证券代码：000430 证券简称：S*ST张股
张家界旅游开发股份有限公司审计报告
张家界旅游开发股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的张家界旅游开发股份有限公司（以下简称张
股公司）财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表及合并
资产负债表，2007年度的利润表及合并利润表、股东权益变动表
及合并股东权益变动表、现金流量表及合并现金流量表以及财务报
表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照财政部颁布的企业会计准则(2006)的规定编制财务报表
是张股公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护
与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或
错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作
出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计
意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施
审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露
的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由
于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评
估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审
计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包
括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以
及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，张股公司财务报表已经按照财政部颁布的企业会计
准则(2006)的规定编制，在所有重大方面公允反映了张股公司2007
年12月31日的财务状况以及2007年度的经营成果和现金流量。
四、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注下述事项给张股公司持续经营
带来的重大不确定性：1、截至2007年12月31日，张股公司合并
财务报表中“归属于母公司的所有者权益”为-8467万元；2、如
财务报表附注十二、附注十三所述的担保事项及其诉讼情况，张股
公司为原关联方及其他公司的39755.5万元债务提供了担保，张股
公司虽正在采取改善措施，但截至2007年12月31日，其所承担
的连带保证责任大部分尚未解除。本段内容不影响已发表的审计意
见。
开元信德会计师事务所有限公
中国注册会计师：毛育晖
司
中国注册会计师：申端华
中国 北京 二○○八年三月十三日
3
资产负债表
编制单位：张家界旅游开发股份有限公司 2007年12月31日 单位：（人民币）元
期末数 期初数
项目
合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 3,037,332.24 1,339,594.89 3,918,952.00 340,798.78
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款 2,324,624.43 744,528.54 2,581,553.12 268,893.70
预付款项 4,451,308.99 8,347,486.02
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
其他应收款 4,021,587.37 40,436,056.04 8,292,525.99 36,332,184.69
买入返售金融资产
存货 1,178,783.15 69,900.00 1,894,897.43 69,900.00
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 15,013,636.18 42,590,079.47 25,035,414.56 37,011,777.17
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 20,200.00 141,951,770.25 20,200.00 163,608,607.62
投资性房地产 5,447,179.61 5,447,179.61 5,666,706.77 5,666,706.77
固定资产 232,542,538.21 27,682,738.18 245,467,045.57 28,457,858.32
在建工程 3,478,641.05 11,835,901.01 273,678.50
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 113,306,141.64 36,031,709.18 116,381,388.23 38,105,931.62
开发支出
商誉 2,204,684.37
长期待摊费用 2,267,599.31 3,559,041.37 29,799.16
递延所得税资产 6,885.08 6,885.08 2,286.98 2,286.98
其他非流动资产 150,000.00 150,000.00
非流动资产合计 357,219,184.90 211,120,282.30 385,287,254.30 236,144,868.97
资产总计 372,232,821.08 253,710,361.77 410,322,668.86 273,156,646.14
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公司法定代表人：李智勇 主管会计工作的负责人：苏涛 会计机构负责人：向秀
期末数 期初数
项目
合并 母公司 合并 母公司
短期借款 143,586,923.61 64,536,923.61 141,546,923.61 66,246,923.61
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
应付账款 3,975,047.09 673,735.69 4,029,853.95 728,135.69
预收款项 413,121.59 692,048.25
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 2,413,707.26 384,900.47 1,909,625.19 360,595.94
应交税费 4,967,701.75 2,792,522.49 7,829,488.70 2,839,280.60
应付利息 6,868,286.95 5,664,449.62 3,416,564.54 3,211,229.54
应付股利 1,683.00 1,683.00 1,683.00 1,683.00
其他应付款 43,698,171.32 114,520,095.69 15,051,894.25 110,174,303.82
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债 8,935,962.62 8,935,962.62 11,000,000.00
其他流动负债 46,381,258.18
流动负债合计 261,241,863.37 197,510,273.19 185,478,081.49 183,562,152.20
非流动负债：
长期借款 5,500,000.00 88,100,000.00 9,000,000.00
应付债券 141,506.22
长期应付款 141,506.22
专项应付款
预计负债 165,671,300.00 165,671,300.00 198,697,300.00 198,697,300.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 171,171,300.00 165,671,300.00 286,938,806.22 207,838,806.22
负债合计 432,413,163.37 363,181,573.19 472,416,887.71 391,400,958.42
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 183,600,000.00 183,600,000.00 183,600,000.00 183,600,000.00
资本公积 19,647,764.23 17,646,473.70 19,647,764.23 17,646,473.70
减：库存股
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 -287,914,758.07 -310,717,685.12 -293,303,912.88 -319,490,785.98
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 -84,666,993.84 -109,471,211.42 -90,056,148.65 -118,244,312.28
少数股东权益 24,486,651.55 27,961,929.80
所有者权益合计 -60,180,342.29 -109,471,211.42 -62,094,218.85 -118,244,312.28
负债和所有者权益总计 372,232,821.08 253,710,361.77 410,322,668.86 273,156,646.14
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公司法定代表人：李智勇 主管会计工作的负责人：苏涛 会计机构负责人：向秀
利润表
编制单位：张家界旅游开发股份有限公司 2007年1-12月 单位：（人民币）元
本期 上年同期
项目
合并 母公司 合并 母公司
一、营业总收入 163,532,722.75 36,406,155.00 167,700,507.48 35,455,974.00
其中：营业收入 163,532,722.75 36,406,155.00 167,700,507.48 35,455,974.00
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 182,496,839.28 57,398,302.96 154,006,411.61 29,438,370.49
其中：营业成本 76,697,743.53 8,061,044.05 71,523,404.46 8,605,694.14
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 5,162,928.45 1,036,815.40 5,424,155.47 1,001,718.08
销售费用 11,831,528.67 183,975.06 12,077,031.12 429,842.00
管理费用 48,510,731.98 15,417,187.48 44,860,941.69 12,469,913.09
财务费用 20,771,771.87 5,895,208.75 19,187,626.21 6,500,698.07
资产减值损失 19,522,134.78 26,804,072.22 933,252.66 430,505.11
加：公允价值变动收益（损失以“-”
号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 16,953.91 11,310.91
其中：对联营企业和合营企业的
投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -18,964,116.53 -20,992,147.96 13,711,049.78 6,028,914.42
加：营业外收入 33,107,423.00 33,026,927.17 223,812.88 1,000.00
减：营业外支出 5,718,150.56 701,975.57 125,647,495.31 124,381,748.24
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 8,425,155.91 11,332,803.64-111,712,632.65-118,351,833.82
减：所得税费用 6,511,279.35 2,559,702.78 9,706,047.99 2,888,077.11
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,913,876.56 8,773,100.86-121,418,680.64-121,239,910.93
归属于母公司所有者的净利润 5,389,154.81 -119,613,586.41
少数股东损益 -3,475,278.25 -1,805,094.23
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.03 -0.65
（二）稀释每股收益 0.03 -0.65
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公司法定代表人：李智勇 主管会计工作的负责人：苏涛 会计机构负责人：向秀
现金流量表
编制单位：张家界旅游开发股份有限公司 2007年1-12月 单位：（人民币）元
本期 上年同期
项目
合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 163,083,825.00 35,915,809.80 167,162,515.82 35,738,964.00
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 1,012,147.06 4,929,066.86 1,985,366.44 1,412,996.00
经营活动现金流入小计 164,095,972.06 40,844,876.66 169,147,882.26 37,151,960.00
购买商品、接受劳务支付的现金 56,657,921.00 4,397,342.50 54,149,639.55 5,063,749.98
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 26,014,568.42 4,481,677.34 22,415,934.95 3,239,656.90
支付的各项税费 16,610,555.90 3,791,224.49 14,283,043.94 884,157.77
支付其他与经营活动有关的现金 27,469,717.31 18,856,031.64 29,390,561.65 16,651,884.88
经营活动现金流出小计 126,752,762.63 31,526,275.97 120,239,180.09 25,839,449.53
经营活动产生的现金流量净额 37,343,209.43 9,318,600.69 48,908,702.17 11,312,510.47
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 310,000.00 220,000.00
取得投资收益收到的现金 16,953.91 11,310.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 135,330.00 27,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 840,487.47 550,000.00
投资活动现金流入小计 975,817.47 550,000.00 353,953.91 231,310.91
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 11,959,063.53 2,106,599.00 20,822,044.43 2,954,427.48
投资支付的现金 3,750,000.00 3,750,000.00 2,970,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 741,000.00 741,000.00
投资活动现金流出小计 16,450,063.53 6,597,599.00 23,792,044.43 2,954,427.48
投资活动产生的现金流量净额 -15,474,246.06 -6,047,599.00 -23,438,090.52 -2,723,116.57
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 107,250,000.00 31,000,000.00 119,600,000.00 46,500,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 31,315,000.00 2,905,000.00 50,100,000.00 32,700,000.00
筹资活动现金流入小计 138,565,000.00 33,905,000.00 169,700,000.00 79,200,000.00
偿还债务支付的现金 143,492,779.20 32,774,037.38 125,187,300.00 50,307,300.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 16,936,868.93 3,403,168.20 17,840,260.41 5,081,113.10
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 885,935.00 51,828,363.40 32,823,150.14
筹资活动现金流出小计 161,315,583.13 36,177,205.58 194,855,923.81 88,211,563.24
筹资活动产生的现金流量净额 -22,750,583.13 -2,272,205.58 -25,155,923.81 -9,011,563.24
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -881,619.76 998,796.11 314,687.84 -422,169.34
加：期初现金及现金等价物余额 3,918,952.00 340,798.78 3,604,264.16 762,968.12
7
六、期末现金及现金等价物余额 3,037,332.24 1,339,594.89 3,918,952.00 340,798.78
公司法定代表人：李智勇 主管会计工作的负责人：苏涛 会计机构负责人：向秀
8
所有者权益变动表
编制单位：张家界旅游开发股份有限公司 2007年12月31日 单位：（人民币）元
本期金额 上年金额
归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益
项目 减： 一般 少数股东 减： 一般 少数股东
实收资本 其 所有者权益合计 实收资本 其 所有者权益合计
资本公积 库存 盈余公积 风险 未分配利润 权 益 资本公积 库存 盈余公积 风险 未分配利润 权 益
（或股本） 股 准备 他 （或股本） 股 准备 他
一、上年年末余额 183,600,000 19,647,764.23 18,324,388.78 -165,521,507.64 28,181,525.22 84,232,170.59 183,600,000 27,489,500.40 17,504,774.13 -43,780,201.03 23,578,518.53 208,392,592.03
加：会计政策变更 -18,324,388.78 -126,376,958.33 -218,580.38 -144,919,927.49
前期差错更正 -1,405,446.91 -1,015.04 -1,406,461.95
二、本年年初余额 183,600,000 19,647,764.23 -293,303,912.88 27,961,929.80 -62,094,218.85 183,600,000 27,489,500.40 17,504,774.13 -43,780,201.03 23,578,518.53 208,392,592.03
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 5,389,154.81 -3,475,278.25 1,913,876.56 -7,841,736.17 819,614.65 -121,741,306.61 4,603,006.69 -124,160,421.44
（一）净利润 5,389,154.81 -3,475,278.25 1,913,876.56 -120,921,691.96 -1,896,588.87 -122,818,280.83
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 -7,841,736.17 7,843,176.17 1,440.00
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 -7,841,736.17 7,843,176.17 1,440.00
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）小计 5,389,154.81 -3,475,278.25 1,913,876.56 -7,841,736.17 -120,921,691.96 5,946,587.30 -122,816,840.83
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 819,614.65 -819,614.65 0.00
1．提取盈余公积 819,614.65 -819,614.65 0.00
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转 -1,343,580.61 -1,343,580.61
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他 -1,343,580.61 -1,343,580.61
四、本期期末余额 183,600,000 19,647,764.23 -287,914,758.07 24,486,651.55 -60,180,342.29 183,600,000 19,647,764.23 18,324,388.78 -165,521,507.64 28,181,525.22 84,232,170.59
公司法定代表人：李智勇 主管会计工作的负责人：苏涛 会计机构负责人：向秀
9
张家界旅游开发股份有限公司
财务报表附注
资产负债表日：2007年12月31日
一、公司的基本情况
张家界旅游开发股份有限公司（以下简称本公司）系经湖南省体改委湘股改字（1992）
16号文批准，于1992年12月17日，由张家界旅游经济开发总公司、张家界湘银实业公
司、张家界市土地房产开发公司、张家界华发房地产综合开发公司、张家界金龙房地产开
发公司、张家界市中兴房地产实业公司、中国工商银行张家界经济开发区房地产公司等七
家法人共同发起，采取募集方式设立的股份有限公司。2007年11月，张家界市经济发展
投资集团有限公司通过司法裁定的方式受让了本公司原第一大股东张家界旅游经济开发总
公司持有的本公司4491万股份(占本公司总股份的24.46%)，张家界经济发展投资集团有
限公司通过其控股子公司张家界土地房产开发公司间接持有本公司777.24万股股份(占本
公司总股份的6.37%)，成为本公司第一大股东。
经湖南省人民政府湘政办函（1996）50号文同意，并经中国证监会证监发字1996（143）
号文和证监发字1996（144）号文批准于1996年8月13日向社会公开发行人民币普通股
1000万股，并于1996年8月29日开始，连同原内部职工股500万股，共计1500万股在
深圳证券交易所上市交易。1996年12月23日，经湖南省证监会湘证监字[1996]68号文同
意，以总股本6000万股为基数向全体股东按10：8的比例由资本公积金转增股本，共计
4800万股。转增股本后，公司股本总额10800万股。1999年4月16日经公司1998年度股
东大会审议通过1998年度利润分配方案为：以1998年12月31日总股本10800万股为基
数，每10股送红股6股，共送红股6480万股，每10股用资本公积金转增1股，共转增
1080万股，送红股及转增股本后，总股本由10800万股增至18360万股。经湖南省工商行
政管理局核准变更登记，注册资本为人民币壹亿捌仟叁佰陆拾万元。企业法人营业执照注
册号：4300001002870。
2001年10月29日经本公司股东大会决议通过，根据本公司与张家界旅游经济开发有
限公司、湖南武陵旅游实业股份有限公司、湖南鸿升置业有限公司签订的《张家界旅游开
发股份有限公司重大资产出售、购买协议》，本公司将拥有的湖南湘财三门软件有限公司
90%的股权、张家界国际大酒店53%的股权及其它部分资产出售给张家界旅游经济开发有限
公司，同时收购湖南张家界武陵源旅游实业有限公司99%的股权、湘西猛洞河旅游开发有
限公司75%的股权、张家界宝峰湖旅游实业发展有限公司75%的股权及其它资产。前述五家
公司已办理工商变更登记。
本公司于2002年9月和10月分别与英国柯玛公司、振升投资发展有限公司和湖南鸿
10
源投资发展有限公司签定了股权转让协议，分别收购了张家界宝峰湖旅游实业发展有限公
司24%的股权、湘西猛洞河旅游开发有限公司21%的股权和吉首德夯旅游实业有限公司80%
的股权；于2002年3月收购了湖南张家界武陵源旅游实业有限公司1%的股权并将其改设
为分公司。
本公司于2003年8月收购了湖南广之旅国际旅行社有限公司80%的股权。
本公司于2004年8月收购了张家界国际大酒店53%的股权；于2004年9月投资设立了
浏阳市山水旅游产业发展有限公司，占85%的股权；于2004年12月收购了湖南周洛旅游
开发有限公司89.5%的股权；于2004年12月收购了古丈生态旅游开发有限公司（现已更
名为湘西坐龙峡旅游开发有限公司）90%的股权。
本公司分别于2005年3月份、10月份受让了湖南天农产业发展有限公司所持有的临湘
山水旅游产业发展有限公司99%、0.13%的股权，此后，临湘山水旅游产业发展有限公司吸
收了另一投资方的增资，本公司占80%的股份,并于2006年度以资本公积转增资本,转增后,
本公司占70%的股份。
张家界宝峰湖旅游实业发展有限公司于2005年度受让了香港振升投资发展有限公司持
有的湘西猛洞河旅游开发有限公司4%的股权。
张家界宝峰湖旅游实业发展有限公司于2006年度受让了自然人魏哲波持有的湘西坐龙
峡旅游开发有限公司10%的股权。
湖南周洛旅游开发有限公司于2006年度受让了英国柯玛公司持有的张家界宝峰湖旅游
实业发展有限公司1%的股权。
本公司于2007年度受让了香港银浪控股有限公司持有的张家界国际大酒店23%的股
权。
至本期末,本公司下辖武陵源分公司和张家界宝峰湖旅游实业发展有限公司（简称宝峰
湖公司）、湘西猛洞河旅游开发有限公司（简称猛洞河公司）、吉首德夯旅游实业有限公司
（简称德夯公司）、湖南广之旅国际旅行社有限公司（简称湖南广之旅公司）、张家界国际
大酒店、浏阳市山水旅游产业发展有限公司（简称浏阳山水公司）、湖南周洛旅游开发有限
公司（简称周洛公司）、湘西坐龙峡旅游开发有限公司（简称坐龙峡公司）、临湘山水旅游
产业发展有限公司（简称临湘公司）等9家直接控股子公司以及湘西自治州湘西之旅旅行
社有限公司、岳阳广之旅旅行社有限公司、长沙广之旅旅行社有限公司、郴州广之旅旅行
社有限公司等4家间接控股子公司。
公司主要经营：旅游资源开发，旅游基础设施建设，旅游配套服务，与旅游有关的高
科技开发；旅游环保产品开发、生产、销售、旅游信息咨询服务。
本公司的财务报告批准者为本公司董事会，财务报告批准报出日为2008年3月13日。
11
二、财务报表编制基础
本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项，自2007年1月1日起按照《企
业会计准则——基本准则》和其它各项会计准则及相关规定进行确认和计量,在此基础上按
照附注四所述的会计政策编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司声明编制的财务报表符合《企业会计准则》及相关规定的要求，真实、完整地
反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。
四、重要会计政策、会计估计
1、会计年度
本公司采用公历年制，即公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
2、记账本位币
本公司会计核算以人民币为记账本位币。
3、 记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为基础，财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量
且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产及衍生金融工具等以公
允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值
计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其它减值资产按可收回金额（公允价值与
现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。
4、现金等价物的确定标准
将持有期限短（从购买日至到期日不超过三个月）、流动性强、易于转换为已知金额现
金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
5、外币业务核算方法
对于发生的外币交易，在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记
账本位币金额。资产负债表日外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负
债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入
当期损益；与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款
费用资本化的原则进行处理。资产负债表日以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交
易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
12
6、金融资产和金融负债的核算方法
（1）金融资产、金融负债的分类：金融资产包括交易性金融资产、指定以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款、应收款项、可供出售金融资
产等。金融负债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债、其它金融负债。
（2）金融工具确认依据和计量方法
①当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金
融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应
当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
②本公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其它
类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
③本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可
能发生的交易费用。但是，下列情况除外：
A、持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；
B、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；
C、对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产
不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价
值。
④本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除
外：
A、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将
来结清金融负债时可能发生的交易费用；
B、因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不
再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；
C、与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；
D、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，
应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
a、按照或有事项准则确定的金额；
b、初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。
⑤本公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关
13
外，按照下列规定处理：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成
的利得或损失，计入当期损益；
B、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融
资产形成的汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
⑥本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确
认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
⑦本公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵销结果计入当
期损益。
（3）金融资产、金融负债的公允价值的确定
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的
报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在
公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值
技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其它金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
（4）金融资产的减值准备
资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融
资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减
值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风
险特征的金融资产组中进行减值测试。
主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：
①可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减
值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流
量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因
公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。
②持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低
于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。
③应收款项减值准备计提方法见“附注四、8”。
7、金融资产转移的确认与计量
（1）金融资产转移的确认：本公司下列情况下将金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬转移给转入方时，确认金融资产的转移，终止确认该金融资产。
①以不附追索权方式出售金融资产；
14
②将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的
公允价值回购；
③将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期
权是一项重大价外期权。
（2）金融资产转移的计量：
①金融资产整体转移的计量：按照所转移金融资产的账面价值与收到的对价及原直接
计入所有者权益的公允价值变动累计额的差额确认计入当期损益；
②金融资产部分转移的计量：金融资产部分转移，应将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并按终止
确认部分的账面价值与终止确认部分收到的对价和原直接计入所有者权益的公允价值变动
累计额中对应终止确认部分的金额的差额计入当期损益。原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相
对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
8、应收款项核算方法
（1）坏账的确认标准：
对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现
金流量严重不足、发生严重的自然灾害等，根据本公司的管理权限，经股东大会或董事会批
准确认为坏账，冲销提取的坏账准备。
（2）坏账损失核算方法：
①对公司的坏账损失，采用备抵法核算。
②对有确凿证据表明不能收回的应收款项，或收回的可能性不大的（如债务单位破产、
资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务
的），以及其它足以证明应收款项可能发生损失的证据，全额提取坏账准备。
对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据
其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
对单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起，按账龄划分为
若干组合，再按这些应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。根据
以前年度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各
项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。本公司按账龄组合确定计提
坏账准备的比例如下：
账 龄 计提比例
1年以内 3%
1-2年 5%
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2-3年 10%
3年以上 100%
（3）应收款项包括应收账款、其它应收款。
9、存货的分类和核算方法、存货跌价准备的确认标准、计提方法
（1）存货的分类：
存货包括原材料、库存商品、自制半成品、包装物、低值易耗品等。
（2）存货的计价
①存货取得时按照实际成本进行初始计量，存货取得成本包括采购成本、加工成
本和其它成本。存货发出采用加权平均法法计量。
②计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。
③投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或
协议约定价值不公允的除外。
④非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的存货的成本，分别按照《企业
会计准则第7号——非货币性资产交换》《、企业会计准则第12号——债务重组》和《企
业会计准则第20号——企业合并》确定。
（3）低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取存货
跌价准备。存货跌价准备除下述两种情形外按照单个存货项目计提。
①对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
②与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，
且难以与其它项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
10、长期股权投资核算方法
（1）初始计量
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现
金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
16
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
B、非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合
并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其它方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其它必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成
本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计
准则第7号——非货币性资产交换》确定。
E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第
12号——债务重组》确定。
（2）后续计量
①下列长期股权投资采用成本法核算：
A、能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报
表时按照权益法进行调整。
B、对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允
价值不能可靠计量的长期股权投资。
C、追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或
利润，除超过被投资单位在接受投资后产生的累积净利润部分冲减投资成本外，确认
为当期投资收益。
②对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
A、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
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同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企业会
计准则第20号——企业合并》——应用指南的有关规定确定。
B、取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，
确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的
利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
C、确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其它实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，负有承担额外损失义务的除外。被
投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
D、在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨
认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采
用的会计政策及会计期间不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位
的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。但投资时被投资单位各项可辨认资产的
公允价值无法取得、或其公允价值与账面价值相差很小则不进行调整。E、对于被投资
单位除净损益以外所有者权益的其它变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有
者权益。
F、与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于本公
司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。与被投资单位发生的内部交易损失，
按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的，全额确认。
对于纳入其合并范围的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益，也
按照上述原则进行抵销，在此基础上确认投资损益。
（3）长期股权投资减值准备
对于子公司、联营企业及合营企业的投资，按照本节“19、资产减值准备确定方
法”的规定确定其可收回金额及应予计提的减值准备；企业持有的对被投资单位不具
有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权
投资，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确定其可收回金
额及应予计提的减值准备。
11、投资性房地产的种类和计量
（1）投资性房地产种类
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
18
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产计量
①投资性房地产按照成本进行初始计量：
A、外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其
它支出。
B、自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的
必要支出构成。
C、以其它方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（3）投资性房地产的资产减值准备的计提见资产减值相关会计政策。
12、固定资产的标准、计价方法、折旧方法及减值准备的确认标准和计提方法
12、固定资产核算方法
（1）固定资产确认条件
固定资产同时满足下列条件的予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益可能流入企业；
②该固定资产的成本能可靠地计量。
（2）固定资产的分类及折旧方法
固定资产类别 估计经济使用年限
①固定资产折旧采用直线法，按分
预计净残值率 年折旧率
类折旧率计提折旧。除下述②所述情形外，
房屋及建筑物 30-40 年
各类折旧率一般如下：
2% 2.45%-3.27%
机器设备 10年 1%-4% 9.6%-9.90%
运输设备 5-8年 1%-4% 12%-12.38%
电子设备 5-8年 1%-4% 12%-12.38%
其 他 5-10 年 1%-4%
9.6%-9.90%
武陵源电车轨道工程归类于运输设备，但根据其预计可使用年限按20年计提折旧。
②预计使用寿命及净残值发生变化时，以变化时的净值扣除预计净残值后在新的预计
使用寿命内计算年折旧费用。
③固定资产如发生减值，应以减值后的账面余额为基数，在剩余使用寿命内计提折旧。
（3）融资租赁的认定依据及计价
19
①符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：
A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
C、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值。
E、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
②在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。
（4）固定资产减值准备的计提见资产减值相关会计政策。
13、在建工程核算方法
（1）在建工程类别；指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括新
建、改扩建、大修理工程等所发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定资产净值。
（2）结转为固定资产的标准和时点；在建工程按工程项目分类核算，采用实际成本计
价，在各项工程达到预定可使用状态之前发生的借款的借款费用计入该工程成本。在工程完
工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的
固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，按实际成本调整原
来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程减值准备的计提见资产减值相关会计政策。
14、无形资产核算方法
（1）无形资产计价
①无形资产按照成本进行初始计量
A、外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预
定用途所发生的其它支出。
B、自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产准则第四条和第九条规定后至达
到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
C、投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议
约定价值不公允的除外。
D、非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，应当
分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务
20
重组》、《企业会计准则第16号——政府补助》和《企业会计准则第20号——企业合并》
确定。
②无形资产的后续计量
A、使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。
B、使用寿命不确定的无形资产不摊销。
（2）无形资产使用寿命的确定
使用寿命有限的无形资产使用寿命按如下原则确定：
A、合同规定了受益年限，但法律没有规定有效年限的，按不超过合同规定的受益年限
平均摊销；
B、合同没有规定受益年限而法律规定了有效年限的，按不超过法律规定的有效年限平
均摊销；
C、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限，按不超过受益年限和有效年限两者
之中较短的期限摊销。
（3）划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准
①公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
②公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资
产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其它资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
15、长期待摊费用摊销政策
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。
16、借款费用核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
21
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）资本化期间、暂停资本化期间
①资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用
暂停资本化的期间不包括在内。
②符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当
期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化
条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。
（3）资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益后的金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据项目的累计资产
支出超出专门借款部分的支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确认一般借款
应予资本化的利息金额。
③专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态之前，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的
资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之
后，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，于
发生时计入当期损益
④资本化率的计算
A、为购建固定资产入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；
B、为购入固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。
17、递延所得税资产的确认
（1）资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税
资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产
不予确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
22
条件的，确认相应的递延所得税资产：
①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
18、资产减值准备确定方法
（1）可能发生减值资产的认定
本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商
誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌。
②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
③市场利率或者其它市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
⑦其它表明资产可能已经发生减值的迹象。
（2）资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超
过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。
（3）资产减值损失的确定
①可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
资产减值准备。
②资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，
23
以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
③资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（4）有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额。难以
对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。
资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不随意变更。
（5）商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
19、预计负债的确认条件
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
20、职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其它相关支出。
职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会统筹保险费、住房公积金、
工会经费和职工教育经费、非货币性福利、解除劳动关系补偿金等。
公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除劳动关
系补偿金外，根据职工提供服务的受益对象，计入相关费用或资产。本公司按当地政府规定
参加由政府机构设立的职工社会保障体系，一般包括养老及医疗保险、住房公积金及其它社
会保障制度。除此之外，本公司并无其它重大职工福利承诺。根据有关规定，保险费及公积
金一般按工资总额的一定比例且在不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构
缴纳，相应的支出计入当期生产成本或费用。
21、股份支付的核算方法
（1）股份支付的种类：分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法；权益工具的公允价值，按照《企业会计准则第22
号——金融工具确认和计量》确定。
22、收入确认原则
（1）商品销售收入，在下列条件均能满足时予以确认：
①公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；
②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有
效控制；
24
③收入的金额能够可靠地计量；
④相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（2）提供劳务收入，在下列条件均能满足时予以确认：
①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；
③交易的完工进度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
（3）让渡资产使用权收入，在下列条件均能满足时予以确认：
①与交易相关的经济利益能够流入企业；
②收入的金额能可靠地计量时确认为利息收入和使用费收入。
（4）本公司采用完工百分比法确认提供劳务收入时，选用下列方法确定完工进度：
①已完工作的测量。
②已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。
③已经发生的成本占估计总成本的比例。
本公司提供的旅游、住宿及旅游中介服务，在相关服务已经提供，与服务有关的经济
利益很可能流入企业时确认收入的实现。
23、政府补助
政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府
作为企业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政
府补助。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分
配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收
益相关的政府补助，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿企业已发生的相关费用
或损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；如果不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
24、所得税费用的会计处理方法
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为
所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
25
①企业合并；
②直接在所有者权益中确认的交易或事项。
28、利润分配
根据《公司法》和公司章程规定，归属于母公司净利润分配顺序如下：
（1）弥补以前年度亏损；
（2）提取法定盈余公积10%；
（3）根据股东大会决议提取任意盈余公积；
（4）根据股东大会决议分配普通股股利。
五、税项
（一）流转税及其它地方税：
按照国家现行有关税法规定由税务部门核定计缴。主要税种及税率如下：
税 种 税率 计税依据
A、增值税 4% 商品零售收入
B、营业税 5% 旅游、餐饮、客房等
3% 建筑安装收入、交通运输收入
20% 娱乐收入
C、城建税 7% 增值税、营业税应纳税额
D、教育费附加 3%、5% 增值税、营业税应纳税额
（二）所得税
本公司及所属控股子公司所得税率均为33%。
六、企业合并及合并报表
1、合并范围的确定原则、合并报表编制的依据及方法
（1）确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单
位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其它
单位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%，有证据表明不能实施控制
的除外）,或虽不足50%但有实质控制权的,全部纳入合并范围。
（2）编制方法
①合并财务报表基本编制方法
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其它有关资
26
料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有
者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东
权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,
在合并利润表中净利润项目下以“少数股东收益”项目列示。
②报告期内增加或处置子公司的处理方法
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调
整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债
表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负
债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至
报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,
将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处
置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至
报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子
公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司,
将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
2、控股子公司 （金额单位：人民币万元）
（1）同一控制下的企业合并取得的子公司
本公司投 所占比
子公司名称 注册地 注册资本 经营范围
资额 例
张家界宝峰湖旅
张家界市武陵
游实业发展有限 1905.915 1886.86 99.00% 旅游服务及房地产开发
源区画卷路8号
公司
猛洞河漂流独家开发经
营和其它旅游景点建设
湘西猛洞河旅游 湘西自治州永
5000 4800 96.00% 及旅游资源开发；旅游基
开发有限公司 顺县王村镇
础设施投资、宾馆、餐饮
等
吉首德夯旅游实 旅游资源、旅游设施开发
吉首市矮寨镇 1000 800 80.00%
业有限公司 与经营，旅游咨询与服务
为宾客提供食宿、娱乐、
张家界国际大酒 张家界市三角
4945.08 3609.91 73% 健身、美容理发、汽车出
店 坪42号
租、影印冲洗服务。
27
周洛风景区的开发经营
和旅游景点建设及旅游
湖南周洛旅游开
浏阳市社港镇 1000 895 89.5% 资源开发、旅游接待、对
发有限公司
旅游基础设施建设投资
等。
旅游开发、咨询、项目经
湘西坐龙峡旅游
古丈县河西镇 1200 1080 90% 营、服务、住宿、饮食、
开发有限公司
娱乐服务。
旅游景区开发建设、旅游
临湘山水旅游产 湖南省临湘市 接待、旅游基础设施建设
8228 5760 70%
业发展有限公司 忠防镇大坝 投资；经济作物、林木种
植。
湖南广之旅国际 张家界市紫舞 入境旅游业务、国内旅游
300 240 80.00%
旅行社有限公司 路北侧 服务
（2）非同一控制下的企业合并取得的子公司
本公司投 所占比
子公司名称 注册地 注册资本 经营范围
资额 例
浏阳道吾山风景区开发
浏阳市山水旅游
浏阳市集里道 经营和旅游景点建设、旅
产业发展有限公 1000 850 85%
吾村双溪组 游资源开发、旅游接待服
司
务等。
湘西自治州湘西
吉首市人民北
之旅国际旅行社 30 26.88 89.60% 国内旅游服务
路70号
有限公司
岳阳市楼区南
岳阳广之旅旅行
湖旅游渡假区 30 27 90.00% 国内旅游服务
社有限公司
办公大楼6楼
郴州市苏仙南
郴州广之旅旅行
路40号湘惠大 30 27 90.00% 国内旅游服务
社有限公司
楼
长沙广之旅旅行
社有限公司(原 长沙市城南东
名张家界广之旅 路附335号鸿仪 30 27 90.00% 国内旅游服务
旅行社有限公 大厦一楼
司)
*本公司的子公司张家界宝峰湖旅游实业发展有限公司2005年度收购了湘西猛洞河旅游开
发有限公司4%的股权,于2006年度以297万元收购了坐龙峡公司10%的股权；本公司子公
28
司湖南周洛旅游开发有限公司2006年度以350万元收购了宝峰湖公司1%的股权；本公司
于本年度以375万元收购了张家界国际大酒店20%的股权，本公司对张家界国际大酒店的
持股比例增至73%。至此,本公司对猛洞河公司、宝峰湖公司、坐龙峡公司的直接持股与间
接持股比例合计数均为100%.
**本公司于2007年11月就转让湖南广之旅国际旅行社有限公司(简称湖南广之旅)的股权
与受让方签订了股权转让协议，协议约定：本公司持有的湖南广之旅的股权在解除司法冻
结时(因本公司担保涉诉，本公司持有湖南广之旅的股权尚处于司法冻结状态)即向受让方
办理过户手续，如2008年本公司持有的湖南广之旅的股权还不能解除司法冻结，本协议自
动失效。
七、会计政策和会计估计变更以及会计差错更正
1、会计政策变更
2007年1月1日起，公司执行财政部颁布的企业会计准则(2006)及其指南。据
《企业会计准则第38号--首次执行企业会计准则》的有关规定，结合公司的自身特点
和具体情况，公司按照现行会计准则的规定，制定了公司的会计政策和会计估计，有
关会计政策变更的调整事项如下：①按追溯调整法共调减2007年1月1日的未分配利
润126,376,958.33元,调减盈余公积18,324,388.78元，调减年初少数股东权益
218,580.38元。调整明细为：a本公司同一控制下企业合并产生的长期股权投资差额
在2006年12月31日的余额为138,778,650.85元,具体如下:对湘西猛洞河旅游开发
有限公司为26,846,147.29元,对张家界宝峰湖旅游实业发展有限公司68,338,489.19
元,对吉首德夯旅游实业开发有限公司为10,957,745.51元,对湘西坐龙峡旅游开发有
限公司为21,757,225.91元,对湖南周洛旅游开发有限公司为10,879,042.95元.根据
新企业会计准则规定,同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额调减本期期初留
存收益，因此调减年初未分配利润127,129,722.84元，调减年初盈余公积
11,648,928.01元；b宝峰湖公司持有的对猛洞河公司的长期股权投资差额在2006年
12月31日的余额为3,245,235.07元，该长期股权投资亦系同一控制下企业合并而形
成，因此，调减宝峰湖公司年初留存收益3,245,235.07元，相应调减合并报表中年初
未分配利润3,241,827.57元,调减年初少数股东权益3407.50元；c周洛公司持有的对
宝峰湖公司的长期股权投资差额在2006年12月31日的余额为2,921,175.02元,该长
期股权投资差额系同一控制下企业合并产生的长期股权投资差额,因此,调减周洛公司
29
年初留存收益2,921,175.02元,相应调减合并报表中年初未分配利润2,614,451.64元,
调减年初少数股东权益306,723.38元；d因对应收账款实际计提的坏账准备与按税法
允许税前抵扣的坏账准备不一致形成的递延所得税资产调增年初未分配利润2286.98
元。e张家界国际大酒店在2006年年末时，其所有者权益为负值，根据新合并准则的
相关规定，该超额亏损应由母公司承担，由此调减年初未分配利润91,526.51元，调
增年初少数权东权益91,526.51。f根据新准则的规定，在编制合并会计报表时，不再
补提按持股比例享有的子公司的盈余公积，由此增加年初未分配利润6,675,460.77元，
减少年初盈余公积6,675,460.77元；g宝峰湖公司于2007年以前年度摊销对坐龙峡公
司的长期股权投资差额22,846.47元，根据新准则的相关规定，予以冲回，调增宝峰
湖公司年初留存收益22,846.47元，相应调增合并报表中年初未分配利润22,822.48
元，调增年初少数股东权益23.99元。②少数股东权益:本公司2007年1月1日按原
会计准则编制的合并报表中子公司少数股东享有的权益为28,181,525.22元，新会计
准则计入股东权益，由此增加2007年1月1日股东权益28,181,525.22元。
按照财政部颁布的企业会计准则(2006)的规定进行追溯调整对上年度的影响数如下：
调增投资收益3,104,736.81元，调增所得税298,674.67元，调增少数股东损益91,494.64
元。
母公司持有的对子公司长期股权投资，原按权益法进行核算，根据企业会计准则的规
定，改为成本法，在合并报表时再按益法进行调整。由此调减母公司长期股权投资
23,283,731.45元，调减母公司年初未分配利润21,282,440.92元，调减母公司年初资本
公积2,001,290.53元。
假定比较期初开始执行新会计准则第1号至第37号，对《企业会计准则第38号-首
次执行企业会计准则》第五条至第十九条之外不需追溯调整的事项，新会计准则的上年同
期净利润与原准则下上年同期净利润不存在重大差异。
2、会计估计变更
本公司原对十里画廊景区的电动小火车的使用年限估计为8年，并按此期限计提
折旧。经过几个年度的运行，发现该项估计有误，调整为5年。此项会计估计变更减
少本年度净利润41.12万元。
本公司子公司湘西猛洞河旅游开发有限公司漂流舟原归类为运输工具按照8年计
提折旧，本年度发现该项估计有误，改为3年，此项会计估计变更减少本年度净利润
19.93万元。
3、会计差错更正事项
30
根据税务部门对本公司及所辖子公司2006年度纳税情况的稽查结论,本公司2006
年度应补缴企业所得税439,758.91元,宝峰湖公司应补缴以前年度企业所得税
966,703.04元,对上述纳税事项共调减年初未分配利润1,405,446.91元,调减年初少
数股东权益1,015.04元。
4、上述会计政策变更及会计差错更正事项对合并报表2007年年初资产负债项目及
2006年度损益的影响数如下：
①对2007年年初财务状况及2006年度经营成果的影响
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资产总额 555,242,596.35 -144,919,927.49 410,322,668.86
股东权益 84,232,170.59 -146,326,389.44 -62,094,218.85
归属于母公司所有者的
净利润 -120,921,691.96 1,308,105.55 -119,613,586.41
②对2007年年初及2006年度具体会计科目的影响
项目 追溯调整前金额 调整金额 追溯调整后
预付账款 8,209,181.44 138,304.58 8,347,486.02
待摊费用 138,304.58 -138,304.58
长期股权投资 147,147,098.84 -147,126,898.84 20,200.00
投资性房地产 5,666,706.77 5,666,706.77
固定资产 251,133,752.34 -5,666,706.77 245,467,045.57
商誉 - 2,204,684.37 2,204,684.37
递延所得税资产 2,286.98 2,286.98
应付工资 96,411.00 -96,411.00
应付福利费 992,965.10 -992,965.10
应付职工薪酬 1,909,625.19 1,909,625.19
应交税金 6,405,501.31 -6,405,501.31
其他应交款 17,525.44 -17,525.44
应交税费 7,829,488.70 7,829,488.70
应付利息 3,416,564.54 3,416,564.54
其他应付款 15,588,049.34 -536,155.09 15,051,894.25
预提费用 3,700,658.54 -3,700,658.54
盈余公积 18,324,388.78 -18,324,388.78 -
未分配利润 -165,521,507.64 -127,782,405.24 -293,303,912.88
少数股东权益 28,181,525.22 -219,595.42 27,961,929.80
投资收益 -3,087,782.90 3,104,736.81 16,953.91
所得税费用 8,000,911.37 1,705,136.62 9,706,047.99
少数股东损益 -1,896,588.87 91,494.64 -1,805,094.23
31
5、上述会计政策变更及会计差错更正事项对母公司报表2007年年初资产负债项目及
2006年度损益的影响数如下：
项目 追溯调整前金额 调整金额 追溯调整后金额
长期股权投资 332,584,483.65 -168,975,876.03 163,608,607.62
投资性房地产 5,666,706.77 5,666,706.77
固定资产 34,124,565.09 -5,666,706.77 28,457,858.32
递延所得税资产 2,286.98 2,286.98
应付福利费 294,340.32 -294,340.32
应付职工薪酬 360,595.94 360,595.94
应交税金 2,392,336.76 -2,392,336.76
其他应交款 7,184.93 -7,184.93
应交税费 2,839,280.60 2,839,280.60
应付利息 3,211,229.54 3,211,229.54
其他应付款 110,240,559.44 -66,255.62 110,174,303.82
预提费用 3,211,229.54 -3,211,229.54
资本公积 19,647,764.23 -2,001,290.53 17,646,473.70
盈余公积 11,648,928.01 -11,648,928.01
未分配利润 -163,727,656.56 -155,763,129.42 -319,490,785.98
投资收益 -558,050.50 569,361.41 11,310.91
所得税费用 2,149,643.53 738,433.58 2,888,077.11
八、合并财务报表主要项目注释 （金额单位：人民币元）
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
现 金 1,939,721.08 3,351,622.56
银行存款 1,097,611.16 567,329.44
合 计 3,037,332.24 3,918,952.00
2、应收账款
坏账准备 年末余额 年初余额
账龄
计提比例% 金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备
1年以内 3 1,816,785.16 61.65 54,503.56 2,021,697.76 60.71 60,650.93
1-2年 5 542,083.00 18.40 27,104.14 504,077.81 15.14 25,203.89
2-3年 10 52,626.63 1.79 5,262.66 157,369.30 4.72 15,736.93
3-4年 100 105,146.87 3.57 105,146.87 374,156.21 11.24 374,156.21
4-5年 100 162,503.21 5.51 162,503.21 131,204.66 3.94 131,204.66
5年以上 100 267,667.81 9.08 267,667.81 141,463.15 4.25 141,463.15
32
合 计 2,946,812.68 100.00 622,188.25 3,329,968.89 100.00 748,415.77
应收帐款净额 2,324,624.43 2,581,553.12
*应收账款中无持有本公司5%以上（含5%）股份的股东单位欠款。
**应收账款欠款前五名金额合计为1,164,074.46元，占应收账款总金额的39.50%，明细如
单 位 金 额 账 龄 占总额％
湖南大学学生公寓 767,555.20 1年以内 26.05
好地国旅 112,681.66 5年以上 3.82
湖南广之旅云南专线 111,970.00 1－2年 3.80
海南警辉旅行社 87,157.00 1年以内 2.96
满磊 84,710.60 1-2年 2.87
合 计 1,164,074.46 39.50
下：
3、预付账款
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例% 金额 比例%
1年以内 878,341.05 19.73 1,151,614.58 13.80
1-2年 798,361.50 17.94 6,857,525.44 82.15
2-3年 2,765,506.44 62.13 338,346.00 4.05
3年以上 9,100.00 0.20
合 计 4,451,308.99 100.00 8,347,486.02 100.00
*预付账款中无持有本公司5%以上（含5%）股份的股东单位欠款。
**账龄在2-3年以上的预付账款主要系猛洞河公司预付的景区经营权租赁费。
***本科目期末比期初减少3,896,177.03元，减幅为46.67%,主要原因系猛洞河公司将属本
年度的景区经营权租赁费441万元转入长期待摊费用计入成本所致。
4、其它应收款
坏账准备计 年末余额 年初余额
账 龄
提比例% 金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备
1年以内 3 2,398,484.36 46.79 69,899.50 4,685,348.12 40.37 140,560.45
1-2年 5 559,603.23 10.92 29,235.33 1,925,012.19 16.58 96,250.61
2-3年 10 1,291,816.24 25.20 129,181.62 2,132,196.38 18.36 213,219.64
3-4年 100 198,449.36 3.87 198,449.37 2,090,589.31 18.01 2,090,589.31
4-5年 100 628,199.00 12.25 628,199.00 649,522.32 5.60 649,522.32
5年以上 100 50,000.00 0.97 50,000.00 125,234.10 1.08 125,234.10
合 计 5,126,552.19 100.00 1,104,964.82 11,607,902.42 100.00 3,315,376.43
其它应收款净额 4,021,587.37 8,292,525.99
*其它应收款中无持本公司5%以上（含5%）股份的股东单位欠款。
**其它应收款年末比年初余额减少51.50%，主要系收回以前年度欠款及核销无法收回的坏账所致。
33
***其它应收款欠款前五名金额合计为2,025,287.15元，占其它应收款总金额的39.51%，明细如下：
单 位 业务内容 金 额 账 龄 占总额％
湖南旅游质量监督管理所 保证金 600,000.00 2－3年 11.70
张家界建设局 保证金 500,000.00 4－5年 9.75
银源山庄 借款往来 400,000.00 2－3年 7.80
张家界国际大酒店娱乐部 承包往来 394,607.15 1年以内 7.70
老年服务中心 借款往来 130,680.00 1－2年 2.55
合 计 2,025,287.15 39.50
5、存货及存货跌价准备
项 目 年末余额 跌价准备 年初余额 跌价准备
库存商品 509,959.68 1,135,129.41
原材料 359,502.43 525,006.43
开发产品成本 69,900.00 69,900.00
低值易耗品 239,421.04 164,861.59
合 计 1,178,783.15 1,894,897.43
6、长期股权投资
项 目 年末余额 年初余额
其它权益投资 20,200.00 20,200.00
合 计 20,200.00 20,200.00
*本科目调减期初数147,126,898.84元，系：①执行企业会计准则调减因同一控制下企业合
并产生的长期股权投资差额144,945,060.94元，原因详见附注七；②将宝峰湖公司持有的
对湘西坐龙峡旅游开发有限公司的长期股权投资差额2,181,837.90元根据企业会计准则的
规定调列商誉。
(1)其它权益性投资
单位名称 持股比例(%) 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
湘潭彩虹公司 20,200.00 20,200.00
合 计 20,200.00 20,200.00
7、投资性房地产
类别 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
固定资产原值
房屋及建筑物 6,775,532.59 6,775,532.59
累计折旧
房屋及建筑物 1,108,825.82 219,527.16 1,328,352.98
34
类别 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
投资性房地产净值 5,666,706.77 5,447,179.61
*投资性房地产(湖大学生公寓)的司法冻结情况见附注十三。
8、固定资产及累计折旧
类别 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
固定资产原值
房屋及建筑物 253,677,122.11 9,270,809.75 2,176,073.57 260,771,858.29
机器设备 28,704,901.37 40,870.00 701,551.67 28,044,219.70
电子设备 7,889,312.86 571,078.19 1,233,621.61 7,226,769.44
运输工具 28,951,384.04 4,911,079.59 3,899,312.32 29,963,151.31
其 他 5,963,068.73 369,980.00 621,660.69 5,711,388.04
小 计 325,185,789.11 15,163,817.53 8,632,219.86 331,717,386.78
累计折旧
房屋及建筑物 35,947,399.52 7,061,540.50 638,324.89 42,370,615.13
机器设备 16,962,305.80 2,800,242.44 533,794.61 19,228,753.63
电子设备 5,054,315.41 1,126,118.73 1,029,651.69 5,150,782.45
运输工具 10,815,439.41 3,936,984.13 1,969,159.02 12,783,264.52
其 他 1,519,319.56 1,241,566.93 260,347.68 2,500,538.81
小 计 70,298,779.70 16,166,452.73 4,431,277.89 82,033,954.54
固定资产净值 254,887,009.41 249,683,432.24
减：固定资产减值准备 9,419,963.84 7,720,930.19 17,140,894.03
固定资产净额 245,467,045.57 232,542,538.21
*固定资产减值准备期初数系张家界国际大酒店计提的房屋及建筑物减值准备，本期增加
系浏阳山水旅游产业发展有限公司计提的减值准备699万元、湘西坐龙峡旅游开发有限公
司计提的减值准备338.09万元。
**用于抵押情况的固定资产详见附注八-24、附注八-25。
***本年度从在建工程转入固定资产的金额为5,992,617.68元。
9、在建工程
资金
年初余额 本期增加 转入固定资产 其它转出 年末余额
来源
工程名称 其中： 其中： 其中：
其中：资
金额 资本化 金额 资本化 金额 资本化 金额 金额
本化利息
利息 利息 利息
一、在建工
11,835,901.01 5,648,762.89 5,992,617.68 6,470,578.16 5,021,468.06
程账面原值
35
猛洞河铜柱
1,542,827.01 1,542,827.01 其它
园工程
猛洞河景区
400,000.00 400,000.00 其它
绿化工程
抚哈公路 256,945.00 256,945.00 其它
哈妮宫办
7,000.00 7,000.00 其它
公楼
白虎堂项目 151,819.94 151,819.94 其它
河堤工程 7,940.00 7,940.00 其它
十里画廊风
113,918.56 113,918.56 其它
雨亭
德夯旅游配
1,325,927.03 1,358,588.53 1,550,398.28 734,181.67 399,935.61 借款
套设施
宝峰湖第二
4,878,728.11 615,000.00 298,513.73 5,195,214.38 其它
停车场
宝峰湖宿舍 1,899,519.00 153,466.29 2,052,985.29 其它
坐龙峡公路 499,521.82 499,521.82 其它
周洛景区配
185,252.27 1,195,103.92 451,061.03 112,356.12 816,939.04 其它
套设施
浏阳山水景
585,986.68 680,690.28 164,377.38 4,000.00 1,098,299.58 其它
区配套设施
临湘山水景
743,982.41 882,447.05 1,475,281.97 151,147.49 其它
区配套设施
二、在建工
1,542,827.01 1,542,827.01
程减值准备
猛洞河铜柱
1,542,827.01 1,542,827.01
园工程
在建工程账
11,835,901.01 3,478,641.05
面净值
*本期未发生资本化利息。
10、无形资产
项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 年末余额
一、原值合计
132,384,605.75 5,195,214.38 437,979.41 137,141,840.72
36
索张公路收益权 15,700,000.00 15,700,000.00
武陵源旅游资源租赁经营权 33,566,821.51 33,566,821.51
德夯土地使用权 3,836,000.00 202,601.81 3,633,398.19
张家界国际酒店土地使用权 1,913,084.24 1,913,084.24
临湘山水土地使用权 52,688,700.00 235,377.60 52,453,322.40
临湘山水旅游项目开发经营权 24,680,000.00 24,680,000.00
宝峰湖土地使用权 5,195,214.38 5,195,214.38
二、累计摊销额合计 16,003,217.52 4,519,904.54 17,422.98 20,505,699.08
索张公路收益权 6,279,999.87 1,046,666.64 7,326,666.51
武陵源旅游资源租赁经营权 4,880,890.02 1,027,555.80 5,908,445.82
德夯土地使用权 324,346.47 99,152.52 423,498.99
张家界国际酒店土地使用权 291,072.75 48,528.00 339,600.75
临湘山水土地使用权 3,363,108.48 1,678,537.40 17,422.98 5,024,222.90
临湘山水旅游项目开发经营权 863,799.93 493,599.96 1,357,399.89
宝峰湖土地使用权
125,864.22 125,864.22
三、无形资产减值准备累计金额
合计
三、无形资产减值准备累计金额
合计 3,330,000.00 3,330,000.00
临湘山水旅游项目开发经营权
3,330,000.00 3,330,000.00
四、无形资产账面价值合计
116,381,388.23 -2,654,690.16 420,556.43 113,306,141.64
索张公路收益权 9,420,000.13 -1,046,666.64 8,373,333.49
武陵源旅游资源租赁经营权 28,685,931.49 -1,027,555.80 27,658,375.69
德夯土地使用权 3,511,653.53 -99,152.52 202,601.81 3,209,899.20
张家界国际酒店土地使用权 1,622,011.49 -48,528.00 1,573,483.49
临湘山水土地使用权 49,325,591.52 -5,008,537.40 217,954.62 44,099,099.50
临湘山水旅游项目开发经营权 23,816,200.07 -493,599.96 23,322,600.11
宝峰湖土地使用权 5,069,350.16 5,069,350.16
*无形资产的抵押、质押情况详见附注8-16、8-25。
11、商誉
项 目 年末余额 年初余额
长期股权投资差额 5,954,684.37 2,204,684.37
减：减值准备 5,954,684.37
合 计 0.00 2,204,684.37
37
(1)长期股权投资差额
项 目 形成来源 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额
宝峰湖公司对坐龙
峡公司的长期股权 收购股权 2,204,684.37 2,204,684.37
投资差额
本公司对张家界国
际大酒店的长期股 收购股权 3,750,000.00 3,750,000.00
权投资差额
合 计 2,204,684.37 3,750,000.00 5,954,684.37
（2）商誉减值准备
本期减少额
项 目 年初余额 本期计提额 年末余额
转回 转销
宝峰湖公司对坐龙峡
公司的长期股权投资 2,204,684.37 2,204,684.37
差额
本公司对张家界国际
大酒店的长期股权投 3,750,000.00 3,750,000.00
资差额
合 计 5,954,684.37 5,954,684.37
12、长期待摊费用
种 类 原始金额 年初余额 本期增加 本期摊销 年末余额 剩余摊销年限
德夯资产改造支
出 253,351.97 147,513.70 30,700.08 116,813.62 3年
本部装修支出 288,117.90 29,799.06 29,799.06 0.00
“家乡有条猛洞
河”mtv制作费 904,714.10 331,728.51 180,942.82 150,785.69 8个月
临湘山水资源使用
费 1,650,000.00 1,300,000.0 150,000.00 200,000.00 1,250,000.00 6年
坐龙峡资源使用 1,750,000.0
费 5,000,000.00 0 1,000,000.00 750,000.00 9个月
猛洞河经营租赁
费 4,410,000.00 4,410,000.00 4,410,000.00 0.00
3,559,041.2 4,560,000.0
合计 12,506,183.97 7 0 5,851,441.96 2,267,599.31
*资产改造支出、房屋装修费均系2002年及以前所发生，故未按固定资产准则进行追溯调整。
13、递延所得税资产
项 目 年末余额 年初余额
38
应收账款 6,885.08 2,286.98
合 计 6,885.08 2,286.98
14、其它非流动资产
项目 期末数量 金额 期末市价 跌价准备 期末净值
国寿鸿泰两全保险 150,000.00 150,000.00
合 计 150,000.00 150,000.00
15、资产减值准备
本期减少额
项 目 年初余额 本期计提额 年末余额
转 回 转 销
一、坏账准备 4,063,792.20 973,693.21 3,310,332.34 1,727,153.07
二、存货跌价准备
三、可供出售金融
资产减值准备
四、持有至到期投
资减值准备
五、长期股权投资
减值准备
六、投资性房地产
减值准备
七、固定资产减值
9,419,963.84 7,720,930.19 17,140,894.03
准备
八、工程物资减值
准备
九、在建工程减值
1,542,827.01 1,542,827.01
准备
十、生产性生物资
产减值准备
其中：成熟生产性
生物资产减值准
备
十一、油气资产减
值准备
十二、无形资产减
3,330,000.00 3,330,000.00
值准备
十三、商誉减值准
5,954,684.37 5,954,684.37
备
十四、其它
合 计 13,483,756.04 19,522,134.78 0.00 3,310,332.34 29,695,558.48
16、短期借款
借款类别 币种 年末余额 年初余额
39
抵押借款 人民币 2,300,000.00 2,300,000.00
保证借款 人民币 29,996,923.61 30,646,923.61
质押借款 人民币 111,290,000.00 108,600,000.00
合 计 143,586,923.61 141,546,923.61
*截至2007年12月31日已逾期的短期借款金额为31,046,923.61元；
**用于短期借款抵押、质押的资产及权利有：1）十里画廊经营权，2）本公司持有的德夯
公司的股权、持有的浏阳山水公司的股权，3）宝峰湖景区的经营权。
17、应付账款
账 龄 年末余额 比例% 年初余额 比例%
1年以内 2,855,217.84 71.83 2,979,215.35 73.93
1-2年 264,638.40 6.66 142,947.91 3.55
2-3年 27,980.00 0.70 383,331.50 9.51
3年以上 827,210.85 20.81 524,359.19 13.01
合计 3,975,047.09 100.00 4,029,853.95 100.00
*应付账款中无欠持本公司5%以上（含5%）股份的股东单位款项。
18、预收账款
账 龄 年末余额 比例% 年初余额 比例%
1年以内 243,963.29 59.05 541,903.13 78.30
1-2年 46,331.30 11.21 86,407.12 12.49
2-3年 76,739.00 18.58 63,738.00 9.21
3年以上 46,088.00 11.16
合计 413,121.59 100.00 692,048.25 100.00
*预收账款中无欠持本公司5%以上（含5%）股份的股东单位款项。
19、应付职工酬薪
项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
工资奖金津贴和补
96,411.00 20,103,494.47 19,643,613.07 556,292.40
贴
职工福利费 992,965.10 2,731,151.75 2,887,740.52 836,376.33
社会保险费 556,576.86 1,956,181.99 1,936,865.41 575,893.44
住房公积金 9,946.30 243,741.70 253,688.00
工会经费 175,013.35 466,815.56 419,691.40 222,137.51
职工教育经费 78,712.58 298,415.38 192,508.38 184,619.58
因解除劳动关 1,268,625.50 1,230,237.50 38,388.00
40
系支付的补偿
合 计 1,909,625.19 27,068,426.35 26,564,344.28 2,413,707.26
20、应交税费
项 目 年末余额 年初余额 税率
增值税 -3,847.02 -3,847.02 4%
个人所得税 137,984.44 26,320.45 按税法有关规定
营业税 133,567.82 459,628.18 5%、3%
企业所得税 4,185,334.33 6,817,515.55 30%、33%
城市维护建设税 9,682.15 42,853.63 7%
房产税 467,762.20 469,492.47 按税法有关规定
代交建安税 9,426.54 0
按税法有关规定
教育费附加 2,778.57 16,581.53 3%
防洪保安基金 1,322.60 943.91
按税法有关规定
土地使用税 23,690.12 0 按税法有关规定
合计 4,967,701.75 7,829,488.70
*本科目调增期初数1,406,461.95元，系根据税务部门的稽查结论调整上年度所得税费
用所致，详见附注七—3会计差错更正事项。
21、应付利息
项 目 年末余额 年初余额 欠付原因
银行贷款利息 6,868,286.95 3,416,564.54 预提未付
22、其它应付款
账 龄 年末余额 年初余额
1年以内 34,604,113.96 4,845,997.69
1-2年 1,477,040.51 2,437,541.61
2-3年 1,061,315.58 4,605,918.46
3年以上 6,555,701.27 3,162,436.49
合 计 43,698,171.32 15,051,894.25
*其它应付款中有欠持本公司5%以上（含5%）股份的股东单位款项，详见附注十一－（五）
关联方往来；
**本科目期末比期初增长190.32%，主要系向大股东的临时借款增加所致，详见附注十一
－（五）。
23、一年内到期的非流动负债
借款类别 币种 年末余额 年初余额
41
保证借款 人民币 8,935,962.62 11,000,000.00
合 计 8,935,962.62 11,000,000.00
24、其它流动负债
借款类别 币种 年末余额 年初余额
抵押借款 人民币 29,800,000.00
保证借款 人民币 16,581,258.18
合 计 46,381,258.18
*本科目系已逾期的长期借款。用于抵押的资产：张家界国际大酒店的主楼房产及土地使用
权。
25、长期借款
借款类别 币种 年末余额 年初余额
抵押借款 人民币 4,900,000.00 68,500,000.00
保证借款 人民币 600,000.00 9,600,000.00
质押借款 人民币 10,000,000.00
合 计 5,500,000.00 88,100,000.00
*用于长期借款抵押的资产和权利有：德夯公司景区房产、土地使用权及其它资产。
**本科目期末比期初减少82,600,000.00元,减幅为93.76%,主要系部分长期借款于本年内
转入一年内到期的非流动负债及其它流动负债。
26、预计负债
年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
198,697,300.00 33,026,000.00 165,671,300.00
*本期预计负债的减少系：1)根据本公司、张家界市经济发展投资集团有限公司(以下简称
张经投公司)与本公司部分预计负债债权人(即本公司被担保方的货款银行，简称相关银行)
签订的债务和解协议，由张经投公司向相关银行支付和解对价，从而相关银行解除本公司
指定债务的担保责任。具体如下：中国建设银行股份有限公司长沙湘江支行已解除本公司
为湖南得兴贸易发展有限公司在该支行的1500万元借款(本金)提供的连带责任保证担保，
本公司冲回预计负债1050万元；中国建设银行股份有限公司长沙华兴支行已解除本公司为
湖南缘起文化传播有限公司在该支行的500万元借款(本金)提供的连带责任保证担保，本
公司冲回预计负债275万元；兴业银行股份有限公司长沙分行已解除本公司为湖南亚大新
材料科技股份有限公司在该支行的1980万元借款(本金)提供的连带责任保证担保，本公司
冲回预计负债792万元；中国长城资产管理公司上海办事处已解除本公司为上海佰汇实业
有限公司在该办事处的1478万元借款(本金)提供的连带责任保证担保，本公司冲回预计负
42
债739万元。2)本公司为湖南仁达典当有限公司在中国建设银行股份有限公司长沙华兴支
行的1000万元借款提供连带责任保证担保，湖南仁达典当有限公司已于2007年度偿还上
述借款，本公司的担保责任亦相应解除，故冲回预计负债446.60万元。上述预计负债的冲
回相应增加营业外收入。
27、股本
年初余额 本次变动增减(+、-) 年末余额
项目 发行新 公积金
数量 比例(%) 送股 其它 小计 数量 比例(%)
股 转股
一、尚未流通股份
1、发起人股份 93,942,000.00 51.17 93,942,000.00 51.17
其中：国家拥有股份
境内法人持有股份 93,942,000.00 51.17 93,942,000.00 51.17
境外法人持有股份
其 他
2、募集法人股份 15,300,000.00 8.33 15,300,000.00 8.33
3、内部职工股
4、优先股或其它
未上市流通股份合计 109,242,000.00 59.50 109,242,000.00 59.50
二、已上市流通股份
1、人民币普通股 74,358,000.00 40.50 74,358,000.00 40.50
2、境内上市外资股
3、境外上市的外资股
4、其它
已上市流通股份合计 74,358,000.00 40.50 74,358,000.00 40.50
三、股份总数 183,600,000.00 100.00 183,600,000.00 100.00
28、资本公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
股本溢价 8,624,259.03 8,624,259.03
其它资本公积-原制度资本
公积转入 8,867,054.29 8,867,054.29
其它资本公积 2,156,450.91 2,156,450.91
合 计 19,647,764.23 19,647,764.23
29、盈余公积
因执行新企业会计准则，调减盈余公积年初数18,324,388.78元，调整后，盈余公
积期末与年初余额均为零，具体详见附注三：会计政策和会计估计变更以及会计差错
更正。
43
30、未分配利润
项 目 金额
上年年末数 -165,521,507.64
加：本年调整上年数 -127,782,405.24
年初未分配利润 -293,303,912.88
加：本期实现净利润 5,389,154.81
减：提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取储备基金
提取企业发展基金
应付普通股股利
未分配利润 -287,914,758.07
31、营业收入
项 目 本年数 上年数
旅游收入 104,542,204.92 104,665,941.30
场地租赁收入 3,244,526.13 2,074,060.00
宾馆收入 19,110,749.92 25,665,138.58
旅行社收入 36,623,041.78 35,228,872.30
其它收入 12,200.00 66,495.30
合 计 163,532,722.75 167,700,507.48
32、营业成本
项 目 本年数 上年数
旅游成本 37,292,971.37 33,641,953.18
房屋租赁成本 366,330.96 408,315.36
宾馆成本 4,249,001.95 4,439,040.31
旅行社成本 34,789,439.25 33,029,892.78
其它成本 0 4,202.83
合 计 76,697,743.53 71,523,404.46
33、营业税金及附加
项 目 本年数 上年数 计缴标准
营业税 4,763,858.05 5,014,686.82 5%、3%
城市维护建设税 223,336.77 225,468.53 7%
教育费附加 112,806.16 116,638.12 3%、5%
防洪保安基金 62,927.47 67,362.00
合 计 5,162,928.45 5,424,155.47
34、销售费用、管理费用
44
项 目 本年数 上年数
营业费用 11,831,528.67 12,077,031.12
管理费用 48,510,731.98 44,860,941.69
35、财务费用
项 目 本年数 上年数
利息支出 20,427,708.41 19,251,161.36
减:利息收入 43,861.27 324,494.94
汇兑损益 431.55 345.37
金融机构手续费 387,493.18 260,614.42
合 计 20,771,771.87 19,187,626.21
36、资产减值损失
项 目 本年数 上年数
坏账损失 973,693.21 933,252.66
商誉减值损失 5,954,684.37
固定资产减值损失 7,720,930.19
在建工程减值损失 1,542,827.01
无形资产减值损失 3,330,000.00
合 计 19,522,134.78 933,252.66
37、投资收益
项 目 本年数 上年数
短期投资处置收益 16,953.91
合 计 16,953.91
*本科目调增上年数3,104,736.81元，系根据新企业会计准则的规定将上年度摊销的长
期股权投资差额冲回。
38、营业外收入
项 目 本年数 上年数
处理固定资产收益 700.00 14,611.20
罚款收入 9,410.60 21,360.00
债务重组收益（预计负债转回） 33,026,000.00
无形资产处置利得 2,359.24
其 他 68,953.16 187,841.68
合 计 33,107,423.00 223,812.88
*债务重组收益详见附注八-26预计负债。
39、营业外支出
项 目 本年数 上年数
45
处置固定资产损失 675,460.40 976,750.57
固定资产报废损失 3,290,372.30
捐赠支出 504,211.00 98,423.77
罚款支出 175,827.42 224,716.95
事故赔偿支出 456,372.93 762,242.24
其 他 400,968.73 544,561.78
计提预计负债 123,040,800.00
无形资产处置损失 214,937.78
合 计 5,718,150.56 125,647,495.31
40、所得税费用
项 目 本年数 上年数
当期所得税费用 6,515,877.45 9,407,373.32
递延所得税费用 -4,598.10 298,674.67
所得税费用 6,511,279.35 9,706,047.99
*本科目调增上年数1,705,136.62元，原因：①根据新企业会计准则的规定调增递延所得
税费用298,674.67；②根据税务部门的稽查结论补交企业所得税1,406,461.95元。
41、支付的其它与经营活动有关的现金主要项目
项 目 本年数 上年数
差旅费 3,811,059.24 4,392,490.42
物料消耗 2,435,695.07 4,578,887.13
水电费 2,258,309.16 2,715,954.35
应酬费 2,295,181.22 1,907,526.19
宣传广告 3,234,874.07 1,750,077.40
租赁费 174,000.00 1,664,669.30
车辆费用 1,921,991.15 1,205,422.43
审计咨询费 1,087,982.00 1,001.589.94
办公费 3,092,258.91 919,942.55
董事会费 1,595,614.56 825,478.92
股改费用 206,390.26 815,976.00
重组费用 1,079,007.77
赔偿支出 274,492.10 762,242.24
信息披露费 350,043.67
42、收到的其它与筹资活动有关的现金主要项目
项 目 本年数 上年数
张家界市经济发展投资集团有限公司暂
30,805,000.00
借款
张家界茶林河电力公司的临时借款 32,700,000.00
46
张家界花园宾馆的临时借款 17,000,000.00
43、支付的其它与筹资活动有关的现金主要项目。
项 目 本年数 上年数
张家界茶林河电力公司的临时借款 32,700,000.00
张家界花园宾馆的临时借款 17,000,000.00
九、合并现金流量表附注
项 目 本年数 上年数
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 1,913,876.56 -121,418,680.64
加：资产减值准备 19,522,134.78 933,252.66
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 16,166,452.73 14,231,776.93
无形资产摊销 4,519,904.54 4,406,171.62
长期待摊费用摊销 5,851,441.96 1,903,377.09
处置固定资产、无形资产和其它长期资产的损失（收
益以“－”填列） 674,760.40 962,139.37
固定资产报废损失（收益以“－”填列） 3,290,372.30
公允价值变动损失（收益以“－”填列）
财务费用（收益以“－”填列） 20,427,708.41 19,251,161.36
投资损失（收益以“－”填列） -16,953.91
递延所得税资产减少（增加以“－”填列） -4,598.10 298,674.67
递延所得税负债增加（减少以“－”填列）
存货的减少（增加以“－”填列） 4,270,938.62 89,562.04
经营性应收项目的减少（增加以“－”填列） 6,424,044.34 7,194,477.93
经营性应付项目的增加（减少以“－”填列） -45,713,827.11 121,073,743.05
其它
经营活动产生的现金流量净额 37,343,209.43 48,908,702.17
注：现金及现金等价物
项目 年末余额 年初余额
一、现金 3,037,332.24 3,918,952.00
其中：库存现金 1,939,721.08 3,351,622.56
可随时用于支付的银行存款 1,097,611.16 567,329.44
47
可随时用于支付的其它货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、调整前现金和现金等价物余额 3,037,332.24 3,918,952.00
加：汇率变动对现金的影响
四、期末现金及现金等价物余额 3,037,332.24 3,918,952.00
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
十、母公司财务报表主要项目注释 （单位：人民币元）：
1、应收账款
坏账准备 年末余额 年初余额
账龄
计提比例% 金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备
1年以内 3 767,555.20 100.00 23,026.66 277,210.00 100.00 8,316.30
合 计 767,555.20 100.00 23,026.66 277,210.00 100.00 8,316.30
应收帐款净额 744,528.54 268,893.70
*应收账款中无持有本公司5%以上（含5%）股份的股东单位欠款。
**应收账款为应收湖南大学学生公寓租金，占应收账款总额的100%。
2、其它应收款
坏账准备 年末余额 年初余额
账龄
计提比例% 金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备
1年以内 3 41,634,296.65 98.67 1,249,028.90 36,208,500.91 91.52 1,086,255.03
1-2年 5 45,600.10 0.11 2,280.01 709,640.62 1.79 35,482.03
2-3年 10 8,298.00 0.02 829.80 595,311.36 1.50 59,531.14
3-4年 100 7,116.00 0.02 7,116.00 1,241,188.67 3.14 1,241,188.67
4-5年 100 500,260.00 1.18 500,260.00 586,774.49 1.48 586,774.49
5年以上 100 0 227,312.10 0.57 227,312.10
合 计 42,195,570.75 100.00 1,759,514.71 39,568,728.15 100.00 3,236,543.46
其它应收帐款净额 40,436,056.04 36,332,184.69
*其它应收款无持有本公司5%以上（含5%）股份的股东单位欠款。
**其它应收款欠款前五名金额合计为40,390,782.16元，占其它应收款总额的95.72%，明细如下：
48
单 位 业务内容 金 额 账 龄 占总额％
张家界国际大酒店 往来款 25,541,937.39 1年以内 60.53
临湘山水旅游产业发展有限公司 往来款 4,884,104.17 1年以内 11.57
吉首德夯旅游实业有限公司 往来款 4,771,754.93 1年以内 11.31
浏阳市山水旅游开发有限公司 往来款 3,953,795.38 1年以内 9.37
湖南周洛旅游开发有限公司 往来款 1,239,190.29 1年以内 2.94
合 计 40,390,782.16 95.72
3、长期股权投资
项 目 年末余额 年初余额
对子公司的投资 167,338,407.62 163,588,407.62
对联营、合营企业投资
其它权益投资 20,200.00 20,200.00
减：长期股权投资减值准备 25,406,837.37
合 计 141,951,770.25 163,608,607.62
长期股权投资的司法冻结情况详见附注十三。
(1)对子公司的投资
持股比
单位名称 例(%) 初始投资额 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
张家界宝峰湖旅游实业
发展有限公司 99.00 73,315,737.75 21,541,011.74 21,541,011.74
湘西猛洞河旅游开发有
限公司 96.00 60,558,856.68 47,763,058.07 47,763,058.07
吉首德夯旅游实业有限
公司 80.00 20,120,000.00 8,166,095.61 8,166,095.61
湖南广之旅国际旅行社
有限公司 80.00 2,231,112.69 2,231,112.69 2,231,112.69
湘西坐龙峡旅游开发有
限公司 90.00 31,263,800.00 8,595,276.57 8,595,276.57
湖南周洛旅游开发有限
公司 89.50 19,344,600.00 8,000,971.53 8,000,971.53
张家界国际大酒店 53.00 1,198,405.01 1,198,405.01 3,750,000.00 4,948,405.01
浏阳市山水旅游开发有
限公司 85.00 8,500,000.00 8,500,000.00 8,500,000.00
临湘山水旅游开发有限
公司 70.00 500,000.00 57,592,476.40 57,592,476.40
合计 217,032,512.13 163,588,407.62 3,750,000.00 167,338,407.62
(2)其它权益投资
单位名称 持股比例 初始投资额 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
湘潭彩虹公司
20,200.00 20,200.00
49
（3）长期股权投资减值准备
本期减少额
被投资单位 年初余额 本期计提额 年末余额余额
转回 转销
湘西坐龙峡旅游开发有限公司 6,415,580.12 6,415,580.12
浏阳市山水旅游开发有限公司 6,015,895.08 6,015,895.08
临湘山水旅游产业发展有限公司 9,225,362.17 9,225,362.17
张家界国际大酒店 3,750,000.00 3,750,000.00
合 计 25,406,837.37 25,406,837.37
4、主营业务收入
项 目 本年数 上年数
旅游收入 35,546,948.00 34,575,990.00
房屋租赁收入 859,207.00 879,984.00
合 计 36,406,155.00 35,455,974.00
5、主营业务成本
项 目 本年数 上年数
旅游成本 7,695,913.09 8,197,378.78
房屋租赁成本 365,130.96 408,315.36
合 计
8,061,044.05 8,605,694.14
6、投资收益
项 目 本年数 上年数
短期投资处置收益 11,310.91
合 计 11,310.91
十一、关联方关系及其交易
1、存在控制关系的关联方
法定代
企业名称 注册地址 主营业务 与本公司关系 经济性质
表人
法律法规允许的经济投
资活动及旅游服务；政
张家界市经济发展投资 张家界市大庸桥月亮湾 策允许的信息产业、高 国有独资有限
第一大股东 李智勇
集团有限公司 花园 科技产业及国内贸易开 责任公司
发、经营以及城市基础
设施建设开发等
张家界旅游经济开发有
张家界市南庄坪 房地产经营服务等 原第一大股东 有限责任公司 侯军
限公司
PVC、PU人造革、塑料
湖南嘉瑞新材料集团股 湖南省洪江市安江镇大 原第一大股东
制品、铝合金型材及其 股份有限公司 王政
份有限公司 沙坪 的控股股东
相关产品的生产、销售
对旅游产业、实业、教
湖南鸿仪投资发展有限 长沙市雨花区城南东路 本公司的原实
育产业的投资；本公司 有限责任公司 侯军
公司 附335号 际控制方
投资企业的资产管理及
50
法定代
企业名称 注册地址 主营业务 与本公司关系 经济性质
表人
其以上相关业务的咨询
服务；国家法律法规和
政策允许的国内贸易。
张家界宝峰湖旅游实业 张家界市武陵源区画卷 本公司控股子
旅游服务及房地产开发 有限责任公司 袁祖荣
发展有限公司 路8号 公司
猛洞河漂流独家开发经
营和其它旅游景点建设
湘西猛洞河旅游开发有 湘西自治州永顺县王村 本公司控股子
及旅游资源开发；旅游 有限责任公司 邓亚平
限公司 镇 公司
基础设施投资、宾馆、
餐饮等
旅游资源、旅游设施开
吉首德夯旅游实业有限 本公司控股子
吉首市矮寨镇 发与经营，旅游咨询与 有限责任公司 邓亚平
公司 公司
服务
为宾客提供食宿、娱乐、
健身、美容理发、汽车 本公司控股子
张家界国际大酒店 张家界市三角坪42号 有限责任公司 蒯卫国
出租、影印冲洗服务。 公司
浏阳道吾山风景区开发
浏阳市山水旅游开发有 浏阳市集里道吾村双溪 经营和旅游景点建设、 本公司控股子
有限责任公司 童钧
限公司 组 旅游资源开发、旅游接 公司
待服务等。
周洛风景区的开发经营
和旅游景点建设及旅游
湖南周洛旅游开发有限 本公司控股子
浏阳市社港镇 资源开发、旅游接待、 有限责任公司 童钧
公司 公司
对旅游基础设施建设投
资等。
旅游开发、咨询、项目
湘西坐龙峡旅游开发有 本公司控股子
古丈县河西镇 经营、服务、住宿、饮 有限责任公司 邓亚平
限公司 公司
食、娱乐服务。
旅游景区开发建设，旅
临湘山水旅游产业发展 湖南省临湘市忠防镇大 游接待、旅游基础设施 本公司控股子
有限责任公司 童钧
有限公司 坝 建设投资，经济作物、 公司
林木种植
湘西自治州湘西之旅旅 猛洞河公司的
吉首市人民北路70号 国内旅游服务 有限责任公司 肖国清
行社有限公司 子公司
湖南广之旅国际旅行社 从事入境旅游业务、国 本公司控股子
张家界市紫舞路北侧 有限责任公司 吴仁康
有限公司 内旅游业务 公司
岳阳广之旅旅行社有限 岳阳市楼区南湖旅游渡 湖南广之旅的
国内旅游服务 有限责任公司 罗亚平
公司 假区办公大楼6楼 子公司
郴州广之旅旅行社有限 郴州市苏仙南路（原教 湖南广之旅的
国内旅游服务 有限责任公司 曹锋华
公司 育学院左侧42-5号） 子公司
长沙广之旅旅行社有限 湖南广之旅的
长沙市城南东路1号 国内旅游服务 有限责任公司 张轶
公司 子公司
*2007年11月，张家界市经济发展投资集团有限公司通过司法裁定的方式受让了本公
司原第一大股东张家界旅游经济开发有限公司持有的本公司4491万股份(占本公司总股份
的24.46%)，张家界经济发展投资集团有限公司通过其控股子公司张家界土地房产开发公
司间接持有本公司777.24万股股份(占本公司总股份的6.37%)，成为本公司第一大股东。
2、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化 （金额单位：人民币万元）
企业名称 期初数 本年增加 本年减少 期末数
张家界市经济发展投资集团有限公司 10000 10000
张家界旅游经济开发有限公司 2000 2000
湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司 9650 9650
51
企业名称 期初数 本年增加 本年减少 期末数
湖南鸿仪投资发展有限公司 14000 14000
张家界宝峰湖旅游实业发展有限公司 1906 1906
湘西猛洞河旅游开发有限公司 5000 5000
吉首德夯旅游实业有限公司 1000 1000
湘西自治州湘西之旅旅行社有限公司 150 150
湘西坐龙峡旅游开发有限公司 1200 1200
临湘山水旅游产业发展有限公司 8228 8228
湖南周洛旅游开发有限公司 1000 1000
浏阳市山水旅游开发有限公司 1000 1000
张家界国际大酒店 4945 4945
湖南广之旅国际旅行社有限公司 300 300
岳阳广之旅旅行社有限公司 30 30
郴州广之旅旅行社有限公司 30 30
长沙广之旅旅行社有限公司 30 30
3、存在控制关系的关联方所持股份及其变化 （金额单位：人民币万元）
期初数 本年增加 本年减少 期末数
企业名称
金 额 % 金 额 % 金 额 % 金 额 %
张家界市经济发展
4491 24.46 4491 24.46
投资集团有限公司
张家界旅游经济开
5661.00 30.83 4761 25.93 900 4.90
发有限公司
张家界宝峰湖旅游
1886.86 99 1886.86 99
实业发展有限公司
湘西猛洞河旅游开
4800.00 96 4800.00 96
发有限公司
吉首德夯旅游实业
800.00 80 800.00 80
有限公司
湘西自治州湘西之
124.80 83.20 124.80 83.20
旅旅行社有限公司
湘西坐龙峡旅游开
3126.38 90 3126.38 90
发有限公司
临湘山水旅游产业
5760 80 5760 70
发展有限公司
湖南周洛旅游开发
1934.46 89.5 1934.46 89.5
有限公司
浏阳市山水旅游开
850.00 85 850.00 85
发有限公司
张家界国际大酒店 2620.85 53 989 20 3609.85 73
湖南广之旅国际旅
240.00 80 240.00 80
行社有限公司
52
岳阳广之旅旅行社
27.00 90 27.00 90
有限公司
郴州广之旅旅行社
27.00 90 27.00 90
有限公司
长沙广之旅旅行社
27.00 90 27.00 90
有限公司
4、同属原实质控制方控制的关联方
企业名称 与本企业关系
上海沪荣物资有限公司 同一实质控制方
湖南国光瓷业股份有限公司 同一实质控制方
湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司 同一实质控制方
长沙中园科技有限公司 同一实质控制方
上海佰汇实业有限公司 同一实质控制方
湖南亚大新材料科技股份有限公司 同一实质控制方
湖南得兴贸易发展有限公司 同一实质控制方
湖南缘起文化传播有限公司 同一实质控制方
岳阳电磁科技有限公司 同一实质控制方
深圳市舟仁创业投资有限公司 同一实质控制方
*本公司第一大股东已于2007年11月由张家界旅游经济开发有限公司变更为张家界市经济
发展投资集团有限公司，上述所述原关联方自张家界市经济发展投资集团有限公司实际控
制本公司后，与本公司已不存在关联方关系。
5、关联方交易
（一）根据本公司的间接控股公司长沙广之旅旅行社有限公司与湖南鸿仪投资发展有
限公司签订的办公楼租赁协议，湖南鸿仪投资发展有限公司将其位于长沙市城南东路的
369号办公楼一楼装修后租赁给长沙广之旅旅行社作为办公场地，包括提供水、电、及其
它物业服务，租金为每月5万元，本期应支付租金47.5万元，本期已支付租金47.5万元。
（二）为原关联方担保。本公司为原关联方担保详见附注十二：或有事项。
(三)原关联方为本公司的银行贷款提供担保
湖南亚大科技新材料股份有限公司为本公司在光大银行长沙分行的3000万元贷款(已
逾期)提供担保。
(四)关联方向本公司及控股子公司提供资金。
本公司及控股子公司本年度累计向本公司第一大股东张家界市经济发展投资集团有限
公司临时借入资金3080.5万元，对上述借入资金，本公司本年度暂不承担利息。
(五)关联方往来
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
53
其它应付款:
张家界市经济发展投资集团有限公司 30,805,000.00 30,805,000.00
十二、或有事项
对外担保情况（金额单位：万元）
1）为子公司担保
被担保人名称 担保金额 担保贷款到期日 是否被起诉 判决结果 财务影响
猛洞河公司 580 2007.05.25 否
猛洞河公司 478.125 2007.01.06 否
猛洞河公司 70 2009.03.31 否
德夯公司 590 2007.11.29 否
德夯公司 490 2008.03.15 否
德夯公司 28 2008.6.26 否
德夯公司 47 2008.12.17 否
合计 2238
2）子公司互相担保
浏阳市山水旅游开发有限公司为湖南周洛旅游开发有限公司在浏阳社港信用合作社的50
万元借款提供担保
被担保人名称 担保金额 担保贷款到期日 是否被起诉 判决结果 财务影响
周洛公司 50 2008.05.30 否
3）为原控股股东及关联方担保
截止本年年末
预计负债
被担保人名称 担保金额 担保贷款到期日 是否被起诉 判决结果 担保责任解除
年末余额
情况
上海鸿仪 3600 2006.06.11 是 承担连带保证责任 1980 未解除
上海鸿仪 1000 2006.06.11 是 承担连带保证责任 550 未解除
上海鸿仪 1800 2006.06.11 是 承担连带保证责任 990 未解除
上海鸿仪 2000 2006.06.11 是 承担连带保证责任 1100 未解除
上海沪荣 2000 2004.09.30 是 承担连带保证责任 1100 未解除
上海沪荣 2500 2005.07.26 是 承担连带保证责任 1375 未解除
中圆科技 3500 2004.07.18 是 承担连带保证责任 1400 未解除
嘉瑞新材 500 2004.10.24 是 暂未判决 200 未解除
嘉瑞新材 2000 2005.01.25 是 暂未判决 800 未解除
嘉瑞新材 3000 2004.10.28 是 承担连带保证责任 1200 未解除
上海佰汇 1478 2005.05.30 是 承担连带保证责任 0 已解除
54
舟仁创投 2498 2005.06.28 是 承担连带保证责任 1249 未解除
岳阳电磁科技 300 2005.02.25 是 已起诉暂末判决 165 未解除
岳阳电磁科技 300 2005.03.18 是 已起诉暂末判决 165 未解除
国光瓷业 4500 2005.05.11 是 承担连带保证责任 2250 未解除
上海佰汇 1000 2004.10.20 是 承担连带保证责任 400 未解除
缘起文化 500 2004.07.18 是 承担连带保证责任 0 已解除
得兴贸易 1500 2004.08.20 是 承担连带保证责任 0 已解除
亚大科技 1980 2004.08.01 是 承担连带保证责任 0 已解除
合计 35956 14924
3）为其它公司担保
截止本年年末
预计负债
被担保人名称 担保金额 担保贷款到期日 是否被起诉 判决结果 担保责任解除
年末余额
情况
广州国湘实业有
2987.5 2004.09.12 是 承担连带保证责任 1643.13 未解除
限公司
湖南仁达典当有
812 2004.01.28 是 承担连带保证责任 0 已解除
限公司
合 计 3799.5 1643.13
*截止本年年末，部分本公司被担保方的贷款银行已解除本公司的担保责任，原因详见附注
八-25。
十三、其它重要事项
一、资产被查封、冻结情况
本公司于2004年7月27日与中国农业银行上海长宁支行(简称农行长宁支行)签订了借款
质押合同一份，合同约定本公司以持有的湘西猛洞河旅游开发有限公司96%的股权共计为上海沪
荣物资有限公司在中国农业银行上海长宁支行的4500万元借款提供质押担保，由于上海沪荣未
及时还贷，本公司被农行长宁支行起诉，法院于2005年11月24日一审判决如上海沪荣未履行
还本付息的义务（尚未履行），原告长宁支行可以依照公司法股份转让的有关规定，以本公司持
有的湘西猛洞河旅游开发有限公司96%的股权转让所得价款优先受偿。本公司大股东张经投公
司、本公司已与农行长宁支行于2007年度签订了债务和解协议，张经投公司已向农行长宁支行
支付了债务和解对价，农行上海长宁支行解除本公司担保的手续正在办理中。
本公司于2004年6月11日与上海银行签订了借款质押合同一份，合同约定本公司以持有
的张家界宝峰湖旅游实业发展有限公司99%的股权共计为上海鸿仪投资发展有限公司在上海银
行的8400万元借款提供质押担保。由于上海鸿仪未及时还贷，本公司被上海银行起诉，法院于
2005年5月24日一审判决如上海鸿仪未履行还本付息的义务（尚未履行），原告上海银行可以
55
依照公司法股份转让的有关规定，以本公司持有的张家界宝峰湖旅游实业有限公司99%的股权转
让所得价款优先受偿。
本公司为湖南亚大新材料股份有限公司在兴业银行股份有限公司长沙分行的2987万元(亚
大新材料公司2005年已偿还1000万元)银行贷款提供担保的诉讼案中，湖南长沙市中级人民法
院于2004年9月1日以(2004)长中民二初字第326-1号裁定冻结本公司银行存款人民币2987
万元或查封、扣押相等价值的其它资产。据此冻结本公司持有的宝峰湖公司99%的股权、冻结本
公司持有的猛洞河公司96%的股权、冻结本公司持有的德夯公司80%的股权，冻结期为二年。如
附注八-25所述，兴业银行股份有限公司长沙分行已于本年年末解除本公司的担保责任，上述被
冻结资产的解除冻结手续尚在办理中。
本公司为上海佰汇实业有限公司的1000万元银行贷款提供担保的诉讼案中，上海市第二
中级人民法院以(2004)沪二中民三(商)初字第188号裁定冻结查封本公司在宝峰湖公司、猛洞河
公司的投资及收益，未经许可不得办理转让手续，同时冻结本公司下属学生公寓房产6930.67
平米，冻结期为二年。
本公司为嘉瑞新材在中国建设银行股份有限公司深圳市分行(简称建行深圳分行)的3000万
元银行贷款提供担保的诉讼案中，深圳市中院以(2004)深中法立裁字第278号裁定冻结本公司银
行存款，查封、扣押其它可供执行的财产(以3000万元为限)，据此查封本公司持有的宝峰湖公
司99%的股权，期限一年，冻结本公司在张家界国际大酒店的投资及收益，未经许可，不得为
其办理转让手续，期限二年。本公司大股东张经投公司、本公司已与建行深圳分行于2007年度
签订了债务和解协议，张经投公司已向建行深圳分行支付了债务和解对价，建行深圳分行解除本
公司担保责任的手续正在办理中。
本公司为岳阳鸿仪电磁科技有限公司（以下简称岳阳电磁）在中国工商银行股份有限公司岳
阳分行营业部的600万元借款（尚未到期）提供担保，由于岳阳电磁未按时支付借款利息，工行
岳阳分行营业部已于2006年1月19日向岳阳市中级人民法院提出诉讼，要求提前收回600万元
借款，要求本公司及另两个担保方对600万元借款、欠息以及本案诉讼费用、原告实现债权的全
部费用承担连带偿还责任。本公司于2006年4月26日收到（2006）岳中民一初字第4号《民事
裁定书》，该裁定书裁定查封、冻结被告岳阳鸿仪的银行存款人民币9,778,738.71元或其它等值
财产；或者查封、冻结本公司银行存款人民币6,228,086.15元或其它等值财产；或者查封、冻
结国光瓷业或振升铝材存款人民币3,550,652.56元或其它等值财产。
本公司为上海佰汇实业有限公司在的1478万元银行贷款提供担保的诉讼案中,本公司于
2006年6月8日收到（2006）沪一中执字第245号《民事裁定书》等法律文书，该裁定书裁定
冻结或划拨本公司及其它二被执行人银行存款人民币14,796,780元；上述款项不足之数，查封、
56
扣押、拍卖或变卖本公司或其它二被执行人相应价值的财产。如附注八-25所述，中国长城资产
管理公司上海办事处已于2007年年末解除本公司的担保责任，相关被冻结、查封资产的解除冻
结、查封手续尚在办理中。
二、其它诉讼事项
本公司于2004年4月向光大银行长沙分行借款3000万元，由本公司子公司临湘山水旅游
产业发展有限公司提供担保，借款到期日为2005年4月16日，因本公司未及时还贷，光大银行
长沙分行遂向长沙市雨花区人民法院提起诉讼，要求本公司还本付息，临湘山水公司承担连带清
偿责任。至报告日，该案尚未判决。
本公司和长沙新振升集团有限公司共同为湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司（简称嘉瑞新
材）在民生银行广州分行的2500万元银行借款提供担保，由于嘉瑞新材逾期未还贷，民生银行
广州分行遂于2006年11月向广东省广州市中级人民法院提起诉讼，请求法院判决嘉瑞新偿还借
款本金及利息，请求本公司与长沙新振升集团有限公司承担连带清偿责任。至报告日，尚未收到
该案判决结果的文书。
本公司于2007年7月31日收到湘西土家族苗族自治州中级人民法院受理的湖南省古丈县
人民政府诉湖南鸿仪投资发展有限公司（以下简称“湖南鸿仪”）及本公司有关经营合同纠纷的诉
讼法律文书，述称古丈县人民政府与湖南鸿仪于2003年7月签订《湖南省古丈县坐龙溪景区开发经
营合同》，约定湖南鸿仪三年内完成不低于人民币4000万元的项目投资，合同有效期内未经古丈
县人民政府同意或认可不得将合同所指的开发经营许可权转让给第三人，如湖南鸿仪未履行上述
义务，应承担违约金，逾期90天仍未完成投资的，甲方有权解除合同。2007年7月20日，古丈
县人民政府以湖南鸿仪未按合同约定的投资进度及投资额度进行投资；未经其同意将合同约定项
目90%的股权转让给本公司，未经其同意修改公司章程、变更公司名称、办理工商变更登记等事项
为由向湘西土家族苗族自治州中级人民法院提起诉讼，提出如下诉讼请求：依法确定湖南鸿仪与
本公司2004年12月4日签订的《股权转让协议》无效；依法解除古丈县人民政府与湖南鸿仪于
2003年7月30日签订的《湖南省古丈县坐龙溪景区开发经营合同》；判令湖南鸿仪依照合同约定
按未完成投资额（以评估为准）日万分之四赔偿原告违约金。报告日，本案尚未开庭审理。
三、本公司的对外担保受到了政府部门的高度重视，为此成立了专门的风险防范处置小组。
在相关政府部门的支持下，本公司通过积极与债权银行沟通，得到了债权银行的理解和支持并表
示支持本公司整顿重组工作，逐步化解风险，截止审计报告日，本公司大部分逾期银行借款已办
理续贷手续。张经投公司在成为本公司的第一大股东后，通过积极与银行协商，就解除本公司对
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有关债务的担保责任陆续与部分相关银行签订了债务和解协议，并按协议支付了和解对价，部分
银行已解除了本公司的担保责任。
四、本公司第一大股东张经投公司、本公司与中国农业银行上海长宁支行(简称长宁支行)
于2007年12月签订了债务和解协议。协议约定：由张经投公司向相关银行支付和解对价，从而
长宁支行解除本公司为上海沪荣物资有限公司在长宁支行的4494万元贷款的担保责任。张经投
已支付和解对价，长宁支行解除本公司担保责任的手续尚在办理中。
本公司第一大股东张经投公司、本公司与中国建设银行股份有限公司深圳市分行(简称建行
深圳市分行)于2007年签订了债务和解协议。协议约定：由张经投公司向相关银行支付和解对价，
建行深圳市分行解除本公司为湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司在建行深圳市分行的2936万元
贷款的担保责任。张经投公司已支付和解对价，建行深圳市分行解除本公司担保责任的手续尚在
办理中。
十四、资产负债表日后事项
本公司子公司猛洞河公司、德夯公司、坐龙峡公司于2008年1月就转让各自持有的湘
西自治州湘西之旅国际旅行社有限公司的股权与受让方签订了协议，并于当月办妥经营权
的交接手续。
十五、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 本年数 上年数
债务重组收益 33,026,000.00
除债务重组收益外的营业外收入 81,423.00 223,812.88
非流动资产处置损益 -890,398.18 -976,750.57
计提与主营业务无关的预计负债 -123,040,800.00
除非流动资产处置损益及计提预计负债外的
-4,827,752.38 -1,629,944.74
营业外支出
应付福利费冲回 156,588.77
小 计 27,545,861.21 -125,423,682.43
440,303.76 23,044.50
上述非经常性损益的所得税费用
上述非经常性损益的少数股东损益 828,995.25 403,971.76
合 计 28,815,160.22 -124,996,666.17
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2、按中国证监会《公开发行证券公司信息编报披露规则第9号》的要求，按全面摊
薄的加权平均计算的2007年度净资产收益率和每股收益如下：（金额单位：人民币元）
净资产收益率 每股收益
报告期利润
全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收益
（％） （％） （元/每股） （元/每股）
归属于公司普通股股东
0.03 0.03
净利润
扣除非经常性损益后归
属于公司普通股股东的 -0.13 -0.13
净利润
3、2006年年报披露的净利润差异调节表
项 目 金 额
2006.1.1—12.31净利润（原会计准则） -120,921,691.96
加：追溯调整项目影响合计数 1,399,600.19
其中：营业成本
销售费用
管理费用
公允价值变动收益
投资收益 3,104,736.81
所得税费用 -1,705,136.62
其他
减：追溯调整项目影响少数股东损益 91,494.64
2006.1.1—12.31归属于母公司所有者的净
利润（新会计准则） -119,613,586.41
假定全面执行新会计准则的备考信息
一、加：其他项目影响合计数
其中：开发费用
债务重组损益
非货币性资产交换损益
投资收益
所得税
其他
二、加：追溯调整项目影响少数股东损益 91,494.64
三、加：原年度财务报表列示的少数股东损益 -1,896,588.87
2006.1.1—12.31模拟净利润 -121,418,680.64
*所得税费用对净利润的影响数为-1,705,136.62元，包括重大会计差错更正事项调增2006
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年度所得税费用1,406,461.95元以及会计政策变更调增递延所得税费用298,674.67元。
4、新旧会计准则股东权益差异调节表对比披露表
编号 项目名称 2007年报披露数 2006年报原披露数 差异 原因说明
2006年12月31日股
56,050,645.37 56,050,645.37
东权益（原会计准则）
1 长期股权投资差额 -144,634,930.04 -144,634,930.04
其中：同一控制下企业
合并形成的长期股权 -144,634,930.04 -144,634,930.04
投资差额
其它采用权益法核算
的长期股权投资贷方
差额
拟以公允价值模式计
2 量的投资性房地产
因预计资产弃置费用
应补提的以前年度折
3 旧等
符合预计负债确认条
4 件的辞退补偿
5 股份支付
符合预计负债确认条
6 件的重组义务
7 企业合并
其中：同一控制下企业
合并商誉的账面价值
根据新准则计提的商
誉减值准备
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的
金融资产以及可供出
8 售金融资产
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的
9 金融负债
金融工具分拆增加的
10 权益
11 衍生金融工具
其它应收款计提坏账准
所得税 2,286.98 717,964.97 -715,677.99 备未确认递延所得税资
12 产
子公司的超额亏损不应
少数股东权益 27,961,929.80 27,871,394.32 90,535.48
13 由少数股东承担
60
B股、H股等上市公司
0.00
14 特别追溯调整
子公司的超额亏损应
由母公司承担，对子公
司的长期股权投资差
15 其它 -1,474,150.96 -1,474,150.96
额06年度不再摊销；
补交2006年度企业所
得税140.65万元。
2007年1月1日股东
-62,094,218.85 -59,994,925.38 -2,099,293.47 见上述每一项目的说明
权益（新会计准则）
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