证券代码：000830 证券简称：鲁西化工
审计报告
中和正信审字(2008)第2-042号山东鲁西化工股份有限公司全体股东：我们审计了后附的山东鲁西化工股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报
表，包括2007年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2007年度的利润表
和合并利润表、股东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流
量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的
会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中
国注册会计师执业准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师执业准则要求我们
遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合
理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，
以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包
括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表
的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方
面公允反映了贵公司2007年12月31日的财务状况以及2007年度的经营成果和现
金流量。
中和正信会计师事务所有限公司 中国注册会计师:路 清
中国 北京
中国注册会计师:王贡勇
二○○八年三月十六日
资产负债表
(资产类)
1
编制单位：山东鲁西化工股份有限公司 单位：人民币元
注释号 合并 母公司
资 产
合并 母公司 2007年12月31日 2006年12月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
流动资产:
货币资金 九 1 594,861,583.88 145,336,315.60 454,958,588.14 92,132,888.46
交易性金融资产 九 2 3,583,440.00
应收票据 九 3 28,491,080.35 8,680,556.00 23,291,080.35 7,515,146.00
应收帐款 九 4 十 1 79,758,205.08 10,784,582.49 455,556.92 8,012,062.16
预付款项 九 5 501,162,680.35 208,736,098.50 220,018,579.14 37,989,162.68
应收利息
应收股利
其他应收款 九 6 十 2 19,423,980.05 13,084,517.82 711,722,079.85 257,026,981.55
存货 九 7 796,777,273.75 611,212,209.02 172,001,892.11 88,882,616.06
一年内到期的非流
动资产
其他流动资产
流动资产合计 2,024,058,243.46 997,834,279.43 1,582,447,776.51 491,558,856.91
非流动资产:
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 九 8 十 3 607,104.31 471,043.20 735,980,688.20 636,044,627.09
投资性房地产
固定资产 九 9 3,591,546,419.38 2,382,284,993.72 2,164,095,052.10 1,067,671,126.17
在建工程 九 10 211,592,057.56 975,038,569.24 178,869,762.00 895,742,489.74
工程物资 九 11 17,895,076.20 4,979,058.94 2,724,741.56 3,016,495.36
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 九 12 218,163,824.56 204,958,064.48 7,666,364.52 487,066.95
开发支出
商誉
长期待摊费用 九 13 635,390.00 672,950.00
递延所得税资产 九 14 4,080,930.10 5,407,013.42 1,782,379.67 2,456,010.96
其他非流动资产
非流动资产合计 4,044,520,802.11 3,573,811,693.00 3,091,118,988.05 2,605,417,816.27
资产合计 6,068,579,045.57 4,571,645,972.43 4,673,566,764.56 3,096,976,673.18
公司法定代表人:张金成 主管会计工作负责人:杜凤莲 会计机构负责人:邓绍云
资产负债表
(负债及权益类)
2
编制单位：山东鲁西化工股份有限公司 单位：人民币元
注释号 合并 母公司
负债和所有者权益 母公 2006年12月31 2006年12月31
合并
司 2007年12月31日 日 2007年12月31日 日
流动负债:
短期借款 九 16 195,000,000.00 183,000,000.00 115,000,000.00 105,000,000.00
交易性金融负债
应付票据 九 17 153,791,200.00 10,000,000.00 153,791,200.00 10,000,000.00
应付账款 九 18 557,510,322.04 332,472,873.17 239,600,351.33 114,847,138.73
预收款项 九 19 152,339,351.65 273,659,399.80 132,080,772.74 37,035,640.02
应付职工薪酬 九 20 27,411,587.30 30,939,069.67 6,884,603.52 7,885,997.45
应交税费 九 21 96,912,816.68 32,169,901.31 47,697,945.99 17,467,532.16
应付利息 九 22 4,359,211.68 2,037,569.83 3,170,300.00 624,225.00
应付股利
其他应付款 九 23 53,258,104.55 46,160,924.25 596,203,471.35 44,707,789.42
一年内到期的非流动负
九 24 514,482,370.00
债
其他流动负债
流动负债合计 1,755,064,963.90 910,439,738.03 1,294,428,644.93 337,568,322.78
非流动负债:
长期借款 九 25 2,020,000,000.00 1,507,580,000.00 1,370,000,000.00 796,600,000.00
应付债券
长期应付款 九 26 23,844,860.39 25,823,608.72
专项应付款 500,000.00
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债 九 27 2,000,000.00 2,000,000.00
非流动负债合计 2,045,844,860.39 1,533,903,608.72 1,372,000,000.00 796,600,000.00
负债合计 3,800,909,824.29 2,444,343,346.75 2,666,428,644.93 1,134,168,322.78
股东权益
股本 九 28 1,046,233,328.00 1,046,233,328.00 1,046,233,328.00 1,046,233,328.00
资本公积 九 29 492,170,185.32 492,201,548.89 488,396,725.05 488,397,565.05
减:库存股
盈余公积 九 30 145,575,306.43 130,679,912.23 145,575,306.43 130,679,912.23
未分配利润 九 31 514,174,243.66 409,086,245.13 326,932,760.15 297,497,545.12
归属于母公司股东权益
2,198,153,063.41 2,078,201,034.25
合计
少数股东权益 九 32 69,516,157.87 49,101,591.43
股东权益合计 2,267,669,221.28 2,127,302,625.68 2,007,138,119.63 1,962,808,350.40
负债和股东权益合计 6,068,579,045.57 4,571,645,972.43 4,673,566,764.56 3,096,976,673.18
公司法定代表人:张金成 主管会计工作负责人:杜凤莲 会计机构负责人:邓绍云
利润表
编制单位：山东鲁西化工股份有限
公司 单位：人民币元
3
注释号 合并 母公司
项 目 母公
合并 2007年度 2006年度 2007年度 2006年度
司
一、营业收入 九 33 十 4 4,954,851,745.64 4,008,680,594.58 1,619,856,957.92 977,711,671.83
减：营业成本 九 34 十 5 4,287,168,455.12 3,496,205,306.87 1,344,770,961.09 806,938,205.50
营业税金及附加 九 35 30,561,201.57 7,008,740.73 25,678,091.94 2,146,197.61
减：销售费用 73,579,608.66 60,242,370.72 9,253,122.20 3,830,038.96
管理费用 160,032,541.11 142,251,770.40 68,570,799.32 44,958,979.49
财务费用 九 36 113,332,710.54 83,609,948.36 54,076,044.63 15,317,489.80
资产减值损失 九 37 1,627,168.20 -3,496,948.34 -348,854.25 59,592.68
加:公允价值变动收益(损失以"-敽?
填列)
投资收益(损失以"-敽盘盍? 九 38 十 6 67,282,092.13 1,281,918.99 78,143,037.98 155,247,098.13
其中:对联营企业和合营企业的投
资收益
二、营业利润 355,832,152.57 223,955,612.64 195,999,830.97 259,708,265.92
加：营业外收入 九 39 8,001,852.71 11,101,265.89 2,021,221.57 3,944,657.06
减：营业外支出 九 40 17,222,408.68 4,037,266.46 4,435,063.03 294,285.60
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以"-敽盘盍? 346,611,596.60 231,019,612.07 193,585,989.51 263,358,637.38
减：所得税费用 九 41 108,375,794.72 81,470,269.57 44,632,047.48 38,185,872.39
四、净利润(净亏损以"-敽盘盍? 238,235,801.88 149,549,342.50 148,953,942.03 225,172,764.99
归属于母公司所有者的净利
224,606,725.53 147,427,892.90 148,953,942.03 225,172,764.99
润
少数股东损益 13,629,076.35 2,121,449.60
被合并方在合并前实现的净
利润
五、每股收益:
(一)基本每股收益 0.21 0.16
(二)稀释每股收益 0.21 0.16
公司法定代表人: 张金成 主管会计工作负责人:杜凤莲 会计机构负责人:邓绍云
现 金 流 量 表
编制单位：山东鲁西化工股份有限公司 单位：人民币元
项 目 注释号 合并 母公司
4
2007年度 2006年度 2007年度 2006年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 5,159,391,330.78 3,845,036,095.15 1,786,380,032.97 737,587,791.74
收到的税费返还 1,213,739.19 1,799,199.18 221,467.80 -
收到的其他与经营活动有关的现金 九 42 8,980,577.30 18,841,738.74 139,661,771.66 188,523,480.91
经营活动现金流入小计 5,169,585,647.27 3,865,677,033.07 1,926,263,272.43 926,111,272.65
购买商品、接受劳务支付的现金 3,942,005,677.96 2,736,969,968.13 1,027,918,298.57 435,944,631.90
支付给职工以及为职工支付的现金 270,519,822.78 239,288,952.13 89,780,715.23 58,263,800.45
支付的各项税费 182,156,121.33 189,131,602.73 87,653,478.02 65,843,876.70
支付的其他与经营活动有关的现金 九 43 75,864,495.77 53,010,455.26 7,842,443.51 115,047,184.18
经营活动现金流出小计 4,470,546,117.84 3,218,400,978.25 1,213,194,935.33 675,099,493.23
经营活动产生的现金流量净额 699,039,529.43 647,276,054.82 713,068,337.10 251,011,779.42
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 - 24,861,195.99 - 25,199,000.00
取得投资收益所收到的现金 67,346,414.69 104,517.22 78,206,976.87 154,866,054.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所 3,276,969.75 313,770.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净 - - - -
收到的其他与投资活动有关的现金 - - - -
投资活动产生的现金流入小计 70,623,384.44 24,965,713.21 78,520,746.87 180,065,054.93
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所 1,126,112,224.00 995,568,731.22 737,775,913.39 812,396,033.53
投资所支付的现金 3,957,631.73 400,000.00 100,000,000.00 1,900,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净 - - -
支付的其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 1,130,069,855.73 995,968,731.22 837,775,913.39 814,296,033.53
投资活动产生的现金流量净额 -1,059,446,471.29 -971,003,018.01 -759,255,166.52 -634,230,978.60
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金 624,946,000.00 - 602,446,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - 22,500,000.00 - -
取得借款所收到的现金 2,362,000,000.00 1,929,747,757.17 1,460,000,000.00 1,360,100,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金 2,000,000.00 2,000,000.00
筹资活动现金流入小计 2,364,000,000.00 2,554,693,757.17 1,462,000,000.00 1,962,546,000.00
偿还债务所支付的现金 1,337,580,000.00 2,159,362,135.12 876,600,000.00 1,597,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 216,487,789.86 124,961,991.05 176,387,470.90 55,186,498.34
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 3,431,502.33 2,186,257.83 - -
支付的其他与筹资活动有关的现金 - 335,000.00 - 335,000.00
筹资活动现金流出小计 1,554,067,789.86 2,284,659,126.17 1,052,987,470.90 1,653,021,498.34
筹资活动产生的现金流量净额 809,932,210.14 270,034,631.00 409,012,529.10 309,524,501.66
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 449,525,268.28 -53,692,332.19 362,825,699.68 -73,694,697.52
加:期初现金及现金等价物余额 145,336,315.60 199,028,647.79 92,132,888.46 165,827,585.98
六、期末现金及现金等价物余额 594,861,583.88 145,336,315.60 454,958,588.14 92,132,888.46
公司法定代表人: 张金成 主管会计工作负责人:杜凤莲 会计机构负责人:邓绍云
股 东 权 益 变 动 表（合并）
编制单位：山东鲁西化工股份有限公司 2007年度 单位:元
5
归属于母公司股东权益 少数股东
项目 股东权益合计
股本(股) 资本公积 减: 盈余公积 未分配利润 权益
库存
1,046,233,328.00 492,201,548.89 - 191,643,011.90 344,948,254.52 2,121,599,813.15
一、上年年末余额 46,573,669.84
- - - -60,963,099.67 64,137,990.61 2,527,921.59 5,702,812.53
加:会计政策变更
前期差错更正
1,046,233,328.00 492,201,548.89 - 130,679,912.23 409,086,245.13 49,101,591.43 2,127,302,625.68
二、本年年初余额
三、本年增减变动 - -31,363.57 - 14,895,394.20 105,087,998.53 20,414,566.44 140,366,595.60
金额(减少以“-”
224,606,725.53 13,629,076.35 238,235,801.88
(一)净利润
(二)直接计入股 - -31,363.57 - - -449.11 -31,812.68
东权益的利得和
1.可供出售金融
资产公允价值变
2.权益法下被投 -30,523.57 -449.11 -30,972.68
资单位其他股东
3.与计入股东权 - -
益项目相关的所
-840.00 -840.00
4.其他
上述(一)和(二) - -31,363.57 - - 224,606,725.53 13,628,627.24 238,203,989.20
小计
(三)股东投入和 - - 10,217,441.53 10,217,441.53
减少资本
-
1.股东投入资本
2.股份支付计入 -
股东权益的金额
10,217,441.53 10,217,441.53
3.其他
- - - 14,895,394.20 -119,518,727.00 -3,431,502.33 -108,054,835.13
(四)利润分配
14,895,394.20 -14,895,394.20 -
1.提取盈余公积
-104,623,332.80 -3,431,502.33 -108,054,835.13
2.对股东的分配
-
3.其他
(五)股东权益内 - - - - - - -
部结转
1.资本公积转增
资本(或股本)
2.盈余公积转增
资本(或股本)
3.盈余公积弥补
亏损
4.其他
1,046,233,328.00 492,170,185.32 - 145,575,306.43 514,174,243.66 69,516,157.87 2,267,669,221.28
四、本年年末余额
公司法定代表人:张金成 主管会计工作负责人:杜凤莲 会计机构负责人:邓绍云
6
股 东 权 益 变 动 表（母公司）
编制单位：山东鲁西化工股份有限公司 2007年度 单位:人民币元
减:库 股东权益合
项目 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润
存股 计
1,046,233,328.00 492,201,548.89 - 141,925,291.87 398,705,962.14 2,079,066,130.90
一、上年年末余额
- -3,803,983.84 -11,245,379.64 -101,208,417.02 -116,257,780.50
加:会计政策变更
前期差错更正
1,046,233,328.00 488,397,565.05 - 130,679,912.23 297,497,545.12 1,962,808,350.40
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额(减少以 - -840.00 - 14,895,394.20 29,435,215.03 44,329,769.23
“-”号填列）
148,953,942.03 148,953,942.03
(一)净利润
(二)直接计入股东权益的利得和 - -840.00 - - - -840.00
损失
1.可供出售金融资产公允价值变
动净额
2.权益法下被投资单位其他股东
权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相关的所
得税影响
-840.00
4.其他
- -840.00 - - 148,953,942.03 148,953,102.03
上述(一)和(二)小计
- - - - - -
(三)股东投入和减少资本
-
1.股东投入资本
2.股份支付计入股东权益的金额
3.其他
- - - 14,895,394.20 -119,518,727.00 -104,623,332.80
(四)利润分配
14,895,394.20 -14,895,394.20
1.提取盈余公积
-104,623,332.80 -104,623,332.80
2.对股东的分配
3.其他
- - - - - -
(五)股东权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
1,046,233,328.00 488,396,725.05 - 145,575,306.43 326,932,760.15 2,007,138,119.63
四、本年年末余额
公司法定代表人:张金成 主管会计工作负责人:杜凤莲 会计机构负责人:邓绍云
7
山东鲁西化工股份有限公司
2007年度财务报表附注
一、公司基本情况
山东鲁西化工股份有限公司（以下简称“公司”）是经中国证监会证监发字[1998]126号、
证监发字[1998]127号文批准，由山东聊城鲁西化工集团有限责任公司（原山东聊城鲁西化工
集团总公司）作为发起人，以其生产尿素、碳酸氢铵产品的鲁西化肥厂、东阿化肥厂两个企业
的部分生产经营性资产投入公司，采取募集方式设立的股份公司，公司于1998年5月25日公
开发行人民币A种股票5,000万股，发行后总股本为20,000万股。1999年5月31日，公司购
并了山东聊城鲁西化工集团有限责任公司所属阳谷化工厂的第一期硫基N、P、K三元复合肥以
及配套的硫磺制酸、余热发电生产线装置。2002年9月30日，公司购并了山东聊城鲁西化工
集团有限责任公司鲁西复合肥生产线装置。
2000年9月1日至9月14日，经中国证券监督管理委员会证监公司字[2000]128号文件批
准，公司向全体股东配售新股1,590万股，每股面值人民币1元，增加股本1,590万元，配售
后公司股本总额21,590万元。2000年9月22日2000年第一次临时股东大会决议并通过，公
司以实施配股后的股本向全体股东每10股转增1.53846股，共转增股本33,215,350股，每股
面值1元，共转增股本33,215,350.00元，变更后的股本总额为249,115,350.00元，已经山东
烟台乾聚会计师事务所有限公司烟乾会验字[2000]31号、35号审验。
2003年5月1日，经山东省人民政府鲁政字（1999）145号文和中国证券监督管理委员会
证监公司字[2002]20号批准，公司以定向发行股票方式吸收合并山东鲁平化工股份有限公司（以
下简称“鲁平化工”）。即向鲁平化工全体股东定向增发鲁西化工人民币普通股10,895,333股
的方式，换取鲁平化工全部股份，注销鲁平化工独立法人资格，将其资产并入公司。吸收合并
后公司的股本总额为260,010,683.00元，已经天一会计师事务所有限公司天一会验字（2003）
第2-032号审验。
2004年5月，经公司2003年度股东大会决议通过，以2003年末总股本260,010,683.00
股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增2股。变更后的股本总额为312,012,819.00元，
已经中和正信会计师事务所有限公司以中和正信会验字（2004）第2－076号验资报告审验。
2005年4月18日，2004年年度股东大会审议通过了2004年度资本公积转增股本的议案，
以2004年末公司总股本312,012,819股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增3股。转
增后公司总股本由原来的312,012,819股变更为405,616,664股。转增后股本已经中和正信会
计师事务所有限公司以中和正信会验字（2005）第2－021号验资报告审验。
8
2005年3月14日，公司第三届董事会第五次会议决议通过了关于转让山东聊城鲁西化工
第六化肥厂29％股权议案；公司与山东聊城中盛贸易有限公司签订了《股权转让协议》，公司
将持有控股子公司山东聊城鲁西化工第六化肥厂29％的股权转让给山东聊城中盛贸易有限公
司，其转让价格为501.4万元，转让后公司将持有山东聊城鲁西化工第六化肥厂80％股权降到
51％。
2005年9月2日，公司第三届董事会第九次会议决议通过了关于收购聊城蓝威化工有限
公司和山东聊城鲁西化工集团宁夏化肥有限责任公司各80％股权的议案。公司分别以评估作价
2,428.90万元和1,405.74万元收购聊城蓝威化工有限公司和山东聊城鲁西化工集团宁夏化肥
有限责任公司各80%的股权。收购完成后，山东聊城鲁西化工集团宁夏化肥有限责任公司名称
变更为宁夏鲁西化工化肥有限公司。
2005年8月16日，公司2005年第一次临时股东大会审议通过了《股权分置改革方案》，2005
年8月23日股改完毕，公司股份结构发生变化，具体情况如下：
本次股权分置改革方案实施前，公司总股本为405,616,664股。非流通股股东持有的股数为
279,260,843股，占公司总股本的68.848%，其中，山东聊城鲁西化工集团有限责任公司持有国
有法人股271,619,963股，占公司总股本的66.965%。流通股股东持有的股数为126,355,821股，
占公司总股本的31.152%。
本次股权分置改革方案实施后，公司总股本仍为405,616,664股，所有股份均为流通股。原
非流通股股东持有的股数变更为228,718,514股，占公司总股本的56.388%，其中，山东聊城鲁
西化工集团有限责任公司持有222,460,527股，占公司总股本的54.845%。原流通股股东持有的
股数变更为176,898,150股，占公司总股本的43.612%。
2006年3月27日，2005年年度股东大会审议通过了2005年度利润分配和资本公积转增股
本的议案，以2005年末公司总股本405,616,664股为基数，向全体股东每10股送3股、以资
本公积金向全体股东每10股转增7股。转增后公司总股本由原来的405,616,664股变更为
811,233,328股。转增后股本已经中和正信会计师事务所有限公司以中和正信会验字（2006）
第2－017号验资报告审验。
2006年7月3日，公司采取非公开发行股票方式向10名特定投资者发行了23,500万股股
份。本次非公开发行股票已经公司2006年第二次临时股东大会审议通过，并经中国证券监督管
理委员会发行审核委员会2006年第四次工作会议审核通过，经中国证券监督管理委员会证监发
行字[2006]22号文核准。本次非公开发行股票后，公司总股本由原来的811,233,328股变更为
1,046,233,328股。增发后股本已经中和正信会计师事务所有限公司以中和正信会验字（2006）
第2－032号验资报告审验。
9
公司经营范围：尿素、碳酸氢铵化肥的生产及公司产品销售；合成氨、复合肥、复混肥的
生产、销售；工业盐酸、工业硫酸、30％烧碱、液氯、盐酸、次氯酸纳、氯化苄、氯化橡胶的
生产、销售（限分支机构凭许可证经营）；批准范围内的电量上网销售；资格证书范围内自营
进出口业务。
公司注册资本：1,046,233,328元；
公司注册地址：山东省聊城市鲁化路68号；
公司法定代表人：张金成。
二、遵循企业会计准则的声明
公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
三、财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易或事项，按照《企业会计准则——基本准则》
和其他各项会计准则，以及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号――新
旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》的有关规定进行确认和计量，并在此基
础上编制财务报表。
四、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
（一）会计制度
公司从2007年1月1日起开始执行《企业会计准则2006》和《企业会计准则-应用指南2006》
及其补充规定。
（二）会计年度
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
（四）会计计量所运用的计量基础
公司会计核算以权责发生制为记账基础，计量属性主要采用历史成本，对于采用重置成本、
可变现净值、现值、公允价值等计量属性的项目均在下述会计政策中明确声明。
本报告期无报表项目计量属性发生变化。
（五）现金及现金等价物的确定标准
公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价
10
物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知
金额现金、价值变动风险很小的投资。
（六）外币业务核算方法
对于发生的外币经济业务，初始确认采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记帐本
位币金额。资产负债表日外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率计算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑额，计入当期损益，
属于购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化
的原则进行处理。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不改变其记帐本位币金额。以公允价值计量的非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，
将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记帐本位币金额，与原记帐本位币金额的差
额，作为公允价值变动损益，记入当期损益。
（七）金融资产和金融负债核算方法
1、金融资产和金融负债的分类
公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为下列四类：以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。
公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和以摊余成本计量的其他金融负债两类。
2、金融资产和金融负债的计量
（1）公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产或金额负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金
融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（2）公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置金融资产时可能发生
的交易费用。但是，下列情况除外：
①持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；
②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（3）金融资产转移的确认与计量
公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融
资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。包括两种形式：
①将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；
11
②将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金
流量支付给最终收款方的义务。
公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确
认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将
原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险
和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。
对于公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该
金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
（4）金融资产和金融负债终止确认
满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的金融资
产终止确认条件。
公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定
①存在活跃市场的，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行
出价，公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价
或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明
该市场报价不是公允价值。
②不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自
愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允
价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3、金融资产减值核算方法
期末，公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价
值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，根据金融资产的账面价值与其未来现金
流量现值的差额计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
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（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，
如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在
其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投
资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
（9）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计
未来现金流量的现值之间的差额计算。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是
转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，
予以转出计入当期损益。
4、应收款项坏账准备的确认标准、核算方法
（1）坏账的确认标准：因债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收
回的应收款项，或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据证明仍然不能收回的
应收款项。对于已确认的坏账，按照管理权限经公司董事会（或股东大会）批准后冲销提取的
坏账准备。
（2）坏帐损失的核算：期末对于关联方的应收款项不计提坏账准备；单项金额重大的非关
联方应收款项逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对于单项金额非重大的以及经单独测
试后未发现减值的非关联方应收款项，采用账龄分析法，按如下比率计提坏账准备。
账龄 计提比例（%）
1年以内 4.5
1—2年 20
2—3年 30
3—5年 50
5年以上 100
（八）存货核算方法
1、存货分类：
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公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、半成品、产成品、
库存商品、包装物、低值易耗品等。
2、存货取得和发出的计价方法
日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。
3、低值易耗品采用一次摊销法核算。
4、存货盘存制度：公司存货盘存采用永续盘存制。
5、存货跌价准备确认标准及计提方法：期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。
存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生
产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可
以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本
与可变现净值。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估
计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变
现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格
为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一
般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原
因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
（九）投资性房地产核算方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产。投资性房地产
应当能够单独计量和出售。
1、投资性房地产的初始计量：
投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资性房地产的成本，包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产
达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同或协
议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
2、投资性房地产的后续计量
公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计价，折旧与摊销按资产的估计可使用年限，
采用直线法计算。
（十）长期股权投资核算方法
1、初始计量
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公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
（1）同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得的被合并方所有者权益
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；收购成本与初始投资成本之间的差额调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具
及产生或承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可识辨资产及其所承担的负债（包括或有负债），全
部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过公司取得的被合并方可识
辨净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可识辨净资产公允价值份额的数额直接
在合并损益表确认。
（3）其他方式取得的长期投资
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本。
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同
或协议约定价值不公允的，按公允价值计量。
④通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作
为换入的长期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的
长期股权投资初始投资成本。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
2、后续计量
（1）对子公司的投资，采用成本法核算
子公司为公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。若公司持有某实体股权
份额超过50%，或者虽然股权份额少于50%，但公司可以实质控制某实体，则该实体将作为公司
的子公司。
（2）对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算
合营企业为公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资；联
营企业为公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资。若公司持有某实体股权
份额介于20%至50%之间，而且对该实体不存在实质控制，或者虽然公司持有某实体股权份额低
于20%，但对该实体存在重大影响，则该实体将作为公司的合营企业或联营企业。
公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
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被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间
对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。
（3）不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融资产项目
列报，采用公允价值计量，其公允价值变动计入股东权益。
3、长期股权投资减值
公司期末检查发现长期股权投资存在减值迹象时，应估计其可收回金额，可收回金额低于
其账面价值的，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。
对于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价值低于按
照类似金融资产当时的市场收益率对未来现金流量折现确定的现值的数额，确认为减值损失，
计入当期损益。
对可供出售金融资产以外的长期股权投资，减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回，
可供出售金融资产减值损失，可以通过权益转回。
（十一）固定资产计价和折旧核算方法
1、固定资产的标准：固定资产是公司为销售商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使
用年限超过一年的有形资产。在满足下列条件时方确认固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产计价：固定资产按取得时实际成本计价。其中：
（1）外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产
达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出
构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，合同或协议约
定价值不公允的按公允价值入账。
（4）融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值
两者中较低者，作为入账价值。
（5）通过非货币性交易、债务重组等取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价。
16
3、折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法。对已计提减值的固定资产按减值后的金额计
提折旧。
4、固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率及年折旧率如下：
资产类别 折旧年限 净残值率 年折旧率（%）
房屋建筑物 15－30 3-5 3.23－6.47
专用设备 10－17 3-5 5.71－9.70
通用设备 12－17 3-5 5.71－8.08
交通工具 5－8 3-5 12.13－19.40
5、固定资产减值准备的确认标准、计提方法
公司期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，按固定资产可回收金额低于其账面
价值的差额确认并计提固定资产减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，按该资产所属的资产组为基础计提。减值准备一经计提，在资产存续期内不
予转回。
（1）固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并
且预计在近期内不可能恢复；
（2）公司所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生
或在近期发生重大变化，并对公司产生负面影响；
（3）同期市场利率大幅度提高，进而很可能影响公司计算固定资产的可收回金额的折现率，
并导致固定资产可收回金额大幅度降低；
（4）固定资产陈旧过时或发生实体损坏；
（5）固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营
业务、提前处置固定资产等情形，从而对企业产生负面影响；
（6）企业内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定所创
造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额；
（7）其他有可能表明资产已发生减值的情况。
（十二）在建工程核算方法
1、在建工程是指正在兴建中的资本性资产，以实际成本入账。成本包括机器设备的购置成
本、建筑费用及其他直接费用，以及建设期间专门用于在建工程的借款的利息费用与汇兑损益。
在建工程达到预定可使用状态时，停止其借款利息的资本化。
2、在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按各项工程实际发生的支出分项目核算，并
在工程达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转
17
入固定资产，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。
3、在建工程减值准备的计提：公司于期末对在建工程进行全面检查，当存在下列一项或若
干项情况时，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备。
减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。
（1）长期停建并且预计未来3年内不会重新开工的在建工程；
（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很
大的不确定性；
（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（十三）借款费用的会计处理方法
1、借款费用资本化的确认原则：
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发
生的汇兑差额。公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、
开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产
成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三
个条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
2、借款费用资本化的期间：
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该
资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地
产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，
将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，
停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
3、借款费用资本化金额的计算方法：
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生
的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投
资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过
专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予
资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
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（十四）无形资产核算方法
1、无形资产的计价：公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定
价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不
具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能使用或
出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
（6）运用该无形资产生产的产品周期在1年以上。
2、无形资产的摊销方法：公司无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计
入损益。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资
产的摊销年限按如下原则确定：
（1）合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限摊销；
（2）合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按法律规定的有效年限摊销；
（3）合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限和有效年限两者之中较
短者摊销。
（4）合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。
公司商标等受益年限不确定的无形资产不摊销。
3、无形资产减值准备确认标准、计提方法：当存在下列一项或若干项情况时，公司按无形
资产可收回金额低于账面净值的差额计提无形资产减值准备：
（1）某项无形资产已被其他新技术所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利
影响；
（2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预计不会恢复；
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（3）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
（4）其他足以证明某项无形资产实质上已经发生减值的情形。
4、当存在下列一项或若干项情况时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益：
（1）某项无形资产已被其他新技术所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；
（2）某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；
（3）其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。
（十五）存货、投资性房地产及金融资产以外资产减值准备确定方法
1、减值测试
公司在资产负债表日对存在下列迹象的资产进行减值测试：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下
跌。
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期
发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而导致资产可收回金额大幅度
降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）有证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
2、资产组的认定
对于难以估计可收回金额的单项资产，按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收
回金额。资产组的认定以若干资产的组合能够产生独立于其他资产或资产组合的现金流入为依
据。
3、资产或资产组可收回金额的确定
进行减值测试时，可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来
现金流量的现值两者之间较高者确定。
资产或资产组公允价值减去处置费用后的净额按照下列方法确定：
（1）采用公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额。
（2）不存在销售协议但存在资产活跃市场的，采用该资产的市场价格减去处置费用后的金
额。其中，资产的市场价格根据资产的买方出价确定。
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（3）不存在销售协议和资产活跃市场的，参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进
行估计。
按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，以该资产预计未
来现金流量的现值作为其可收回金额。
资产或资产组预计未来现金流量的现值，按照资产或资产组在预计使用寿命内，持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，以企业的加权平均资金成本、增量借款利率
或其他能够反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率合理调整后作为折现率对其
进行折现。
4、减值处理及转回
资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额
确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回，在处置相关资产时一并转出。
（十六）商誉
公司的商誉是非同一控制下的企业合并形成的，合并成本大于享有被购买单位可辨认净资
产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值损失的金额计量，不进行
摊销，但每年末需进行减值测试。
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合
的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组
组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失
商誉减值损失一经计提，不再转回。
（十七）预计负债的核算方法
1、确认原则：
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定
资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，公司将其确认为负债：
（1）该义务是公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
（十八）权益工具的核算方法
公司发行的权益工具，以收到的股款减去直接发行成本计量。
（十九）股份支付
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公司以权益结算的股份支付按照授予职工权益工具的公允价值计量。
（二十）套期会计
套期，是指公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等，
指定一项或一项以上套期工具，使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目
全部或部分公允价值或现金流量变动。套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投
资套期。
套期工具，是指公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销被套期
项目的公允价值或现金流量变动的衍生工具，以及对外汇风险套期时指定的非衍生金融资产或
非衍生金融负债。
被套期项目，是指使公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的项
目。
1、同时满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：
（1）在套期开始时，对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套
期策略的正式书面文件。
（2）该套期预期高度有效，且符合企业最初为该套期关系所确定的风险管理策略。
（3）对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使企业面临最终将影
响损益的现金流量变动风险。
（4）套期有效性能够可靠地计量。
（5）该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
2、同时满足下列条件的套期，认定为高度有效：
（1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起
的公允价值或现金流量变动；
（2）该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。
（二十一）职工薪酬
1、包括的范围，公司职工薪酬主要包括几个方面：
职工工资、奖金、津贴和补贴；
职工福利费；
医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费；
住房公积金；工会经费和职工教育经费；
非货币性福利；
因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
22
其他与获得职工提供的服务相关支出。
2、确认和计量
除辞退福利外，在职工为公司提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬（包括货币性薪酬
和非货币性福利）确认为负债，根据职工提供服务的受益对象，记入相关资产成本或当期损益。
（二十二）辞退福利
1、辞退福利的确认
在职工劳动合同到期前，公司解除与职工的劳动关系而给予的补偿，满足《企业会计准则
第9号——职工薪酬》的确认条件的，确认为预计负债，同时计入当期损益。
2、辞退福利的计量
（1）对于职工没有选择权的辞退计划，公司根据计划规定的拟辞退职工数量、职位的补偿
金额等计提辞退福利负债；
（2）对于自愿接受裁减的建议，根据预计的职工数量和职位的补偿金额等计提辞退福利负
债。
（二十三）收入确认原则
1、销售商品
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售商品实施有效控
制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、提供劳务
（1）劳务在同一年度内开始并完成的，在完成劳务时确认收入。
（2）劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、总成本能够可靠地
计量，与交易相关的经济利益能够流入公司，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能
够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。
3、让渡资产使用权
让渡无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、版权等）以及其他资产的使用权而形
成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法确定，并同时满足与交易相关的经
济利益能够流入公司和收入的金额能够可靠计量的条件。
（二十四）所得税的会计处理方法
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公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法核算。
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很
可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。公司未来期间很可能获得足够的应纳
税所得额的金额是依据管理层批准的经营计划（或盈利预测）确定。
除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，公司对递延所得税资产和递延所得税负债按照税法规定、根据预期收回该
资产或清偿该负债期间的税率计量。适用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产和递延
所得税负债重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递
延所得税负债以外，将其影响数计入变化当期的所得税费用。
资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，相应减记递延所得税资产的账面价值。
（二十五）合并报表的编制方法
当公司有权决定一个实体的财务和经营政策，并能据以从该实体的经营活动中获取利益，
即被视为对该实体拥有控制权。
收购或出售的非同一控制下的子公司（根据集团重组而进行的除外）的业绩，自收购生效
日期起计入合并利润表内，或计算至出售生效日期；公司在购买日编制合并资产负债表时，对
于被购买方可辨认资产和负债按照合并中确定的公允价值列示。
收购同一控制下的子公司（根据集团重组而进行的除外）的业绩，合并利润表包括参与合
并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，
应当在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表应当包括参与合并各方自合并当期期初至
合并日的现金流量。
对子公司的长期股权投资，在编制合并报表时按照权益法进行调整，以取得投资时被投资
单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净损益进行调整后进行合并。
子公司采用的会计政策与公司不一致的，如有必要，公司会对子公司的财务报表按公司所
24
采用的会计政策予以调整。
合并报表范围内的公司（实体）之间的一切交易、余额及收支，均在编制合并会计报表时
予以抵销。
少数股东在已合并子公司中拥有的当期净损益在合并会计报表中单独列示。
少数股东在已合并子公司中拥有的资产净值权益在合并会计报表中单独列示。
五、税项
（一）增值税：
按销项税(商品销售收入的17%、13%计算)抵扣购进货物进项税后的差额缴纳；
（二）营业税：
按相关经营收入的5%计缴；
（三）城建税：
以应缴增值税、营业税的7%、5%计算缴纳；
（四）教育费附加：
按应缴纳增值税、营业税总额的3%计缴；另根据鲁财综[2005]15号文件《山东省地方教育
费附加征收管理暂行办法》，按照应缴纳增值税、营业税总额的1%计缴地方教育费附加。宁夏鲁
西化工化肥有限公司根据当地文件以应缴增值税、营业税的2%计算缴纳地方教育费附加；
（五）所得税：
公司及控股子公司适用的所得税率为33%；
（六）房产税：
按计税房产原值扣除30%后，按年税率1.2%；
（七）其他税种：
按国家的有关税法规定计算缴纳；
（八）税收优惠政策：
根据财政部、国家税务总局财税[2005]87号《关于暂免征收尿素产品增值税的通知》，自
2005年7月1日起，公司开始执行该项税收政策。2007年继续暂免征收尿素产品增值税。
根据财税字[2001]113号《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》公
司生产的复合肥、复混肥、磷肥免征增值税。
根据银地税法2006 [501]号《关于享受国家西部大开发政策的通知》，核准宁夏鲁西化工
化肥有限公司2007年度享受15％的所得税税率。
根据财税字（1999）290号和国税发（2000）13号文的规定，山东鲁西化工第六化肥有限
公司于2005年和2006年购进国产设备，2005年报经委批准，2006年6月由东阿县地税局直属
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征收分局核准抵免企业所得税。
六、利润分配
根据国家有关法律和财务制度规定，企业所得税税后利润按以下顺序分配：
（一）弥补以前年度亏损（指连续五年用所得税税前利润弥补亏损后，仍未弥补的亏损）；
（二）按10%提取法定盈余公积金；
（三）提取任意盈余公积金；
（四）经董事会决议并经股东大会批准，向投资者分配股利。
七、公司会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明：
（一）会计政策变更内容及影响：
根据财政部2006年2月15日发布的财会[2006]3号《关于印发<企业会计准则第1号－存
货>等38项具体准则的通知》的规定，公司于2007年1月1日起，执行新《企业会计准则》，
并根据《企业会计准则第38号－首次执行企业会计准则》及《企业会计准则解释第1号》的要
求，对下属会计政策变更进行追溯调整：
1、所得税核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法：
根据中国证监会发布的《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》（证监发
[2006]136号）和《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》，本公司将所得税核算方
法由应付税款法变更为资产负债表债务法，并追溯调整至2007年的年初。该项会计政策变更调
整2007年初合并盈余公积245,601.11元，变更调整2007年初合并未分配利润5,016,785.84
元，调整2007年初少数股东权益143,236.29元。同时，调整增加合并资产负债表递延所得税
资产5,405,623.24元。
2、根据《企业会计准则解释第1号》的调整
根据《企业会计准则解释第1号》企业在首次执行日以前已经持有的对子公司长期股权投
资，应在首次执行日进行追溯调整，视同对该子公司自最初即采用成本法核算。
根据会计政策变更要求，母公司对子公司的长期股权投资由权益法改为成本法核算时采用追溯
法调整。该项会计政策的变更调整2007年初合并价差2,018,638.70元，调整2007年初合并盈
余公积-11,490,980.75元，调整2007年初合并未分配利润9,472,342.05元。
3、根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》的调整
根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》，在将母公司投资收益等项目与子公司本
年利润分配项目抵销时，应将子公司个别股东权益变动表中提取盈余公积的金额全额抵销，在
当期合并财务报表中不需再将已经抵销的提取盈余公积的金额调整回来。该项会计政策的变更
调整2007年初合并盈余公积-49,717,720.03元，调整2007年初合并未分配利润49,717,720.03
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元。
4、根据《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》的调整
对于原未纳入合并范围但按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》规定应纳入合并
范围的子公司，在上年度的比较合并财务报表中，企业应当将该子公司纳入合并范围。公司的
子公司山东聊城鲁西化工煤炭经营有限公司在2006年报未纳入合并范围，本期期初将其进行追
溯调整，将其纳入了合并报表范围。该项会计政策变更调整2007年初长期股权投资
2,500,000.00元，调整2007年初少数股东权益2,384,685.30元，变更调整2007年初合并未
分配利润-68,857.31元。
（二）本期未发生会计估计变更及会计差错更正。
八、控股子公司及合营、联营企业
（一）控股子公司及合营、联营企业明细情况及合并财务报表范围：
截至2007年12月31日公司的控股子公司概况如下：
投资额 所占权益比例 是否纳
注册资本
被投资单位全称 注册地 经营范围 间接 入合并
（万元） （万元） 直接(%)
(%) 范围
1、通过同一控制下的企业合并取得的子公司
山东聊城鲁西化工 东阿县城阿胶街
23,528.00 尿素合成氨 23,187.89 98.55 是
第二化肥有限公司 96号
平阴鲁西化工第三 平阴县青龙路15
9,004.00 尿素合成氨 8,900.30 98.85 是
化肥厂有限公司 号
聊城鲁西化工第四 聊城市光狱路中
11,227.00 复合肥复混肥 11,127.00 99.11 是
化肥厂 段
聊城鲁西化工第五 阳谷县城西汉桥
18,582.00 复合肥复混肥 18,202.02 97.96 是
化肥厂 路13号
山东聊城鲁西化工 东阿县北环路中
1,828.00 复混肥硫酸 817.33 51 是
第六化肥有限公司 段
宁夏鲁西化工化肥 银川市西夏区北 磷酸二铵复混
1,757.17 1,405.74 80 是
有限公司 京西路南侧 肥
山东聊城鲁西化工 聊城市鲁化路68
200 化肥批发零售 160 80 20 是
销售有限公司 号
盛丰投资管理有限 东阿县阿胶街96 投资、资产管
10,000 10000 100 是
公司 号 理、咨询
27
山东省东阿县化
中盛化肥有限公司 5,000 尿素复合肥 5000 100 是
工工业园
山东聊城鲁西化工 山东东阿鲁西化
500.00 煤炭批发 350.00 70 是
煤炭经营有限公司 工工业园
2、通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
山东聊城中盛蓝瑞 东阿县化工工业 氯化苄生产销
100.00 51.00 51 是
化工有限公司 园 售
（二）合并范围变更情况
2007年4月公司出资10000万元组建了盛丰投资管理有限公司，主营：投资、资产管理、
咨询等，该公司注册资本10000万元，公司占该公司股本的100％，将其纳入本年度的合并范
围。
2007年8月公司控股子公司山东聊城鲁西化工第六化肥有限公司以协议价51万元收购了
山东聊城中盛蓝瑞化工有限公司51％股权。本报告期将其资产负债表和9-12月份的利润表、
现金流量表纳入合并范围。
2006年6月公司控股子公司山东聊城鲁西化工第二化肥有限公司和山东聊城鲁西化工第六
化肥有限公司分别出资125万元，山东聊城中盛蓝瑞化工有限公司出资100万元，占山东聊城
鲁西化工煤炭经营有限公司70%股权，公司主营：煤炭批发，公司注册资本500万元，2007年
度开始正常经营，本报告期将其纳入了合并范围。
（三）重要子公司少数股东权益列示如下：
单位：人民币元
单位名称 2007年12月31日 2006年12月31日
山东聊城鲁西化工第二化肥有限公司 4,448,093.27 4,589,045.00
平阴鲁西化工第三化肥厂有限公司 1,119,072.40 987,094.03
聊城鲁西化工第四化肥厂 1,244,209.59 1,182,038.22
聊城鲁西化工第五化肥厂 4,229,069.34 4,024,823.26
山东聊城鲁西化工第六化肥有限公司 14,686,845.61 10,825,062.08
宁夏鲁西化工化肥有限公司 8,372,108.91 5,264,964.50
九、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位除特别说明外，均指人民币元）
（一）资产负债表项目注释
注释1、货币资金
（1）明细情况
项 目 2007年12月31日 2006年12月31日
28
现金 788,677.93 243,619.19
银行存款 437,260,859.45 145,092,696.41
其他货币资金 156,812,046.50
合 计 594,861,583.88 145,336,315.60
说明：其他货币资金为存放在银行的保证金。
（2）截至2007年12月31日，无抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回
收风险货币资金。
注释2、交易性金融资产
项 目 2007年12月31日 2006年12月31日
交易性权益工具投资 3,583,440.00
合 计 3,583,440.00
注释3、应收票据
（1）明细情况
项 目 2007年12月31日 2006年12月31日
银行承兑汇票 28,491,080.35 8,680,556.00
合 计 28,491,080.35 8,680,556.00
（2）公司无用于质押的银行承兑汇票。
（3）2007年12月31日余额较2006年期末余额增长19,810,524.35元，增长幅度为
228.17%，主要原因为公司票据结算销货款增加所致。
注释4、应收账款
（1）按客户类别划分；
占应收账款
类别 2007年12月31日 坏账准备余额
总额比例%
单项金额重大的应收
81,513,132.56 96.27 3,244,354.71
账款
单项金额不重大但按
信用风险特征组合后 550,323.50 0.65 550,323.50
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 2,605,683.12 3.08 1,116,255.89
小 计 84,669,139.18 100.00 4,910,934.10
其中：A、单项金额重大的应收账款
坏账准备计提
客户 账面余额
比例 理由 金额
新加坡瑞新海外企 78,268,777.85 0% 2008年1月份收回
29
坏账准备计提
业私人公司
鲁西生资供应中心 1,263,642.71 100% 5年以上 1,263,642.71
河北保定生产资料总公
1,980,712.00 100% 5年以上 1,980,712.00
司第三化肥直销处
小 计 81,513,132.56 3,244,354.71
说明：应收新加坡瑞新海外企业私人公司款项2007年底前已收到信用证，并于2008年1月份
款项收回，本期未计提坏帐准备。
B、单项金额不重大但按信用风险特征组合后风险较大的应收账款
坏账准备计提
客户信用风险特征组
确定组合的依据 账面余额
合[如按账龄] 比例（%） 理由
5年以上 5年以上 550,323.50 100.00 账龄较长
小 计 550,323.50 100.00
（2）账龄分析
2007年12月31日 2006年12月31日
账 龄
金 额 比例(%) 坏账准备 金 额 比例(%) 坏账准备
1年以内 78,735,024.59 92.99 20,981.10 8,429,261.84 55.79 377,639.62
1—2年 18,078.39 0.02 3,615.68 1,022,726.71 6.77 204,545.34
2—3年 294,533.46 0.35 88,360.04 1,783,821.71 11.81 535,146.52
3—5年 1,647,050.92 1.95 823,525.46 1,332,207.42 8.82 666,103.71
5年以上 3,974,451.82 4.69 3,974,451.82 2,539,973.61 16.81 2,539,973.61
合 计 84,669,139.18 100.00 4,910,934.10 15,107,991.29 100.00 4,323,408.80
（3）截至2007年12月31日，无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（4）截至2007年12月31日，应收账款中金额前五名的单位情况列示如下：
占年末应收账款
单位名称 金 额 账 龄
余额的比例(%)
新加坡瑞新海外企业私人公司 78,268,777.85 1年以内 92.44
河北保定生产资料总公司第三化肥直
1,980,712.00 5年以上 2.34
销处
鲁西生资供应中心 1,263,642.71 5年以上 1.49
平阴东阿包膜复合肥厂 490,179.00 3-5年 0.58
新疆焉耆县农资公司 339,600.00 5年以上 0.40
合 计 82,342,911.56 97.25
30
注释5、预付款项
（1）账龄分析
2007年12月31日 2006年12月31日
账 龄
金 额 比例（%） 金 额 比例（%）
1年以内 478,098,650.93 95.40 201,503,656.45 96.54
20,051,434.23 4.00 4,560,736.74 2.18
1—2年
2—3年 1,389,538.75 0.28 265,138.00 0.13
3年以上 1,623,056.44 0.32 2,406,567.31 1.15
合 计 501,162,680.35 100.00 208,736,098.50 100.00
（2）截至2007年12月31日，无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
注释6、其他应收款
（1）按客户类别披露
占其他应收
类别 期末账面余额 款总额比例 坏账准备余额
（%）
单项金额重大的应收账款 6,806,314.41 30.23 662,009.15
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后风险较大的应
收账款
其他不重大应收账款 15,707,361.95 69.77 2,427,687.16
小 计 22,513,676.36 100.00 3,089,696.31
说明：其他应收款本期增加49.60%，原因为本期暂借其它单位款增加所致。
其中：A、单项金额重大的其他应收款
账面余额 坏账准备计提
客户
比例（%） 理由 金额
东阿县地方税务局 2,295,000.00 20.00 1-2年 459,000.00
保康尧治河矿产开发
2,453,314.41 4.50 1年以内 110,399.15
有限公司
营口顺通农资有限责
2,058,000.00 4.50 1年以内 92,610.00
任公司
小 计 6,806,314.41 662,009.15
（2）账龄分析
2007年12月31日 2006年12月31日
账 龄
金 额 比例(%) 坏账准备 金 额 比例(%) 坏账准备
1年以内 16,870,565.91 74.94 759,175.47 10,798,105.91 71.35 485,914.76
31
1—2年 3,341,889.65 14.84 668,377.93 1,276,209.19 8.43 255,241.83
2—3年 247,994.70 1.10 74,398.41 1,509,843.73 9.98 452,953.12
3—5年 930,963.19 4.14 465,481.59 1,388,937.40 9.18 694,468.70
5年以上 1,122,262.91 4.98 1,122,262.91 161,475.00 1.07 161,475.00
合 计 22,513,676.36 100.00 3,089,696.31 15,134,571.23 100.00 2,050,053.41
（3）截至2007年12月31日，无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款
（4）截至2007年12月31日，其他应收款中金额前五名的单位情况列示如下：
占年末其他应收账
单位名称 金 额 账 龄 款项性质
款余额的比例(%)
东阿县地方税务局 2,295,000.00 1-2年 10.19 暂借款
保康尧治河矿产开发有限
2,453,314.41 1年以内 10.90 暂借款
公司
营口顺通农资有限责任公
2,058,000.00 1年以内 9.14 往来款
司
王磊 1,094,879.46 1年以内 4.86 暂借款
济南金通机械股份公司 722,682.20 5年以上 3.21 往来款
合 计 8,623,876.07 38.31
注释7、存货
（1）明细情况
2007年12月31日 2006年12月31日
项 目
金 额 跌价准备 金 额 跌价准备
原材料 618,334,001.24 90,537.13 373,718,510.69 90,537.13
在产品 1,588,506.61 10,227,710.83
库存商品 175,430,801.57 221,444,088.42
包装物 1,514,501.46 5,473,307.84
低值易耗品 439,128.37
合 计 796,867,810.88 90,537.13 611,302,746.15 90,537.13
（2）存货跌价准备
本期减少额
项 目 2007年12月31日 本期计提额 2006年12月31日
转回 转销
在途物资
原材料 90,537.13 90,537.13
包装物
32
本期减少额
项 目 2007年12月31日 本期计提额 2006年12月31日
转回 转销
低值易耗品
库存商品
合 计 90,537.13 90,537.13
（3）存货可变现净值确定依据：存货可变现净值系按单个存货项目在公平的市场交易中，
交易双方自愿进行交易的市场价格扣除为进一步加工或销售而需追加的成本后的净值确定。公
司按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差额提取存货跌价准备。
（4）上述存货均未用于担保。
注释8、长期股权投资
（1）被投资单位基本情况
本企业 本企业在 2007年度
被投资单位名 2007年12月31
注册地 业务性质 持股比 被投资单位 营业收入总额 本期净利润
称 日净资产总额
例 表决权比例
聊城市鲁西化 聊城市鲁 化工工程设计
工工程设计有 化路68号 与有关的咨询 10% 10% 3,213,210.81 470,000.00 194,265.96
限责任公司 服务
聊城市鲁 投资项目策划、
化路68号 投资咨询；资产 20% 20% 500,000.00
聊城丰叶投资 管理、投资管理
有限公司 业务等
山东聊城鲁西 东阿县北 钢材、管道配
化工金属材料 环路中段 件、液压油等购 20% 20% 984,725.36 29,605,311.94 -15,274.64
有限公司 销
合 计 4,697,936.17 30,075,311.94 178,991.32
（2）明细情况：
减
账面余额 值
准 账面价值
其中：从被
备
被投资单位名称 2006年12月 投资单位分
期
本期增减变动情 2007年12
初始金额 得的现金红
31日 末
况 利 月31日
余
额
一、成本法核算
的长期股权投资
1、聊城市鲁西化工
工程设计有限责任 300,000.00 371,043.20 -63,938.89 63,938.89 307,104.31 307,104.31
公司
2、聊城丰叶投资有
100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
限公司
33
减
账面余额 值
准 账面价值
其中：从被
备
被投资单位名称 2006年12月 投资单位分
本期增减变动情 2007年12 期
初始金额 得的现金红
31日 末
况 利 月31日
余
额
3、山东聊城鲁西化
工金属材料有限公 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00
司
小 计 600,000.00 471,043.20 136,061.11 63,938.89 607,104.31 607,104.31
二、权益法核算
的长期股权投资
1、
2、
小 计
合 计 600,000.00 471,043.20 136,061.11 63,938.89 607,104.31 607,104.31
注释9、固定资产及累计折旧
（1）明细情况
项 目 2006年12月31日 本期增加 本期减少 2007年12月31日
固定资产原
值
房屋及建
614,711,001.37 200,452,015.35 4,962,561.18 810,200,455.54
筑物
专用设备 2,899,783,639.92 1,116,506,327.84 55,959,106.10 3,960,330,861.66
通用设备 187,643,538.44 237,372,454.70 726,559.93 424,289,433.21
交通工具 34,861,261.75 11,236,696.76 8,603,688.67 37,494,269.84
合计 3,736,999,441.48 1,565,567,494.65 70,251,915.88 5,232,315,020.25
累计折旧
房屋及建
161,395,083.88 30,318,010.88 1,967,673.02 189,745,421.74
筑物
专用设备 1,099,384,791.12 265,714,953.39 37,566,772.10 1,327,532,972.41
通用设备 67,116,931.98 30,829,800.92 177,522.14 97,769,210.76
交通工具 18,425,531.57 3,633,147.77 4,729,792.59 17,328,886.75
合计 1,346,322,338.55 330,495,912.96 44,441,759.85 1,632,376,491.66
固定资产减
值准备
房屋及建
513,591.12 513,591.12
筑物
34
项 目 2006年12月31日 本期增加 本期减少 2007年12月31日
专用设备 7,621,394.85 7,621,394.85
通用设备
交通工具 257,123.24 257,123.24
合计 8,392,109.21 8,392,109.21
固定资产账
面价值
房屋及建
452,802,326.37 619,941,442.68
筑物
专用设备 1,792,777,453.95 2,625,176,494.40
通用设备 120,526,606.46 326,520,222.45
交通工具 16,178,606.94 19,908,259.85
合计 2,382,284,993.72 3,591,546,419.38
（2）本期由在建工程转入固定资产金额为1,341,945,801.59元。
（3）截至2007年12月31日，公司无用于抵押、担保固定资产的情况。
（3）截至2007年12月31日，公司无闲置固定资产。
（4）截至2007年12月31日，公司无融资租入的固定资产。
（5）公司按固定资产可回收金额低于其账面价值的差额确认并计提固定资产减值准备。
注释10、在建工程
（1）明细情况
2006年 本期转入 2007年 其中：资本化利资金
项目名称 本期增加
12月31日 固定资产 12月31日 息 来源
合成氨技改
21,538,528.42 119,334,565.28 31,046,172.59 109,826,921.11 2,135,125.00 自筹
项目
水汽项目 263,006,426.13 93,089,171.64 356,095,597.77 自筹
硫基复合肥 50,315,484.95 50,315,484.95 自筹
30万吨尿素 定向
600,360,949.94 231,355,425.96 831,716,375.90
项目 增发
合成氨系统
节能环保项 120,535,671.25 39,260,193.90 81,275,477.35 1,823,850.00 自筹
目
其他技改项
39,817,179.80 14,184,455.78 33,511,976.48 20,489,659.10 自筹
目
合 计 975,038,569.24 578,499,289.91 1,341,945,801.59 211,592,057.56 3,958,975.00
（2）资本化利息情况如下：
35
本期
2006年12月31 本期转入固定 其他 2007年12月 资本
项 目 本期增加
日 资产 减少 31日 化率
数
合成氨技
2,135,125.00 2,135,125.00 1.56%
改项目
30万吨尿
15,473,208.75 13,294,812.50 28,768,021.25
素项目 -
水汽项目 11,963,851.25 6,240,232.50 18,204,083.75
-
合成氨系
统节能环 1,823,850.00 1,823,850.00 1.33%
保项目
小 计 27,437,060.00 23,494,020.00 46,972,105.00 3,958,975.00 2.89%
（3）经分析，截至2007年12月31日，上述在建工程无明显迹象表明已发生减值，因而未
计提在建工程减值准备。
注释11、工程物资
项 目 2007年12月31日 2006年12月31日
工程物资 17,895,076.20 4,979,058.94
合 计 17,895,076.20 4,979,058.94
注释12、无形资产
（1）明细情况
项 目 土地使用权 财务软件 商标 合计
一、原价
年初账面余额 223,203,339.73 685,543.18 318,490.00 224,207,372.91
本期增加 18,353,487.40 103,400.00 18,456,887.40
本期减少
期末账面余额 241,556,827.13 788,943.18 318,490.00 242,664,260.31
二、累计摊销
年初账面余额 19,074,621.15 169,379.28 5,308.00 19,249,308.43
本期摊销 5,118,884.85 100,394.47 31,848.00 5,251,127.32
本期减少
期末账面余额 24,193,506.00 269,773.75 37,156.00 24,500,435.75
三、减值准备
年初账面余额
36
项 目 土地使用权 财务软件 商标 合计
本期计提
本期转销
期末账面余额
四、账面价值
204,128,718.58 516,163.90 313,182.00 204,958,064.48
年初账面余额
期末账面余额 217,363,321.13 519,169.43 281,334.00 218,163,824.56
（3）截至2007年12月31日，公司无用于抵押、担保的无形资产。
（4）经分析，截至2007年12月31日，上述无形资产无明显迹象表明已发生减值，因而
未计提无形资产减值准备。
注释13、长期待摊费用
2006年12月 本期 其他减 2007年12月 摊销
项 目 原始发生额 本期摊销 累计摊销额
31日 增加 少 31日 年限
土地租 20
751,200.00 672,950.00 37,560.00 115,810.00 635,390.00
赁费 年
合 计 751,200.00 672,950.00 37,560.00 115,810.00 635,390.00
注释14、递延所得税资产
项 目 2007年12月31日 2006年12月31日
因计提坏账准备确认的递延所得税资产 1,706,331.91 1,564,310.04
因计提存货跌价准备确认的递延所得税
13,580.57 13,580.57
资产
因计提固定资产减值准备确认的递延所
1,946,100.01 2,495,926.91
得税资产
因内部销售未实现利润确认的递延所得
414,917.61 1,333,195.90
税资产
合 计 4,080,930.10 5,407,013.42
注释15、资产减值准备
本期增加 本期减少
项 目 2006年12月31日 其 转 2007年12月31日
计提 转回
他 销
坏账准备 6,373,462.21 2,228,195.03 601,026.83 8,000,630.41
存货跌价准
90,537.13 90,537.13
备
固定资产减
8,392,109.21 8,392,109.21
值准备
合 计 14,856,108.55 2,228,195.03 601,026.83 16,483,276.75
注释16、短期借款
37
（1）明细情况
借款条件 2007年12月31日 2006年12月31日
保证借款 183,000,000.00
信用借款 195,000,000.00
合 计 195,000,000.00 183,000,000.00
（2）截至2007年12月31日，公司无已到期未偿还的短期借款。
注释17、应付票据
（1）明细情况
种 类 2007年12月31日 2006年12月31日
银行承兑汇票 153,791,200.00 10,000,000.00
合 计 153,791,200.00 10,000,000.00
（2）截至2007年12月31日，无应付持公司5%（含5%）以上表决权股份股东的票据。
（3）2007年12月31日的应付票据余额全部将于2008年6月13日之前到期。
注释18、应付账款
（1）余额情况
项 目 2007年12月31日 2006年12月31日
应付账款 557,510,322.04 332,472,873.17
合 计 557,510,322.04 332,472,873.17
（2）截至2007年12月31日，账龄超过1年未偿还的应付账款的金额为21,241,153.66
元，主要为尚未结算的材料款。
（3）截至2007年12月31日，无应付持公司5%（含5%）以上表决权股份股东的款项。
注释19、预收款项
（1）余额情况
项 目 2007年12月31日 2006年12月31日
预收款项 152,339,351.65 273,659,399.80
合 计 152,339,351.65 273,659,399.80
（2）截至2007年12月31日，无预收持公司5%（含5%）以上表决权股份股东的款项。
注释20、应付职工薪酬
项 目 2006年12月31日 本期增加额 本期支付额 2007年12月31日
一、工资(含奖金、
4,176,914.07 231,656,316.41 231,539,029.50 4,294,200.98
津贴和补贴)
二、职工福利费 14,425,997.28 4,897,639.51 15,330,107.27 3,993,529.52
38
项 目 2006年12月31日 本期增加额 本期支付额 2007年12月31日
三、社会保险费 1,298,813.82 47,077,913.15 45,177,241.14 3,199,485.83
其中：1.医疗保险费 80.88 8,870,257.55 8,833,286.02 37,052.41
2.基本养老保
449,407.37 30,614,961.06 30,341,639.29 722,729.14
险费
3.失业保险费 478,167.11 4,905,246.60 3,307,186.00 2,076,227.71
4.工伤保险费 - 1,962,928.33 1,914,847.84 48,080.49
5.生育保险费 371,158.46 724,519.61 780,281.99 315,396.08
6.年金缴费
四、住房公积金 11,049,446.13 11,097,069.14 -47,623.01
五、工会经费和职工
11,037,344.50 8,238,966.67 3,304,317.19 15,971,993.98
教育经费
六、非货币性福利
七、因解除劳动关系
8,502.00 8,502.00
给予的补偿
八、其他
合计 30,939,069.67 302,928,783.87 306,456,266.24 27,411,587.30
注释21、应交税费
（1）明细情况
税 种 2007年12月31日 2006年12月31日
增值税 20,665,912.90 5,727,354.16
营业税 159,685.02 10,235.38
城建税 261,251.75 -1,913,540.81
企业所得税 72,471,161.59 31,416,976.23
个人所得税 76,712.55 97,066.45
房产税 -799,471.96 -1,422,686.01
土地使用税 1,489,520.04 -2,811,982.71
教育费附加 305,231.43 -267,585.57
印花税 851,656.48 2,162.74
其他 1,431,156.88 1,331,901.45
合 计 96,912,816.68 32,169,901.31
（2）公司适用的主要税种的税率情况详见本附注五所述。
注释22、应付利息
39
项 目 2007年12月31日 2006年12月31日
借款利息 4,359,211.68 2,037,569.83
合 计 4,359,211.68 2,037,569.83
注释23、其他应付款
（1）余额情况
项 目 2007年12月31日 2006年12月31日
其他应付款 53,258,104.55 46,160,924.25
合 计 53,258,104.55 46,160,924.25
（2）截至2007年12月31日，无应付持公司5%（含5%）以上表决权股份股东的款项。
注释24、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的非流动负债
项 目 2007年12月31日 2006年12月31日
一年内到期的应付债券 514,482,370.00
合 计 514,482,370.00
（2）一年内到期的应付债券
溢价（折
种类 发行日期 到期日 面值总额 应计利息总额 2007年12月31日
价）额
短期融 2007年4 2008年4
500,000,000.00 14,482,370.00 514,482,370.00
资券 月4日 月3日
小 计 500,000,000.00 14,482,370.00 514,482,370.00
说明：经中国人民银行[2007]51号《关于山东鲁西化工股份有限公司发行短期融资券的通
知》文件备案许可，公司2007年4月4日通过簿记建档利率招标的方式在全国银行间债券市场
公开发行5亿元短期融资券，期限为365天，票面利率3.92%。
注释25、长期借款
（1）明细情况
借款条件 2007年12月31日 2006年12月31日
担保借款 1,142,000,000.00 1,382,580,000.00
信用借款 878,000,000.00 125,000,000.00
合 计 2,020,000,000.00 1,507,580,000.00
（2）长期借款2007年12月31日余额较2006年末增长512,420,000.00元，主要原因为
公司本期基本建设投资增加中长期借款所致。
（3）公司本期无到期未偿还的长期借款。
注释26、长期应付款
40
种 类 2007年12月31日 2006年12月31日
土地款 22,447,234.00 23,009,234.00
运输押金 1,190,777.00 1,581,007.82
合同费 24,834.00 24,834.00
职工子女奖励基
182,015.39 206,015.39
金
住房押金 1,002,517.51
合 计 23,844,860.39 25,823,608.72
注释27、其他非流动负债
（1）明细情况
项 目 2007年12月31日 2006年12月31日
递延收益 2,000,000.00
合 计 2,000,000.00
说明：本期收到聊城市财政局根据聊财建[2007]24号“关于下达2007年节能节水专项资
金指标的通知”拨付的用于合成氨改造系统环保节能技术补助资金200万元，现该项目正在建
设中。
注释28、股本
2006年12月31日 2007 2007 12 31
年变动增减（＋，－） 年 月 日
公
发
积
行 送
数量 比例(%) 金 其他 小计 数量 比例(%)
新 股
转
股
股
一、有限售
680,041,008 -235,048,715 -235,048,715 444,992,293 42.53
条件股份
1、国家持股
2、国有法人
444,921,056 42.53 444,921,056 42.53
持股
3、其他内资
235,119,952 22.47 -235,048,715 -235,048,715 71,237 0.007
持股
其中：
境内法人持
235,000,000 22.46
股
境内自然人
119,952 0.01 -48,715 -48,715 71,237 0.007
持股
4、外资持股
其中：
境外自
然人持股
二、无限售
366,192,320 35.00 235,048,715 235,048,715 601,241,035 57.467
41
条件股份
1、人民币普
366,192,320 35.00 235,048,715 235,048,715 601,241,035 57.467
通股
2、境内上市
的外资股
3、境外上市
的外资股
4、其他
三、股份总
1,046,233,328 100.00 1,046,233,328 100.00
数
注释29、资本公积
项 目 2006年12月31日 本期增加 本期减少 2007年12月31日
股本溢价 439,114,105.36 439,114,105.36
其它资本公积 53,087,443.53 31,363.57 3,271,638.69
合 计 492,201,548.89 31,363.57 492,170,185.32
注释30、盈余公积
项 目 2006年12月31日 本期增加 本期减少 2007年12月31日
法定盈余公积金 130,679,912.23 14,895,394.20 145,575,306.43
合 计 130,679,912.23 14,895,394.20 145,575,306.43
注释31、未分配利润
（1）明细情况
项 目 2007年12月31日 2006年12月31日
上年年末余额 344,948,254.52 375,537,346.52
加:会计政策变更 64,137,990.61 70,884,947.83
前期差错更正
本年年初余额 409,086,245.13 446,422,294.35
加：本期归属于母公司所有者
224,606,725.53 147,427,892.90
的净利润
减：提取法定盈余公积金 14,895,394.20 22,517,276.52
可供投资者分配的利润 618,797,576.46 571,332,910.73
提取任意盈余公积金
应付普通股股利 104,623,332.80 40,561,666.40
转作股本的利润
转作股本的普通股股利 121,684,999.20
42
期末未分配利润 514,174,243.66 409,086,245.13
（2）会计政策的变更情况见附注七所示。
注释32、少数股东权益
项目 2007年12月31日 2006年12月31日
少数股东权益 69,516,157.87 49,101,591.43
合 计 69,516,157.87 49,101,591.43
（二）利润表项目注释
注释33、营业收入
项 目 2007年度 2006年度
主营业务收入 4,918,841,982.64 3,926,819,463.61
其中：尿素 2,019,040,215.44 1,523,516,022.36
复合肥
1,879,648,807.14 1,782,183,423.47
碳酸氢铵
7,677,446.60 28,112,795.37
硫酸 46,341,265.42 41,050,681.76
盐酸 41,109,213.45 43,575,689.19
磷酸二铵 323,168,194.91 179,447,266.00
烧碱 152,253,354.32 125,004,980.08
液氯 102,889,499.75 92,852,995.74
氯化苄 83,826,626.60 63,260,996.87
氯磺酸
33,951,848.03
硫酸钾 51,006,854.21
甲醇 99,573,113.09
其它产品 78,355,543.68 47,814,612.77
其他业务收入 36,009,763.00 81,861,130.97
其中：材料销售收入 10,752,769.65 10,148,755.56
其他 25,256,993.35 71,712,375.41
合 计 4,954,851,745.64 4,008,680,594.58
说明：本期公司向前五名客户销售的收入总额为633,130,061.48元，占全部主营业务收入
的12.87%。
注释34、营业成本
项 目 2007年度 2006年度
主营业务成本 4,272,505,491.65 3,439,664,588.42
其中：尿素 1,670,513,213.01 1,227,509,640.73
43
复合肥 1,751,086,905.76 1,662,896,624.28
碳酸氢铵 8,911,268.27 32,725,051.24
硫酸 27,865,131.98 39,952,942.84
盐酸 39,307,923.36 46,382,590.63
磷酸二铵 282,131,822.85 158,159,011.10
烧碱 110,737,025.22 117,699,969.05
液氯 70,740,311.21 50,701,952.37
氯化苄 78,395,099.03 58,048,734.06
硫酸钾 52,007,728.28
氯磺酸 20,998,056.79
甲醇 83,730,592.21
其它产品 76080413.68 45,588,072.12
其他业务成本 14,662,963.47 56,540,718.45
其中：销售材料 5,680,247.12 11,873,649.14
其它 8,982,716.35 44,667,069.31
合 计 4,287,168,455.12 3,496,205,306.87
注释35、营业税金及附加
项 目 计缴标准 2007年度 2006年度
营业税 营业额的5% 393,116.97
城建税 应缴增值税及营业税的7% 4,854,753.41 4,105,653.88
教育费附加 应缴增值税及营业税的4% 3,617,554.39 2,903,472.75
关税 21,695,776.80
合 计 30,561,201.57 7,009,126.63
注释36、财务费用
项 目 2007年度 2006年度
利息支出 114,114,575.49 91,523,226.29
减：利息收入 3,788,930.71 8,918,638.02
汇兑损益 6,791.31
其 他 3,007,065.76 986,956.28
合 计 113,332,710.54 83,598,335.86
注释37、资产减值损失
项 目 2007年度 2006年度
坏账损失 1,627,168.20 -3,492,209.08
合 计 1,627,168.20 -3,492,209.08
注释38、投资收益
44
（1）明细项目
项 目 2007年度 2006年度
股权投资转让收益 1,119,633.33
持有交易性金融资产取得的投资收益 67,282,092.13
按权益法对联营企业确认的投资收益 71,043.20
其它投资收益 91,242.46
合 计 67,282,092.13 1,281,918.99
注释39、营业外收入
（1）明细情况
项 目 2007年度 2006年度
处理固定资产净收入 1,283,686.58 1,762,614.14
罚款收入 2,562,889.37 4,596,223.30
政府补助 1,400,000.00 4,149,199.18
其 他 2,755,276.76 593,229.27
合 计 8,001,852.71 11,101,265.89
其中：补贴收入
项 目 2007年度 2006年度
返还增值税 1,799,199.18
污水改造项目补贴 1,300,000.00
工业化发展基金 100,000.00
化肥淡季商业储备利息
950,000.00
补贴款
环境保护专项资金 400,000.00
企业改制补助资金 1,000,000.00
合 计 1,400,000.00 4,149,199.18
说明：（1）本期收到环境保护专项资金400,000.00元，系银川市财政局、环境保护局根
据国务院《排污费征收使用管理条例》和国家财政部、环保总局第17号令《排污费资金收缴使
用管理办法》及财政部、国家环保总局“关于环保部门实行收支两条线管理后经费安排的实施
办法”（财建[2003]64号）文件的有关规定及各单位申报的项目给予的补助；
（2）收到的企业改制补助资金1,000,000.00元，系银川市政府发放的历史拖欠公司的用
于安置破产企业下岗职工给予的补助。
注释40、营业外支出
项 目 2007年度 2006年度
45
处理固定资产净损失 16,831,157.57 986,017.97
捐赠支出 50,000.00
其 他 391,251.11 3,001,248.49
合 计 17,222,408.68 4,037,266.46
注释41、所得税费用
项 目 2007年度 2006年度
本期计提所得税 109,569,732.82 81,320,338.55
加：递延所得税 1,362,897.82 149,931.02
减：所得税抵免 2,556,835.92
合 计 108,375,794.72 81,470,269.57
说明：所得税抵免是公司进行技术改造装置国产设备抵免企业所得税款。
注释42、收到的其他与经营活动有关的现金8,700,137.30元，其中主要有：
项 目 金 额
利息收入 3,788,930.71
罚款收入 2,562,889.37
政府补助收入 1,400,000.00
其他 948,317.22
合计 8,700,137.30
注释43、支付的其他与经营活动有关的现金73,565,164.86元，其中主要有：
项 目 金 额
汽运费 27,400,904.95
招待费 5,754,734.19
通讯费 5,331,062.62
差旅费 5,279,606.16
广告费 3,997,867.95
排污费 3,558,319.11
咨询审计费 3,134,404.93
职工暂借款 2,666,676.63
仓储费 2,513,534.81
水资源费 2,120,216.47
46
包装费 2,058,427.78
办公费 1,176,436.07
保险费 1,120,655.60
其它 9,751,648.50
合 计 75,864,495.77
注释44、现金流量表附注
（1）合并现金流量表补充资料披露如下：
补 充 资 料 2007年度 2006年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 238,235,801.88 149,549,342.50
加：资产减值准备 1,627,168.20 -3,492,209.08
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
312,667,397.75 267,070,910.50
资产折旧
无形资产摊销 5,251,127.32 5,757,670.33
长期待摊费用摊销 37,560.00 37,560.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
15,547,470.99 -776,446.47
损失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
-
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
-
财务费用（收益以“-”号填列） 114,114,575.49 91,523,226.29
投资损失（收益以“-”号填列） -67,282,092.13 -1,281,918.99
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 1,326,083.32 -830,942.22
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） -169,693,458.73 54,114,057.11
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填
-402,058,046.70 58,592,544.50
列）
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填
649,265,942.04 27,012,260.35
列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 699,039,529.43 647,276,054.82
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
47
3、现金及现金等价物净增加情况
现金的期末余额 594,861,583.88 145,336,315.60
减：现金的期初余额 145,106,832.92 199,028,647.79
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 449,754,750.96 -53,692,332.19
（2）合并现金和现金等价物的披露如下：
2007年度 2006年度
项 目
一、现金 594,861,583.88 145,336,315.60
其中：库存现金 788,677.93 243,619.19
可随时用于支付的银行存款 594,072,905.95 145,092,696.41
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债权投资
三、期末现金及现金等价物余额 594,861,583.88 145,336,315.60
其中：母公司或集团内子公司使用受限制 - -
十、母公司会计报表重要项目注释
注释1、应收账款
（1）按客户类别划分；
2007年12月31 占应收账款
类别 坏账准备余额
日 总额比例
单项金额重大的应收账款
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后风险较大
的应收账款
其他不重大应收账款 501,676.23 100.00% 46,119.31
小 计 501,676.23 100.00% 46,119.31
48
（3）关联交易情况：无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款
（4）金额位列前五名的债务人：
单位名称 金额 账龄 占应收账款总额比例%
德州华东纸业有限公司 462,951.83 1年内 92.28
滨州市滨城区单寺乡赵村 21,927.00 5年以上 4.37
天津市峰德龙化工贸易有限公司 16,797.40 1-2年 3.35
小 计 501,676.23 100.00
注释2、其他应收款
（1）按客户类别披露
占其他应
2007年12月31 坏账准备计提
类别 收款总额 坏账准备余额
日 比例%
比例%
单项金额重大的应收
708,713,604.99 98.10 0.01 92,610.00
账款
单项金额不重大但按
信用风险特征组合后
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 3,243,440.30 1.90 4.39 142,355.44
小 计 711,957,045.29 100.00 0.03 234,965.44
说明：其他应收款本期增加184.17%，原因为与内部关系方往来增加，余额增大所致。
其中：A、单项金额重大的其他应收款
坏账准备计提
客户 账面余额
比例% 理由 金额
股份公司第五化肥厂 300,134,533.39 0.00 内部关联方
山东聊城鲁西化工销售有
148,957,854.14 0.00 内部关联方
限公司
平阴鲁西化工第三化肥厂
88,813,251.41 0.00 内部关联方
有限公司
宁夏化肥有限责任公司 69,478,686.00 0.00 内部关联方
山东聊城中盛蓝瑞化工年
36,985,331.15 0.00 内部关联方
有限公司
山东鲁西化工股份有限公
33,127,039.55 0.00 内部关联方
司第四化肥厂
山东鲁西化工股份有限公
16,988,770.61 0.00 内部关联方
司第六化肥厂
山东鲁西化工股份有限公
12,170,138.74 0.00 内部关联方
司第二化肥厂
49
坏账准备计提
营口顺通农资有限责任公
2,058,000.00 4.50 1年以内 92,160.00
司
小 计 708,713,604.99 92,160.00
（2）关联交易情况：
A、无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款；
B、应收关联方款项占其他应收款总额的比例：96.66%
（3）金额位列前五名的债务人：
占应收账款总
单位名称 金额 账龄
额比例%
股份公司第五化肥厂 300,134,533.39 1年以内 42.16
山东聊城鲁西化工销售有
148,957,854.14 1年以内 20.92
限公司
平阴鲁西化工第三化肥厂
88,813,251.41 1年以内 12.47
有限公司
宁夏化肥有限责任公司 69,478,686.00 1年以内 9.76
山东聊城中盛蓝瑞化工有
36,985,331.15 1年以内 5.19
限公司
小 计 644,369,656.09 90.51
（4）公司按照自身的实际情况，没有对其控股子公司的应收款项计提坏账准备。
注释3、长期股权投资
（1）被投资单位基本情况
本企业 本企业在
2007年12月31
被投资单位名称 注册地 业务性质 持股比例 被投资单位 2007年度净利润
日营业收入总额
表决权比例
（1）山东聊城鲁西化工 东阿县城阿胶 尿素合成
98.55% 98.55% 307,626,527.53 47,395,272.61
第二化肥有限公司 街96号 氨
（2）平阴鲁西化工第三 平阴县青龙路 尿素合成
98.85% 98.85% 97,162,454.64 11,476,380.17
化肥厂有限公司 15号 氨
（3）聊城鲁西化工第四 聊城市光狱路 复合肥复
99.11% 99.11% 139,682,942.27 11,957,955.23
化肥厂 中段 混肥
（4）聊城鲁西化工第五 阳谷县城西汉 复合肥复
97.96% 97.96% 206,825,015.25 11,005,742.75
化肥厂 桥路13号 混肥
（5）山东聊城鲁西化工 东阿县北环路 复混肥硫
51.00% 51.00% 29,973,324.20 10,958,380.34
第六化肥有限公司 中段 酸
（6）宁夏鲁西化工化肥 银川市西夏区 磷酸二铵
80.00% 80.00% 41,860,544.54 20,692,821.64
有限公司 北京西路南侧 复混肥
（7）聊城市鲁西化工工 聊城市鲁化路 工程设计 10.00% 10.00% 3,213,210.81 194,265.96
程设计有限责任公司 68号
（8）山东聊城鲁西化工 聊城市鲁化路 化肥批发
100.00% 100.00% 8,471,368.84 8,169,500.52
销售有限公司 68号 零售
（9）盛丰投资管理有限 东阿县阿胶街
证券投资 100.00% 100.00% 129,830,214.68 29,830,214.68
公司 96号
50
本企业 本企业在
2007年12月31
被投资单位名称 注册地 业务性质 持股比例 被投资单位 2007年度净利润
日营业收入总额
表决权比例
合 计 964,645,602.76 151,680,533.90
（2）明细情况：
减
账面余额
值
被投资单位 准
其中：从被投
名称 2006年12月31 本期增减变动 2007年12月31 备
初始金额 资单位分得的 账面价值
日 情况 日 期
现金红利
末
一、成本法核算
的长期股权投
资
（1）山东聊城
鲁西化工第二 231,878,900.00 231,878,900.00 56,257,374.86 231,878,900.0 231,878,900.00
化肥有限公司
（2）平阴鲁西
化工第三化肥 89,003,000.00 89,003,000.00 89,003,000.00 89,003,000.00
厂有限公司
（3）聊城鲁西
化工第四化肥 111,270,000.00 111,270,000.00 4,928,152.98 111,270,000.00 111,270,000.00
厂
（4）聊城鲁西
化工第五化肥 182,020,222.42 182,020,222.42 973,409.02 182,020,222.42 182,020,222.42
厂
（5）山东聊城
鲁西化工第六 8,173,260.00 8,173,260.00 1,569,366.62 8,173,260.00 8,173,260.00
化肥有限公司
（6）宁夏鲁西
化工化肥有限 11,728,201.47 11,728,201.47 4,125,679.69 11,728,201.47 11,728,201.47
公司
（7）聊城市鲁
西化工工程设 300,000.00 371,043.20 -63,938.89 307,104.31 307,104.31
计有限责任公
（8）山东聊城
1,600,000.00 1,600,000.00 1,600,000.00 1,600,000.00
鲁西化工销售
有限公司
（9）盛丰投资
100,000,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00
管理有限公司
合 计 735,973,583.89 636,044,627.09 99,936,061.11 67,853,983.17 735,980,688.20 735,980,688.20
注释4、营业收入
（1）明细情况
2007年度 2006年度
项目
主营业务收入 1,605,386,696.48 918,606,622.92
51
其他业务收入 14,470,261.44 59,105,048.91
合计 1,619,856,957.92 977,711,671.83
（2）主营业务收入分类情况
2007年度 2006年度
项 目
尿 素 1,235,589,718.06 844,487,558.63
烧碱 152,479,062.31 42,735,115.29
液氯 102,895,967.27 26,364,624.60
甲醇 99,573,113.09
盐酸 8,862,054.48
其他 5,986,781.27 5,019,324.40
合 计 1,605,386,696.48 918,606,622.92
（3）2007年度公司向前五名客户销售的收入总额为927,562,287.84元，占全部主营业务
收入的57.78%。
注释5、营业成本
(1)明细情况
2007年度
项目 2006年度
主营业务成本 1,343,728,674.12 764,936,825.86
其他业务成本 1,042,286.97 42,001,379.64
合计 1,344,770,961.09 806,938,205.50
项 目 本期发生额 上期发生额
尿素 1,063,875,898.14 719,289,014.13
烧碱 110,962,733.21 25,786,575.82
液氯 70,746,778.73 15,411,781.22
甲醇 83,730,592.21
盐酸 9,140,972.13
其他 5,271,699.70 4,449,454.69
合 计 1,343,728,674.12 764,936,825.86
注释6、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
股票投资收益 10,289,054.81
52
项 目 本期发生额 上期发生额
股权投资转让收益 310,000.00
按权益法对联营企业确认的投资收益 71,043.20
其他投资收益 67,853,983.17 154,866,054.93
合 计 78,143,037.98 155,247,098.13
十一、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1、存在控制关系的关联方
企业名称 注册地址 主营业务 与公司关系 经济性质 法定代表人
山东聊城鲁西化工集
聊城市鲁化路68号 化工、机械 第一大股东 国有 张金成
团有限责任公司
山东聊城鲁西化工第 东阿县城阿胶街96
尿素合成氨 子公司 有限责任公司 杨本华
二化肥有限公司 号
平阴鲁西化工第三化
平阴县青龙路15号 尿素合成氨 子公司 有限责任公司 李书海
肥厂有限公司
聊城鲁西化工第四化
聊城市光狱路中段 复合肥复混肥 子公司 有限责任公司 王延吉
肥厂
聊城鲁西化工第五化 阳谷县城西汉桥路
复合肥复混肥 子公司 有限责任公司 张 勇
肥厂 13号
山东聊城鲁西化工第
东阿县北环路中段 复混肥硫酸 子公司 有限责任公司 张广荣
六化肥有限公司
宁夏鲁西化工化肥有 银川市西夏区北京 磷酸二铵复混
子公司 有限责任公司 冯德学
限公司 西路南侧 肥
山东聊城鲁西化工销
聊城市鲁化路68号 化肥批发零售 子公司 有限责任公司 姜吉涛
售有限公司
盛丰投资管理有限公 投资、资产管
东阿县阿胶街96号 子公司 有限责任公司 张金成
司 理、咨询
中盛化肥有限公司 东阿县化工工业园 尿素复合肥 子公司 有限责任公司 张金成
山东聊城鲁西化工煤
东阿县化工工业园 煤炭批发 子公司 有限责任公司 贾兴会
炭经营有限公司
山东聊城中盛蓝瑞 氯化苄生产销
东阿县化工工业园 子公司 有限责任公司 董书国
化工有限公司 售
2、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化
企业名称 年初数 本期增加 本期减少 期末数
山东聊城鲁西化工集团 30,600.00 7,300.00 37,900.00
有限责任公司
山东聊城鲁西化工第二 23,528.00 23,528.00
化肥有限公司
平阴鲁西化工第三化肥 9,004.00 9,004.00
厂有限公司
聊城鲁西化工第四化肥 11,227.00 11,227.00
厂
聊城鲁西化工第五化肥 18,582.00 18,582.00
厂
山东聊城鲁西化工第六 1,828.00 1,828.00
化肥有限公司
53
宁夏鲁西化工化肥有限
1,757.17 1,757.17
公司
山东聊城鲁西化工销售
200.00 200.00
有限公司
盛丰投资管理有限公司 10,000.00 10,000.00
中盛化肥有限公司 5,000.00 5,000.00
山东聊城鲁西化工煤炭
500.00 500.00
经营有限公司
山东聊城中盛蓝瑞化工
100.00 100.00
有限公司
3、存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化
年初数 本期增加 本期减少 期末数
企业名称 金
金额 比例% 金额 比例% 比例% 金额 比例%
额
山东聊城鲁西
化工集团有限 444,921,056 42.53 444,921,056 42.53
责任公司
山东聊城鲁西
化工第二化肥 23,186.84 98.55 23,186.84 98.55
有限公司
平阴鲁西化工
第三化肥厂有 8,900.45 98.85 8,900.45 98.85
限公司
聊城鲁西化工
11,127.08 99.11 11,127.08 99.11
第四化肥厂
聊城鲁西化工
18,202.93 97.96 18,202.93 97.96
第五化肥厂
山东聊城鲁西
化工第六化肥 932.28 51.00 932.28 51.00
有限公司
宁夏鲁西化工
1,405.736 80.00 1,405.736 80.00
化肥有限公司
山东聊城鲁西
化工销售有限 200.00 100.00 200.00 100.00
公司
盛丰投资管理
10,000.00 100.00 10,000.00 100.00
有限公司
中盛化肥有限
5,000.00 60.00 5,000.00 60.00
公司
山东聊城鲁西
化工煤炭经营 350.00 70.00 350.00 70.00
有限公司
山东聊城中盛
蓝瑞化工有限 51.00 51.00 51.00 51.00
公司
4、不存在控制关系的关联方的性质
企业名称 与公司关系
聊城丰叶投资有限公司 第一大股东的子公司
聊城鲁盛房地产开发有限公司 第一大股东的子公司
54
山东聊城鲁西化工集团总公司阳谷化工厂 第一大股东的子公司
聊城蓝威化工有限公司 第一大股东的子公司
聊城化工机械厂 第一大股东的子公司
聊城锅炉安装公司 第一大股东的子公司
聊城鲁西化工集团总公司锅炉厂 第一大股东的子公司
（二）关联方交易
1、采购货物
本年数 上年数
企业名称 备 注
金 额 占年度购货% 金 额 占年度购货%
聊城蓝威化工有限
1,219,337.37 0.03
公司
聊城化工机械厂 4,372,813.92 0.66
聊城鲁西化工集团
1,670,789.13 0.17
总公司锅炉厂
合 计 1,219,337.37 0.03 6,043,603.05 0.58
2、销售货物
本年数 上年数
企业名称 备 注
金 额 占年度销货% 金 额 占年度销货%
聊城蓝威化工有限
1,463,265.12 0.03
公司
合 计 1,463,265.12 0.03
3、担保事项
(1)借款担保情况
截止2007年12月31日，山东聊城鲁西化工集团有限责任公司为公司银行借款提供的担
保事项列示如下：
担保单位 担保内容 担保金额（万元） 担保方式
山东聊城鲁西化工集团有
银行借款 114,200 连带责任担保
限责任公司
山东聊城鲁西化工集团有限责任公司为公司担保82,000万元，为公司之控股子公司山东
聊城鲁西化工第二化肥有限公司担保10,900万元，为平阴鲁西化工第三化肥厂有限公司担保
10,800万元，为聊城鲁西化工第五化肥厂担保10,500万元。
（2）借款之外的担保事项
截止2007年12月31日，山东聊城鲁西化工集团有限责任公司为公司银行承兑汇票提供担保
的余额为2,200万元，全部为连带责任担保。
55
4、租赁
2007年1月1日起，土地使用税由原来的3.4元/平方米提高到8元/平方米，公司与山东聊城
鲁西化工集团有限责任公司重新签定了土地租赁补充协议，本年度执行土地年租金每平方米不
高于19.6元人民币，租金总额不超过450万元/年的土地租赁政策。公司本期支付山东聊城鲁西
化工集团有限责任公司土地租赁费450万元。
十二、承诺事项
截至2007年12月31日，公司无应披露未披露的承诺事项。
十三、或有事项
截至2007年12月31日，公司无应披露未披露的或有事项。
十四、资产负债表日后事项
根据公司董事作出的关于2007年度利润分配预案，拟以2007年末公司总股本1,046,233,328
股为基数，每10股派现金股利1.00元（含税），共计分配现金股利104,623,332.80元。
十五、其他有必要披露的重要事项
截至2007年12月31日，公司无应披露未披露的其他有必要披露的重要事项。
十六、新旧会计准则比较财务会计信息
新旧会计准则2006年度净利润差异调节表
单位：人民币元
项 目 合并 母公司
2006年度净利润（原会计准则） 148,330,053.15 149,401,910.25
追溯调整项目影响合计数 1,219,289.35 75,770,854.74
其中:
营业收入 10,209,533.28
营业成本 -10,209,533.08
营业税金及附加 -385.90
销售费用 -6,737.00
管理费用 -3,682,411.07 -59,592.68
财务费用 11,612.50
资产减值损失 3,492,209.08 59,592.68
营业外收入 150.00
投资收益 219,645.12 75,754,020.65
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所得税费用 -148,540.84 16,834.09
少数股东损益 2,130,105.83
未确认投资损失 -796,358.57
2006年度净利润（新会计准则） 149,549,342.50 225,172,764.99
假定全面执行新会计准则的备考信息
其他项目影响合计数
2006年度模拟净利润
注：上述差异的原因详见附注七所示。
十七、新旧会计准则股东权益差异调节表对比披露表
本公司按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》和《企业会计准则解释第1
号》（财会【2007】14号）的要求，对年初股东权益的调节过程以及作出修正的项目、影响金额
及其原因列示如下：
项
项目名称 2007年报披露数 2006年报原披露数 差异
目
2006年12月31日股东权益(原会计准
2,075,026,143.31 2,075,026,143.31
则)
1 长期股权投资差额
其中:同一控制下企业合并形成的长期
-2,018,638.70 -2,018,638.70
股权投资差额
其他采用权益法核算的长期股权
投资贷方差额
2 拟以公允价值模式计量的投资性房地产
因预计资产弃置费用应补提的以前年度
3
折旧等
4 符合预计负债确认条件的辞退补偿
5 股份支付
6 符合预计负债确认条件的重组义务
7 企业合并
其中:同一控制下企业合并商誉的账面
价值
根据新准则计提的商誉减值准备
以公允价值计量且其变动计入当期损益
8
的金融资产以及可供出售金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益
9
的金融负债
10 金融工具分拆增加的权益
57
11 衍生金融工具
12 所得税 5,262,386.95 5,262,386.95
13 少数股东权益 2,527,921.59 2,527,921.59
14 B股、H股等上市公司特别追溯调整
15 其他 -68,857.31 -68,857.31
46,573,669.84 46,573,669.84
其中：少数股东权益
2007年1月1日股东权益(新会计准则) 2,127,302,625.68 2,121,599,813.15 5,702,812.53
十七、公司主要财务指标
公司按《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及
披露》计算的净资产收益率、每股收益指标如下：
净资产收益率、每股收益计算表
2007年度 2006年度
净 10.22% 7.09%
归属于公司普通股 全面摊薄
资 股东的净利润 10.59% 8.86%
产 加权平均
收 扣除非经常性损益 10.44% 6.86%
全面摊薄
益 后归属于公司普通
10.82% 8.56%
率 股股东的净利润 加权平均
归属于公司普通股 基本每股收益 0.2147 0.1622
每
股东的净利润
股 稀释每股收益 0.2147 0.1622
收 扣除非经常性损益 0.2194 0.1567
益 基本每股收益
后归属于公司普通
股股东的净利润 稀释每股收益 0.2194 0.1567
非经常性损益项目明细表:（收益为+，损失为-）
项 目 2007年度 2006年度
非流动资产处置损益 -15,547,470.99 1,119,633.33
计入当期损益的政府补助 1,400,000.00 2,350,000.00
委托投资损益
除上述各项之外的其他营业外收支净额 6,326,915.02 4,068,278.68
其他
小 计 -7,820,555.97 7,537,912.01
减:所得税的影响 -2,580,783.47 2,539,749.60
减:归属于少数股东的非经常性损益 -299,678.29 75,099.10
归属于母公司所有者的非经常性损益 -4,940,094.21 4,923,063.31
注释1：
加权平均净资产收益率=P/（E0＋NP 2＋Ei Mi M0－Ej Mj M0 Ek Mk M0）
其中：P分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利
润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的期初净资产；Ei为报告期发行新股或
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债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股
股东的净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少净资产下一
月份起至报告期期末的月份数；Ek为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；Mk为发生其他净资产增减变动
下一月份起至报告期期末的月份数。
注释2：
基本每股收益=P S
S=S0＋S1＋Si Mi M0－Sj Mj M0－Sk
其中：P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润；S为发行在
外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si
为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期
月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
稀释每股收益=[P+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费用） （1-所得税率）]/（S0＋S1＋
Si Mi M0－Sj Mj M0—Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数）
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润。公司
在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在普通股的影响，直至稀释每股收益达到最小。
项 目 2007年度 2006年度
基本每股收益和稀释每股收益计算
（一）分子：
税后净利润 238,235,801.88 149,549,342.50
调整：优先股股利及其它工具影响
基本每股收益计算中归属于母公司普通股股东的损益 224,606,725.53 147,427,892.90
调整：与稀释性潜在普通股股相关的股利和利息
因稀释性潜在普通股转换引起的收益或费用上的变化
稀释每股收益核算中归属于母公司普通股股东的损益 224,606,725.53 147,427,892.90
（二）分母：
基本每股收益核算中当期外发普通股的加权平均数 1,046,233,328.00 909,149,994.67
加：所有稀释性潜在普通股转换成普通股时的加权平均数
稀释每股收益核算中当期外发普通股加权平均数 1,046,233,328.00 909,149,994.67
（三）每股收益
基本每股收益 0.2147 0.1622
稀释每股收益 0.2147 0.1622
（四）不具有稀释性但以后期间很可能具有稀释性的潜在普通股 - -
十八、财务报告的批准
公司财务报告已经公司董事会于年3月15日批准报出。
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