2006年10月30日颁布的《财政部关于印发<企业会计准
则-应用指南>的通知》（财会[2006]18号）（以下简称“新会计准则”）和中国证
券监督管理委员会2007年2月15日发布的《公开发行证券的公司信息披露规范
问答第7号―新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》等有关规
定，并基于以下所述主要会计政策、会计估计进行编制。
四、公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础及会计计量属性
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属
性，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，
可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
4、现金等价物的确定标准
本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到
期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务
（1）发生外币交易时的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日当月1日的汇率折算为人民
币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用
的汇率折算为人民币金额。
（2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇
率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按
照《企业会计准则第17号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的
资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含
汇率变动）处理，计入当期损益。
（3）外币财务报表的折算方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财
务报表。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的加权平均汇率折算。
按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权
益项目下单独列示。
以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的加权平均汇率折算。汇率变
动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
6、金融资产、金融负债
（1）金融工具的确认依据
金融工具的确认依据为：当成为金融工具合同的一方时，公司确认与之相关
的金融资产或金融负债。
（2）金融资产和金融负债的分类
按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：①以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收
款项；④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债在划分为两类：①以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
（3）金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期
损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允
价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得
或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者
权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及
与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计
量。
⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
A.与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
B.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务
担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场
利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计
量：
a.《企业会计准则第13号-或有事项》确定的金额；
b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号-收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额。
（4）主要的金融资产公允价值和主要的金融负债公允价值的确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价
值。报价按照以下原则确定：
A.在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市
场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现
行要价；
B.金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经
14
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价
值。
②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价
值。
（5）金融资产转移的确认和计量
金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的
另一方。转移金融资产分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产转移包括两
种情况：将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方或将金融资产转移给另一
方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终
收款方的义务。
已将整体或部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，
终止确认该整体或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额
确认为当期损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入
当期损益；公司保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该整体或部
分金融资产，收到的对价确认为金融负债。
对于既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但保
留了对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融
资产，并相应确认有关负债；放弃了对该金融资产控制的按终止确认的原则处理。
（6）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法
①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据
本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值
的，计提减值准备。金融资产减值的客观证据主要包括：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让
步；
D.债务人持续经营出现不确定性而很可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，本公司持有的金融资产无法在活跃市场继续
交易；
F.债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使
15
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
本公司可能无法收回投资成本；
G.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
H.虽然无法辨认金融资产组合中的某项资产的现金流量是否已经减少，但本
公司根据其公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来
的预计未来现金流量确已减少且可计量；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
A.持有至到期投资
以摊余成本计量的持有到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率）,
减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。计提减值准备时,对单项金额重
大（500万元以上）的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大（小
于等于500万元）的持有至到期投资可以单独进行减值测试，单独测试未发生减
值的持有至到期投资，需要根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合再进
行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再根据客户的信用程度等实
际情况，按照信用组合进行减值测试。
B.应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、7。
C.可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因
素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差
额,确认减值损失,计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益
的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
D.其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权
益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对
未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
7、应收款项
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
表明应收款项发生减值的，计提减值准备。
①债务人发生严重的财务困难；
②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；
③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账的核算方法
本公司发生的坏账采用备抵法核算。
（3）坏账准备的计提方法
在资产负债表日，公司对单项金额重大（500万元以上）的应收款项，单独
进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对单项金额不重大（小于等于
500万元）的应收款项及经单独测试后未发生减值的重大应收款项,根据应收款
项余额的8%计算确定减值损失,计提坏账准备。本公司内部及合并范围内的子公
司相互之间的应收款项不计提坏账准备。
8、存货
（1）存货分类
本公司存货主要包括原材料、在产品、在途物资、包装物、低值易耗品、委
托代销商品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。领用和发出时按加权平均法计价；部分原料以计划成本核算，对原料的计划
成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负
担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
（3）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按照一次摊销法摊销；多次重复使用的包装物于领用
时按五五摊销法，其他按照一次摊销法摊销。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）存货跌价准备的确认标准及计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货
进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见
的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本
17
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。本公司按照单个存
货项目计提存货跌价准备。
可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计
的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执
行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司
持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般
销售价格为基础计算。
本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因
素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，
转回的金额计入当期损益。
9、长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制
或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
（1）共同控制、重大影响的确定依据
①共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定
依据主要包括：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及
合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。
②重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
控制或与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要包括：
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的
表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营
决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投
资单位20％（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影
响。但符合下列情况的，也确定为对被投资单位具有重大影响：
A.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
B.参与被投资单位的政策制定过程；
C.与被投资单位之间发生重要交易；
D.向被投资单位派出管理人员；
18
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
E.向被投资单位提供关键技术资料。
（2）长期股权投资的初始计量
本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让
的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取
得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照
发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总
额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第20号-
企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，相关披露见附注
六、1、（2）。
除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，
按照下列规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要
支出；
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本；
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投
资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外；
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业
会计准则第7号-非货币性资产交换》确定，相关披露见附注四、23。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则
第12号-债务重组》确定，相关披露见附注四、24。
（3）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法
①本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制
的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中
没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调
整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投
资收益。本公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润
的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收
回。
②本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制
或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位
可辨认净资产的公允价值，比照《企业会计准则第20号-企业合并》的有关规定
确定，相关披露见附注六、1、（3）。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净
损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额
外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补
未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单
位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。若符合下列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资
收益：
A.本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价
值。
B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间
的差额不具有重要性的。
C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资
单位的净损益进行调整的。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资
的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相
应比例转入当期损益。
10、投资性房地产核算方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本
公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用
权和已出租的建筑物。
（1）投资性房地产的确认
投资性房地产同时满足下列条件，才能确认：
①与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠计量。
（2）投资性房地产初始计量
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资
产的其他支出。
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所
发生的必要支出构成。
③以其他方式取得的投资性房地产的成本,按照相关会计准则的规定确定。
④与投资性房地产有关的后续支出,满足投资性房地产确认条件的,计入投
资性房地产成本;不满足确认条件的,在发生时计入当期损益。
（3）投资性房地产的后续计量
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据
《企业会计准则第4号-固定资产》和《企业会计准则第6号-无形资产》的有关
规定，对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧，相关
披露分别见附注四、11和附注四、13。
（4）投资性房地产的转换
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资
产，或将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后
的入账价值。
（5）投资性房地产减值准备
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其减值准备的计提依据和方法
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
见附注四、16。
11、固定资产
（1）固定资产的确认标准
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用
寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可
使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服
务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，
固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现
值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，
在信用期间内计入当期损益。
②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生
的必要支出构成。
③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合
同或协议约定价值不公允的除外。
④固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资
产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固
定资产修理费用等，在发生时计入当期损益。以经营租赁方式租入的固定资产发
生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。
⑤非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成
本，分别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12
号-债务重组》、《企业会计准则第20号-企业合并》、《企业会计准则第21号-租
赁》的有关规定确定。相关披露分别见附注四、23；附注四、24；附注六、1和
附注四、25。
（3）固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、其
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
它设备等。
（4）固定资产折旧
①折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧除
纯碱厂采用双倍余额递减法（估计使用年限10年）计提折旧外其他采用年限平
均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如
下：
固定资产类别 使用寿命（年） 预计净残值率％ 年折旧率％
房屋建筑物 20－35 3 4.85－2.77
机器设备 12 3 8.08
运输设备 9 3 10.78
电子设备 10 3 9.7
其他设备 12 3 8.08
已计提减值准备的固定资产的折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，
按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使
用寿命，计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定
其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，
但不需要调整原已计提的折旧额。
②固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核：对本公司至少于
每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿
命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产
有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产
使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
（5）固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新
改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等
后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，
应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时
计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”
内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的
期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
摊费用，合理进行摊销。
（6）融资租入固定资产
①融资租入固定资产认定依据
本公司认定融资租赁依据见附注四、25、（2）。
②融资租入的固定资产的计价方法
融资租入的固定资产的计价方法见附注四、25、（3）
③融资租入固定资产的折旧方法
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理
确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无
法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
12、在建工程
（1）本公司在建工程包括安装工程、技术改造工程、大修理工程、基建工
程等。在建工程按实际成本计价。
（2）在建工程结转为固定资产的时点：
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到
预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定
实际价值后，再进行调整。
13、无形资产
（1）无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
在同时满足下列条件时才能确认无形资产：
①符合无形资产的定义;
②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司;
③该资产的成本能够可靠计量。
（2）无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资
产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期
支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
借款费用》可予以资本化的以外（相关披露见附注四、17），在信用期间内计入
当期损益。
②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合
同或协议约定价值不公允的除外。
③自行开发的无形资产
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部
研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发
阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用
途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成
本，分别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12
号-债务重组》、《企业会计准则第16号-政府补助》、《企业会计准则第20号-企
业合并》的有关规定确定，相关披露分别见附注四、23；附注四、24；附注四、
22和附注六、1。
（3）无形资产的后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限
的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法
预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公
司采用直线法摊销。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的
无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额
计入当期损益。
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。
14、商誉
商誉是在非同一控制下的企业合并中,合并成本大于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值
损失的金额计量，不进行摊销，期末进行减值测试。
15、长期待摊费用核算方法
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
一年以上(不含一年)的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期
内平均摊销。
16、资产减值
（1）本附注所述资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具
有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的
长期股权投资）、投资性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地产）、固
定资产、在建工程、工程物资；无形资产（包括资本化的开发支出）、商誉、资
产组和资产组组合等
（2）可能发生减值资产的认定
本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并
所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进
行减值测试。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用
而预计的下跌；
②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期
或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算
资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑥本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如
资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）
预计金额等；
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
（3）资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值
减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
（4）资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产
的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销
费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后
的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间
不能转回。
（5）资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收
回金额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产
组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流
入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，公司在认定资产组
时，还考虑了公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产持续使用或处置的决
策方式等。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分
摊至某资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括
相关总部资产和商誉的分摊额），确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中
除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账
面价值。
上述资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。
抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减
去处置费用后的净额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能
分摊的减值损失金额，按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价
值所占比重进行分摊。
（6）商誉减值
本公司合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。商誉需要结
合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。本公司进行资产减值测试，
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对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资
产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在对包含商
誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资
产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减
值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资
产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如
相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损
失，并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
①资产支出已经发生。
②借款费用已经发生。
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借
款费用暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间
连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为
费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购
建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程
序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之
后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金
额，按照下列规定确定：
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的
资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价
或者溢价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本
化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计
入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达
到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。
18、股份支付
（1）以权益结算的股份支付
①以权益结算的股份支付换取职工提供服务或其他方提供类似服务的,以授
予职工和其他方权益工具的公允价值计量。
②授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股
份支付,在授予日按权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公
积。
③公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额
进行调整。
④在行权日,公司根据实际行权的权益工具数量,计算确定应转入实收资本
或股本的金额,将其转入实收资本或股本。
（2）以现金结算的股份支付
①以现金结算的股份支付,以承担负债的公允价值计量。
②授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以承担负债的公允
价值计入相关成本或费用,相应增加负债。
③完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的
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股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,
按照承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和负债。
④后续计量
A.在资产负债表日,后续信息表明当期承担债务的公允价值与以前估计不同
的,需要进行调整;在可行权日,调整至实际可行权水平。
B.公司应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公
允价值重新计量、其变动计入当期损益。
19、预计负债
（1）预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重
组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为
负债：
①该义务是本公司承担的现时义务;
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出
存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范
围的中间值确定；在其他情况下,最佳估计数按如下方法确定：
①或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定;
②或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计
算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补
偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认
预计负债的账面价值。
20、收入
（1）销售商品收入的确认方法
销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：
①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的
商品实施有效控制；
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③收入的金额能够可靠计量；
④相关经济利益很可能流入本公司；
⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
（2）提供劳务收入的确认方法
本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分
比法确认提供劳务收入。本公司按照已经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例
确定提供劳务交易的完工进度。
本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况
处理：
①已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入的确认方法
①让渡资产使用权收入的确认原则
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，
才能予以确认：
A.与交易相关的经济利益能够流入公司；
B.收入的金额能够可靠地计量。
②具体确认方法
A.利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定。
B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
21、建造合同
（1）本公司在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工
百分比法确认合同收入和费用。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入
与费用的方法。本公司采用已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确
定合同完工进度。
固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为：①合同总收入能够可靠地计
量；②与合同相关的经济利益很可能流入本公司；③实际发生的合同成本能够清
楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠
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地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为：①与合同相关的经济利益
很可能流入本公司；②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：①合同成本能
够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生
的当期确认为合同费用；②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费
用，不确认合同收入。
22、政府补助
（1）政府补助的确认条件
政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：
①公司能够满足政府补助所附条件；
②公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货
币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1
元）计量。
②与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均
分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，分别情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或
损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿
本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
③已确认的政府补助需要返还的，分别情况处理：存在相关递延收益的，冲
减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直
接计入当期损益。
23、非货币性资产交换
（1）非货币性资产交换，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的
成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。
①必须同时满足下列条件，才能予以确认、计量：
A.该项交换具有商业实质；
B.换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。
②公允价值的选择：换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠的除外。
③发生补价的处理：本公司在按照公允价值和应支付的相关税费作为换入资
产成本的情况下，发生补价的，分别情况处理：支付补价的，换入资产成本与换
出资产账面价值加支付的补价、应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益；
收到补价的，换入资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相
关税费之和的差额，计入当期损益。
（2）未同时满足上述条件的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和
应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。
本公司在按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产成本
的情况下，发生补价的，分别情况处理：支付补价的，以换出资产的账面价值，
加上支付的补价和应支付的相关税费，作为换入资产的成本，不确认损益。收到
补价的，以换出资产的账面价值，减去收到的补价并加上应支付的相关税费，作
为换入资产的成本，不确认损益。
24、债务重组
（1）债务重组定义及范围
债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达
成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。
（2）债务人的会计处理
①以现金清偿债务的，债务人将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的
差额，计入当期损益。以非现金资产清偿债务的，债务人将重组债务的账面价值
与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公
允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。将债务转为资本的，债务人将
债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本（或者实收资本），股份的公
允价值总额与股本（或者实收资本）之间的差额确认为资本公积。重组债务的账
面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入当期损益。
②修改其他债务条件的，债务人将修改其他债务条件后债务的公允价值作为
重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差
额，计入当期损益。债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为
资本、修改其他债务条件等方式的组合进行的，债务人依次以支付的现金、转让
的非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值，
33
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
再按照修改其他债务条件的规定处理。
修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合或有事项中
有关预计负债确认条件的，债务人将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务
的账面价值，与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，计入当期损
益。
（3）债权人的会计处理
①以现金清偿债务的，债权人将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差
额，计入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的，先将该差额冲减减值准备，
减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。以非现金资产清偿债务的，债权人
对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资
产的公允价值之间的差额，比照现金清偿债务的规定处理。将债务转为资本的，
债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资，重组债权的账面余额与股
份的公允价值之间的差额，比照现金清偿债务的规定处理。
②修改其他债务条件的，债权人将修改其他债务条件后的债权的公允价值
作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间
的差额，比照现金清偿债务的规定处理。债务重组采用以现金清偿债务、非现金
资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等方式的组合进行的，债权人
依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允价值冲
减重组债权的账面余额，再按照修改其他债务条件的规定处理。
修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不确认或有应收金额，不
得将其计入重组后债权的账面价值。
25、租赁
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
（2）融资租赁和经营租赁的认定标准
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选
择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使
这种选择权。
③即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般
34
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指75%或75%以上）。
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于（一般指90%或
90%以上，下同）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租
赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司（或承租人）才能使
用。
经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。
（3）融资租赁的主要会计处理
①承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两
者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，
可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），
计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含
利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折
现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银
行贷款利率作为折现率。
未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理
确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无
法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
②出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和
作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初
始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（4）经营租赁的主要会计处理
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认
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为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
26、所得税
（1）本公司采用资产负债表债务法核算所得税。
（2）本公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价
值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递
延所得税负债。
（3）递延所得税资产的确认
①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确
认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易
中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，
同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,视同可抵
扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税
所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（4）递延所得税负债的确认
①除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性
差异产生的递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
a.该项交易不是企业合并；
b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：
A.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
（5）所得税费用的计量
本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但
不包括下列情况产生的所得税：
①企业合并；
②直接在所有者权益中确认的交易或事项。
（6）递延所得税资产的减值
①在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期
间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记
递延所得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分,
其减记金额也应计入所有者权益外,其他的情况应减记当期的所得税费用。
②在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可
以恢复。
27、分部报告
业务分部，是指本公司内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的
组成部分。该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。地区分部，是
指本公司内可区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或劳务的组成部
分。该组成部分承担了不同于在其他经济环境内提供产品或劳务的组成部分的风
险和报酬。
本公司以业务分部作为主要报告形式。
28、主要会计政策、会计估计变更的说明
（1）主要会计政策变更的说明
本公司于2007年1月1日起执行新会计准则。按照新会计准则和中国证券
监督管理委员会发布的《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露的通知》
（证监发[2006]136号）和《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号―新
旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》等有关规定，本公司对以
下会计政策进行了变更，并对比较期间的财务报表进行了追溯调整，其中：
①对归属于母公司资本公积的追溯调整
对子公司山东海化天际化工有限公司购买少数股权新增加的长期股权投资
成本与按照新取得的股权比例计算确定应享有子公司自购买日开始持续计算的
可辨认净资产份额之间的差额，调减合并资产负债表中的资本公积1,641,674.74
元。
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
②对归属于母公司留存收益的追溯调整
A.本公司原采用应付税款法核算企业所得税，新会计准则要求采用资产负债
表债务法核算所得税。该项会计政策变更采用追溯调整法，由此调增2007年1
月1日股东权益金额22,396,452.01元，其中：归属于母公司所有者权益
21,976,083.66元，归属于少数股东的权益420,368.35元。
B.新准则下对非同一控制下企业合并形成的长期股权投资贷方差额在首次
执行日尚未摊销完的余额进行追溯调整，调增股东权益23,325,608.52元。
C.对合营企业潍坊中以溴化物有限公司按照新准则规定不再纳入合并范围
并追溯调整年初数，补提对其往来款项坏账准备等因素调减2007年1月1日股
东权益金额7,257,915.14元；如以下③、C项所述，修正减少少数股东权益项
目，导致增加归属于母公司权益14,434,488.15元，合计调增7,176,573.01元。
D.持有的交易性金融资产按照2006年12月31日公允价值进行计量，由此
调增2007年1月1日股东权益金额181,809.00元。
E．2006年12月31日本公司原“少数股东权益”166,363,864.61元转入“股
东权益”。
③本公司对于首次执行日有关资产、负债及股东权益项目的账面余额进行了
复核，复核修正结果及年初股东权益的调节过程如下：
2007年报披露 2006年报披露
项目 差异
金额 金额
2,836,372,879.6 2,836,372,879.6
2006年12月31日股东权益（旧会计准则）
7 7
1长期股权投资差额 23,325,608.52 23,325,608.52
其中：同一控制下企业合并形成的长期股
权投资差额
其他采用权益法核算的长期股权
23,325,608.52 23,325,608.52
投资贷方差额
2拟以公允价值模式计量的投资性房地产
3因预计资产弃置费用应补提的以前年度
折旧等
4符合预计负债确认条件的辞退补偿
5股份支付
6符合预计负债确认条件的重组义务
7企业合并
其中：同一控制下企业合并商誉的账面价
值
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
根据新会计准则计提的商誉减值准
备
8以公允价值计量且其变动计入当期损益
181,809.00 181,809.00
的金融资产以及可供出售金融资产
9以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债
10金融工具分拆增加的权益
11衍生金融工具
12所得税 22,396,452.01 15,681,915.03 6,714,536.98
13少数股东权益 166,363,864.61 180,798,352.76 -14,434,488.15
14 B股、H股等上市公司特别追溯调整
15其他 5,114,529.93 5,114,529.93
2007年1月1日股东权益（新会计准 3,053,755,143.7 3,056,178,755.9
-2,423,612.24
则） 4 8
差异情况说明：
A.持有的交易性金融资产按照2006年12月31日公允价值进行计量，修正
影响金额181,809.00元；
B.本公司上期合并范围内的合营公司潍坊中以溴化物有限公司，由于被本
公司与荷兰欧溴公司共同控制，本期不再纳入合并范围并追溯调整期初数，由此
补提对潍坊中以溴化物有限公司往来款项坏账准备，修正所得税项目
1,652,807.34元，其他因素修正所得税项目5,061,729.64元，合计修正所得税
项目6,714,536.98元；
C. 2006年度子公司间交叉持股，合并抵销时计入少数股东权益，修正少数
股东权益项目-18,097,693.59元,子公司超额亏损由母公司承担，修正少数股东
权益项目3,663,205.44元，合计-14,434,488.15元；
D.补提对潍坊中以溴化物有限公司往来款项坏账准备等因素影响，修正其他
项目金额-7,257,915.14元；对子公司山东海化天际化工有限公司新增加的投资
成本，与按照新取得的股权比例计算确定应享有子公司自购买日开始持续计算的
可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积
-1,641,674.74元；如以上C项所述，修正减少少数股东权益项目，导致增加归
属于母公司权益14,434,488.15元，合计修正其他项目影响额5,114,529.93元。
（2）会计估计变更的说明
无。
五、税项
1、增值税
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本公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣
的进项税额后的余额，增值税的销项税率为17%、13%。
2、营业税
按应税收入的5%计缴。
3、城市维护建设税、教育费附加
城市维护建设税按实际缴纳流转税额的7％计缴；
教育费附加按实际缴纳流转税额的3％计缴。
4、企业所得税
按应纳税所得额的33%计缴。
本公司的控股子公司上海裕江源贸易有限公司、上海鸢都化工有限公司因地
处上海浦东新区其所得税按照15%计缴。
5、其他税项
按国家的有关具体规定计缴。
六、企业合并及合并财务报表
1、企业合并
（1）参与合并企业的基本情况
2007年11月本公司从青岛亚美物产有限公司收购山东海成化工有限公司
（以下简称“海成公司”）75%的股权，使其成为本公司的控股子公司，海成公司
注册资本为324万美元，经营范围为：生产、销售二水粒状氯化钙。
山东海成化工有限公司2007年11月30日净资产公允价值为28,208,189.12
元，本公司与青岛亚美物产有限公司协议，以27,300,000.00元收购其75%的股
权，本公司应享有净资产公允价值份额为21,156,141.84元，其差额
6,143,858.16元根据准则的要求确认为商誉。
（2）非同一控制下的企业合并
①非同一控制下的企业合并的界定
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并中，在购买日取得对其他参与合并
企业控制权的一方为购买方（指本公司），参与合并的其他企业为被购买方。
②购买日的确定依据
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期。即被购买方净资产或
生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。购买日的确定依据与合并日的确定
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
依据相同。
③合并成本的确定
A.一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购
买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价
值。
B.通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之
和。
C.本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。
D.在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日
如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公
司将其计入合并成本。
④合并费用的处理方法
本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支
付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入企业合并成本。为企
业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其
他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，
抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
⑤合并对价的计量
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公
允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
⑥合并成本的分配
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资
产、负债及或有负债。
A.本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉；
B.本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，按照以下规定处理：首先，对取得的被购买方的各项可辨认资产、负
债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
C.被购买方可辨认净资产公允价值的确认原则
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被购买方可辨认净资产公允价值为合并中取得的被购买方可辨认资产的公
允价值减去负债及或有负债公允价值后的余额。被购买方各项可辨认资产、负债
及或有负债，符合下列条件的，本公司单独予以确认：
a.合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买
方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入企业且公允价值能够可靠
地计量的，本公司单独予以确认并按照公允价值计量；
合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，本公司单独确认为
无形资产并按照公允价值计量；
b.合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务
很可能导致经济利益流出企业且公允价值能够可靠地计量的，本公司单独予以确
认并按照公允价值计量。
c.合并中取得的被购买方或有负债，其公允价值能够可靠地计量的，本公司
单独确认为负债并按照公允价值计量。或有负债在初始确认后，按照《企业会计
准则第13号-或有事项》确认的金额与初始确认金额减去按照《企业会计准则第
14号-收入》的原则确认的累计摊销额后的余额两者孰高进行后续计量。
⑦商誉的金额及其确定方法
商誉的金额见附注七、15，商誉的确定方法见附注四、14。
⑧合并成本的构成及其账面价值、公允价值及公允价值的确定方法。
A.货币资金，按照购买日的账面余额确定。
B.有活跃市场的股票、债券、基金等金融工具，按照购买日活跃市场中的市
场价值确定。
C.应收款项，其中短期应收款项一般按照应收取的金额作为公允价值；长期
应收款项，按照适当的利率折现后的现值确定其公允价值。在确定应收款项的公
允价值时，要考虑发生坏账的可能性及相关收款费用。
D.存货，对于其中的产成品和商品按其估计售价减去估计的销售费用、相关
税费以及出售类似产成品或商品估计可能实现的利润确定；在产品按完工产品的
估计售价减去至完工仍将发生的成本、估计销售费用、相关税费以及基于同类或
类似产成品的基础上估计出售可能实现的利润确定；原材料按现行重置成本确
定。
E.不存在活跃市场的金融工具如权益性投资等，参照《企业会计准则第22
号-金融工具确认和计量》的规定，采用估值技术确定其公允价值。
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F.房屋建筑物、机器设备、无形资产，存在活跃市场的，以购买日的市场价
格为基础确定其公允价值；不存在活跃市场，但同类或类似资产存在活跃市场的，
参照同类或类似资产的市场价格确定其公允价值；同类或类似资产不存在活跃市
场，采用估值技术确定其公允价值。
G.发行的权益性证券的公允价值，所发行的权益性证券存在公开市场，有明
确市价可供遵循的，以该证券的市价作为确定其公允价值的依据，同时应考虑该
证券的交易量、是否存在限制性条款等因素的影响；发行的权益性证券不存在公
开市场。没有明确市价可供遵循的，则考虑以购买方或被购买方的公允价值为基
础确定权益性证券的价值。在确定所发行权益性证券的公允价值时，应考虑达成
企业合并协议并且公开宣布前后一段合理的时间内该权益性证券的市场价格。
H.因企业合并发生或承担的债务的公允价值，采用按照适用利率计算的未来
现金流量的现值作为其公允价值。
⑨被合并方各项可辨认资产、负债在上一会计期间购买日的账面价值和公允
价值。
项目 2007.11.30公允价 2007.11.30账面价
值 值
流动资产 267,991.14 284,565.15
非流动资产 30,969,768.54 35,644,253.02
资产合计 31,237,759.68 35,928,818.17
流动负债 3,029,570.56 3,029,570.56
非流动负债
负债合计 3,029,570.56 3,029,570.56
所有者权益 28,208,189.12 32,899,247.61
⑩被合并方财务信息
A．被合并方的财务状况
项目 2007.12.31
流动资产 604,289.93
非流动资产 30,758,934.35
资产合计 31,363,224.28
流动负债 5,135,426.30
非流动负债
负债合计 5,135,426.30
所有者权益 26,227,797.98
B．被合并方的财务成果
43
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
项目 2007年11月30日
-2007年12月31日
营业收入
费用 1,980,391.15
利润总额 -1,980,391.15
净利润 -1,980,391.15
C．被合并方的现金流量
2007年11月30日
项目
-2007年12月31日
经营活动产生的现金流量净额 289,195.24
2、合并财务报表
（1）合并范围
①确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定
被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的
权力。本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含
50%）,或虽不足50%但有实质控制权的,全部纳入合并范围。
②2007年度的重要子公司情况及合并范围的确定
注册资本(万
公司名称 注册地 业务性质 经营范围 实际控制人
元)
一、通过同一控制下的企业合并取
得的子公司
生产、销售 海化集团
* 15,300
山东海化魁星化工有限公司 宁阳 有限公司
三聚氰胺等
自营和代理 海化集团
* 5,000
山东海化进出口有限公司 潍坊 有限公司 各类商品的
进出口业务
生产、销售 海化集团
* 潍坊 有限公司 11,200
山东海化华龙硝铵有限公司 硝盐及碳酸
氢铵
生产、销售 海化集团
*
山东海化天际化工有限公司 潍坊 有限公司 12,295 化工原料、
化工产品
生产、销售 海化集团
干粉、二氧
*
潍坊东明消防器材有限公司 潍坊 有限公司 9,245
化碳灭火器
等
生产、销售 海化集团
* 5,000
山东海化盛兴化工有限公司 青州 有限公司
尿素、氨醇、
44
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
甲醇等
生产、销售 海化集团
淀粉酶、糖
泰安华星生物技术有限公司 宁阳 有限公司 500
化酶、玉米
收购
生产、销售 海化集团
硫酸钾复合
泰安海化新星肥业有限公司 宁阳 有限公司 750
肥及其副产
品
生产、销售 海化集团
德州魁丰化工有限公司 德州 有限公司 500
三聚氰胺
自营和代理 海化集团
山东海化魁星进出口有限公司 宁阳 有限公司 500各类商品的
进出口业务
兽药的生产 海化集团
潍坊勤乐畜牧有限公司 潍坊 有限公司 600
销售
氧化锌的生 海化集团
山东海化金钟锌业有限公司 潍坊 有限公司 1,154
产、销售
二、通过非同一控制下的企业合并
取得的子公司
氯化钙的生 海化集团
*
山东海成化工有限公司 潍坊 有限公司 2,681.7产、销售
生产、销售 海化集团
*
潍坊鑫汇化工有限公司 潍坊 有限公司 360
溴素
电力、蒸汽 海化集团
*
山东海化盛兴热电有限公司 青州 有限公司 1,200的生产、销
售
三、通过其他方式取得的子公司
生物芯片的 海化集团
* 4,000
深圳欣康基因数码科技有限公司 深圳 有限公司
研制、销售
化工原料及 海化集团
* 100
上海鸢都化工有限公司 上海 有限公司 产品的销
售、咨询
销售建筑材 海化集团
料、钢材、
*
山东海化物流有限公司 潍坊 有限公司 3,000
五金工具、
轴承等
销售尿素、 海化集团
*
山东海化昊星经贸有限公司 潍坊 有限公司 1,000
三聚氰胺
生产、销售 海化集团
*
山东海化氯碱树脂有限公司 潍坊 有限公司 美元1,945 聚氯乙烯及
氯碱
45
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
盐化工产品 海化集团
*
山东海化丰源矿盐有限公司 东营 有限公司 2,000 的生产、销
售
煤炭、化工 海化集团
*
上海裕江源贸易有限公司 上海 有限公司 1,000 原料及产品
的销售
自营和代理 海化集团
山东海化国际贸易有限公司 青岛 有限公司 1,000 各类商品的
进出口业务
医药中间体 海化集团
山东海康化工科技有限公司 青州 有限公司 500的生产、销
售
注：带*者为二级子公司。
（续）
实质上构
成对子公 表决权比
本公司实际投 持股比例
公司名称 司的净投 例 是否合并
资金额（万元） %
资的余额 %
(万元)
一、通过同一控制下的企业
合并取得的子公司
山东海化魁星化工有限公司 15,000 98.04 98.04 是
山东海化进出口有限公司 4,500 90.00 90.00 是
山东海化华龙硝铵有限公司 11,200 100.00 100.00 是
山东海化天际化工有限公司 11,530 93.78 93.78 是
潍坊东明消防器材有限公司 8,744.85 94.59 94.59 是
山东海化盛兴化工有限公司 5,000 100.00 100.00 是
泰安华星生物技术有限公司 246.4 49.28 49.28 是
泰安海化新星肥业有限公司 396.2 52.83 52.83 是
德州魁丰化工有限公司 255 51.00 51.00 是
山东海化魁星进出口有限公
500 100.00 100.00 是
司
潍坊勤乐畜牧有限公司 600 100.00 100.00 是
山东海化金钟锌业有限公司 1,154 100.00 100.00 是
二、通过非同一控制下的企
业合并取得的子公司
山东海成化工有限公司 2,730 75.00 75.00 是
潍坊鑫汇化工有限公司 183.6 51.00 51.00 是
山东海化盛兴热电有限公司 1,200 100.00 100.00 是
三、通过其他方式取得的子
公司
深圳欣康基因数码科技有限
2,600 65.00 65.00 是
公司
46
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
上海鸢都化工有限公司 100 100.00 100.00 是
山东海化物流有限公司 1,621 53.33 53.33 是
山东海化昊星经贸有限公司 1,000 100.00 100.00 是
山东海化氯碱树脂有限公司 美元1,011 51.98 51.98 是
山东海化丰源矿盐有限公司 1,020 51.00 51.00 是
上海裕江源贸易有限公司 1,000 100.00 100.00 是
山东海化国际贸易有限公司 1,000 100.00 100.00 是
山东海康化工科技有限公司 184.3 36.86 36.86 是
③对纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下表决权的子公司，纳入合
并范围的原因。
本公司持有山东海化物流有限公司50%的股权，为其第一大股东，对该公司
有实质控制权故将其纳入合并报表范围。2007年6月本公司向山东海化物流有
限公司增加投资1,000万元，2007年7月购买少数股东的股权100万元，使本
公司的持股比例增加至53.33%。
本公司的子公司山东海化盛兴化工有限公司持有山东海康化工科技有限公
司36.86%的股权，为其第一大股东，对该公司有实质控制权，故将其纳入合并
报表范围。
本公司的子公司山东海化魁星化工有限公司持有泰安华星生物技术有限公
司49.28%的股权，为其第一大股东，对该公司有实质控制权，故将其纳入合并
报表范围。
④合并范围的变更情况
A.合并范围的变更原因
本公司上期合并范围内的合营公司潍坊中以溴化物有限公司，由于被本公司
与荷兰欧溴公司共同控制，本期不再纳入合并范围并追溯调整期初数。
本公司上期合并范围内的潍坊华星气体制造有限公司，本期被山东海化华龙
硝铵吸收合并，因此华星气体不再纳入合并范围。
本公司上期合并范围内的山东海化金星化工有限公司，于2007年5月根据
潍坊市人民政府的统一规划和要求，以潍政发（2007）29号文实施关停，现正
在清理中，根据2005年修订的《公司法》的规定，金星公司不得开展与清算无
关的经营活动，因此本公司不能继续控制金星公司，故本期仅合并1-5月的利润
表，从2007年6月以后不再纳入合并范围。
本公司上期合并范围内的金星公司子公司潍坊冠丰经贸有限公司，随同金星
公司一起关停，本期仅合并1-5月的利润表，从2007年6月以后不再纳入合并
47
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
范围。
B.山东海化金星化工有限公司财务状况与经营成果
项目 2007年5月31日 2006年12月31日
流动资产 103,127,135.28 126,855,573.84
非流动资产 312,142,003.41 322,677,983.67
资产合计 415,269,138.69 449,533,557.51
流动负债 217,500,252.67 235,696,431.10
负债合计 217,500,252.67 235,696,431.10
所有者权益 197,768,886.02 213,837,126.41
2007年1-5月 2006年度
营业收入 170,630,331.38 369,258,376.62
利润总额 -15,837,135.86 2,072,559.17
净利润 -15,995,381.32 1,954,759.41
（2）合并财务报表编制方法
①合并财务报表基本编制方法
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其
他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资
本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及
内部往来后编制而成。少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以
“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以“少
数股东损益”项目列示。
②报告期内增加或处置子公司的处理方法
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债
表时，应当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公
司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期
内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当
期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合
并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利
润表。母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当
期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增
加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母
48
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金
流量表。
③母公司与子公司的会计政策与会计期间不同的处理方法
本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与
母公司不一致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行
必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报
表。
④外币财务报表折算
合并财务报表中包含境外经营实体时，其外币财务报表折算见附注四、5。
（3）少数股东权益
①各子公司少数股东权益
公司名称 年末数 年初数
山东海化金星化工有限公司 3,579,753.35
山东海化魁星化工有限公司 271,757.21 2,679,064.12
山东海化盛兴化工有限公司 3,741,524.15 2,789,766.20
山东海成化工有限公司 6,851,996.51
山东海化天际化工有限公司 4,541,439.28 4,889,159.28
潍坊东明消防器材有限公司 4,984,892.51 6,089,506.07
山东海化丰源矿盐有限公司 9,800,000.00 9,800,000.00
山东海化进出口有限公司 5,139,969.42 5,780,900.42
山东海化物流有限公司 16,852,696.54 5,786,484.19
潍坊鑫汇化工有限公司 2,980,253.17 2,656,641.89
山东海化氯碱树脂有限公司 187,479,256.98 112,609,135.34
深圳欣康基因数码科技有限公
9,098,520.49 9,703,453.75
司
合 计 251,742,306.26 166,363,864.61
七、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目（含母公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指
2007年1月1日，年末指2007年12月31日。上年指2006年度，本年指2007
年度。
1、货币资金
年末数 年初数
项 目 折算 折合人民币金 折算 折合人民币金
原币金额 原币金额
汇率 额 汇率 额
49
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
现金-人民币 185,098.19 185,098.19 135,790.78 135,790.78
银行存款-人
474,627,953.05 474,627,953.05 482,137,421.46 482,137,421.46
民币
-美
393,538.09 7.3046 2,874,638.33 4,487,532.23 7.8087 35,041,792.93
元
-欧元 433,630.55 10.6669 4,625,493.71 13,180.43 10.2665 135,316.88
银行存款小计 482,128,085.09 517,314,531.27
其他货币资金
223,479,266.50 223,479,266.50 351,914,189.81 351,914,189.81
-人民币
118,454.47 7.3046 865,262.52 170,249.53 7.8087 1,329,427.50
-美元
其他货币资金
224,344,529.02 353,243,617.31
小计
合 计 706,657,712.30 870,693,939.36
2、交易性金融资产
项 目 年末数 年初数
交易性债券投资
交易性权益工具投资
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 383,819.00
资产
衍生金融资产
其他
合 计 383,819.00
3、应收票据
（1）应收票据明细情况
票据种类 年末数 年初数
银行承兑汇票 742,126,678.66 771,140,446.83
商业承兑汇票 5,069,219.00
合 计 742,126,678.66 776,209,665.83
（2）已背书但尚未到期的应收票据情况
到期日区间 金额
1个月以内 10,198,081.06
1-2个月 9,964,088.83
2-3个月 6,540,786.00
3-4个月 4,635,600.00
4-5个月 5,720,000.00
5-6个月 410,000.00
合计 37,468,555.89
4、应收账款
50
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
（1）按类别列示应收账款明细情况
年末数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的应收账款 130,783,361.11 34.77% 10,462,668.89 120,320,692.22
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 245,393,545.04 65.23% 19,631,483.60 225,762,061.44
合计 376,176,906.15 100.00% 30,094,152.49 346,082,753.66
年初数
项 目 比
余 额 坏账准备 净额
例
单项金额重大的应收账款 124,230,726.68 28.91% 9,938,458.13 114,292,268.55
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 305,545,019.02 71.09% 24,443,601.52 281,101,417.50
合计 429,775,745.70 100.00% 34,382,059.65 395,393,686.05
在资产负债表日，公司对单项金额重大（500万元以上）的应收款项，单独
进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对单项金额不重大（小于等于
500万元）的应收款项及经单独测试后未发生减值的重大应收款项,根据应收款
项余额的8%计算确定减值损失,计提坏账准备。
（2）按账龄列示应收账款明细情况
年末数 年 初 数
坏 坏
账 账
准 准
账龄 备 备
金 额 比例 坏账准备 金 额 比例 坏账准备
计 计
提 提
比 比
例 例
1年以内 297,556,328.38 79.10% 8% 23,804,506.27 318,395,456.60 74.08% 8% 25,471,636.53
1至2年 37,544,819.46 9.98% 8% 3,003,585.56 36,987,867.39 8.61% 8% 2,959,029.39
2至3年 24,519,836.49 6.52% 8% 1,961,586.92 30,526,967.55 7.10% 8% 2,442,157.40
3至4年 10,699,393.44 2.84% 8% 855,951.48 34,559,189.54 8.04% 8% 2,764,735.16
4至5年 549,664.90 0.15% 8% 43,973.19 3,165,363.85 0.74% 8% 253,229.11
5年以上 5,306,863.48 1.41% 8% 424,549.08 6,140,900.77 1.43% 8% 491,272.06
合计 376,176,906.15 100.00% 30,094,152.49 429,775,745.70 100.00% 34,382,059.65
51
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
（3）应收账款前五名期末欠款为64,549,400.59元，占全部应收账款的
17.16%。
（4）本年实际冲销的应收账款明细情况
本年实际冲销的应收账款11,858,362.44元，其中因客户被吊销或注销营业
执照冲销应收账款7,995,037.48元，因法院判决或调解冲销应收账款
386,084.00元，因客户变更等原因无法收回而冲销的应收账款3,477,240.96元。
（5）应收账款年末数包括应收关联方的款项16,098,448.96元，占应收账
款总额的比例为4.28%，该项关联交易的披露见附注九、（三）6。
（6）应收账款年末数中包括山东海化集团有限公司（持有本公司41.88%股份）
欠款11,185,963.83元。
5、预付款项
（1）预付款项明细情况
年末数 年初数
账龄
金 额 比例 金 额 比例
1年以内 761,930,447.84 100.00% 890,348,185.51 100.00%
1至2年
2至3年
3年以上
合计 761,930,447.84 100.00% 890,348,185.51 100.00%
（2）预付款项年末数中包括预付山东海化集团有限公司（持有本公司41.88%股
份）的货款314,522.60元。
6、其他应收款
（1）按类别列示其他应收款明细情况
年末数
项 目 比
余 额 坏账准备 净额
例
单项金额重大的其他应收
132,429,456.91 60.94% 10,594,356.55 121,835,100.36
款
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的
风险较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 84,868,228.83 39.06% 6,789,458.32 78,078,770.51
合计 217,297,685.74 100.00% 17,383,814.87 199,913,870.87
年初数
项 目 比
余 额 坏账准备 净额
例
52
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
单项金额重大的其他应收
80,778,611.98 49.89% 6,462,288.96 74,316,323.02
款
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的
风险较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 81,137,498.66 50.11% 6,490,999.89 74,646,498.77
合计 161,916,110.64 100.00% 12,953,288.85 148,962,821.79
在资产负债表日，公司对单项金额重大（500万元以上）的应收款项，单独
进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对单项金额不重大（小于等于
500万元）的应收款项及经单独测试后未发生减值的重大应收款项,根据应收款
项余额的8%计算确定减值损失,计提坏账准备。
（2）按账龄列示其他应收款明细情况
年末数 年 初 数
坏 坏
账 账
准 准
账龄 备 备
金 额 比例 坏账准备 金 额 比例 坏账准备
计 计
提 提
比 比
例 例
1年以内 171,968,872.22 79.14% 8% 13,757,509.79 135,634,883.32 83.77% 8% 10,850,790.67
1至2年 28,539,804.93 13.13% 8% 2,283,184.39 17,433,724.42 10.77% 8% 1,394,697.95
2至3年 14,420,754.30 6.64% 8% 1,153,660.34 1,657,901.14 1.02% 8% 132,632.09
3至4年 596,353.32 0.27% 8% 47,708.27 5,634,740.45 3.48% 8% 450,779.24
4至5年 843,019.28 0.39% 8% 67,441.54 957,321.77 0.59% 8% 76,585.74
5年以上 928,881.69 0.43% 8% 74,310.54 597,539.54 0.37% 8% 47,803.16
合计 217,297,685.74 100.00% 17,383,814.87 161,916,110.64 100.00% 12,953,288.85
（3）其他应收款前五名期末欠款为17,292,079.35元，占全部其他应收款
的7.96%。
（4）金额较大的其他应收款明细情况
款项性质（或
债务人名称 金额 比例
内容）
中华人民共和国蓬莱海关 5,207,748.00 2.40% 关税、增值税
潍坊中以溴化物有限公司 73,993,452.80 34.05% 往来款
山东海化金星化工有限公司 53,228,256.11 24.49% 往来款
合 计 132,429,456.91 60.94%
（5）本年实际冲销的其他应收款明细情况
53
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
本年实际冲销的其他应收款1,638,676.88元，其中根据法院判决冲销其他
应收款1,563,681.93元，其他原因冲销其他应收款74,994.95元。
（6）其他应收款年末数包括应收关联方潍坊中以溴化物有限公司（本公司与
荷兰欧溴公司的合营企业）的款项73,993,452.80元，系双方股东根据协议按出
资比例同时贷给潍坊中以溴化物有限公司的流动资金，占其他应收款总额的比例
为34.05%，该项关联交易的披露见附注九、（三）6。
（7）其他应收款年末数中包括山东海化集团有限公司（持有本公司41.88%股份）
欠款1,147,275.67元。
（8）其他应收款年末较年初增长34.2%，主要原因是本期不再抵销与金星的往来
所致。
7、存货
（1）存货明细情况
年末数
其中:借
项 目 存货跌价准
余 额 款费用资本 净额
备
化金额
在途物资 14,359,876.43 14,359,876.43
原材料 274,547,518.42 1,259,511.40 273,288,007.02
包装物 1,292,984.18 1,292,984.18
低值易耗品 887,281.84 887,281.84
库存商品 220,227,441.32 16,281,992.70 203,945,448.62
在产品 22,301,892.77 22,301,892.77
委托加工物资 1,554,132.03 1,554,132.03
其他 34,176,009.27 34,176,009.27
合 计 569,347,136.26 17,541,504.10 551,805,632.16
年初数
其中:借
项 目 存货跌价准
余 额 款费用资本 净额
备
化金额
在途物资 13,170,826.63 13,170,826.63
原材料 221,932,866.25 221,932,866.25
包装物 3,078,426.86 3,078,426.86
低值易耗品 3,316,896.33 3,316,896.33
库存商品 256,666,598.88 8,619,354.16 248,047,244.72
在产品 25,788,998.32 25,788,998.32
委托加工物资 1,534,729.99 1,534,729.99
其他 22,226,262.76 22,226,262.76
合 计 547,715,606.02 8,619,354.16 539,096,251.86
54
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
（2）存货跌价准备
本年减少数
本年计
项 目 年初数 转回 年末数
提数 转销数 合计
数
在途物资
原材料 1,259,511.40 1,259,511.40
包装物
低值易耗品
库存商品 8,619,354.16 9,442,638.54 1,780,000.00 1,780,000.00 16,281,992.70
在产品
委托代销商品
其他
合 计 8,619,354.16 10,702,149.94 1,780,000.00 1,780,000.00 17,541,504.10
注：①本公司相关产品可变现净值根据年末的市场销售价格减去相关费用确
定，需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值，将年末存货成本高于可变现净值的部分计提存货跌价准备。
②当期转销存货跌价准备的原因是该计提存货跌价准备的存货当期销售所
致。
8、长期股权投资
（1）长期股权投资明细情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
对合营企业投资 53,045,866.05 -24,434.39 53,021,431.66
对联营企业投资 11,241,607.17 535,216.14 11,776,823.31
对其他企业投资 30,427,015.60 210,153,131.39 240,580,146.99
减：长期股权投资
677,015.60 677,015.60
减值准备
合 计 94,037,473.22 210,663,913.14 304,701,386.36
长期股权投资年末较年初增长224%，系山东海化金星化工有限公司上
年纳入合并范围，本年不纳入合并范围所致。
（2）对合营企业投资、联营企业投资的明细情况
本 业务性质
被投资单位名称 年初数 本年增加 年末数 注册地
年减少
合营企业
潍坊中以溴化物有限公司 53,045,866.05 -24,434.39 53,021,431.66 潍坊 中外合资
合 计 53,045,866.05 -24,434.39 53,021,431.66
联营企业
内蒙古呼铁如意煤化工有限公司11,241,607.17 535,216.14 11,776,823.31 内蒙古有限责任
55
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
合 计 11,241,607.17 535,216.14 11,776,823.31
（续）
本
公司在
本
被投资 年末净资 本年营业
被投资单位名称 公司持 本年净利润
单位表 产总额 收入总额
股比例
决权比
例
合营企业
潍坊中以溴化物有限公司 50% 50% 106,042,861.78 215,045,516.18 -48,868.79
联营企业
内蒙古呼铁如意煤化工有限公司 25% 25% 46,869,986.15 134,091,550.14 2,140,864.57
（3）按权益法核算的长期股权投资
本年追加投
被投资单
被投资单位名 初始投资金 资额（减本 分得现
年初数 位权益增 年末数
称 额 年股权出让 金红利
减数
额）
潍坊中以溴化
48,015,266.20 53,045,866.05 -24,434.39 53,021,431.66
物有限公司
内蒙古呼铁如
意煤化工有限13,600,000.00 11,241,607.17 535,216.14 11,776,823.31
公司
合计 64,287,473.22 510,781.75 64,798,254.97
（4）按成本法核算的长期股权投资
初始投资金 本年减
被投资单位名称 年初数 本年增加 年末数
额 少
山东海化金星化工有限
210,153,131.39 210,153,131.39
公司
潍坊创业投资公司 6,600,000.00 6,600,000.00 6,600,000.00
华夏世纪创业投资公司 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
山东海化原盐运储有限
3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
公司
磁窑经济园区委会 150,000.00 150,000.00 150,000.00
峡山水库 677,015.60 677,015.60 677,015.60
合计 30,427,015.60 210,153,131.39 240,580,146.99
注：本年增加对山东海化金星化工有限公司投资，原因详见附注十五、3、
（2）。
（5）长期股权投资减值准备
本年计提 本年减少数
被投资单位名称 年初数 年末数
数 转回数 转销数 合计
56
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
峡山水库 677,015.60 677,015.60
合 计 677,015.60 677,015.60
9、固定资产
（1）固定资产明细情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
原价
房屋、建筑物 1,011,961,898.13 126,388,080.52 72,018,787.19 1,066,331,191.46
机器设备 3,543,676,305.47 882,553,476.69 389,790,961.96 4,036,438,820.20
运输工具 38,908,442.63 17,811,463.07 8,183,871.82 48,536,033.88
电子设备 69,798,450.01 16,938,425.10 3,062,227.21 83,674,647.90
其他 405,146,831.15 183,587,280.11 25,262,323.59 563,471,787.67
合 计 5,069,491,927.39 1,227,278,725.49 498,318,171.77 5,798,452,481.11
累计折旧
房屋、建筑物 343,654,414.02 36,336,643.90 18,654,644.73 361,336,413.19
机器设备 1,440,697,672.37 217,554,303.54 153,335,861.44 1,504,916,114.47
运输工具 11,925,496.47 3,985,826.40 3,171,119.17 12,740,203.70
电子设备 23,441,073.19 10,426,324.83 1,998,427.08 31,868,970.94
其他 93,061,871.93 92,478,808.13 -2,294,600.38 187,835,280.44
合 计 1,912,780,527.98 360,781,906.80 174,865,452.04 2,098,696,982.74
固定资产减值准备
房屋、建筑物 31,118.96 31,118.96
机器设备 4,591,481.00 4,591,481.00
运输工具 967,814.70 967,814.70
电子设备 131,322.04 131,322.04
其他
合 计 5,721,736.70 5,721,736.70
固定资产账面价值
房屋、建筑物 668,307,484.11 704,963,659.31
机器设备 2,102,978,633.10 2,526,931,224.73
运输工具 26,982,946.16 34,828,015.48
电子设备 46,357,376.82 51,674,354.92
其他 312,084,959.22 375,636,507.23
合 计 3,156,711,399.41 3,694,033,761.67
（2）在建工程转入固定资产的情况
项 目 转入固定资产的时间 转入固定资产的金额
氯碱树脂工程 2007.11 22,227,491.80
10万吨硝酸工程 2007.08 216,147,676.98
60万吨/年纯碱扩建 2007.05 34,757,820.87
二期15万吨烧碱、10万吨PVC 2007.11 541,663,642.17
纯碱厂技改 121,564,097.36
其他 61,200,573.96
57
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
合 计 997,561,303.14
（8）固定资产减值准备
本年减少数
项 目 年初数 本年计提数 转销 年末数
转回数 合计
数
房屋、建筑物 31,118.96 31,118.96
机器设备 4,591,481.00 4,591,481.00
运输工具 967,814.70 967,814.70
电子设备 131,322.04 131,322.04
其他
合 计 5,721,736.70 5,721,736.70
本年计提固定资产减值准备，系因拟置换子公司山东海化魁星化工有限公司
股权，对其资产进行评估，其固定资产可收回金额低于其账面价值所致。
10、在建工程
（1）在建工程明细情况
资
工程名 本年转入固定 其他减少 金
预算数 年初数 本年增加数 年末数
称 资产数 数 来
源
60万吨/
自
年纯碱 73,356,001.32 5,628,431.18 34,757,820.87 44,226,611.63
筹
扩建
纯碱厂 自
92,251,167.15 33,962,537.01 121,564,097.36 4,649,606.80
技改 筹
热电至
纯碱厂 自
15,000,000.00 11,469,267.50 1,368,953.41 12,838,220.91
外观廊 筹
扩建
4万吨/
年甲烷 自
193,570,000.00 157,035,336.15 30,057,286.06 187,092,622.21
氯化物 筹
工程
10万吨
/a 醋酸
乙脂及 自
622,120,000.00 400,059,405.67 165,594,181.81 565,653,587.48
5万吨/a 筹
苯胺项
目
10万吨
自
硝酸工195,000,000.00 167,714,146.25 48,433,530.73 216,147,676.98
筹
程
58
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
氯碱树 自
453,000,000.00 20,538,281.84 1,689,209.96 22,227,491.80
脂工程 筹
三胺一
276,509.86 276,509.86 自
期项目 筹
自
培训楼 8,000,000.00 8,019,747.30 8,019,747.30
筹
硫酸项
72,026.58 72,026.58 自
目 筹
二期15
万吨烧
自
碱、10 550,000,000.00 46,713,029.24 494,950,612.93 541,663,642.17
筹
万 吨
PVC
东 营
100 万 自
250,000,000.00 11,420,025.02 1,045,814.19 12,465,839.21
吨/年卤 筹
盐工程
废弃物
综合利
用扩产 自
501,210,000.00 21,937,862.23 21,937,862.23
40万吨 筹
优质纯
碱
自
其他 23,394,929.21 56,444,820.46 61,128,547.38 18,711,202.29
筹
合计 1,012,319,873.09 861,113,239.97 997,561,303.14 276,509.86 875,595,300.06
（2）借款费用资本化金额
本年增加 本年转入
工程名称 年初数 其他减少数 年末数
数 固定资产数
4万吨/年甲烷
8,719,620.14 8,240,237.50 16,959,857.64
氯化物工程
10万吨/a醋酸
乙脂及5万吨/a 13,855,632.00 21,076,314.00 34,931,946.00
苯胺项目
合计 22,575,252.14 29,316,551.50 51,891,803.64
（3）在建工程减值准备
截至2007年12月31日，本公司在建工程无账面价值高于可收回金额的情
况。
11、工程物资
年末数 年初数
项 目
余额 减值准备 净额 余额 减值准备 净额
59
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
工程设备 13,139,788.14 13,139,788.14 15,134,086.86 15,134,086.86
合 计 13,139,788.14 13,139,788.14 15,134,086.86 15,134,086.86
截至2007年12月31日，本公司工程物资无账面价值高于可收回金额的情
况。
12、固定资产清理
项 目 账面价值 转入清理的原因
天际一分厂固定资产 21,860,534.89 政府环保治理
合 计 21,860,534.89
13、无形资产
（1）无形资产明细情况
项 目 初始成本 年初数 本年增加数 本年转出数 本年摊销数 累计摊销数 年末数
土地使用权 2,393,915.00 2,202,401.80 47,878.30 239,391.50 2,154,523.50
土地使用权 25,342,311.00 23,610,586.35 506,846.22 2,238,570.87 23,103,740.13
信息化改造工程 12,778,144.67 12,671,660.13 1,277,814.48 1,384,299.02 11,393,845.65
土地使用权 5,653,240.00 5,417,688.25 112,860.00 348,411.75 5,304,828.25
土地使用权 11,288,792.52 11,288,792.52 189,409.30 189,409.30 11,099,383.22
四氯化碳技术转让 18,600,000.00 18,600,000.00 2,945,000.00 2,945,000.00 15,655,000.00
土地使用权 3,811,462.83 3,350,188.63 74,400.00 535,674.20 3,275,788.63
土地使用权 4,903,920.00 4,699,590.00 98,078.40 302,408.40 4,601,511.60
土地使用权 16,691,660.44 112,309.00 16,579,351.44 417,291.51 417,291.51 16,274,368.93
土地使用权 31,331,512.14 7,128,838.53 31,331,513.14 7,128,839.53 90,848.29 90,848.29 31,240,663.85
土地使用权 5,600,238.71 5,707,184.50 303,745.29 196,800.00 393,599.50 5,206,639.21
土地使用权 34,446,371.20 31,748,072.06 688,927.44 3,387,226.58 31,059,144.62
土地使用权 31,964,148.70 27,745,502.32 611,079.32 4,829,725.70 27,134,423.00
土地使用权 1,766,884.67 1,755,104.67 35,337.69 47,117.69 1,719,766.98
土地使用权 1,742,544.00 1,742,544.00 17,539.50 17,539.50 1,725,004.50
生物芯片诊断知识产权 15,540,000.15 12,459,999.85 280,000.08 3,360,000.38 12,179,999.77
心肌梗塞检验试剂盒产权 4,770,230.09 4,770,230.09 1,192,557.52 1,192,557.52 3,577,672.57
土地使用权 6,753,433.68 6,753,433.68 78,790.01 78,790.01 6,674,643.67
土地使用权 11,522,530.29 11,522,530.29 307,267.47 307,267.47 11,215,262.82
用电权 1,760,000.00 1,760,000.00
土地使用权 24,236,853.75 24,236,853.75
其他 3,405,321.02 2,644,903.89 11,417.00 393,000.72 1,142,000.85 2,263,320.17
合计 250,306,661.11 167,250,883.73 102,599,812.16 33,429,438.57 9,561,726.25 23,447,130.04 226,859,531.07
年末无形资产较年初增长38.66%，主要是本年增加土地使用权所致。
（2）无形资产减值准备
本年减少数
项 目 年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数 合计
土地使用权 7,245,151.69 7,245,151.69
合 计 7,245,151.69 7,245,151.69
60
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
本年计提无形资产减值准备，系因拟置换子公司山东海化魁星化工有限公司
股权，对其资产进行评估，其无形资产可收回金额低于其账面价值所致。
14、开发支出
研究开发项目支出
项 目
计入研究阶段支出金额 计入开发阶段的金额 合计
生物芯片研发 713,500.00 713,500.00
合 计 713,500.00 713,500.00
15、商誉
年末数 年初数
项 目 减值
余额 净额 余额 减值准备 净额
准备
合并商誉 6,623,660.10 6,623,660.10
合 计 6,623,660.10 6,623,660.10
2007年本公司以27,300,000.00元收购山东海成化工有限公司75%的股权，
收购时山东海成化工有限公司评估后净资产为28,208,189.12元，本公司应享有
的权益为21,156,141.84元，其差额6,143,858.16元根据相关准则的要求确认
为商誉。
2007年5月根据潍坊市人民政府的统一规划和要求，以潍政发（2007）29
号文件对山东海化金星化工有限公司实施关停，山东海化金星化工有限公司将其
持有的山东昊星经贸有限公司40%的股权作价5,991,030.69元转让给本公司，
其与应享有山东昊星经贸有限公司净资产的差额479,801.94元确认为商誉。
截至2007年12月31日，本公司商誉无账面价值高于可收回金额的情况。
16、长期待摊费用
本 本
初
年 年 本年
项 目 始金 年初数 年末数
增加 转出 摊销数
额
数 数
房屋修缮 679,979.67 219,313.23 460,666.44
合 计 679,979.67 219,313.23 460,666.44
17、递延所得税资产
（1）递延所得税资产明细情况
项 目 期末数 期初数
因资产的账面价值与计税基础不同而形
16,050,784.77 9,477,654.16
成的递延所得税资产
因负债的账面价值与计税基础不同而形
1,039,280.71 594,840.87
成的递延所得税资产
61
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
可弥补亏损
购买国产设备退税 6,448,346.60 12,346,066.68
合 计 23,538,412.08 22,418,561.71
（2）暂时性差异明细情况
项 目 年末数 年初数
应收账款 24,317,713.68 32,241,234.38
其他应收款 12,425,272.37 12,317,321.96
长期待摊费用 204,418.62 306,627.93
存货 17,541,504.10 8,619,354.16
长期股权投资 677,015.60 677,015.60
固定资产 13,063,380.70
交易性金融资产公允
181,809.00
价值变动
其他负债 7,625,110.98 3,834,283.50
合 计 75,854,416.05 58,177,646.53
18、资产减值准备明细表
本年减少数
转
项 目 年初数 本年计提数 年末数
回 转销数 合计
数
一、坏账准备合计 47,335,348.50 13,639,658.17 13,497,039.32 13,497,039.32 47,477,967.35
其中：应收账款 34,382,059.65 7,570,455.28 11,858,362.44 11,858,362.44 30,094,152.49
其他应收款 12,953,288.85 6,069,202.89 1,638,676.88 1,638,676.88 17,383,814.86
二、存货跌价准备合计 8,619,354.16 10,702,149.94 1,780,000.00 1,780,000.00 17,541,504.10
其中：库存商品 8,619,354.16 9,442,638.54 1,780,000.00 1,780,000.00 16,281,992.70
原材料 1,259,511.40 1,259,511.40
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备 677,015.60 677,015.60
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备合计 5,721,736.70 5,721,736.70
其中：房屋、建筑物 31,118.96 31,118.96
机器设备 4,591,481.00 4,591,481.00
运输工具 967,814.70 967,814.70
电子设备 131,322.04 131,322.04
其他
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备
十、无形资产减值准备 7,245,151.69 7,245,151.69
其中：专利权
商标权
62
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
十一、商誉减值准备
十二、其他
合 计 56,631,718.26 37,308,696.50 15,277,039.32 15,277,039.32 78,663,375.44
19、短期借款
（1）短期借款明细情况
借款类别 年末数 年初数
信用借款 490,000,000.00 190,500,000.00
抵押借款
保证借款 785,464,054.44 518,300,000.00
质押借款
合 计 1,275,464,054.44 708,800,000.00
年末短期借款中的保证借款，系本公司为下属子公司提供的担保。
年末短期借款较年初增加79.95%，主要原因系当期增加借款所致。
20、应付票据
票据种类 年末数 年初数 下一会计期间将到期的金额
银行承兑汇票 688,027,000.00 1,379,710,000.00 688,027,000.00
商业承兑汇票 187,000,000.00 44,000,000.00 187,000,000.00
合 计 875,027,000.00 1,423,710,000.00 875,027,000.00
应付票据年末较年初减少38.54%，主要系本年度公司减少了使用票据的支
付所致。
21、应付账款
（1）应付账款明细情况
年末数 年初数
账龄
金 额 比例 金 额 比例
1年以内 475,886,065.46 87.83% 530,482,373.39 94.09%
1至2年 47,944,417.89 8.85% 16,041,631.76 2.85%
2至3年 9,205,236.76 1.70% 10,961,427.34 1.94%
3年以上 8,772,527.00 1.62% 6,310,028.23 1.12%
合计 541,808,247.11 100.00% 563,795,460.72 100.00%
（2）应付账款年末数中包括应付山东海化集团有限公司（持有本公司41.88%股
份）货款267,550.96元。该项关联交易的披露见附注九、（三）6。
（3）应付账款年末数中包括应付其他关联方货款5,525,996.75元，该项关
联交易的披露见附注九、（三）6。
22、预收款项
（1）预收款项明细情况
年末数 年初数
账龄
金 额 比例 金 额 比例
63
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
1年以内 269,374,315.54 100.00% 326,956,778.73 100.00%
合计 269,374,315.54 100.00% 326,956,778.73 100.00%
（2）预收款项年末数中包括预收山东海化集团有限公司（持有本公司41.88%
股份）货款4,055,278.20元。该项关联交易的披露见附注九、（三）6。
（3）预收款项年末数中包括预收其他关联方货款72,479.94元，该项关联
交易的披露见附注九、（三）6。
23、应付职工薪酬
项目 年初数 本年增加 本年支付 年末数
工资 47,898,755.70 167,159,907.54 174,923,833.69 40,134,829.55
奖金 211,017.00 1,443,155.60 1,443,155.60 211,017.00
津贴和补贴 28,050.00 28,050.00
职工福利 16,356,301.39 6,770,043.30 23,126,344.69
社会保险费 1,363,975.07 21,140,945.68 21,338,284.46 1,166,636.29
住房公积金 361,877.42 13,309,041.42 12,998,405.48 672,513.36
工会经费 3,162,537.19 3,574,736.65 3,818,079.18 2,919,194.66
职工教育经费 7,810,478.19 2,495,322.13 1,677,907.45 8,627,892.87
高管奖励及其他 28,228,889.22 14,100,000.00 42,328,889.22
合计 105,393,831.18 230,021,202.32 239,354,060.55 96,060,972.95
24、应交税费
项目 税（费）率 年末数 年初数
增值税 17%、13% 26,234,802.68 2,777,465.62
营业税 129,337.28 -43,102.01
城市维护建设税 7% 1,734,984.45 1,483,323.77
企业所得税 6,337,401.84 5,611,476.25
房产税 1,526,644.31 845,791.77
土地使用税 2,898,859.64 598,504.39
车船使用税 6,107.29 88,834.48
个人所得税 1,002,872.74 65,094.76
印花税 707,402.30 448,404.26
关税 -6,004,923.56
教育费附加 3% 789,317.51 672,925.08
地方教育费附加 1% 196,885.06 204,153.43
消费税
资源税 731.02
土地增值税 287,343.14
矿产资源补偿费 18,470.00
河道工程管理费 18,517.35
合计 41,889,676.61 6,747,948.24
应交税费年末较年初增长521％，主要原因是本年增值税增加所致。
25、应付利息
64
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
债权人名称 年末数 年初数
可转债利息 1,159,836.43 5,906,421.13
合 计 1,159,836.43 5,906,421.13
26、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
年末数 年初数
账龄
金 额 比例 金 额 比例
1年以内 250,218,616.07 88.28% 161,703,277.60 75.04%
1至2年 21,159,967.87 7.47% 31,237,307.19 14.49%
2至3年 3,793,159.76 1.34% 16,473,642.91 7.64%
3年以上 8,254,623.52 2.91% 6,098,323.55 2.83%
合计 283,426,367.22 100.00% 215,512,551.25 100.00%
其他应付款年末较年初增长31.5%，主要原因是欠山东海化集团有限公司货
款增加所致。
（2）其他应付款年末数中包括应付山东海化集团有限公司（持有本公司
41.88%股份）货款72,517,883.30元，该项关联交易的披露见附注九、（三）6。
（3）其他应付款年末数中包括应付其他关联方欠款2,091,302.58元，该项
关联交易的披露见附注九、（三）6。
（4）大额的其他应付款
债权人名称 金额 性质（或内容）
山东海化集团有限公司 72,517,883.30 往来款项
合 计 72,517,883.30
27、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的长期负债明细情况
项 目 年末数 年初数
一年内到期的长期借款 344,290,000.00 122,500,000.00
一年内到期的应付债券
一年内到期的长期应付款
合 计 344,290,000.00 122,500,000.00
年末较年初增加181％，主要原因是原长期借款于一年内到期转入所致。
（2）一年内到期的长期借款
贷款单位 币种 借款条件 年末数 年初数
工行寿光支行大家洼办 人民币 保证 82,500,000.00
中行宁阳支行 人民币 保证 10,000,000.00 20,000,000.00
兴业银行 人民币 保证 60,000,000.00 20,000,000.00
工行潍坊海化支行 人民币 保证 90,000,000.00 *
65
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
招行济南分行解放路支行 人民币 保证 120,000,000.00 *
上海浦发银行济南分行 人民币 保证 30,000,000.00
潍城区建行 人民币 保证 34,290,000.00
合 计 344,290,000.00 122,500,000.00
*为海化集团对本公司担保的贷款。
28、长期借款
贷款单位 币种 借款条件 年末数 年初数
兴业银行 人民币 保证 180,000,000.00 220,000,000.00
宁阳中行 人民币 保证 10,000,000.00 20,000,000.00
工行海化支行 人民币 保证 108,000,000.00 * 198,000,000.00
浦发银行济南舜耕支行 人民币 信用 30,000,000.00
招行济南分行山大路支行 人民币 保证 180,000,000.00 * 300,000,000.00
建行潍坊潍城支行 人民币 保证 54,590,000.00 110,000,000.00
恒丰银行 人民币 保证 40,000,000.00
合 计 572,590,000.00 878,000,000.00
长期借款年末较年初减少35%，主要原因是一年内到期的借款转入一年内到
期的非流动负债所致。
*为海化集团对本公司担保的贷款。
29、应付债券
期 发行日 溢价（折价） 应计利息总
债券种类 面值总额 年末数
限 期 额 额
可转换公司债券 5年 2004.9.7 1,000,000,000.00 40,565,575.49 148,381,700.00
合 计 1,000,000,000.00 40,565,575.49 148,381,700.00
本公司于2004年9月7日发行可转换公司债券，转股期自本次可转债发行
后6个月起，即2005年3月7日（含当日）至2009年9月7日（含当日）止的
公司股票交易日。
30、长期应付款
种 类 期 限 年末数 年初数
安全费 7,989,639.98
合 计 7,989,639.98
31、递延所得税负债
（1）递延所得税负债明细情况
项 目 期末数 期初数
因资产的账面价值与计税基础不同而形
2,096,631.76 22,109.70
成的递延所得税负债
因负债的账面价值与计税基础不同而形
成的递延所得税负债
66
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
合 计 2,096,631.76 22,109.70
（2）暂时性差异明细情况
项 目 年末数 年初数
应收账款 -75,490.34 8,053.46
其他应收款 142,358.45 139,344.51
无形资产 8,346,406.15
合 计 8,413,274.25 147,397.97
32、其他长期负债
项 目 内容 年末数 年初数
递延收益 基本建设费 3,850,000.00
递延收益 土地补偿款 12,002,994.82
递延收益 技改资金 1,997,000.00 2,472,100.00
递延收益 一次性入网费 7,134,459.60
合 计 24,984,454.42 2,472,100.00
其他长期负债年末较年初增长901%，系当年收到土地补偿款及供热收取入
网费所致。
33、股本
年初数 本年增减变动(+、-) 年末数
项 目
发行 公积金
金额 比例 送股 其他 小计 金额 比例
新股 转股
一、有限售条
件股份
1.国家持股
2.国有法人持
361,048,878.00 49.06% 361,048,878.00 41.87%
股
3.其他内资持
47,112.00 0.01% -29,445.00 -29,445.00 17,667.00 0.01%
股
其中：境内法
人持股
境内自
47,112.00 0.01% -29,445.00 -29,445.00 17,667.00 0.01%
然人持股
4.外资持股
其中：境外法
人持股
境外自
然人持股
有限售条件股
361,095,990.00 49.07% -29,445.00 -29,445.00 361,066,545.00 41.88%
份合计
67
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
年初数 本年增减变动(+、-) 年末数
项 目 发行 公积金
金额 比例 送股 其他 小计 金额 比例
新股 转股
二、无限售条
件股份
1.人民币普通
374,714,177.00 50.93% 126,362,126.00 126,362,126.00 501,076,303.00 58.12%
股
2.境内上市的
外资股
3.境外上市的
外资股
4.其他
无限售条件股
374,714,177.00 50.93% 126,362,126.00 126,362,126.00 501,076,303.00 58.12%
份合计
三、股份总数 735,810,167.00 100.00% 126,332,681.00 126,332,681.00 862,142,848.00 100.00%
（1）本公司2007年度可转换公司债券共转股126,332,681股。
（2）本公司新增股本的验资正在进行。
34、资本公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
资本溢价 887,255,021.53 456,808,279.64 1,344,063,301.17
其他资本公积 56,555,813.50 588,240.00 396,647.49 56,747,406.01
合 计 943,810,835.03 457,396,519.64 396,647.49 1,400,810,707.18
（1）本公司2007年度可转换公司债券共转股126,332,681股，产生股本溢价456,808,279.70元；
（2）当期子公司收到出口研发资金增加资本公积，相应调整合并资产负债
表中的资本公积588,240.00元。
（3）当期减少的其他资本公积396,647.49元，系因购买少数股权新增加的
长期股权投资成本与按照新取得的股权比例计算确定应享有子公司自购买日开
始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积
所致。
35、盈余公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
法定盈余公积 256,006,025.26 24,445,135.22 280,451,160.48
任意盈余公积
合 计 256,006,025.26 24,445,135.22 280,451,160.48
36、未分配利润
68
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
项 目 本年数 上年数
上年年末余额 908,994,673.00 695,808,701.20
加:会计政策变更 42,769,578.84 46,563,025.25
前期差错更正 8,106,670.39
本年年初余额 951,764,251.84 750,478,396.84
加:合并净利润 342,728,567.98 295,929,490.59
盈余公积弥补亏损
其他转入
23,383,423.59
减:提取法定盈余公积 24,445,135.22
提取任意盈余公积
对股东的分配 80,939,118.37 71,260,212.00
少数股东损益
本年年末余额 1,189,108,566.23 951,764,251.84
（1）本公司利润分配的顺序及比例
按照本公司章程规定，依法缴纳企业所得税后的净利润，按照下列顺序进行
分配：
①弥补以前年度亏损；
②提取10%的法定盈余公积；
③分配股东股利。
（2）根据2007年3月17日召开的2006年度股东大会决议，本公司以2006
年底总股本735,810,167股为基数，向全体股东实施如下分配：每10股派息1.10
元（含税），即向全体股东派息总金额为80,939,118.37元。
37、营业收入和营业成本
（1）主营业务收入与其他业务收入
项 目 本年数 上年数
主营业务收入 8,508,730,127.26 8,221,535,022.13
其他业务收入 96,659,098.91 165,937,238.01
营业收入合计 8,605,389,226.17 8,387,472,260.14
主营业务成本 7,319,856,385.5 5 7,173,967,969.24
其他业务成本 85,010,442.17 148,284,293.48
营业成本合计 7,404,866,827.72 7,322,252,262.72
（2）各业务分部主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润
本年数
业务分部
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
纯碱 2,353,885,921.86 1,637,403,831.30 716,482,090.56
溴产品 98,384,442.51 63,545,517.82 34,838,924.69
三聚氰胺 289,976,101.67 303,388,415.12 -13,412,313.45
69
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
尿素 355,483,103.92 303,773,779.06 51,709,324.86
两钠 330,350,258.50 288,318,478.40 42,031,780.1
物流收入 1,545,304,006.88 1,502,149,172.31 43,154,834.57
进出口收入 1,420,226,090.05 1,364,436,736.70 55,789,353.35
三单体 102,879,325.30 93,006,991.86 9,872,333.44
其他化工产品 341,203,111.73 274,147,904.64 67,055,207.09
聚氯乙烯、烧碱 936,734,804.36 767,489,753.64 169,245,050.72
其他 734,302,960.48 722,195,804.70 12,107,155.78
合 计 8,508,730,127.26 7,319,856,385.55 1,188,873,741.71
（续）
上年数
业务分部
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
纯碱 2,083,967,195.83 1,519,972,920.35 563,994,275.48
溴产品 136,556,168.85 73,608,522.57 62,947,646.28
三聚氰胺 461,019,956.30 465,369,127.61 -4,349,171.31
尿素 477,619,628.85 413,843,283.48 63,776,345.37
两钠 272,137,552.03 242,443,487.24 29,694,064.79
物流收入 2,129,411,645.53 2,086,092,075.43 43,319,570.1
进出口收入 1,164,259,968.85 1,118,871,335.50 45,388,633.35
其他化工产品 888,571,153.69 676,656,951.88 211,914,201.81
三单体 76,461,912.41 66,452,300.46 10,009,611.95
其他 531,529,839.79 510,657,964.72 20,871,875.07
合 计 8,221,535,022.13 7,173,967,969.24 1,047,567,052.89
（3）2007年度公司前五名客户销售的收入总额为1,112,630,092.65元，
占公司全部销售收入的比例为13.08%。
38、营业税金及附加
本年数 上年数
项 目
计缴标准 金额 计缴标准 金额
营业税 189,804.88
城市维护建设税 7% 21,993,169.90 7% 20,376,346.59
教育费附加 3% 9,932,821.65 3% 9,036,162.43
其他 19,210,603.66 13,830,535.42
合计 51,326,400.09 43,243,044.44
39、销售费用
销售费用本年数241,834,065.32元，较上年增长24.96%，主要原因是销量
增加所致。
40、管理费用
管理费用本年数为157,060,399.66元，较上年下降28.89%，主要原因为公
司执行新准则将福利费余额冲减当期管理费用所致。
70
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
41、财务费用
项 目 本年数 上年数
利息支出 149,876,173.57 146,770,245.78
减：利息收入 13,104,002.87 27,381,631.27
汇兑损失 15,610,191.86 8,612,453.97
减：汇兑收入 3,514,929.62 4,559,734.27
手续费 5,493,559.95 7,023,115.72
其他 332,485.78 69,729.55
合 计 154,693,478.67 130,534,179.48
42、资产减值损失
项 目 本年数 上年数
坏账损失 13,639,658.17 13,707,695.98
存货跌价损失 10,702,149.94 2,518,497.59
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失 5,721,736.70
工程物资减值损失
在建工程减值损失
无形资产减值损失 7,245,151.69
商誉减值损失
其他
合 计 37,308,696.50 16,226,193.57
资产减值损失本年较上年增长130％，主要原因是本年计提存货跌价准备及
固定资产、无形资产减值准备所致。
43、公允价值变动收益
项 目 本年数 上年数
交易性金融资产 -181,809.00 181,809.00
交易性金融负债
投资性房地产
指定为以公允价值计量且
变动计入当期损益的金融资
产或金融负债
衍生工具
套期保值业务
其他
合 计 -181,809.00 181,809.00
44、投资收益
被投资单位名称 本年数 上年数
潍坊中以溴化物有限公司 -24,434.39 -1,110,047.16
71
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
内蒙古呼铁如意煤化工有限公司 535,216.14 -1,033,386.74
潍坊创业投资公司 210,000.00
山东海化原盐运储有限公司 228,509.60
股票投资收益 25,121,880.95
期货投资收益 -1,514,025.00
基金投资收益 249,774.76 624,539.13
股权转让收益 -126,289.75
合 计 24,596,922.06 -1,435,184.52
投资收益本年较上年增长较大的主要原因是本年股票投资收益增加所致。
45、营业外收入
（1）营业外收入明细情况
项 目 本年数 上年数
非流动资产处置利得 598,578.76 5,816,331.59
其中:固定资产处置利得 598,578.76 5,816,331.59
无形资产处置利得
非货币性资产交换利得
债务重组利得
政府补助 21,381,269.48 9,147,357.36
罚款收入 199,927.33
其他 4,077,120.24 1,669,237.08
合 计 26,056,968.28 16,832,853.36
营业外收入本年较上年增长54.8%，主要是本年政府补助增加所致。
（2）政府补助
本年数 上年数
项 目 其中:计入当期 其中:计入当
金额 金额
损益的金额 期损益的金额
产品返税 18,371,321.75 18,371,321.75 7,913,357.36 7,913,357.36
财政扶持 25,997,402.15 3,009,947.73 1,234,000.00 1,234,000.00
合 计 44,368,723.90 21,381,269.48 9,147,357.36 9,147,357.36
46、营业外支出
项 目 本年数 上年数
非流动资产处置损失 6,338,700.89 1,661,515.45
其中:固定资产处置损失 6,338,700.89 1,661,515.45
无形资产处置损失
非货币性资产交换损失
债务重组损失 699,892.75
公益性捐赠支出 45,873.80 88,500.00
非常损失 162,184.75 81,177.66
盘亏损失 150,516.00
72
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
其他 4,405,662.02 7,869,435.14
合 计 11,102,937.46 10,400,521.00
47、所得税费用
（1）所得税费用（收益）的组成
项 目 本年数 上年数
当期所得税费用 188,282,905.56 138,336,610.28
递延所得税费用 2,134,859.76 -2,914,017.72
合 计 190,417,765.32 135,422,592.56
（2）所得税费用（收益）与会计利润的关系
项 目 本年数 上年数
会计利润总额 597,642,693.28 465,833,107.52
加:应纳税所得额调整数 -27,714,801.74 -77,044,296.69
应纳税所得额 569,927,891.54 388,788,810.83
当期所得税费用 188,282,905.56 138,336,610.28
递延所得税费用 2,134,859.76 -2,914,017.72
其中:递延所得税资产本年
增减变动额(不含直接计入所 2,146,939.24 -2,936,127.42
有者权益的变动额)
递延所得税负债本年增减变
动额(不含直接计入所有者权 -12,079.48 22,109.70
益的变动额)
所得税费用合计 190,417,765.32 135,422,592.56
48、基本每股收益和稀释每股收益
项 目 本年度 上年度
基本每股收益 0.42 0.40
稀释每股收益 0.39 0.35
注：（1）基本每股收益的计算
基本每股收益=归属于普通股股东的净利润 发行在外的普通股加权平均数
发行在外的普通股加权平均数=S＋S＋S M M-S M M-S
0 1 i i 0 j j 0 k
其中，S为期初股份总数；S为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等
0 1
增加股份数；S为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；S为报告期因回购
i j
等减少股份数；S为报告期缩股数；M报告期月份数；M为增加股份下一月份起
k 0 i
至报告期期末的月份数；M为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
j
（2）稀释每股收益的计算
稀释每股收益=[归属于普通股股东的净利润+（已确认为费用的稀释性潜在
普通股利息－转换费用） （1-所得税率）]/（S＋S＋S M M-S M M-S+
0 1 i i 0 j j 0 k
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数）
73
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
其中，S为期初股份总数；S为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等
0 1
增加股份数；S为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；S为报告期因回购
i j
等减少股份数；S为报告期缩股数；M报告期月份数；M为增加股份下一月份起
k 0 i
至报告期期末的月份数；M为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
j
49、收到其他与经营活动有关的现金
本公司“收到其他与经营活动有关的现金”中价值较大的项目列示如下：
项 目 本年数 上年数
海关退保证金 11,883,315.30 20,279,082.36
财政拨款 44,368,723.90
收培训费 1,439,108.00
收押金 1,244,415.14 340,461.29
收集团工会款 1,034,000.00
合 计 58,935,562.34 21,653,543.65
50、支付其他与经营活动有关的现金
本公司“支付其他与经营活动有关的现金”中价值较大的项目列示如下：
项 目 本年数 上年数
业务招待费 9,398,043.49 15,019,618.71
业务费 7,580,424.74 13,422,676.78
保险费 6,136,011.23 3,138,216.46
排污费 3,996,337.16 4,583,583.54
差旅费 7,638,450.75 7,423,763.83
办公费 1,843,075.93 2,129,852.13
工会经费 2,320,914.63 3,247,336.01
修理费 1,381,482.83 2,056,414.23
广告费 1,134,693.69 1,083,057.35
港杂费 18,662,031.99
合 计 60,091,466.44 52,104,519.04
51、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 本年数 上年数
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 407,250,736.77 330,410,514.96
加：资产减值准备 37,308,696.50 16,226,193.57
固定资产折旧 360,781,906.80 390,615,992.06
无形资产摊销 9,561,726.26 4,809,606.32
长期待摊费用摊销 219,313.23 66,770.29
处置固定资产、无形资产和其他长期
5,740,122.13 -3,238,751.86
资产的损失（收益以"－ "号填列）
固定资产报废损失（收益以"－敽盘? -1,110,499.00
74
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
列）
公允价值变动损失（收益以"－敽盘?
181,809.00 -181,809.00
列）
财务费用（收益以"－敽盘盍校? 154,693,478.67 130,534,179.48
投资损失（收益以"－敽盘盍校? -24,596,922.06 1,435,184.52
递延所得税资产减少（增加以"－敽?
2,146,939.24 -7,798,958.69
填列）
递延所得税负债增加（减少以"－敽?
-12,079.48 51,004.34
填列）
存货的减少（增加以"－敽盘盍校? -21,631,530.24 -19,371,477.37
经营性应收项目的减少（增加以"－?
160,717,989.29 -431,638,298.39
号填列）
经营性应付项目的增加（减少以"－?
-665,615,418.04 172,126,791.80
号填列）
3,302,326.12
其他 18,379,285.36
经营活动产生的现金流量净额 430,049,094.19 601,315,728.39
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
债务转为资本 126,332,681.00 23,208,047.00
一年内到期的可转换公司债券 148,381,700.00
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 706,657,712.30 870,693,939.36
减：现金的期初余额 870,693,939.36 1,029,437,023.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -164,036,227.06 -158,743,084.32
（2）当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息
取得子公司及其他营业单位有关信息:
1．取得子公司及其他营业单位的价格 27,300,000.00
2．取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物 25,510,000.00
减：取得子公司的现金和现金等价物 3,020.00
3．取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 25,506,980.00
4．取得子公司的净资产 28,182,269.13
其中：流动资产 267,991.14
非流动资产 30,943,848.55
流动负债 3,029,570.56
非流动负债
（3）现金及现金等价物的信息
项 目 本年数 上年数
一、现金 706,657,712.30 870,693,939.36
75
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
其中：库存现金 185,098.19 135,790.78
可随时用于支付的银行存款 482,128,085.09 517,314,531.27
可随时用于支付的其他货币资
224,344,529.02 353,243,617.31
金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 706,657,712.30 870,693,939.36
其中：母公司或集团内子公司使用受
限制的现金和现金等价物
八、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按类别列示应收账款明细情况
年末数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的应收账款 35,788,565.42 16.41% 2,863,085.23 32,925,480.19
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 182,271,625.71 83.59% 13,323,516.05 168,948,109.66
合计 218,060,191.13 100.00% 16,186,601.28 201,873,589.85
年初数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的应收账款 89,772,296.09 37.87% 7,181,783.69 82,590,512.40
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 147,282,295.30 62.13% 10,109,787.17 137,172,508.13
合计 237,054,591.39 100.00% 17,291,570.86 219,763,020.53
本公司将金额在500万元以上的确定为单项金额重大的应收账款，其坏账准
备计提比例为8%。
（2）按账龄列示应收账款明细情况
年末数 年 初 数
坏 坏
账 账
准 准
账龄 备 备
金 额 比例 坏账准备 金 额 比例 坏账准备
计 计
提 提
比 比
例 例
76
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
1年以内 174,366,134.51 79.96% 8% 12,691,076.75 159,171,198.64 67.15% 8% 11,060,899.44
1至2年 10,932,729.53 5.01% 8% 874,618.36 24,826,509.25 10.47% 8% 1,986,120.74
2至3年 20,004,462.44 9.18% 8% 1,600,357.00 15,056,715.13 6.35% 8% 1,204,537.21
3年以上 12,756,864.65 5.85% 8% 1,020,549.17 38,000,168.37 16.03% 8% 3,040,013.47
合计 218,060,191.13 100.00% 16,186,601.28 237,054,591.39 100.00% 17,291,570.86
（3）应收账款前五名期末欠款为51,516,240.59元，占全部应收账款的
23.62%。
（4）本年实际冲销的应收账款明细情况
本年实际冲销的应收账款10,273,504.76元，其中客户被吊销营业执照等原
因冲销应收账款6,796,263.80元，因客户变更等原因无法收回而冲销的应收账
款3,477,240.96元。
（5）应收账款年末数包括应收关联方山东海化华龙硝铵有限公司款项
15,727,675.17元，占应收账款总额的比例为7.21%。
（6）应收账款年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠
款。
（7）一年内的应收账款中有15,727,675.17元为本公司与子公司之间的往
来，未对其计提坏账准备。
2、其他应收款
（1）按类别列示其他应收款明细情况
年末数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应收
476,587,456.30 93.56% 9,657,359.78 466,930,096.52
款
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的
风险较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 32,781,362.74 6.44% 2,622,509.02 30,158,853.72
合计 509,368,819.04 100.00% 12,279,868.80 497,088,950.24
年初数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应收
款
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的
风险较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 436,446,286.95 100.00% 1,202,425.58 435,243,861.37
合计 436,446,286.95 100.00% 1,202,425.58 435,243,861.37
77
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
（2）按账龄列示其他应收款明细情况
年末数 年 初 数
坏 坏
账 账
准 准
账龄 备 备
金 额 比例 坏账准备 金 额 比例 坏账准备
计 计
提 提
比 比
例 例
1年以内 485,687,166.89 95.35% 8% 10,385,336.63 431,112,985.32 98.78% 8% 775,761.45
1至2年 22,317,632.35 4.38% 8% 1,785,410.59 1,926,638.00 0.44% 8% 154,131.04
2至3年 1,084,501.86 0.21% 8% 86,760.15 244,053.38 0.06% 8% 19,524.27
3至4年 192,500.00 0.04% 8% 15,400.00 3,162,610.25 0.72% 8% 253,008.82
4至5年 87,017.94 0.02% 8% 6,961.43
5年以上
合计 509,368,819.04 100.00% 12,279,868.80 436,446,286.95 100.00% 1,202,425.58
（3）其他应收款前五名期末欠款为455,432,086.22元，占全部其他应收款
的89.41%。
（4）本年实际冲销的其他应收款明细情况本年实际冲销的其他应收款
74,994.95元。
（5）其他应收款年末数应收关联方款项481,944,892.24元，占其他应收款
总额的比例为94.62%。
（6）其他应收款年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位
欠款。
（7）一年内的其他应收款中有355,870,459.00元为本公司与子公司之间的
往来，未对其计提坏账准备。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资明细情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
对合营企业投资 53,045,866.05 -24,434.39 53,021,431.66
对联营企业投资
对其他企业投资 29,600,000.00 179,200,000.00 208,800,000.00
对子公司投资 856,903,150.69 108,360,978.20 179,200,000.00 786,064,128.89
减：长期股权投资
53,750,990.07 61,539,436.15 115,290,426.22
减值准备
合 计 885,798,026.67 225,997,107.66 179,200,000.00 932,595,134.33
78
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
注：被投资单位山东海化金星化工有限公司于2007年5月根据潍坊市人民
政府的统一规划和要求，以潍政发（2007）29号文实施关停，自本年对子公司
的投资项目下调出。
（2）对合营企业投资、联营企业投资的明细情况
本年减
被投资单位名称 年初数 本年增加 年末数 注册地业务性质
少
合营企业
潍坊中以溴化物有限公司53,045,866.05 -24,434.39 53,021,431.66 潍坊 中外合资
合 计 53,045,866.05 -24,434.39 53,021,431.66
（续）
本
公
司
在
本
被
公
投
司
资 年末净资产总 本年营业收入
被投资单位名称 持 本年净利润
单 额 总额
股
位
比
表
例
决
权
比
例
合营企业
潍坊中以溴化物有限公司 50% 50% 106,042,861.78 215,045,516.18 -48,868.79
（3）按权益法核算的长期股权投资
本年追加投资
被投资单位 初始投资金 被投资单位 分得现
年初数 额（减本年股权 年末数
名称 额 权益增减数 金红利
出让额）
潍坊中以溴
化物有限公 48,015,266.20 53,045,866.05 -24,434.39 53,021,431.66
司
合计 53,045,866.05 -24,434.39 53,021,431.66
（4）按成本法核算的长期股权投资
本年
被投资单位名称 初始投资金额 年初数 本年增加 年末数
减少
山东海化华龙硝铵有限
59,000,000.00 59,000,000.00 50,000,000.00 109,000,000.00
公司
79
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
山东海化魁星化工有限
150,000,000.00 150,000,000.00 150,000,000.00
公司
山东海化进出口有限公
37,500,000.00 37,500,000.00 37,500,000.00
司
山东海化天际化工有限
115,096,745.57 115,096,745.57 115,096,745.57
公司
潍坊鑫汇化工有限公司 1,836,000.00 1,836,000.00 1,836,000.00
上海鸢都化工有限公司 800,000.00 800,000.00 800,000.00
山东海化物流有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 11,210,000.00 16,210,000.00
山东海化金星化工有限
179,200,000.00 179,200,000.00 179,200,000.00
公司
深圳欣康基因科技数码
26,000,000.00 26,000,000.00 26,000,000.00
有限公司
山东海化盛兴化工有限
82,825,310.94 82,825,310.94 13,859,947.51 96,685,258.45
公司
潍坊东明消防器材有限
87,450,000.00 87,450,000.00 87,450,000.00
公司
山东海化氯碱树脂有限
82,495,094.18 82,495,094.18 82,495,094.18
公司
上海裕江源贸易有限公
9,500,000.00 9,500,000.00 9,500,000.00
司
山东海化丰源矿盐有限
10,200,000.00 10,200,000.00 10,200,000.00
公司
山东海化盛兴热电有限
9,000,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00
公司
山东海化国际贸易有限
1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
公司
山东海成化工有限公司 27,300,000.00 27,300,000.00
山东海化昊星经贸有限
5,991,030.69 5,991,030.69
公司
山东海化原盐运储有限
3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
公司
华夏世纪创业有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
潍坊创业投资有限公司 6,600,000.00 6,600,000.00 6,600,000.00
合计 886,503,150.69 108,360,978.20 994,864,128.89
（5）长期股权投资减值准备
本年减少数
转 转
被投资单位名称 年初数 本年计提数 合 年末数
回 销
计
数 数
山东海化魁星化工有限公司 53,750,990.07 61,539,436.15 115,290,426.22
合 计 53,750,990.07 61,539,436.15 115,290,426.22
80
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
4、营业收入和营业成本
（1）主营业务收入与其他业务收入
项 目 本年数 上年数
主营业务收入 2,933,038,022.33 2,750,648,842.12
其他业务收入 12,759,338.31 14,946,568.77
营业收入合计 2,945,797,360.64 2,765,595,410.89
主营业务成本 2,199,207,471.70 2,084,011,357.63
其他业务成本 9,901,276.86 12,695,143.19
营业成本合计 2,209,108,748.56 2,096,706,500.82
（2）各业务分部主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润
本年数
业务分部
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
纯碱 2,451,725,684.34 1,764,318,929.72 687,406,754.62
溴产品 76,922,401.13 50,665,278.42 26,257,122.71
其他化工产品 404,389,936.86 384,223,263.56 20,166,673.30
合 计 2,933,038,022.33 2,199,207,471.70 733,830,550.63
（续）
上年数
业务分部
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
纯碱 2,240,893,851.37 1,673,635,375.88 567,258,475.49
溴产品 90,209,391.22 56,568,887.06 33,640,504.16
其他化工产品 419,545,599.53 353,807,094.69 65,738,504.84
合 计 2,750,648,842.12 2,084,011,357.63 666,637,484.49
（3）2007年度公司前五名客户销售的收入总额为1,017,805,117.29元，
占公司全部销售收入的比例为34.7%。
5、投资收益
被投资单位名称 本年数 上年数
潍坊中以溴化物有限公司 -24,434.39 -1,110,047.16
潍坊创业投资公司 210,000.00
山东海化原盐运储有限公司 228,509.60
基金投资收益 249,774.76 624,539.13
合 计 453,849.97 -275,508.03
6、资产减值准备明细表
本年减少数
转
项 目 年初数 本年计提数 年末数
回 转销数 合计
数
81
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
一、坏账准备合计 18,493,996.44 20,320,973.35 10,348,499.71 10,348,499.71 28,466,470.08
其中：应收账款 17,291,570.86 9,168,535.18 10,273,504.76 10,273,504.76 16,186,601.28
其他应收款 1,202,425.58 11,152,438.17 74,994.95 74,994.95 12,279,868.80
二、存货跌价准备合计 5,452,395.29 9,283,963.64 14,736,358.93
其中：库存商品 5,452,395.29 9,283,963.64 14,736,358.93
原材料
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备 53,750,990.07 61,539,436.15 115,290,426.22
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备合计
其中：房屋、建筑物
机器设备
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备
十、无形资产减值准备
其中：专利权
商标权
十一、商誉减值准备
十二、其他
合 计 77,697,381.80 91,144,373.14 10,348,499.71 10,348,499.71 158,493,255.23
7、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 本年数 上年数
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 244,451,352.19 233,834,235.85
加：资产减值准备 91,144,373.14 45,964,899.60
固定资产折旧 221,171,152.25 230,609,160.16
无形资产摊销 4,791,012.50 220,356.70
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
3,495,258.15 139,920.66
损失（收益以"－ "号填列）
固定资产报废损失（收益以"－敽盘盍校? 214,181.87
公允价值变动损失（收益以"－敽盘盍校? 181,809.00 -181,809.00
财务费用（收益以"－敽盘盍校? 40,824,433.68 37,855,853.66
投资损失（收益以"－敽盘盍校? -453,849.97 275,508.03
递延所得税资产减少（增加以"－敽盘盍校? -20,035,603.44 -8,813,078.28
递延所得税负债增加（减少以"－敽盘盍校?
存货的减少（增加以"－敽盘盍校? -103,638,058.69 29,780,093.03
经营性应收项目的减少（增加以"－敽盘盍校? -95,116,063.02 -238,622,864.66
经营性应付项目的增加（减少以"－敽盘盍校? -50,268,285.52 117,492,522.94
其他 1,183,194..25 3,388,821.18
82
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
经营活动产生的现金流量净额 337,730,724.52 452,157,801.74
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 358,439,970.38 467,605,156.87
减：现金的期初余额 467,605,156.87 705,205,383.34
加：现金等价物的期末余额 202,010.00
减：现金等价物的期初余额 202,010.00 2,702,010.00
现金及现金等价物净增加额 -109,367,196.49 -240,100,226.47
（2）当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息
一、取得子公司及其他营业单位有关信息:
1．取得子公司及其他营业单位的价格 27,300,000.00
2．取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物 25,510,000.00
减：取得子公司的现金和现金等价物 3,020.00
3．取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 25,506,980.00
4．取得子公司的净资产 28,208,189.12
其中：流动资产 267,991.14
非流动资产 30,969,768.54
流动负债 3,029,570.56
非流动负债
（3）现金及现金等价物的信息
项 目 本年数 上年数
一、现金 358,439,970.38 467,605,156.87
其中：库存现金 64,308.01 34,426.99
可随时用于支付的银行存款 195,819,789.37 272,237,370.57
可随时用于支付的其他货币资金 162,555,873.00 195,333,359.31
二、现金等价物 202,010.00
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 358,439,970.38 467,807,166.87
其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金和现金等价物
九、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1、关联方的认定标准
本公司对关联方的认定标准为：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加
重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关
联方。
83
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
2、本公司的母公司
对本公司 对本公司
注册资本
母公司名称 组织机构代码 注册地 业务性质 的持股比 的表决权
（万元）
例 比例
山东海化集团
165442384 潍坊 国有 55,417.14 41.88% 41.88%
有限公司
注：公司的最终控制人为潍坊市国资委。
3、本公司的子公司
本公司
本公司的
注册资本 的表决
子公司名称 组织机构代码 注册地 业务性质 持股比例
（万元） 权比例
％
％
山东海化魁星
宁阳 有限责任 15,300 98.04 98.04
化工有限公司 16656375-1
山东海化进出
潍坊 有限责任 5,000 90.00 90.00
口有限公司 70596519-5
山东海化华龙
潍坊 有限责任 11,200 100.00 100.00
硝铵有限公司 73065758-1
山东海化天际
潍坊 有限责任 12,295 93.78 93.78
化工有限公司 16545081-9
潍坊鑫汇化工
潍坊 有限责任 360 51.00 51.00
有限公司 73172050-3
深圳欣康基因
数码科技有限 深圳 有限责任 4,000 65.00 65.00
公司 73112241-5
上海鸢都化工
上海 有限责任 100 100.00 100.00
有限公司 73408762-7
山东海化物流
潍坊 有限责任 3,000 53.33 53.33
有限公司 73724037-5
山东海化盛兴
青州 有限责任 5,000 100.00 100.00
化工有限公司 74450194-0
泰安华星生物
宁阳 有限责任 500 49.28 49.28
技术有限公司 74658136-6
山东海化魁星
进出口有限公 宁阳 有限责任 500 100.00 100.00
司 75087472-7
潍坊东明消防
潍坊 有限责任 9,245 94.59 94.59
器材有限公司 61356284-X
山东海化昊星
潍坊 有限责任 1,000 100.00 100.00
经贸有限公司 76098688-8
山东海康化工
青州 有限责任 180 36.86 36.86
科技有限公司 75636189-3
84
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
泰安海化新星
宁阳 有限责任 750 52.83 52.83
肥业有限公司 75915306-1
山东海化氯碱
潍坊 有限责任 美元1,945 51.98 51.98
树脂有限公司 76481291-4
上海裕江源贸
上海 有限责任 1,000 100.00 100.00
易有限公司 77092972-1
山东海化丰源
东营 有限责任 2,000 51.00 51.00
矿盐有限公司 78348285-0
山东海化盛兴
青州 有限责任 1,200 100.00 100.00
热电有限公司 78231967-2
德州魁丰化工
德州 有限责任 500 51.00 51.00
有限公司 77526122-2
潍坊勤乐畜牧
潍坊 有限责任 600 100.00 100.00
有限公司 74336215－X
山东海化金钟
潍坊 有限责任 1,154 100.00 100.00
锌业有限公司 74565692-8
山东海化国际
青岛 有限责任 1,000 100.00 100.00
贸易有限公司 79081653-X
山东海成化工
75353453-3 潍坊 有限责任 美元324 75.00 75.00
有限公司
山东海化股份有限公司持有山东海化进出口有限公司75%的股权、潍坊东明
消防器材有限公司持有15%的股权。
山东海化股份有限公司持有山东海化华龙硝铵有限公司97.32%的股权、山
东海化魁星化工有限公司持有2.68%的股权。
山东海化股份有限公司持有上海鸢都化工有限公司80%的股权、山东海化进
出口有限公司持有20%的股权。
山东海化魁星化工有限公司持有山东海化魁星进出口有限公司70%的股权、
泰安华星生物技术有限公司持有30%的股权。
山东海化股份有限公司2007年6月受让山东海化金星有限公司持有的山东
海化昊星经贸有限公司40%的股权，山东海化魁星化工有限公司持有40%的股权、
山东海化盛兴化工有限公司持有20%的股权。
山东海化股份有限公司持有上海裕江源贸易有限公司95%的股权、上海鸢都
化工有限公司持有5%的股权。
山东海化股份有限公司持有山东海化盛兴热电有限公司75%的股权、山东海
化盛兴化工持有25%的股权。
山东海化进出口有限公司持有山东海化国际贸易有限公司90%的股权、山东
海化股份有限公司持有10%的股权。
85
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
山东海化天际化工有限公司持有潍坊金钟锌业有限公司100%的股权、持有
潍坊勤乐畜牧有限公司100%的股权。
山东海化魁星化工有限公司持有泰安海化新星肥业有限公司52.83%的股权、
持有德州魁丰化工有限公司51%的股权、持有泰安华星生物技术有限公司49.28%
的股权。
山东海化盛兴化工有限公司持有山东海康化工科技有限公司36.86%股权。
4、不存在控制关系的关联方
组织机构代
关联方名称 与本公司关系
码
山东海化金星化工有限公司 738188564 正在清算的原子公司
潍坊海化冠丰经贸有限公司 76098687-X 正在清算的原子公司
潍坊中以溴化物有限公司 706370302 与荷兰欧溴共同控制
山东海化集团有限公司 165442384 同受母公司控制
山东海化集团潍坊振兴焦化有限公司 165770118 同受母公司控制
山东海化集团包装制品公司福利塑料编织厂 267169462 同受母公司控制
山东海化集团瑞源实业有限公司 266845705 同受母公司控制
山东海化集团庆丰设备工程有限公司 727545757 同受母公司控制
山东海化集团永安汽运有限公司 732611798 同受母公司控制
山东海化集团建筑建材有限公司 863046688 同受母公司控制
潍坊庆丰阀门制造有限公司 756393748 同受母公司控制
潍坊科达化工工程设计有限公司 733724487 同受母公司控制
（二）定价政策
1、本公司向海化集团销售纯碱等按市场价格结算，销售冷凝水按协议价格
结算。
2、本公司控股的子公司物流公司向海化集团销售钢材、油品、电器等各种
材料及备品备件，按市场价格结算。
3、海化集团向本公司提供生产纯碱所必需的原盐，提供生产溴素所必需的
卤水以及生产所需的水、电、蒸汽等，按双方协议价格结算。
4、本公司由海化集团潍坊振兴焦化有限公司购入食品碳氨等，由海化集团
包装制品有限公司福利塑料编织厂购入各种包装袋，按市场价格结算。
（三）关联方交易
1、采购货物 单
位：万元
本年数 上年数
关联方名称 关 占公司 占公司
金额 金额
联 全部同 全部同
86
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
交 类交易 类交易
易 的金额 的金额
项 比例％ 比例％
目
原
山东海化集团有限公司 18,824.43 45.55 19,437.69 54.79
盐
山东海化集团有限公司 电 31,750.61 59.84 26,593.38 61.80
山东海化集团有限公司 蒸
67,380.26 90.78 66,254.77 94.72
汽
山东海化集团有限公司 淡
3,759.87 85.14 2,913.66 97.63
水
山东海化集团有限公司 海
3,593.68 100.00 2,615.42 100.00
水
山东海化集团有限公司 卤
606.83 100.00 702.36 100.00
水
山东海化集团有限公司 循
环 1,472.20 100.00 1,147.88 100.00
水
山东海化集团有限公司 除
盐 274.56 100.00 296.11 100.00
水
山东海化集团有限公司 小
苏 1,420.29 100.00 4,383.35 100.00
打
编
山东海化集团包装制品公司福利塑料编织厂 织 11,831.07 72.00 10,786.58 65.00
袋
工
山东海化集团瑞源实业有限公司 作 126.55 100.00 39.60 100.00
服
碳
山东海化集团振兴焦化有限公司 氨 262.20 50.00 381.12 100.00
等
液
山东海化集团振兴焦化有限公司 418.15 11.04
氨
焦
山东海化集团振兴焦化有限公司 2,642.35 12.11
碳
其
山东海化集团有限公司 416.59 922.40
他
合 计 141,719.14 139,534.82
2、接受劳务
关联方名称 本年数 上年数
87
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
山东海化集团永安汽运有限公司 2,874.74 2,944.16
山东海化集团建筑建材有限公司 1,210.04 2,445.29
山东海化集团庆丰设备工程有限公司 1,954.18 2,972.15
山东海化集团瑞源实业有限公司 1,596.09 2,037.73
潍坊庆丰阀门制造有限公司 81.50 3.44
山东海化集团潍坊振兴焦化有限公司 16.34 8.46
潍坊科达化工工程设计有限公司 2.20 509.50
合 计 7,735.09 10,920.73
3、销售货物
本年数 上年数
占公司 占公司
关联 全部同 全部同
关联方名称
交易 金额 类交易 金额 类交易
项目 的金额 的金额
比例 比例
山东海化集团有限公司 纯碱 3,434.28 1.94 3,260.85 1.97
山东海化集团有限公司 冷凝
1,489.99 100.00 1,440.72 100.00
水
山东海化集团有限公司 回水 1,285.56 100.00 1,004.80 100.00
山东海化集团有限公司 液碱 283.87 1.40 203.90 1.53
山东海化集团有限公司 盐酸 254.86 48.99 262.74 58.13
山东海化集团有限公司 材
料、 117,003.97 75.71 194,787.53 91.00
油品
山东海化集团瑞源实业有限公司 纯碱 816.09 0.39
废
编
山东海化集团包装制品公司福利塑料编织厂 22.44 100.00
织
袋
潍坊中以溴化物有限公司 2,298.21 29.88 1,673.11 18.55
溴素
山东海化集团有限公司 其他 226.59 226.68
合 计 127,115.86 202,860.33
4、其他重大关联交易事项
2006年度山东海化集团有限公司为本公司提供担保67,550万元，2007年度
为本公司提供担保49,800万元。
5、关键管理人员薪酬
2006年度在本公司领取报酬的现任董事、监事和高级管理人员报酬总额约
为119万元，其中10万元以内的10人、10万元以上的2人。
2007年度在本公司领取报酬的现任董事、监事和高级管理人员报酬总额约
88
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
为211万元，其中20万元以上的2人，10万元以上的11人。
6、关联方应收应付款项余额
是
否
取
得
项 目 年末数 年初数 条款和条件或
提
供
担
保
应收账款
山东海化集团有限公司 11,185,963.83 711,593.77 无 否
山东海化建筑建材有限公司 184,773.59 无 否
山东海化集团永安汽运有限公司 1,264,831.31 无 否
山东海化集团瑞源实业公司 22,578.87 无 否
潍坊中以溴化物有限公司 1,721,884.25 3,466,391.20
山东海化集团潍坊庆丰设备工程公司 1,718,417.11 无 否
合 计 16,098,448.96 4,177,984.97
应收账款-坏账准备
山东海化集团有限公司 894,877.11 无 否
山东海化建筑建材有限公司 14,781.89 无 否
山东海化集团永安汽运有限公司 101,186.50 无 否
山东海化集团瑞源实业公司 1,806.31 无 否
潍坊中以溴化物有限公司 137,750.74 277,311.30
山东海化集团潍坊庆丰设备工程公司 137,473.37 56,927.50 无 否
合 计 1,287,875.92 334,238.8
预付款项
山东海化集团有限公司 314,522.60 1,133,476.60 无 否
山东海化集团庆丰设备工程有限公司 2,726,102.39 无 否
山东海化集团潍坊振兴焦化有限公司 8,000.00 4,000.00 无 否
山东海化煤业化工有限公司 515,435.10 无 否
山东海化集团建筑建材有限公司 9,588,911.03 无 否
潍坊科达化工工程设计有限公司 1,546,283.00 无 否
合 计 14,699,254.12 1,137,476.60
其他应收款
潍坊中以溴化物有限公司 72,846,177.13 72,846,177.13
山东海化集团有限公司 1,147,275.67 272,968.23 无 否
合 计 73,993,452.8 73,119,145.36
其他应收款-坏账准备
潍坊中以溴化物有限公司 5,827,694.17 5,827,694.17
89
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
是
否
取
得
项 目 年末数 年初数 条款和条件或
提
供
担
保
山东海化集团有限公司 91,782.05 21,837.46 无 否
合 计 5,919,476.22 5,849,531.63
应付账款
山东海化集团有限公司 267,550.96 无 否
潍坊庆丰阀门制造有限公司 412.00 无 否
山东海化集团庆丰设备工程有限公司 1,270,044.23 无 否
山东海化集团瑞源实业有限公司 1,106,590.48 无 否
山东海化集团建筑建材有限公司 851,642.65 无 否
山东海化集团永安汽运有限公司 881,313.60 无 否
山东海化集团包装制品公司福利塑料编织厂 1,316,213.61 无 否
潍坊科达化工工程设计有限公司 99,780.18 无 否
合 计 5,793,547.71
预收款项
山东海化集团有限公司 4,055,278.20 153,165,803.55 无 否
潍坊科达化工工程设计有限公司 71,018.80 无 否
山东海化集团包装制品公司福利塑料编织厂 1,461.14 无 否
合 计 4,127,758.14 153,165,803.55
其他应付款
山东海化集团有限公司 72,517,883.30 无 否
山东海化集团庆丰设备工程有限公司 448,845.94 无 否
山东海化集团建筑建材有限公司 1,118,710.70 无 否
山东海化集团永安汽运有限公司 498,779.34 无 否
山东海化集团瑞源实业有限公司 24,966.60 无 否
合 计 74,609,185.88
7、重要的关联合同与协议
（1）依据国家国有资产管理局的确认报告和海化集团与本公司签订的土地
租赁协议，海化集团将土地618,434.53平方米租赁给公司使用，租期50年，每
年租金754,490元。2006年支付租金754,490元、2007年支付租金754,490元。
（2）依据海化集团与本公司签订的关于相互提供产品的关联交易及综合服
务协议，公司生产中产生的废液由海化集团协助处理，2006年度支付废液处理
费100万元、2007年度支付废液处理费100万元。
90
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
（3）山东海化物流有限公司与海化集团签订房地产租赁合同，租赁期五年
（2002年5月1日－2007年4月30日）年租金40.5万元，本年为最后一年。
2006年支付60.7万元。租赁合同到期后没有续签新合同。
十、资产证券化业务的会计处理
截至2007年12月31日，本公司无需要披露的资产证券化业务。
十一、股份支付
截至2007年12月31日，本公司无需要披露的股份支付。
十二、或有事项
截至2007年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、承诺事项
截至2007年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十四、资产负债表日后事项
1、2008年1月本公司与山东海化集团有限公司（以下简称“海化集团”）
签订资产置换协议，将本公司持有的山东海化魁星化工有限公司（以下简称“魁
星化工”）98.04%的股权与海化集团持有的山东海化羊口盐场有限公司（以下简
称“羊口盐场”）100%的股权进行置换，魁星化工按照2007年10月31日评估价
值作价4,064.599万元，羊口盐场按照2007年12月19日评估价值作价39,290.97
万元，双方约定，评估基准日至资产审计交割日之间产生的收益或亏损仍归原有
股东享有或承担。上述置换的股权于2008年1月31日交割，截止交割日羊口盐
场价格为：39,114.73万元，魁星化工的价格为：3,263.68万元。本公司已于
2008年1月向海化集团支付现金35,851.05万元。
2、2007年底可转债余额148,381,700.00；2008年1月转股128,137,300.00，
其中转入股本28,474,941.00，转入资本公积99,662,359.00，可转债利息转增
资本公积965,300.99；2008年2月转股20,133,700.00，其中转入股本
4,474,137.00，转入资本公积15,659,563.00，可转债利息转增资本公积
191,941.27；赎回债券余额1,107张，其中个人和基金持有者赎回797张，赎回
价格104.78元/张，赎回款计人民币83,509.66元；机构持有者赎回310张，赎
回价格105元/张，赎回款计人民币32,550.00元，手续费按赎回款0.05%收取，
计人民币58.03元。赎回款和赎回手续费合计人民币116,117.69元。
3、2008年1月9日，本公司与荷兰欧溴公司正式签署了《股权转让协议》，
91
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
决定将本公司所持有的合营企业潍坊中以溴化物有限公司25%的股权转让给荷兰
欧溴公司。本次股权转让完成后，山东海化股份有限公司将持有潍坊中以溴化物
有限公司25%的股权，荷兰欧溴公司将持有其75%的股权。
本次股权转让的价格按照评估价值确认并经潍坊市国有资产管理办公室核
准后的合资企业净资产溢价2%计算，最终双方确认本次股权转让价格为人民币
28,208,176.50元，所有股权转让款项将在本次股权转让的工商变更登记完成后
由荷兰欧溴公司将以上股权转让价格等值的美元一次性汇至公司指定的银行账
户，支付股权转让价格时所适用的美元兑换人民币汇率将根据公司结汇日中国人
民银行公布的人民币兑美元的买入价和卖出价的中间价确定。
对于原合营双方按出资比例提供给合营企业使用的股东贷款，经双方协商，
在本次股权转让完成后，将按双方在合资企业分别持有的股权比例作出调整，潍
坊中以溴化物有限公司将根据约定向本公司返还等值于人民币34,761,545.84
元的股东贷款。
本次股权转让的工商变更登记手续于2007年3月23日办理完毕。
4、2008年第一次董事会会议决议通过了2007年度利润分配预案：
按2007年母公司净利润244,451,352.19元的10%提取法定盈余公积金
24,445,135.22元后，以2007年底总股本862,142,848为基数，拟向全体股东
每10股派息1.1元（含税），即向全体股东派息总额为94,835,713.28。自2007
年末至2008年2月15日，公司发行的可转换公司债券又有一部分转为公司股票，
2008年2月18日，公司赎回了全部未转股的可转换公司债券，公司总股本变为
895,091,926股，因此，实际每10股派息为1.06元（含税）。资本公积金不转
增。
此项预案尚需经公司股东大会审议通过。
十五、其他重要事项说明
1、租赁
剩余租赁期 最低租赁付款额
1年以内（含1年） 754,490
1年以上2年以内（含2年） 754,490
2年以上3年以内(含3年） 754,490
3年以上 27,916,130
合 计 30,179,600
2、终止经营
92
山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
根据潍坊市政府的要求，对山东海化金星化工有限公司从2007年6月实施
关停，截止2007年12月31日的终止经营收入等情况如下表：
项 目 本年数
终止经营收入 19,592,420.14
减：终止经营费用 66,942,848.55
终止经营利润总额 -47,350,428.41
减：终止经营所得税费用
终止经营净利润 -47,180,294.67
3、其他重要事项
（1）山东海化天际化工有限公司（以下简称“天际化工”）一分厂根据潍坊
市政府治理虞河的总体要求关停搬迁，根据2005年12月30日潍坊市财政局潍财
企〔2005〕172号《给予山东海化天合有机化工有限公司虞河治理关停搬迁费用
处理意见的通知》规定：潍坊政府承担一分厂损失7,548.6万元，用下列款项补
偿：一、将天际化工占地148.6亩的使用期限延长到50年，以此弥补1,400万元；
二、天际化工工业用地76.58亩转为商业用地，以此弥补1,613.54万元；三、将
海化集团位于怡园路以东、东风路西街以南66,341平方米的工业用地调整为商
业、住宅用地，应补缴的土地出让金弥补1,909.7万元；四、财政拨付专项资金
100万元。五、剩余2,525.36万元由天际化工五年内用上交的地方税收比2004
增长部分予以弥补或海化现有资源给予解决。
天际化工将一分厂的设备净值7,548.6万元及相关费用1,127.2万元，共计
8,675.8万元转入固定资产清理。2006年3月天际化工将一分厂设备整体出售给
印度Jayant Oils and Derivatives ltd.，设备价款310万美元，2006年已收到
印度Jayant Oils and Derivatives ltd.支付的设备价款的75%折合人民币1,764
万元（剩余25%的款项在设备调试成功后支付），另外，处置其他废旧设备收到款
项400万元；收到财政拨付专项资金100万元；收到海化集团支付的土地出让金
1,909.7万元。天合公司将收到的上述款项共计4,173.7万元冲减固定资产清理。
潍坊政府承诺的第一项将天际化工占地148.6亩的使用期限延长到50年，
2007年11月份该土地证已办理完毕，重新测量面积为152亩，土地使用权出让
合同的出让金额为2,316万元，公司按土地出让合同金额作为土地原始成本。截
止2007年12月31日固定资产清理余额为2,186.1万元。
截止2007年12月31日潍坊政府承诺的第二项涉及的土地证尚在办理中，对
于第五项将按上述规定的年限逐步得到解决。
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
（2）2007年5月潍坊市人民政府的统一规划和要求，以潍政发（2007）29
号文对山东海化金星化工有限公司实施关停，潍坊市人民政府潍政复字（2007）
65号文，承诺“对该企业因关停造成的有关损失，在全面核实的基础上，由市政
府用相应的资金和资产弥补”。本公司2008年1月25日收到第一笔关停损失补偿
款199,650,000.00元。
（3）本公司设立“董事及高级管理人员激励基金”用于奖励当年度公司的
董事（非独立董事）、高级管理人员及管理、工程、技术等核心人员。凡公司加
权平均净资产收益率超过6%的年度，以超过6%部分的净利润为基数，按照10%
的比例计提激励基金。董事及高级管理人员激励基金从2005年度开始计提，在
公司管理费用中列支。2006年公司提取年度高管基金1,300万元，2007年公司
提取年度高管基金1,410万元。
补充资料
一、相关财务指标
净资产收益率% 每股收益（元/股）
报告期利润 报告期间
全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的 2007年度 9.18 10.13 0.42 0.39
净利润 2006年度 10.25 10.78 0.40 0.35
扣除非经常性损益后归属 2007年度 8.11 8.94 0.37 0.34
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
于普通股股东的净利润 2006年度 9.99 10.51 0.39 0.34
注：净资产收益率和每股收益的计算方法如下：
（1）全面摊薄净资产收益率
全面摊薄净资产收益率=P E
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公
司普通股股东的净利润；E为归属于公司普通股股东的期末净资产。
编制和披露合并报表时，“归属于公司普通股股东的净利润”不包括少数股
东损益金额；“扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润”以扣除少
数股东损益后的合并净利润为基础，扣除母公司非经常性损益（应考虑所得税影
响）、各子公司非经常性损益（应考虑所得税影响）中母公司普通股股东所占份
额；“归属于公司普通股股东的期末净资产”不包括少数股东权益金额。
（2）加权平均净资产收益率
加权平均净资产收益率=P/（E＋NP 2＋E M M－E M M E M M）
0 i i 0 j j 0 k k 0
其中：P分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后
归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E为归
0
属于公司普通股股东的期初净资产；E为报告期发行新股或债转股等新增的、归
i
属于公司普通股股东的净资产；E为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公
j
司普通股股东的净资产；M为报告期月份数；M为新增净资产下一月份起至报告
0 i
期期末的月份数；M为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数；E为因其
j k
他交易或事项引起的净资产增减变动；M为发生其他净资产增减变动下一月份起
k
至报告期期末的月份数。
（3）基本每股收益
基本每股收益=P S
S=S＋S＋S M M-S M M-S
0 1 i i 0 j j 0 k
其中：P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普
通股股东的净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S为期初股份总数；S
0 1
为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；S为报告期因发行新
i
股或债转股等增加股份数；S为报告期因回购等减少股份数；S为报告期缩股数；
j k
M报告期月份数；M为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；M为减少股
0 i j
份下一月份起至报告期期末的月份数。
（4）稀释每股收益
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
稀释每股收益=[P+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费用）
（1-所得税率）]/（S＋S＋S M M-S M M-S+认股权证、股份期权、可
0 1 i i 0 j j 0 k
转换债券等增加的普通股加权平均数）
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公
司普通股股东的净利润。S为期初股份总数；S为报告期因公积金转增股本或股
0 1
票股利分配等增加股份数；S为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；S为
i j
报告期因回购等减少股份数；S为报告期缩股数；M报告期月份数；M为增加股
k 0 i
份下一月份起至报告期期末的月份数；M为减少股份下一月份起至报告期期末的
j
月份数。公司在计算稀释每股收益时，考虑所有稀释性潜在普通股的影响，直至
稀释每股收益达到最小。
二、非经常性损益明细表
项 目 2007年度 2006年度
非流动资产处置损益 -5,402,861.32 4,614,756.06
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业业务密切
21,381,269.48
相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政 9,147,357.36
府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占
用费，但经国家有关部门批准设立的有经营资
格的金融机构对非金融企业收取的资金占用
费除外；
企业合并的合并成本小于合并时应享有被合
并单位可辨认净资产公允价值产生的损益
非货币性资产交换损益
委托投资损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各
项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价
值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合
并日的当期净损益
与公司主营业务无关的预计负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收支净额 -1,072,610.72 -5,842,860.86
中国证监会认定的其他非经常性损益项目 41,770,263.27 3,016,636.45
小 计 56,676,060.71 10,935,889.01
减：企业所得税影响数 12,314,083.27 2,793,507.93
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
项 目 2007年度 2006年度
非经常性损益净额 44,361,977.44 8,139,381.08
归属于少数股东的非经常性损益净额 4,269,785.44 794,092.68
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 40,092,192.00 7,345,288.40
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
302,636,375.98 288,584,202.19
的净利润
非经常性损益净额对净利润的影响 40,092,192.00 7,345,288.40
三、新旧会计准则比较财务会计信息
新旧会计准则净利润调节表
金额单位:人民币元
项 目 合并 母公司
2006年度净利润（旧会计准则） 295,266,049.93 295,266,049.93
追溯调整项目影响合计数 35,144,465.03 -61,431,814.08
其中：营业成本
公允价值变动收益 181,809.00 181,809.00
递延所得税税款 2,914,017.72 9,736,837.51
投资收益 -29,085,685.76
少数股东权益 34,481,024.37
合并范围变化 -2,432,386.06
减值准备 -42,264,774.83
2006年度净利润（新会计准则） 330,410,514.96 233,834,235.85
假定全面执行新会计准则的备考信息
其他项目影响合计数
其中：开发费用
债务重组收益
所得税费用
2006年度模拟净利润 330,410,514.96 233,834,235.85
四、新旧会计准则利润表调整项目表
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山东海化股份有限公司二〇〇七年度审计报告
（2006.1.1―12.31） 单位：（人民币）元
项目 合并
调整前 调整后
营业收入 8,338,083,464.13 8,387,472,260.14
营业成本 7,275,256,694.24 7,322,252,262.72
销售费用 198,523,944.51 193,533,286.51
管理费用 236,099,997.40 221,029,142.74
公允价值变动收益 181,809.00
投资收益 3,249,139.30 -1,435,184.52
利润总额 477,224,452.25 465,833,107.52
所得税 141,828,168.11 135,422,592.56
净利润 335,396,284.14 330,410,514.96
归属于母公司的净利润 295,266,049.90 295,929,490.60
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