证券代码：002022 证券简称：科华生物
上海科华生物工程股份有限公司2007年年度财务报告审计报告
信会师报字（2008）第10488号
上海科华生物工程股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的上海科华生物工程股份有限公司（以下简称
“科华生物”）财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表和合
并资产负债表、2007年度的利润表和合并利润表、2007年度的现金
流量表和合并现金流量表、2007年度的所有者权益（股东权益）变动
表和合并所有者权益（股东权益）变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是科华生物管理层的责
任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内
部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）
选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工
作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报
表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
上海科华生物工程股份有限公司2007年年度财务报告
三、审计意见
我们认为，科华生物财务报表已经按照企业会计准则的规定编
制，在所有重大方面公允反映了贵公司2007年12月31日的财务状
况以及2007年度的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：韩频
中国注册会计师：杨志平
中国 上海
二ＯＯ八年三月十日
上海科华生物工程股份有限公司2007年年度财务报告
资产负债表
编制单位:上海科华生物工程股份有限公司 2007年12月31日 单位:人民币元
期末数 期初数
资 产
合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 239,214,815.10 119,812,944.78 156,283,477.77 57,625,471.44
交易性金融资产 1,606,385.00 472,000.00
应收票据 1,357,894.00 700,000.00 1,742,807.36 530,000.00
应收账款 79,624,469.18 21,940,998.23 67,871,340.59 16,959,083.56
预付款项 5,680,373.55 2,051,472.98 6,487,538.63 642,046.46
应收利息
应收股利 20,263,880.00
其他应收款 4,574,982.12 1,443,757.99 3,477,981.90 665,028.30
存货 68,973,019.59 20,600,109.91 43,904,047.05 13,355,372.14
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 399,425,553.54 186,813,163.89 281,373,578.30 90,249,001.90
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 6,414,229.66 201,234,129.19 5,258,495.76 166,239,029.19
投资性房地产 919,349.78 919,349.78 940,682.06 940,682.06
固定资产 134,003,356.71 85,291,396.81 112,497,165.50 61,185,964.02
在建工程 59,750.85 14,495,777.35 14,495,777.35
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 25,361.21 38,593.25
开发支出
商誉 66,352,545.58 66,535,936.06
长期待摊费用 2,698,774.96 365,592.90 3,190,151.76 405,620.54
递延所得税资产 2,743,320.61 807,174.76 1,183,554.76 156,165.93
其他非流动资产
非流动资产合计 213,216,689.36 288,617,643.44 204,140,356.50 243,423,239.09
资产总计 612,642,242.90 475,430,807.33 485,513,934.80 333,672,240.99
单位负责人：唐伟国 财务负责人：曹峻 制表人：王国其
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上海科华生物工程股份有限公司2007年年度财务报告
资产负债表(续)
编制单位:上海科华生物工程股份有
限公司 2007年12月31日 单位:人民币元
期末数 期初数
负债和股东权益
合并 母公司 合并 母公司
流动负债：
短期借款 27,500,000.00 14,500,000.00 20,000,000.00
交易性金融负债
应付票据
应付账款 41,301,361.28 4,928,712.17 24,075,294.30 4,793,421.24
预收款项 1,264,714.00 393,661.25 2,856,586.06 692,171.37
应付职工薪酬 11,762,867.43 286,778.75 11,786,258.18 1,188,780.31
应交税费 22,391,231.80 12,091,474.45 10,827,695.82 6,135,213.71
应付利息
应付股利
其他应付款 10,627,833.85 7,276,784.63 7,182,475.30 1,637,637.98
一年内到期的非流动负债 6,000,000.00 6,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 120,848,008.36 45,477,411.25 76,728,309.66 14,447,224.61
非流动负债：
长期借款 6,000,000.00 6,000,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债 7,141.50
其他非流动负债 5,310,000.00 5,310,000.00 3,737,500.00 3,160,000.00
非流动负债合计 5,310,000.00 5,310,000.00 9,744,641.50 9,160,000.00
负债合计 126,158,008.36 50,787,411.25 86,472,951.16 23,607,224.61
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 210,375,000.00 210,375,000.00 140,250,000.00140,250,000.00
资本公积 71,037,477.72 70,250,911.69 113,112,477.72112,325,911.69
减：库存股
盈余公积 48,033,897.28 48,033,897.28 33,069,809.53 33,069,809.53
未分配利润 129,766,458.63 95,983,587.11 89,944,323.89 24,419,295.16
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合
计 459,212,833.63 424,643,396.08 376,376,611.14310,065,016.38
少数股东权益 27,271,400.91 22,664,372.50
所有者权益合计 486,484,234.54 424,643,396.08 399,040,983.64310,065,016.38
负债和所有者权益总计 612,642,242.90 475,430,807.33 485,513,934.80333,672,240.99
单位负责人：唐伟国 财务负责人：曹峻 制表人：王国其
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上海科华生物工程股份有限公司2007年年度财务报告
利润表
编制单位:上海科华生物工程股份有限公司 2007年度 单位:人民币元
本期 上年同期
项 目 合并 母公司 合并 母公司
一、营业收入 399,096,017.66112,863,177.41 340,326,969.74 90,756,044.78
减：营业成本 156,281,474.30 28,304,531.48 145,152,068.40 25,454,889.06
营业税金及附加 4,286,937.79 1,438,107.77 2,809,909.36 1,206,503.23
销售费用 68,179,245.84 13,679,486.33 57,253,584.09 6,950,857.75
管理费用 49,028,184.69 13,828,511.25 40,816,348.16 10,528,353.58
财务费用 -129,633.16 167,070.27 -1,212,419.30-1,124,938.84
资产减值损失 1,280,074.25 404,229.31 1,248,626.70 251,074.91
加：公允价值变动收益（损失以“－”
号填列） 47,610.00
投资收益（损失以“－”号填列）17,492,471.13100,295,092.19 -1,704,056.20 203,638.30
其中：对联营企业和合营企业的投
资收益 1,155,733.90 1,814,829.56 61,225.62
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 137,662,205.08155,336,333.19 92,602,406.13 47,692,943.39
加：营业外收入 8,360,522.38 3,834,865.14 1,470,548.79 554,734.55
减：营业外支出 72,224.99 324,602.84 1,341.50
其中：非流动资产处置损失 69,275.10 291,859.88 1,341.50
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 145,950,502.47159,171,198.33 93,748,352.08 48,246,336.44
减：所得税费用 20,735,952.45 9,530,320.87 14,953,142.15 7,496,200.66
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 125,214,550.02149,640,877.46 78,795,209.93 40,750,135.78
归属于母公司所有者的净利润 117,997,267.53 74,414,069.00
少数股东损益 7,217,282.49 4,381,140.93
五、每股收益：
（一）基本每股收益 0.56 0.71 0.53 0.29
（二）稀释每股收益 0.56 0.71 0.53 0.29
单位负责人：唐伟国 财务负责人：曹峻 制表人：王国其
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上海科华生物工程股份有限公司2007年年度财务报告
现金流量表
编制单位:上海科华生物工程股份有限公司 2007年度 单位:人民币元
本期 上年同期
项 目
合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 451,342,188.35 122,981,736.66 382,326,676.04 102,038,718.02
收到的税费返还 1,108,000.00 1,108,000.00 177,196.56
收到的其他与经营活动有关的现金 11,235,821.60 8,675,587.01 4,769,022.73 3,715,322.93
经营活动现金流入小计 463,686,009.95 132,765,323.67 387,272,895.33 105,754,040.95
购买商品、接受劳务支付的现金 174,376,734.59 35,381,140.80 144,267,356.37 24,712,996.28
支付给职工以及为职工支付的现金 58,916,496.44 12,562,748.87 41,991,669.59 8,921,499.75
支付的各项税费 54,542,545.89 19,938,393.46 53,755,058.53 19,138,590.87
支付的其他与经营活动有关的现金 62,917,973.55 12,506,609.29 60,047,042.27 9,393,429.24
经营活动现金流出小计 350,753,750.47 80,388,892.42 300,061,126.76 62,166,516.14
经营活动产生的现金流量净额 112,932,259.48 52,376,431.25 87,211,768.57 43,587,524.81
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 34,942,855.23 15,641,326.27 5,234,696.67 2,003,800.48
取得投资收益收到的现金 6,012.00 73,305,205.92 6,012.00 6,012.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
228,171.79 139,336.36
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1,428,816.22 1,224,994.96
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 36,605,855.24 88,946,532.19 6,605,039.99 2,009,812.48
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
17,811,717.89 14,318,086.26 25,077,090.02 18,454,658.69
的现金
投资支付的现金 17,005,745.00 43,438,420.00 8,836,437.14 57,822,037.19
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 2,350,000.00 52,717,900.00
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 37,167,462.89 57,756,506.26 86,631,427.16 76,276,695.88
投资活动产生的现金流量净额 -561,607.65 31,190,025.93 -80,026,387.17 -74,266,883.40
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 7,375,800.00 495,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 7,375,800.00 495,000.00
取得借款收到的现金 32,500,000.00 14,500,000.00 44,400,000.00 16,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金 3,465,300.00 2,757,500.00
筹资活动现金流入小计 39,875,800.00 14,500,000.00 48,360,300.00 18,757,500.00
偿还债务支付的现金 25,000,000.00 33,500,000.00 10,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 43,966,475.03 35,625,197.76 47,361,937.31 41,674,700.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 7,425,812.27 4,823,931.81
支付其他与筹资活动有关的现金 216,000.00 108,000.00 691,000.00 601,000.00
筹资活动现金流出小计 69,182,475.03 35,733,197.76 81,552,937.31 52,275,700.00
筹资活动产生的现金流量净额 -29,306,675.03 -21,233,197.76 -33,192,637.31 -33,518,200.00
四、汇率变动对现金的影响 -132,639.47 -145,786.08 -20,987.63 -12,219.33
五、现金及现金等价物净增加额 82,931,337.33 62,187,473.34 -26,028,243.54 -64,209,777.92
加：期初现金及现金等价物余额 156,283,477.77 57,625,471.44 182,311,721.31 121,835,249.36
六、期末现金及现金等价物余额 239,214,815.10 119,812,944.78 156,283,477.77 57,625,471.44
单位负责人：唐伟国 财务负责人：曹峻 制表人：王国其
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上海科华生物工程股份有限公司2007年年度财务报告
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上海科华生物工程股份有限公司2007年度财务报告
母公司所有者权益变动表
2007年度
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司母公司 单位：人民币元
本年金额 上年金额
项目
实收资本（或股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 所有者权益合计 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风 未分配利润 其他 所有者权益合计
本） 险准备
一、上年年末余额 140,250,000.00 113,112,477.72 40,937,591.98 81,068,445.66 375,368,515.36 82,500,000.00 161,017,808.77 33,570,750.26 64,266,870.20 341,355,429.23
加：会计政策变更 -786,566.03 -7,867,782.45 -56,649,150.50 -65,303,498.98 -399,685.46 -4,575,954.31 -27,022,697.24 -31,998,337.01
前期差错更正
二、本年年初余额 140,250,000.00 112,325,911.69 33,069,809.53 24,419,295.16 310,065,016.38 82,500,000.00 160,618,123.31 28,994,795.95 37,244,172.96 309,357,092.22
三、本年增减变动金额（减少以"-? 70,125,000.00 -42,075,000.00 14,964,087.75 71,564,291.95 114,578,379.70 57,750,000.00 -48,292,211.62 4,075,013.58 -12,824,877.80 707,924.16
号填列）
（一）净利润 149,640,877.46 149,640,877.46 40,750,135.78 40,750,135.78
（二）直接计入所有者权益的利得 1,207,788.38 1,207,788.38
和损失
1．可供出售金融资产公允价值变动
净额
2．权益法下被投资单位其他所有者
权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所
得税影响
4．其他 1,207,788.38 1,207,788.38
上述（一）和（二）小计 149,640,877.46 149,640,877.46 1,207,788.38 40,750,135.78 41,957,924.16
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股本支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 28,050,000.00 14,964,087.75 -78,076,585.51 -35,062,497.76 8,250,000.00 4,075,013.58 -53,575,013.58 -41,250,000.00
1．提取盈余公积 14,964,087.75 -14,964,087.75 4,075,013.58 -4,075,013.58
2．提取一般风险准备
10
上海科华生物工程股份有限公司2007年度财务报告
母公司所有者权益变动表
2007年度
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司母公司 单位：人民币元
本年金额 上年金额
项目
实收资本（或股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 所有者权益合计 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风 未分配利润 其他 所有者权益合计
本） 险准备
3．对所有者（或股东）的分配 28,050,000.00 -63,112,497.76 -35,062,497.76 8,250,000.00 -49,500,000.00 -41,250,000.00
4．其他
（五）所有者权益内部结转 42,075,000.00 -42,075,000.00 49,500,000.00 -49,500,000.00
1．资本公积转增资本（或股本） 42,075,000.00 -42,075,000.00 49,500,000.00 -49,500,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本年年末余额 210,375,000.00 70,250,911.69 48,033,897.28 95,983,587.11 424,643,396.08 140,250,000.00 112,325,911.69 33,069,809.53 24,419,295.16 310,065,016.38
单位负责人：唐伟国 财务负责人：曹峻 制表人：王国其
11
上海科华生物工程股份有限公司2007年度财务报告
合并所有者权益变动表
2007年度
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司（合并） 单位：人民币元
本年金额
项目 归属于母公司所有者权益
少数股东权益 所有者权益合计
实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 其他
一、上年年末余额 140,250,000.00 113,112,477.72 53,959,645.02 68,294,989.15 22,405,637.13 398,022,749.02
加：会计政策变更 -20,889,835.49 21,649,334.74 258,735.37 1,018,234.62
前期差错更正
二、本年年初余额 140,250,000.00 113,112,477.72 33,069,809.53 89,944,323.89 22,664,372.50 399,040,983.64
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 70,125,000.00 -42,075,000.00 14,964,087.75 39,822,134.74 4,607,028.41 87,443,250.90
（一）净利润 117,997,267.53 7,217,282.49 125,214,550.02
（二）直接计入所有者权益的利得和损失
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的
影响
3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4.其他
上述（一）和（二）小计 117,997,267.53 7,217,282.49 125,214,550.02
（三）所有者投入和减少资本 4,815,558.19 4,815,558.19
1.所有者投入资本 7,375,800.00 7,375,800.00
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他 -2,560,241.81 -2,560,241.81
（四）利润分配 28,050,000.00 14,964,087.75 -78,175,132.79 -7,425,812.27 -42,586,857.31
1.提取盈余公积 14,964,087.75 -14,964,087.75
2.对所有者（或股东）的分配 28,050,000.00 -63,112,497.76 -7,425,812.27 -42,488,310.03
3.其他 -98,547.28 -98,547.28
（五）所有者权益内部结转 42,075,000.00 -42,075,000.00
1.资本公积转增资本（或股本） 42,075,000.00 -42,075,000.00
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
一、上年年末余额
加：会计政策变更 210,375,000.00 71,037,477.72 48,033,897.28 129,766,458.63 27,271,400.91 486,484,234.54
单位负责人：唐伟国 财务负责人：曹峻 制表人：王国其
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上海科华生物工程股份有限公司2007年度财务报告
合并所有者权益变动表（续）
2007年度
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司（合并） 单位：人民币元
上年金额
项目 归属于母公司所有者权益
少数股东权益 所有者权益合计
实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 其他
一、上年年末余额 82,500,000.00 161,017,808.77 42,469,912.14 54,796,514.86 39,928,709.00 380,712,944.77
加：会计政策变更 -13,475,116.19 14,396,595.23 290,998.88 1,212,477.92
前期差错更正
二、本年年初余额 82,500,000.00 161,017,808.77 28,994,795.95 69,193,110.09 40,219,707.88 381,925,422.69
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 57,750,000.00 -47,905,331.05 4,075,013.58 20,751,213.80 -17,555,335.38 17,115,560.95
（一）净利润 74,414,069.00 4,381,140.93 78,795,209.93
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 1,594,668.95 109,549.91 1,704,218.86
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影
响 84,880.60 84,880.60
3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响 -12,125.10 -12,125.10
4.其他 1,594,668.95 36,794.41 1,631,463.36
上述（一）和（二）小计 1,594,668.95 74,414,069.00 4,490,690.84 80,499,428.79
（三）所有者投入和减少资本 -20,308,806.22 -20,308,806.22
1.所有者投入资本 495,000.00 495,000.00
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他 -20,803,806.22 -20,803,806.22
（四）利润分配 8,250,000.00 4,075,013.58 -53,662,855.20 -1,737,220.00 -43,075,061.62
1.提取盈余公积 4,075,013.58 -4,075,013.58
2.对所有者（或股东）的分配 8,250,000.00 -49,500,000.00 -1,737,220.00 -42,987,220.00
3.其他 -87,841.62 -87,841.62
（五）所有者权益内部结转 49,500,000.00 -49,500,000.00
1.资本公积转增资本（或股本） 49,500,000.00 -49,500,000.00
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
一、上年年末余额
加：会计政策变更 140,250,000.00 113,112,477.72 33,069,809.53 89,944,323.89 22,664,372.50 399,040,983.64
位负责人：唐伟国 财务负责人：曹峻 制表人：王国其
13
上海科华生物工程股份有限公司
二OO七年度财务报表附注
一、公司简介：
上海科华生物工程股份有限公司（以下简称“股份公司”“公司”）是根据《中华人民共
和国公司法》的规定，经上海市人民政府沪府体改审（1998）065号文批准，由上海科申实
业有限公司、上海科华生物工程股份有限公司职工持股会、自然人沙立武等人在原上海科华
生化试剂实验所的基础上以发起设立方式成立的股份公司。股份公司于1998年11月23日在上
海市工商行政管理局登记注册。
股份公司的前身最早可追溯至原上海科华生化试剂实验所，始建于1981年11月。1998
年11月，上海科华生化试剂实验所改制为股份有限公司，并更名为上海科华生物工程股份
有限公司，注册资本由180万元变更为1,000万元。2001年9月，经信长会师报字（2001）
第21352号验证，公司增加注册资本至3,000万元。2002年12月，经信长会师报字（2002）
第21620号验证，公司增加注册资本至3,500万元。2003年3月经信长会师报字（2003）第
20660号验证，公司增加注册资本至5,075万元。2004年6月8日经中国证监会证监发行字
（2004）92号核准，同意公司向社会公开发行人民币普通股（A股）1,800万股，每股面值
1.00元，新增注册资本人民币1,800万元。2004年7月5日向社会公开发行，2004年7月9
日经信长会师报字（2004）第11130号验证，公司增加注册资本至人民币6,875万元。根据
2004年度股东大会决议：公司以资本公积向全体股东按每10股转增2股的比例转增资本。
转增股份总额为1,375万股，每股面值1元，公司股本达到8,250万元。2005年10月21日
公司股权分置改革相关股东大会决议通过：公司非流通股股东为使其持有的本公司非流通股
获得流通权而向本公司流通股股东支付的对价为：流通股股东每持有10股将获得3.6股的
股份对价。实施上述送股对价后，公司股份总数不变，股份结构发生相应变化，其中：有限
售条件股份为53,124,000股，占股份总数的64.39%，无限售条件股份为29,376,000股，占
股份总数的35.61%。根据2005年度股东大会决议，以2005年12月31日总股本8,250万
股为基数，向全体股东每10股派发现金红利5元（含税），每10股送红股1股，合计派发
股利4,950万元；同时，用资本公积向全体股东按每10股转增6股的比例转增股本。送红
股和资本公积金转增股本后，公司股本总数由8,250万股变更为14,025万股。根据2006年
度股东大会决议，以2006年12月31日总股本14,025万股为基数，向全体股东每10股送
红股2股，每10股派发现金红利2.5元（含税）；同时，用资本公积金向全体股东按每10
股转增3股的比例转增股本。送红股和资本公积金转增股本后，公司股本总数由14,025万
股变更为21,037.50万股。截至2007年12月31日，公司的注册资本为21,037.50万元，其
中：有限售条件股份为45,699,177股，占股份总数的21.72%，无限售条件股份为164,675,823
股，占股份总数的78.28%。
15
公司属生物医学工程技术行业，公司的经营范围为：生化试剂、临床诊断试剂、医疗
器械，兽用针剂、生化试剂检验用具、基因工程药物、微生物环保产品的研究生产和经营，
以及有关的技术服务，经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、
原辅材料的进口业务（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）。
二、主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）遵循企业会计准则的声明。
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
（二）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则-基本准则》
和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
资产负债表年初数和可比期间的利润表，系按照证监发[2006]136号文和证监会计字
[2007]10号文的规定，对《企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则》和《企业会计
准则解释第1号》规定需要追溯调整的事项，按照追溯调整的原则进行调整后编制。
（三）会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
（四）记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（五）计量属性在本年发生变化的报表项目及其本年采用的计量属性
本公司在对会计报表项目进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能
够取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
1、现值与公允价值的计量属性
（1）现值
在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的
折现金额计量，负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。
本年公司报表项目中无采用现值计量的项目。
（2）公允价值
公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交
换或者债务清偿的金额计量。
本年公司报表项目中采用公允价值计量的项目包括：交易性金融资产。
公司取得或确定相关资产公允价值的途径、方法和依据：
公司采用公允价值计量的金融资产直接参考活跃市场中的报价。
2、计量属性在本年发生变化的报表项目
本年报表项目的计量属性未发生变化。
16
（六）现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易
于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（七）外币业务核算方法
外币业务采用按业务发生当月月初的即期汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整，以公允价值
计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整。外币专
门借款账户年末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定
予以资本化，计入相关资产成本；其余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换
形成的折算差额，计入财务费用。
（八）外币财务报表的折算方法
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目
除"未分配利润"项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产
生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
（九）金融资产和金融负债的核算方法
1、金融资产和金融负债的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收
款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融资产和金融负债的确认和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损
益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变
动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为
初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）
计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更
短期间内保持不变。
17
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金额是指相对
该类投资出售或重分类前的总额而言），则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金
融资产，且在本会计期间或以后两个完整会计年度内不再将任何金融资产分类为持有至到
期，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个
月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提
前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类
是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活
跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长
期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允价值
变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原
直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产
的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损
益：
18
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
5、金融资产的减值准备
（1）可供出售金融资产的减值准备：
年末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的
公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（十）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
年末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包
括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置
费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计
未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折
现。
年末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、
长期应收款等）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流
量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
单项金额重大是指：金额100万元以上。
对于年末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账
龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在年末余额的一定比例
（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。
除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的的实际损
失率为基础，结合现时情况确定坏账准备计提的比例为6%。
（十一）存货核算方法
1、存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工
物资等。
19
2、发出存货的计价方法
（1）存货发出时按加权平均法计价。
（2）周转材料的摊销方法
包装物和低值易耗品采用一次摊销法，模具等采用分次摊销法进行摊销。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、存货跌价准备的计提方法
年末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
年末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（十二）投资性房地产的种类和计量模式
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出
租用资产采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊
销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应
的减值损失。
（十三）固定资产的计价和折旧方法
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年单
位价值2000元以上的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
20
2、固定资产的分类
固定资产分类为：房屋及建筑物、专用设备、通用设备、运输设备、固定资产装修等。
3、固定资产的初始计量
固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。
外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发
生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的
成本以购买价款的现值为基础确定。
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构
成。
债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表
明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为入账价值。
4、固定资产折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残
值率确定折旧率。
符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中
较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下：
固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 20-40年 5%-10% 4.75%-2.375%
专用设备 5-10年 5%-10% 19%-9.5%
通用设备 5-10年 5%-10% 19%-9.5%
运输设备 5年 5%-10% 19%-9.5%
固定资产装修 5-10年 0% 10%-20%
注：子公司上海科华东菱诊断用品有限公司系外商投资企业，预计净残值率为10％。
21
土地使用权规定使用年限高于相应房屋建筑物预计使用年限的影响金额，也作为净残值
预留。
已全额计提减值准备的固定资产，不再计提固定资产折旧。
已计提减值准备的固定资产，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年限重新计
算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，该项固定资产的
折旧率和折旧额的确定方法，按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用年限重新
计算确定折旧率和折旧额。
（十四）在建工程核算方法
1、在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十五）无形资产核算方法
1、无形资产的计价方法
一般按取得时的实际成本入账；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除
非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以
换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
2、无形资产使用寿命及摊销
（1）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
无形资产类别 预计使用寿命
电脑软件 5年
22
每年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
截止本年末，公司无使用寿命不确定的无形资产。
（3）无形资产的摊销：
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
3．研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（十六）商誉的核算方法
商誉：是指在非同一控制下，在购买日购买方的合并成本大于合并过程中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的差额。
1、初始确认后的商誉，按照成本扣除减值后的金额计量。
2、商誉减值准备的计提原则详见附注二（十八）/2。
（十七）长期待摊费用的摊销方法及摊销年限
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
1、预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
2、经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两
者中较短的期限平均摊销。
（十八）除存货、投资性房地产及金融资产外的其他主要资产的减值
1、长期股权投资
成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减
值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现
值之间的差额进行确定。
其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低
于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
23
2、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产
对于固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每年末判断相关资产是
否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的
金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产资产减值损失一经确认，在以后会计
期间不再转回。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产为基础估计其可收回金额。
（十九）长期股权投资的核算
1、初始计量
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进
行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司在购买日按照《企业会计准则第20号--企业合并》
确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放
的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
24
2、被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经
营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控
制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
3、后续计量及收益确认
公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的，初始投资成本大于投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投
资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行
调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能
可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
成本法下公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配
额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
权益法下在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目
等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按
预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所
有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部
分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
（二十）借款费用资本化
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
25
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过
3个月的，借款费用暂停资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
3、借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
（二十一）收入确认原则
1、销售商品
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
２、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
26
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（3）出租物业收入：
a.具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书。
b.履行了合同规定的义务，开具租赁发票且价款已经取得或确信可以取得。
c.出租开发产品成本能够可靠地计量。
（二十二）应付职工薪酬
1、职工薪酬的范围
职工薪酬是指企业为了获得职工提供的服务而给予各种形式报酬以及其他相关支出。包
括：
（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；
（2）职工福利费；
（3）社会保险费；
（4）住房公积金；
（5）工会经费和职工教育经费；
（6）非货币性福利；
（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
2、职工薪酬的确认和计量
企业在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。根据职工提供服
务的受益对象，将应确认的职工薪酬（包括货币性薪酬和非货币性福利）计入相关资产成本
或当期损益。
（二十三）政府补助的核算方法
政府补助,包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其计量原则如下：
1、货币性资产政府补助，按照收到或应收金额计量。非货币性资产的政府补助，按照
公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
27
2、与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，
在该项资产使用寿命内平均分配，分期计入损益，但按名义金额(名义金额为1元)计量政府
补助，直接计入当期损益。
3、与收益相关的政府补助：
用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用
的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
（二十四）所得税的会计处理方法
采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债均予确认，递延所得税资产在未来应纳税
所得额足以抵销暂时性差异的限额内予以确认。
（二十五）合并报表合并范围发生变更的理由
1、与上年相比本年新增合并报表单位1家，原因为：
公司于2007年10月出资1,050.00万元投资设立了上海科华检验医学产品有限公司，取
得了70%的股权，并经上会师报字（2007）第2090号验资报告验证。
2、与上年相比本期减少合并报表单位2家，原因为：
（1）2007年10月，公司以96.36万元的价格转让南京科华生物技术有限公司90%的股
权，同时子公司上海科华生物技术有限公司以10.71万元的价格转让南京科华生物技术有限
公司10%的股权，至此合并范围内持有的南京科华生物技术有限公司100%的股权已全部转
让。故本年不再纳入合并报表范围，但转让前的利润表、现金流量表以及所有者权益变动表
仍纳入合并报表。
（2）2007年11月，公司以38.93万元的价格转让广州上实科华试剂仪器有限公司72.50%
的股权，同时子公司上海科华企业发展有限公司以12.08万元的价格转让广州上实科华试剂
仪器有限公司22.50%的股权，至此合并范围内持有的广州上实科华试剂仪器有限公司100%
的股权已全部转让。故本年不再纳入合并报表范围，但转让前的利润表、现金流量表以及所
有者权益变动表仍纳入合并报表。
（二十六）本年主要会计政策、会计估计的变更和重大会计差错更正及其影响
根据财政部财会[2006]3号《关于印发<企业会计准则第1号－存货>等38项具体准则的
通知》，公司从2007年1月1日起，执行新《企业会计准则》；并根据《企业会计准则第38
号－首次执行企业会计准则》、和《企业会计准则解释第1号》相关规定，对财务报表项目
进行了追溯调整。
根据《企业会计准则第33号－合并财务报表》对年初数进行了重新合并并根据新准则
的规定对子公司计提的盈余公积在合并报表时不回转，相应增加合并的未分配利润。
28
上列各项对报表的影响如下：
对2007年初资 对2007年初 其中：对2007年初 对本年净利
项 目
本公积的影响 留存收益的影响 未分配利润的影响 润的影响
以公允价值计量且其变动计入当期损益交易性金融资产 --- 47,609.20 47,609.20 ---
递延所得税资产 --- 924,073.19 908,456.61 ---
递延所得税负债 --- -7,141.38 -7,141.38 ---
根据新准则计提的商誉减值准备 --- -204,294.90 -204,294.90 ---
对子公司权益法改用成本法追溯调整返还盈余公积 --- --- 7,883,399.03 ---
合并盈余公积不回转 --- --- 13,022,053.04 ---
子公司追溯调整减少计提的奖福基金 --- -746.86 -746.86 ---
合 计 --- 759,499.25 21,649,334.74 ---
三、税项
（一）公司主要税种和税率
税 种 税率 备 注
增值税 6％、17％ 产品销售收入、材料转让收入
营业税 5% 租金、服务费收入
企业所得税 15％、33％ 应纳税所得额
（二）税负减免
公司及子公司上海科华生物技术有限公司、上海科华东菱诊断用品有限公司、上海科华
实验系统有限公司注册于上海漕河泾高新技术开发区，系高新技术企业，按照《中华人民共
和国企业所得税暂行条例》的规定缴纳企业所得税，税率为15%。
子公司上海科华企华信息技术有限公司根据财税[2000]25号规定：自2000年6月24日
起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定
税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款由企
业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
子公司上海科启医疗设备有限公司2007年所得税采用核定征收：按主营业务收入的
0.5%和其他业务收入的4%计提企业所得税；
子公司上海亿普商务咨询有限公司2007年所得税采用核定征收：按主营业务收入的5%
计提企业所得税。
子公司上海科华齐效电脑技术有限公司2007年所得税采用核定征收：按计算机软硬件
及配件销售收入的1%和服务费收入的4％计提企业所得税。
29
四、企业合并及合并财务报表
合并财务报表按照2006年2月颁布的《企业会计准则第33号-合并财务报表》执行。
公司所控制的全部子公司均纳入合并财务报表的合并范围。
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关
资料为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。合并时对内部权
益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权
债务进行抵销。
子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
（一）通过同一控制下的企业合并取得的子公司
本年公司无通过同一控制下的企业合并取得的子公司。
（二）通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
本公司年末 其他实质上构成对子公 本公司合计持 本公司合计享有 合并范围内表
被投资单位全称 注册地 业务性质 注册资本 经营范围
实际投资额 司的净投资的余额 股比例 的表决权比例 决权比例
体外诊断试剂（详见许可证）产销，
上海科华生物技 配套用生化仪器、器具销售及相关
上海 工业 6,543.00 13,631.33 --- 99.80% 99.80% 100.00%
术有限公司 的技术服务。（涉及行政许可的，
凭许可证经营）。
生产和销售红细胞生成素（EPO）、
粒细胞巨噬细胞集落刺激因子
（GM－CSF）、白细胞介素（IL）、
上海实业科华生
上海 工业 3,314.77 干扰素（IFN）、尿激酶原（PRO－UK）， 367.32 --- 51.00% 51.00% 100.00%
物药业有限公司
生产乙型肝炎核酸治疗疫苗
（DNA疫苗），销售自产产品（涉
及许可经营的凭许可证经营）
生产、加工各类临床诊断试剂、生
物制剂、试剂盒及相关的测试仪
上海飞龙医用诊
上海 工业 USD73.50 器、液体加样器、销售自产产品及 145.26 --- 75.00% 75.00% 75.00%
断用品有限公司
售后服务。（涉及行政许可的，凭
许可证经营）
1、非同一控制下企业合并中商誉（负商誉）确定方法
见附注二第（十六）项。
2、本年发生的非同一控制下购买子公司
本年未发生非同一控制下购买子公司。
30
3、本年发生的出售子公司
出售子公司名称 出售日 出售日的确定方法
广州上实科华试剂仪器有限公司 2007年11月30日 合同约定
南京科华生物技术有限公司 2007年10月31日 合同约定
（三）非企业合并方式取得的子公司
本公司年末 其他实质上构成对子 本公司合计 本公司合计享有 合并范围内表
被投资单位全称 注册地 业务性质 注册资本 经营范围
实际投资额 公司的净投资的余额 持股比例 的表决权比例 决权比例
生产体外临床化学诊断试剂和提供售后服务,
上海科华东菱诊
上海 工业 USD160 销售自产产品（涉及许可经营的凭许可证经 --- --- --- --- 50.00%
断用品有限公司
营）
计算机包括软硬件、网络、系统集成专业领
上海科华企华信 域的八技服务及新产品的开发、研制、试销；
上海 服务业 100.00 60.00 --- 60.00% 60.00% 100.00%
息技术有限公司 网络布线；电子计算机及配件的销售（涉及
许可经营的凭许可证经营）
医疗器械（见许可证）生产，生化免疫检测、
光机电、计算机软件、集成电路专业领域内
上海科华实验系 八技服务，仪器仪表、光电设备、电子计算
上海 工业 3,171.73 3,145.00 --- 99.16% 99.16% 99.16%
统有限公司 机及配件、集成电路、五金交电、百货、建
筑装潢材料、机电销售（涉及许可经营的凭
许可证经营）
化学试剂，仪器仪表，五金交电，百货，建
上海科华企业发 筑装潢材料，电脑软件及硬件销售，从事医
上海 服务业 2,500.72 1,619.00 --- 77.938% 77.938% 77.938%
展有限公司 疗仪器器械八技服务，医疗器械维修（涉及
许可经营的凭许可证经营）
医疗器械、五金交电、百货、建筑材料，电
上海科启医疗设
上海 服务业 500.00 脑软件及硬件销售；从事医疗器械领域内的 --- --- --- --- 100.00%
备有限公司
技术服务、技术开发、技术转让。
从事计算机软硬件及网络领域内技术开发、
上海科华齐效电 技术服务、技术咨询、计算机软硬件开发销
上海 服务业 150.00 100.50 --- 67.00% 67.00% 67.00%
脑技术有限公司 售，计算机网络布线，计算机软硬件及配件
销售（涉及行政许可的凭许可证经营）。
上海亿普商务咨 商务咨询（除经纪）（涉及行政许可的凭许可
上海 服务业 50.00 --- --- --- --- 100.00%
询有限公司 证经营）
销售医疗器械（Ⅲ类：注射穿刺器械；Ⅱ类：
上海科华检验医 临床检验分析仪器（体外诊断试剂除外）、医
上海 工业 2,500.00 1,050.00 --- 70.00% 70.00% 70.00%
学用品有限公司 用化验和基础设备器具）。（上述经营范围涉
及行政许可的，凭许可证经营）
（四）纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下表决权的子公司及其原因
31
上海科华生物工程股份有限公司的控股子公司上海科华生物技术有限公司对上海科华
东菱诊断用品有限公司持股50％，日本东洋纺织株式会社对其持股30％，三菱商事株式会
社对其持股20％。根据该公司章程第二十三条规定：董事会成员8名，其中：上海科华生
物技术有限公司4名，日本东洋纺织株式会社、三菱商事株式会社各2名；董事长由上海科
华生物技术有限公司委派。现委派沙立武先生为上海科华东菱诊断用品有限公司董事长。根
据董事会决议：任命邬明麒先生兼任公司总经理。财务主管实际由中方派出。依据《企业会
计准则第33准则—合并财务报表》—母公司拥有其半数以下的表决权，如通过其他方式对
被投资单位的财务和经营政策能够实施控制时，被投资单位应作为子公司纳入其合并范围。
根据章程、董事会决议董事长和总经理由上海科华生物技术有限公司派出，总经理有权负责
上海科华东菱诊断用品有限公司的经营管理。在这种情况下，上海科华生物技术有限公司虽
然只拥有上海科华东菱诊断用品有限公司50％的表决权资本，但由于上海科华东菱诊断用
品有限公司的董事长和总经理均由上海科华生物技术有限公司委派，上海科华生物技术有限
公司可以通过其派出的董事长和总经理对上海科华东菱诊断用品有限公司进行经营管理，达
到对其财务和经营政策实施控制的权力，因此上海科华生物技术有限公司实质上控制上海科
华东菱诊断用品有限公司，故将其纳入合并范围。
（五）母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的被投资单位及其原因
公司本年无母公司拥有半数以上表决权，未能对其形成控制的被投资单位。
（六）本年合并报表范围的变更情况
1、与上年相比本年新增合并报表单位1家。
详见附注二（二十五）/1。
2、本年减少合并单位2家。
详见附注二（二十五）/2。
（七）少数股东权益和少数股东损益
本年少数 本年分配给 其他增减
项 目 年初金额 年末金额
股东损益增减 少数股东利润 （注）
少数股东权益
(1)上海科华实验系统有限公司 150,094.76 1,470.24 --- 117,300.00 268,865.00
(2)上海科华企业发展公司 6,414,543.62 4,052,035.73 5,736,120.00 2,758,500.00 7,488,959.35
(3)上海飞龙医用诊断用品公司 314,204.38 -282,101.86 --- --- 32,102.52
(4)上海实业科华生物药业有限公司 1,423,704.79 1,109,685.69 --- -2,533,390.48 ---
(5)广州上实科华试剂仪器公司 20,016.04 6,835.29 --- -26,851.33 ---
(6)上海科华齐效电脑技术公司 532,837.61 2,336.95 --- --- 535,174.56
(7)上海科华检验医学产品有限公司 -87,387.70 --- 4,500,000.00 4,412,612.30
(8)上海科华东菱诊断用品有限公司 13,808,971.30 2,414,408.15 1,689,692.27 --- 14,533,687.18
合 计 22,664,372.50 7,217,282.49 7,425,812.27 4,815,558.19 27,271,400.91
注：1、子公司上海科华实验系统有限公司于2007年6月按原股权比例进行增资，股东彭
允出资117,300.00元。
32
2、子公司上海科华企业发展公司于2007年12月按原股权比例增资，朱皓雷等12个自
然人出资2,758,500.00元。
3、公司于2007年10月以2,350,000.00元的价格受让上实投资（上海）有限公司持有
的上海实业科华生物药业有限公司47%股权，相应的少数股东权益转出。
4、公司于2007年11月，以389,344.32元的价格转让广州上实科华试剂仪器有限公司
72.50%的股权，同时子公司上海科华企业发展有限公司以120,831.00万元的价格转让广州上
实科华试剂仪器有限公司22.50%的股权，至此合并范围内持有的广州上实科华试剂仪器有
限公司95%的股权已全部转让，相应少数股东权益转出。
5、公司于2007年10月出资1,050.00万元投资设立了上海科华检验医学产品有限公司，
取得了70%的股权，同时自然人朱德新、沈育能出资4,500,000.00元，取得30%股权。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明年初数的均为年末数）
（一）货币资金
年末数 年初数
项 目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现 金 109,540.83 430,607.79
银行存款 233,475,125.29 154,481,795.64
其中：人民币 230,521,419.02 153,266,185.83
美 元 371,125.68 7.3046 2,710,924.64 155,672.36 7.8087 1,215,609.81
欧 元 22,760.28 10.6669 242,781.63
其他货币资金 5,630,148.98 1,371,074.34
其中：人民币 5,387,696.52 1,368,137.18
美 元 33,191.75 7.3046 242,452.46 376.14 7.8087 2,937.16
合 计 239,214,815.10 156,283,477.77
其中：美 元 404,317.43 156,048.50
欧 元 22,760.28
1、银行存款分类
项 目 年末数 年初数
人民币活期存款 214,521,419.00 111,666,185.83
人民币定期存款 16,000,000.00 41,600,000.00
外币活期存款(折合人民币) 2,953,706.29 1,215,609.81
合 计 233,475,125.29 154,481,795.64
2、其他货币资金分类
项 目 年末数 年初数
存出投资款 2,430,283.46 ---
33
信用证开证保证金 3,158,912.46 1,272,000.00
其他保证金 40,953.06 99,074.34
合 计 5,630,148.98 1,371,074.34
3、货币资金年末数比年初数增加82,931,337.33元，增加比例为53.06%，增加原因主要
为：销售回款及收回投资取得现金增加。
（二）交易性金融资产
项 目 年末公允价值 年初公允价值
交易性权益工具投资 --- 1,606,385.00
其中：股 票 --- 1,606,385.00
交易性金融资产年末数比年初数减少1,606,385.00元，减少比例为100%，减少原因主
要为：全部出售。
（三）应收票据
项 目 年末数 年初数
银行承兑汇票 1,357,894.00 1,742,807.36
（四）应收账款
1、应收账款构成
年末数 年初数
项 目 占总额 坏账准备 占总额 坏账准备
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比 例 计提比例 比 例 计提比例
1、单项金额重大并已单独
--- --- --- --- --- --- --- ---
计提坏账准备的款项
2、单项金额非重大并已单
506,182.14 0.59% 100.00% 506,182.14 208,928.41 0.29% 100.00% 208,928.41
独计提坏账准备的款项
3、其他按账龄段划分为类
84,706,882.11 99.41% 6.00% 5,082,412.93 72,203,553.82 99.71% 6.00% 4,332,213.23
似信用风险特征的款项
其中：1年以内 82,201,469.08 96.47% 6.00% 4,932,088.15 70,584,458.60 97.47% 6.00% 4,235,067.52
1－2年 2,010,047.45 2.36% 6.00% 120,602.84 1,192,899.58 1.65% 6.00% 71,573.97
2－3年 459,316.58 0.54% 6.00% 27,559.00 404,310.64 0.56% 6.00% 24,258.64
3－4年 36,049.00 0.04% 6.00% 2,162.94 19,385.00 0.03% 6.00% 1,163.10
4－5年 --- --- --- --- 2,500.00 0.00% 6.00% 150.00
合 计 85,213,064.25 100.00% 5,588,595.07 72,412,482.23 100.00% 4,541,141.64
2、年末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
3、年末应收账款中欠款金额前五名
债务人排名 金 额 账 龄 占应收账款总额的比例
第一名 2,611,146.14 1年以内 3.06%
34
第二名 2,510,340.00 1年以内 2.95%
第三名 2,209,800.00 1年以内 2.59%
第四名 1,451,998.50 1年以内 1.70%
第五名 1,368,650.90 1年以内 1.61%
4、年末关联方应收账款占应收账款总金额的13.46%。
5、年末无不符合终止确认条件的应收账款的转移。
6、年末无以应收账款为标的资产进行资产证券化的交易安排。
7、应收账款年末数比年初数增加12,800,582.02元，增加比例为17.68%，增加原因主要
为：销售增长，应收账款相应增加。
（五）预付账款
1、账龄分析
年末数 年初数
账 龄
金 额 占总额比例 金 额 占总额比例
1年以内 5,621,107.70 98.96% 6,311,772.52 97.29%
1-2年 44,500.00 0.78% 165,200.00 2.55%
2-3年 4,200.00 0.07% 10,566.11 0.16%
3年以上 10,565.85 0.19% --- ---
合 计 5,680,373.55 100.00% 6,487,538.63 100.00%
2、年末预付账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
（六）其他应收款
1、其他应收款构成
年末数 年初数
项 目 占总额 坏账准备 占总额 坏账准备
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比 例 计提比例 比 例 计提比例
1、单项金额重大并已单独
--- --- --- --- --- --- --- ---
计提坏账准备的款项
2、单项金额非重大并已单
93,109.71 1.88% 100.00% 93,109.71 29,547.59 0.79% 100.00% 29,547.59
独计提坏账准备的款项
3、其他按账龄段划分为类
4,867,002.25 98.12% 6.00% 292,020.13 3,699,980.74 99.21% 6.00% 221,998.84
似信用风险特征的款项
其中：1年以内 4,385,767.49 88.42% 6.00% 263,146.05 2,975,344.65 79.78% 6.00% 178,520.68
1－2年 334,081.11 6.74% 6.00% 20,044.86 304,990.83 8.18% 6.00% 18,299.45
2－3年 139,853.65 2.82% 6.00% 8,391.22 293,573.60 7.87% 6.00% 17,614.42
3－4年 1,100.00 0.02% 6.00% 66.00 121,563.94 3.26% 6.00% 7,293.83
35
年末数 年初数
项 目 占总额 坏账准备 占总额 坏账准备
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比 例 计提比例 比 例 计提比例
4－5年 6,200.00 0.12% 6.00% 372.00 4,507.72 0.12% 6.00% 270.46
合 计 4,960,111.96 100.00% 385,129.84 3,729,528.33 100.00% 251,546.43
2、年末其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
3、年末其他应收款中欠款金额前五名
债务人排名 性质或内容 金 额 账 龄 占其他应收款总额的比例
第一名 往来款 420,000.00 1年以内 8.47%
第二名 往来款 245,000.00 1年以内 4.94%
第三名 押 金 153,000.00 1年以内 3.08%
第四名 保证金 135,704.00 1年以内 2.74%
第五名 押 金 132,800.00 1年以内 2.68%
4、年末关联方其他应收款占其他应收款总金额的0.03%。
5、年末无不符合终止确认条件的其他应收款的转移。
6、年末无以其他应收款为标的资产进行资产证券化的交易安排。
7、其他应收款年末数比年初数增加1,230,583.63元，增加比例为33.00%，增加原因主
要为：外地办事处业务经费及个人借款增加。
（七）存货及存货跌价准备
年末数 年初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面余额 跌价准备
在途物资 7,650,751.98 --- 73,504.27 ---
原材料 21,904,958.52 --- 16,695,023.74 ---
在产品 8,551,181.78 --- 5,561,296.88 ---
库存商品 30,502,453.57 --- 21,133,029.65 213,967.92
发出商品 161,889.80 --- 385,330.58 ---
委托加工物资 95,888.33 --- 199,195.78 ---
周转材料 105,895.61 --- 70,634.07 ---
合 计 68,973,019.59 --- 44,118,014.97 213,967.92
存货年末数比年初数增加24,855,004.62元，增加比例为56.34%，变动原因主要为：销
售规模扩大，相应的原料储备及产品库存增加。
（八）长期股权投资
年末数 年初数
项 目
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
权益法核算的投资 6,277,429.66 --- 5,121,695.76 ---
36
成本法核算的投资 136,800.00 --- 136,800.00 ---
合 计 6,414,229.66 --- 5,258,495.76 ---
1、被投资单位主要信息
本企业 本企业在被投资 年 末 本年营业 本年
被投资单位名称 注册地 业务性质
持股比例 单位表决权比例 净资产总额 收入总额 净利润
联营企业:
杭州科华医疗设备有限公司 杭州市 批发零售业 40% 40% 4,352,006.18 20,823,518.23 209,062.25
南京运涵医疗器械在限公司 南京市 批发零售业 49% 49% 2,653,598.13 11,152,255.06 614,165.35
昆明盛源科华医疗设备有限公司 云南昆明市 批发零售业 49% 49% 3,137,493.47 11,464,887.8 734,776.79
上海捷兴医疗设备有限公司 上海市 批发零售业 30% 30% 6,297,297.67 23,323,130.23 2,004,414.48
2、按成本法核算的长期股权投资
被投资单位名称 初始金额 年初账面余额 本年投资增减额 年末账面余额 减值准备
上海银行永康支行 50,100.00 50,100.00 --- 50,100.00 ---
郑州科华生物技术公司 86,700.00 86,700.00 --- 86,700.00 ---
合 计 136,800.00 136,800.00 --- 136,800.00 ---
3、按权益法核算的长期股权投资
本年权益增减额
被投资单位名称 初始金额 年初余额 其中：分得 年末余额
合 计
现金红利
联营企业:
杭州科华医疗设备有限公司 600,000.00 1,657,177.57 19,706.07 --- 1,676,883.64
南京运涵医疗器械有限公司 490,000.00 999,322.06 251,709.23 --- 1,251,031.29
昆明盛源科华医疗设备有限公司 490,000.00 1,177,331.17 314,177.72 --- 1,491,508.89
上海捷兴医疗设备有限公司 600,000.00 1,287,864.96 570,140.88 --- 1,858,005.84
合 计 2,180,000.00 5,121,695.76 1,155,733.90 --- 6,277,429.66
37
（九）投资性房地产
本年增加额 本年减少额
项 目 年初余额 自用房地产 本年折旧 投资性房地产 年末余额
购置 处置
或存货转入 或摊销 转自用房地产
一、原价合计 1,208,096.20 --- --- --- --- --- 1,208,096.20
1.已出租的建筑物 229,600.00 --- --- --- --- --- 229,600.00
2.已出租土地使用权 978,496.20 --- --- --- --- --- 978,496.20
二、累计折旧或累计摊销合计 267,414.14 --- --- 21,332.28 --- --- 288,746.42
1.已出租的建筑物 179,349.32 --- --- 1,762.32 --- --- 181,111.64
2.已出租土地使用权 88,064.82 --- --- 19,569.96 --- --- 107,634.78
三、投资性房地产减值准备累计金额合计 0.00 --- --- --- --- --- ---
1.已出租的建筑物 0.00 --- --- --- --- --- ---
2.已出租土地使用权 0.00 --- --- --- --- --- ---
四、投资性房地产账面价值合计 940,682.06 --- --- -21,332.28 --- --- 919,349.78
1.已出租的建筑物 50,250.68 --- --- -1,762.32 --- --- 48,488.36
2.已出租土地使用权 890,431.38 --- --- -19,569.96 --- --- 870,861.42
（十）固定资产原价及累计折旧
1、固定资产原价
类 别 年初原价 本年增加 本年减少 年末原价
房屋及建筑物 93,473,218.45 --- --- 93,473,218.45
通用设备 33,043,224.23 6,854,905.28 541,164.34 39,356,965.17
专用设备 35,482,713.30 12,190,766.28 455,066.00 47,218,413.58
运输设备 6,496,154.73 972,394.60 229,154.94 7,239,394.39
固定资产装修 11,561,228.07 13,031,847.50 --- 24,593,075.57
合 计 180,056,538.78 33,049,913.66 1,225,385.28 211,881,067.16
其中：本年由在建工程转入固定资产原价为17,693,575.50元。
2、累计折旧
类 别 年初数 本年增加 本年提取 本年减少 年末数
房屋及建筑物 13,616,338.96 --- 2,171,637.28 --- 15,787,976.24
通用设备 21,423,974.97 --- 3,014,841.41 486,737.89 23,952,078.49
专用设备 24,725,030.07 --- 3,748,818.87 409,559.40 28,064,289.54
运输设备 5,205,542.26 --- 390,384.78 10,612.46 5,585,314.58
固定资产装修 2,588,487.02 --- 1,899,564.58 --- 4,488,051.60
合 计 67,559,373.28 --- 11,225,246.92 906,909.75 77,877,710.45
38
3、固定资产账面价值
类 别 年初数 本年增加 本年减少 年末数
房屋及建筑物 79,856,879.49 -2,171,637.28 --- 77,685,242.21
通用设备 11,619,249.26 3,840,063.87 54,426.45 15,404,886.68
专用设备 10,757,683.23 8,441,947.41 45,506.60 19,154,124.04
运输设备 1,290,612.47 582,009.82 218,542.48 1,654,079.81
固定资产装修 8,972,741.05 11,132,282.92 --- 20,105,023.97
合 计 112,497,165.50 21,824,666.74 318,475.53 134,003,356.71
（十一）在建工程
本年减少 工程投入占
工程项目名称 预算数 年初数 本年增加 年末数 资金来源
转入固定资产 其他减少 预算比例
地坪工程 54,630.00 --- 52,470.85 --- --- 52,470.85 其他 96.05%
厂房改造工程 --- --- 7,280.00 --- --- 7,280.00 其他 ---
核酸诊断试剂产 募集资金
--- 14,495,777.35 3,197,798.15 17,693,575.50 --- --- ---
业化工程-装修 和其他
合 计 14,495,777.35 3,257,549.00 17,693,575.50 --- 59,750.85
在建工程年末数比年初数减少14,436,026.50元，减少比例为99.59%，减少原因主要为：
前期工程于本期达到预定可使用状态转入固定资产。
（十二）无形资产
1、无形资产原价
项 目 年初原价 本年增加 本年减少 年末原价
软 件 66,160.00 --- --- 66,160.00
2、累计摊销
项 目 年初数 本年摊销 本年减少 年末数
软 件 27,566.75 13,232.04 --- 40,798.79
3、无形资产账面价值
项 目 年初数 本年摊销 本年减少 年末数 剩余摊销期限
软 件 38,593.25 -13,232.04 --- 25,361.21 23月
（十三）商誉
计提的减
被投资单位名称 初始金额 形成来源 年初余额 本年变动 年末余额
值准备
上海科华生物技术有限公司 66,135,230.65 增持 66,135,230.65 --- 66,135,230.65 ---
上海实业科华生物药业有限公司 400,705.41 增持 400,705.41 -183,390.48 217,314.93 ---
广州上实科华试剂仪器有限公司 204,294.90 增持 --- --- --- ---
合 计 66,740,230.96 66,535,936.06 -183,390.48 66,352,545.58 ---
39
1、公司于2007年9月以2,350,000.00元的价格受让上海实业（集团）有限公司持有的
上海实业科华生物药业有限公司47%股权，相应的净资产为2,533,390.48元,产生183，390.48
元投资贷差，抵减原商誉。
2、2007年11月，公司以38.93万元的价格转让广州上实科华试剂仪器有限公司72.50%
的股权，同时子公司上海科华企业发展有限公司以12.08万元的价格转让广州上实科华试剂
仪器有限公司22.50%的股权，至此合并范围内持有的广州上实科华试剂仪器有限公司95%
的股权已全部转让，相应的商誉及计提的商誉减值准备转出。
3、年末经减值测试本项目未发生减值，故未计提减值准备。
（十四）长期待摊费用
项 目 原始发生额 年初数 本年增加 本年摊销 累计摊销 年末数 剩余摊销期限
电话系统 540,412.23 247,513.48 --- 28,856.76 321,755.51 218,656.72 24-99月
配套费用 5,280,900.67 2,238,225.92 76,000.00 334,917.96 3,301,592.71 1,979,307.96 24-100月
装修费 1,961,561.55 657,135.33 --- 188,742.72 1,493,168.94 468,392.61 24-33月
其 他 148,593.00 47,277.03 --- 14,859.36 116,175.33 32,417.67 24-33月
合 计 7,931,467.45 3,190,151.76 76,000.00 567,376.80 5,232,692.49 2,698,774.96
（十五）递延所得税资产和递延所得税负债
1、已确认的递延所得税资产
项 目 年末数 年初数
坏账准备 928,763.12 803,129.79
存货跌价准备 --- 32,095.19
未结算销售折让 1,560,727.71 ---
可用以后年度税前利润弥补的亏损（注） 253,829.78 348,329.78
合 计 2,743,320.61 1,183,554.76
注：下属子公司上海实业科华生物药业有限公司本年盈利329.32万元，公司经测算后
确认，在税法规定的可弥补亏损有效期内，部分历年累计可弥补亏损可用以后年度税前利润
弥补，能够实现足够的应纳税所得额来转回上述暂时性差异。
2、已确认的递延所得税负债
项 目 年末数 年初数
交易性金融资产计算的递延所得税负债 --- 7,141.50
（十六）短期借款
借款类别 年末数 年初数
保证借款 27,500,000.00 20,000,000.00
40
1、短期借款年末数比年初数增加7,500,000.00元，增加比例为37.50%，变动原因为：
生产原料采购量增加。
2、年末短期借款中：公司为控股子公司上海科华企业发展有限公司贷款300万元提供
全额担保；控股子公司上海科华生物技术有限公司为公司贷款450万元提供全额担保；控股
子公司上海科华企业发展有限公司为公司贷款1,000万元提供100万元担保，中国经济技术
投资担保有限公司上海分公司为公司贷款1,000万元提供了900万元担保；控股子公司上海
科华实验系统有限公司为控股子公司上海科华生物技术有限公司贷款1,000万元提供100万
元担保，中国经济技术投资担保有限公司上海分公司为控股子公司上海科华生物技术有限公
司贷款1,000万元提供900万元担保。
（十七）应付账款
账 龄 年末数 年初数
1年以内 39,312,131.61 23,624,212.60
1年以上 1,989,229.67 451,081.70
合 计 41,301,361.28 24,075,294.30
1、年末余额中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东款项。
2、年末余额中无欠关联方款项。
3、账龄超过一年的大额应付账款：
客户名称 金 额 未偿还原因
中国药品生物制品检定所 1,193,275.69 未结算
4、应付账款年末数比年初数增加17,226,066.98元，增加比例为71.55%，变动原因为：
销售规模扩大，相应的生产所需原料采购量增加。
（十八）预收账款
账 龄 年末数 年初数
1年以内 967,139.48 1,964,924.32
1年以上 297,574.52 891,661.74
合 计 1,264,714.00 2,856,586.06
1、年末余额中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东款项。
2、年末余额中欠关联方款项为2,010.99元。详见本附注七。
3、预收账款年末数比年初数减少1,591,872.06元，减少比例为55.73%，减少原因为：
上期预收款项本期实现销售。
41
（十九）应付职工薪酬
项 目 年初数 本年增加 本年支付 年末数
1、工资、奖金、津贴和补贴 1,958,353.42 49,332,706.14 47,382,959.56 3,908,100.00
2、职工福利费 9,476,455.88 571,924.31 2,656,080.65 7,392,299.54
3、社会保险费 --- 7,442,390.90 7,297,970.21 144,420.69
4、住房公积金 249,629.00 1,370,279.21 1,365,573.00 254,335.21
5、工会经费和职工教育经费 101,819.88 655,470.07 693,577.96 63,711.99
6、非货币性福利 --- --- --- ---
7、因解除劳动关系给予的补偿 --- 10,000.00 10,000.00 ---
8、其 他 --- --- --- ---
其中：以现金结算的股份支付 --- --- --- ---
合 计 11,786,258.18 59,382,770.63 59,406,161.38 11,762,867.43
（二十）应付税费
税 种 年末数 年初数
增值税 3,422,588.07 3,712,486.90
营业税 15,677.27 10,437.11
城市维护建设税 300,627.21 204,077.85
教育费附加 129,076.49 100,092.82
河道管理费 45,885.00 35,454.34
企业所得税 14,929,685.03 6,125,881.16
个人所得税 2,593,695.38 611,832.44
房产税 914,445.98 27,433.20
土地使用税 39,551.37 ---
合 计 22,391,231.80 10,827,695.82
1、应交税费年末数比年初数增加11,563,535.98元，增加比例为106.80%，主要原因为：
本期销售规模扩大增加应缴税费所致。
2、报告期执行的法定税率见附注三/(一)。
（二十一）其他应付款
账 龄 年末数 年初数
1年以内 7,474,947.70 4,711,282.31
1年以上 3,152,886.15 2,471,192.99
合 计 10,627,833.85 7,182,475.30
其中：预提费用 40,600.00 17,875.00
1、年末余额中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东款项。
42
2、年末余额中无欠关联方款项。
3、账龄超过一年的大额其他应付款
客户名称 金 额 未偿还原因
上海市现代生物与医药产业办公室 1,500,000.00 尚未支付
4、金额较大的其他应付款
客户名称 金 额 性质或内容
上海市现代生物与医药产业办公室 1,500,000.00 项目款
上海祥生建筑安装工程有限公司 1,232,500.00 工程款
5、按费用类别列示预提费用
费用类别 年末数 年末结余原因
借款利息 40,600.00 尚未支付
6、其他应付款年末数与年初数增加3,445,358.55元，增加比例为47.97%，增加原因主
要为：本年发生厂房装修，未结算工程款增加。
（二十二）一年内到期的非流动负债
项 目 年末数 年初数
一年内到期的长期借款 6,000,000.00 ---
1、一年内到期的长期借款
贷款单位 币种 借款条件 年末数 年初数
上海浦东发展银行(注) 人民币 保证借款 6,000,000.00 ---
2、一年内到期的非流动负债年末数比年初数增加6,000,000.00元，增加比例为100%，
增加原因为：长期借款转入。
3、注：上海创业投资有限公司委托贷款，由控股子公司上海科华生物技术有限公司提
供全额担保。
（二十三）长期借款
贷款单位 币种 借款条件 年末数 年初数
上海浦东发展银行 人民币 保证借款 --- 6,000,000.00
长期借款年末数比年初数减少6,000,000.00元，减少比例为100%，减少原因为：转入
一年内到期的非流动负债。
（二十四）其他非流动负债
项目及内容 年末数 年初数
递延收益 5,310,000.00 3,737,500.00
43
1、递延收益－政府补助：
项 目 原 值 年初余额 本年增加 本年分配 本年减少 年末余额
（一）与资产相关的政府补助 3,000,000.00 --- 3,000,000.00 570,000.00 --- 2,430,000.00
1、艾滋病检测整体方案及产业化示范工程 3,000,000.00 --- 3,000,000.00 570,000.00 --- 2,430,000.00
（二）、与收益相关的政府补助 5,177,500.00 3,737,500.00 300,000.00 1,157,500.00 --- 2,880,000.00
1、高致病性禽流感和新城疫核酸扩增－荧光
300,000.00 250,000.00 --- --- --- 250,000.00
检测诊断试剂盒研制开发
2、乙肝诊断试剂单抗国产化及肝癌
1,200,000.00 290,000.00 120,000.00 410,000.00 --- ---
Glypican-3诊断试剂盒的研制
3、人类免疫缺陷病毒抗体诊断试剂盒（胶体
100,000.00 100,000.00 --- 100,000.00 --- ---
金法）
4、测定α-淀粉酶活性的干化学试纸的研制 70,000.00 70,000.00 --- --- --- 70,000.00
5、艾滋病系列检测产品的产业化 160,000.00 160,000.00 --- --- --- 160,000.00
6、人流感A&B,及高致病性禽流感鉴别诊断
450,000.00 380,000.00 70,000.00 --- --- 450,000.00
方法的研究及其产品的开发
7、结核分支杆菌感染状态鉴别诊断试剂的研
450,000.00 380,000.00 70,000.00 --- --- 450,000.00
究与开发
8、领军人才队伍建设资金 110,000.00 30,000.00 40,000.00 70,000.00 --- ---
9、乙肝诊断试剂单抗国产化及肝癌
600,000.00 600,000.00 --- --- --- 600,000.00
Glypican-3诊断试剂盒的研制
10、核酸检测乙型肝炎、丙型肝炎及艾滋病
900,000.00 900,000.00 --- --- --- 900,000.00
在血液筛查系统中的应用及产业化
11、重组人尿激酶前体（rhproUK）的药理研
800,000.00 540,000.00 --- 540,000.00 --- ---
究
12、（Pro－uk）动物长期毒性和急性毒性的
37,500.00 37,500.00 --- 37,500.00 --- ---
研究
合 计 8,177,500.00 3,737,500.00 3,300,000.00 1,727,500.00 --- 5,310,000.00
2、其他非流动负债年末数比年初数增加1,572,500.00元，增加比例为 42.07%，增加
原因主要为：收到政府拨付的项目补助增加。
44
（二十五）股本
本年变动增（+）减（－）
股份类别 年初数 比例％ 年末数 比例％
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
1．有限售条件股份
(1). 国家持股 --- --- --- --- --- --- --- --- ---
(2). 国有法人持股 --- --- --- --- --- --- --- --- ---
(3). 其他内资持股 732,912.00 0.52 --- 146,582.00 219,874.00 -1,099,368.00 -732,912.00 --- ---
其中：境内非国有法人持股 732,912.00 0.52 --- 146,582.00 219,874.00 -1,099,368.00 -732,912.00 --- ---
境内自然人持股 --- --- --- --- --- --- --- --- ---
(4). 外资持股 --- --- --- --- --- --- --- --- ---
其中：境外法人持股 --- --- --- --- --- --- --- --- ---
境外自然人持股 --- --- --- --- --- --- --- --- ---
(5). 高管持股 38,338,303.00 27.34 --- 7,667,661.00 11,501,490.00 -11,808,277.00 7,360,874.00 45,699,177.00 21.72
有限售条件股份合计 39,071,215.00 27.86 --- 7,814,243.00 11,721,364.00 -12,907,645.00 6,627,962.00 45,699,177.00 21.72
2．无限售条件股份
(1). 人民币普通股 101,178,785.00 72.14 --- 20,235,757.00 30,353,636.00 12,907,645.00 63,497,038.00 164,675,823.00 78.28
(2). 境内上市的外资股 --- --- --- --- --- --- --- --- ---
(3). 境外上市的外资股 --- --- --- --- --- --- --- --- ---
(4). 其 他 --- --- --- --- --- --- --- --- ---
无限售条件股份合计 101,178,785.00 72.14 --- 20,235,757.00 30,353,636.00 12,907,645.00 63,497,038.00 164,675,823.00 78.28
3．股份总数 140,250,000.00 100.00 --- 28,050,000.00 42,075,000.00 --- 70,125,000.00 210,375,000.00 100.00
2007年4月6日，公司召开了2006年股东大会年会，会议审议通过了《公司2006年
度利润分配及公积金转增股本的预案》：以2006年12月31日总股本14,025万股为基数，
向全体股东每10股送红股2股，每10股派发现金红利2.5元（含税）；同时，用资本公积
金向全体股东按每10股转增3股的比例转增股本。
本年股本变动情况已由上海上会会计师事务所验证并出具上会师报字（2007）第1322
号验资报告。
（二十六）资本公积
项 目 调整前年初数 调整金额 调整后年初数 本年增加 本年减少 年末数
股本溢价 109,935,585.11 --- 109,935,585.11 --- 42,075,000.00 67,860,585.11
其他资本公积 3,176,892.61 --- 3,176,892.61 --- --- 3,176,892.61
合 计 113,112,477.72 --- 113,112,477.72 --- 42,075,000.00 71,037,477.72
资本公积年末数比年初数减少42,075,000.00元，减少比例为37.20%，减少原因为：转
增股本。
（二十七）盈余公积
45
项 目 调整前年初数 调整金额 调整后年初数 本年增加 本年减少 年末数
法定盈余公积 53,959,645.02 -20,889,835.49 33,069,809.53 14,964,087.75 --- 48,033,897.28
由于对子公司权益法改用成本法追溯调整盈余公积-7,883,399.03；追溯调整递延所得税
资产相应调整盈余公积15,616.58元；合并盈余公积不回转追溯调整盈余公积-13,022,053.04
元。
（二十八）未分配利润
项 目 金 额 提取或分配比例
调整前年初未分配利润 68,294,989.15 ---
调整年初未分配利润（调增＋，调减－） 21,649,334.74 ---
调整后年初未分配利润 89,944,323.89 ---
加：归属于母公司所有者的净利润 117,997,267.53 ---
减：提取法定盈余公积 14,964,087.75 ---
提取职工奖励及福利基金 98,547.28 ---
应付现金股利或利润 35,062,497.76 ---
转作股本的普通股股利 28,050,000.00 每10股送2股
年末未分配利润 129,766,458.63 ---
调整年初未分配利润21,649,334.74元，其中：
1、依据《企业会计准则第38号--首次执行企业会计准则》、《企业会计准则第33号
--合并财务报表》和《企业会计准则解释第1号》对合并报表进行了调整，影响年初未分
配利润21,649,334.74元（详见附注二／二十六）；
2、根据2006年度股东大会决议，以2006年12月31日总股本14,025万股为基数，向
全体股东每10股送红股2股。
（二十九）营业收入及营业成本
本年发生数 上年发生数
项 目
主营业务 其他业务 小 计 主营业务 其他业务 小 计
396,793,40
营业收入 2,302,609.29 399,096,017.66 339,115,594.86 1,211,374.88 340,326,969.74
8.37
营业成本 155,894,104.04 387,370.26 156,281,474.30 144,942,080.72 209,987.68 145,152,068.40
营业毛利 240,899,304.33 1,915,239.03 242,814,543.36 194,173,514.14 1,001,387.20 195,174,901.34
1、按业务类别列示主营业务收入、主营业务成本
营业收入 营业成本
项 目
本年发生数 上年发生数 本年发生数 上年发生数
（1）工 业 295,328,231.68 252,986,480.08 88,621,411.43 80,393,264.39
（2）商 业 114,436,312.41 102,678,246.23 80,610,411.32 81,850,878.78
小 计 409,764,544.09 355,664,726.31 169,231,822.75 162,244,143.17
公司内各业务分部相互抵销 12,971,135.72 16,549,131.45 13,337,718.71 17,302,062.45
合 计 396,793,408.37 339,115,594.86 155,894,104.04 144,942,080.72
2、公司向前五名客户销售总额为26,085,824.41占公司本年全部营业收入的6.54%。
（三十）营业税金及附加
46
项 目 计缴标准 本年发生数 上年发生数
营业税 5% 601,656.74 66,612.41
城建税 1%、7% 2,547,814.52 1,774,209.83
教育费附加 3% 1,129,663.53 849,522.98
其 他 7,803.00 119,564.14
合 计 4,286,937.79 2,809,909.36
营业税金及附加本年发生数比上年发生数增加1,477,028.43元，增加比例为52.56%，增
加主要原因为：营业收入增加。
（三十一）财务费用
项 目 本年发生数 上年发生数
利息支出 1,500,890.00 820,163.00
减：利息收入 1,883,121.37 2,289,546.88
汇兑损失 -140,967.50 42,274.36
其 他 393,565.71 214,690.22
合 计 -129,633.16 -1,212,419.30
财务费用本年发生数比上年增加1,082,786.14元，增加比例89.31%，增加主要原因为：
利息收入减少，利息支出增加。
（三十二）资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 1,280,074.25 830,363.88
存货跌价损失 --- 213,967.92
商誉减值损失 --- 204,294.90
合 计 1,280,074.25 1,248,626.70
（三十三）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产期末市价变动收益 --- 47,610.00
（三十四）投资收益
项目或被投资单位名称 本年发生额 上年发生额
1、金融资产投资收益（注） 16,330,725.23 2,213,932.50
2、股权投资投资收益
（1）成本法核算确认
上海银行永康支行 6,012.00 6,012.00
（2）权益法核算确认
47
项目或被投资单位名称 本年发生额 上年发生额
杭州科华医疗设备有限公司 19,706.07 666,583.68
南京运涵医疗器械有限公司 251,709.23 202,995.47
昆明盛源科华医疗设备有限公司 314,177.72 436,624.55
上海捷兴医疗设备有限公司 570,140.88 427,396.86
上海飞龙医用诊断用品有限公司 --- 81,229.00
（3）处置投资收益
天津津科医用诊断有限公司 --- -80,119.01
武汉科华医疗检验用品有限公司 --- -174,565.96
南京运涵医疗器械有限公司 --- -68,767.19
上海捷兴医疗设备有限公司 --- -229,288.32
昆明盛源科华医疗设备有限公司 --- -56,281.08
（4）其 他 --- -5,129,808.70
合 计 17,492,471.13 -1,704,056.20
注：本年金融资产投资收益均为公司申购新股收益。
1、本公司投资收益汇回无重大限制。
2、投资收益本年发生数比上年发生数增加19,196,527.33元，增加比例为-1,126.52%，
增加主要原因为：本年公司买卖交易性金融资产取得收益增加。
（三十五）营业外收入
项 目 本年发生额 上年发生额
1、非流动资产处置利得合计 887.76 184,334.74
其中：固定资产处置利得 887.76 184,334.74
2、政府补助 7,451,700.42 1,259,347.26
3、捐赠利得 433,100.00 ---
4、其 他 474,834.20 26,866.79
合 计 8,360,522.38 1,470,548.79
1、本年确认的政府补助中，本年收到直接计入营业外收入5,724,200.42元，本年收到
的递延收益分配转入730,000.00元，前期收到的递延收益本年分配转入997,500.00元。
2、营业外收入本年发生数比上年发生数增加6,889,973.59元，增加比例为468.53%，增
加主要原因为：本年收到收益性政府补助增加，详见附注五（三十八）。
48
（三十六）营业外支出
项 目 本年发生额 上年发生额
1、非流动资产处置损失合计 69,275.10 291,859.88
其中：固定资产处置损失 69,275.10 291,859.88
2、捐赠支出 --- 26,000.00
3、其 他 2,949.89 6,742.96
合 计 72,224.99 324,602.84
营业外支出本年数比上年数减少252,377.85元，减少比例为77.75%，减少原因主要为：
本年固定资产处置减少。
（三十七）所得税费用
项 目 本年发生额 上年发生额
本年所得税费用 22,302,859.80 14,845,326.00
递延所得税费用 -1,566,907.35 107,816.15
合 计 20,735,952.45 14,953,142.15
所得税费用本年比上年增加5,782,810.30元，增加比例为38.67%，增加原因主要为：
本年营业收入及买卖交易性金融资产的收益所得增加而导致增加相应的利润总额及配比的
所得税费用。
（三十八）政府补助
政府补助的种类和金额
政府补助的种类 本年发生额 上年发生额
1、与资产相关政府补助合计 2,700,000.00 ---
其中：项目拨款 2,700,000.00 ---
2、与收益相关政府补助合计 6,324,200.42 4,189,347.26
其中：项目拨款 3,278,699.45 3,474,000.00
扶持基金 590,900.97 538,150.70
财政贴息 1,346,600.00 ---
税收返还 1,108,000.00 177,196.56
合 计 9,024,200.42 4,189,347.26
注：本年发生的政府补助中，扶持基金、财政贴息、税收返还直接计入营业外收入，项
目拨款中2,678,699.45元直接计入营业外收入，730,000.00元通过递延收益分配转入营业外
收入，2,570,000.00元计入其他非流动负债（递延收益）。
49
（三十九）现金流量表附注
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额
利息收入 1,883,121.37
租金收入 1,390,060.00
政府补助 7,916,200.42
其他收入 46,439.81
合 计 11,235,821.60
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额
差旅费 13,393,859.53
研究与开发费用中物料消耗等费用 10,105,044.53
业务招待费 8,215,179.75
运输费 7,633,771.72
服务费 4,650,007.18
办公费 3,866,075.35
会务费 3,846,453.08
租赁费 2,156,427.59
检测保管费 2,056,691.25
代理费 1,139,907.38
顾问费 953,295.83
修理费 704,704.40
水电费 754,561.12
银行手续费 393,565.71
其他费用 2,834,180.48
企业间往来 214,248.65
合 计 62,917,973.55
3、支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额
借款担保费 216,000.00
50
4、现金流量表补充资料
项 目 本年发生额
净利润 125,214,550.02
加：资产减值准备 1,280,074.25
固定资产折旧、投资性房地产累计折旧或累计摊销 11,246,579.20
无形资产摊销 13,232.04
长期待摊费用摊销 567,376.80
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以"－敽盘盍校? 68,387.34
固定资产报废损失（收益以"－敽盘盍校? ---
公允价值变动损失（收益以"－敽盘盍校? ---
财务费用（收益以"－敽盘盍校? 1,270,551.07
投资损失（收益以"－敽盘盍校? -17,492,471.13
递延所得税资产减少（增加以"－敽盘盍校? -1,559,765.85
递延所得税负债增加（减少以"－敽盘盍校? -7,141.50
存货的减少（增加以"－敽盘盍校? -25,277,756.02
经营性应收项目的减少（增加以"－敽盘盍校? -14,697,143.40
经营性应付项目的增加（减少以"－敽盘盍校? 32,305,786.66
其 他 ---
经营活动产生的现金流量净额 112,932,259.48
六、母公司财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明年初数的均为年末数）
（一）应收账款
1、应收账款构成
年末数 年初数
项 目 占总额 坏账准备 占总额 坏账准备
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比 例 计提比例 比例 计提比例
1、单项金额重大并已单独计
--- --- --- --- --- --- --- ---
提坏账准备的款项
2、单项金额非重大并已单独
24,657.80 0.11% 100.00% 24,657.80 6,402.80 0.04% 100.00% 6,402.80
计提坏账准备的款项
3、其他按账龄段划分为类似
23,341,487.48 99.89% 6.00% 1,400,489.25 18,041,578.26 99.96% 6.00% 1,082,494.70
信用风险特征的款项
其中：1年以内 22,783,752.83 97.50% 6.00% 1,367,025.17 17,949,199.29 99.45% 6.00% 1,076,951.96
51
年末数 年初数
项 目 占总额 坏账准备 占总额 坏账准备
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比 例 计提比例 比例 计提比例
1－2年 521,175.38 2.23% 6.00% 31,270.52 68,448.47 0.38% 6.00% 4,106.91
2－3年 36,559.27 0.16% 6.00% 2,193.56 23,930.50 0.13% 6.00% 1,435.83
3－4年 --- --- --- --- --- --- --- ---
4－5年 --- --- --- --- --- --- --- ---
合 计 23,366,145.28 100.00% 1,425,147.05 18,047,981.06 100.00% 1,088,897.50
2、年末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
3、年末应收账款中欠款金额前五名
债权人排名 金 额 账 龄 占应收账款总额的比例
第一名 2,611,146.14 1年以内 11.17%
第二名 836,959.50 1年以内 3.58%
第三名 819,831.50 1年以内 3.51%
第四名 654,851.00 1年以内 2.80%
第五名 650,668.00 1年以内 2.78%
4、年末关联方应收账款占应收账款总金额的0.30%。
5、年末无不符合终止确认条件的应收账款的转移。
6、年末无以应收账款为标的资产进行资产证券化的交易安排。
（二）其他应收款
1、其他应收款构成
年末数 年初数
项 目 占总额 坏账准备 占总额 坏账准备
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比 例 计提比例 比例 计提比例
1、单项金额重大并已单独计
--- --- --- --- --- --- --- ---
提坏账准备的款项
2、单项金额非重大并已单独
18,273.60 1.18% 0.00% 18,273.60 --- --- ---
计提坏账准备的款项
3、其他按账龄段划分为类似
1,535,912.76 98.82% 6.00% 92,154.77 707,476.91 100.00% 6.00% 42,448.61
信用风险特征的款项
其中：1年以内 1,357,516.18 87.34% 6.00% 81,450.98 584,726.93 82.65% 6.00% 35,083.61
1－2年 73,920.20 4.76% 6.00% 4,435.21 104,476.38 14.77% 6.00% 6,268.58
2－3年 104,476.38 6.72% 6.00% 6,268.58 18,273.60 2.58% 6.00% 1,096.42
3－4年 --- --- --- --- --- --- --- ---
合 计 1,554,186.36 100.00% 110,428.37 707,476.91 100.00% 42,448.61
2、年末其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
52
3、年末其他应收款中欠款金额前五名
债务人排名 性质或内容 金 额 账 龄 占其他应收款总额的比例
第一名 往来款 420,000.00 1年以内 27.02%
第二名 往来款 245,000.00 1年以内 15.76%
第三名 个人借款 58,170.00 1年以内 3.74%
第四名 投标保证金 54,110.00 1年以内 3.48%
第五名 投标保证金 50,000.00 2?年 3.22%
4、年末关联方其他应收款占其他应收款总金额的0.09%。
5、年末无不符合终止确认条件的其他应收款的转移。
6、年末无以其他应收款为标的资产进行资产证券化的交易安排。
（三）长期股权投资
年末数 年初数
项 目
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
成本法核算的投资 201,234,129.19 --- 166,239,029.19 ---
1、根据《企业会计准则解释第1号》规定，公司2007年1月1日起对子公司的长期
股权投资改用成本法核算，对原使用权益法核算的长期股权投资进行追溯调整，该事项对母
公司会计报表的影响如下：
项 目 金 额
对2007年初长期股权投资的影响 -65,459,664.91
对2007年初资本公积的影响 -786,566.03
对2007年初留存收益的影响 -64,673,098.88
其中：对2007年初未分配利润的影响 -56,789,699.85
其中：对2006年度净利润的影响 -29,642,297.14
2、按成本法核算的长期股权投资
被投资单位名称 初始金额 年初账面余额 本年投资增减额 年末账面余额 减值准备
1、合并子公司合计 166,188,929.19 166,188,929.19 34,995,100.00 201,184,029.19 ---
上海科华生物技术有限公司 136,313,256.90 136,313,256.90 --- 136,313,256.90 ---
上海科华实验系统有限公司 17,650,000.00 17,650,000.00 13,800,000.00 31,450,000.00 ---
上海科华企华信息技术有限公司 600,000.00 600,000.00 --- 600,000.00 ---
上海科华企业发展公司 6,444,892.29 6,444,892.29 9,745,100.00 16,189,992.29 ---
上海飞龙医用诊断用品公司 1,452,580.00 1,452,580.00 --- 1,452,580.00 ---
上海实业科华生物药业有限公司 1,323,200.00 1,323,200.00 2,350,000.00 3,673,200.00 ---
南京科华生物技术有限公司 900,000.00 900,000.00 -900,000.00 --- ---
广州上实科华试剂仪器公司 500,000.00 500,000.00 -500,000.00 --- ---
53
被投资单位名称 初始金额 年初账面余额 本年投资增减额 年末账面余额 减值准备
上海科华齐效电脑技术公司 1,005,000.00 1,005,000.00 --- 1,005,000.00 ---
上海科华检验医学产品有限公司 --- --- 10,500,000.00 10,500,000.00 ---
2、非合并公司合计 50,100.00 50,100.00 --- 50,100.00 ---
上海银行 50,100.00 50,100.00 --- 50,100.00 ---
合 计 166,239,029.19 166,239,029.19 34,995,100.00 201,234,129.19 ---
（四）营业收入及营业成本
本年发生数 上年发生数
项 目
主营业务 其他业务 小 计 主营业务 其他业务 小 计
营业收入 110,747,452.48 2,115,724.93 112,863,177.41 89,447,363.65 1,308,681.13 90,756,044.78
营业成本 27,905,342.71 399,188.77 28,304,531.48 25,197,790.10 257,098.96 25,454,889.06
营业毛利 82,842,109.77 1,716,536.16 84,558,645.93 64,249,573.55 1,051,582.17 65,301,155.72
1、主营业务收入、主营业务成本均属工业类。
2、公司向前五名客户销售总额为14,109,010.50元，占公司本年全部营业收入的12.50%。
（五）投资收益
项目或被投资单位名称 本年发生额 上年发生额
1、金融资产投资收益 6,773,047.75 624,899.09
2、股权投资投资收益
（1）成本法核算确认
上海科华生物技术有限公司 73,299,193.92 ---
上海科华企业发展公司 20,263,880.00 ---
上海银行永康支行 6,012.00 6,012.00
（2）处置投资收益
南京科华生物技术有限公司 63,614.20 ---
广州上实科华试剂仪器公司 -110,655.68 ---
天津津科医用诊断有限公司 --- -103,556.46
武汉科华医疗检验用品有限公司 --- -323,716.33
合 计 100,295,092.19 203,638.30
注：1、本公司投资收益汇回无重大限制。
2、根据《企业会计准则解释第1号》规定，公司2007年1月1日起对子公司的长期股
权投资改用成本法核算，本期对原使用权益法计入的投资收益进行追溯调整。
3、本年金融资产投资收益均为申购新股收益。
4、投资收益本年发生数比上年发生数增加100,091,453.89元，增加比例为49,151.59%，
主要原因为收到子公司分利。
七、关联方关系及其交易
54
（一）存在控制关系的关联方情况
１、存在控制关系的关联方
（1）控制本公司的关联方
企业名称 股份比例 与本公司的关系
唐伟国 8.12% 大股东及本公司董事长
沙立武 7.98% 大股东及本公司董事、总经理
徐显德 8.12% 大股东及本公司董事
（2）受本公司控制的关联方
详见附注四。
2、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化（金额单位：万元）：
公司名称 年初数 本年增加 本年减少 年末数
上海科华生物技术有限公司 6,543.00 --- --- 6,543.00
上海科华东菱诊断用品有限公司 USD160.00 --- --- USD160.00
上海科华企华信息技术有限公司 100.00 --- --- 100.00
上海科华实验系统有限公司 1,780.00 1,391.73 --- 3,171.73
上海科华企业发展有限公司 1,250.36 1,250.36 --- 2,500.72
上海实业科华生物药业有限公司 USD400.00 --- --- 3,314.77
上海科启医疗设备有限公司 500.00 --- --- 500.00
上海飞龙医用诊断用品有限公司 USD73.50 --- --- USD73.50
上海科华齐效电脑技术有限公司 150.00 --- --- 150.00
上海亿普商务咨询有限公司 50.00 --- --- 50.00
上海科华检验医学用品有限公司 --- 2,500.00 --- 2,500.00
3、存在控制关系的关联方所持股份及其变化（金额单位：万元）
年初数 本年增加 本年减少 年末数
企业名称
金额 ％ 金额 ％ 金额 ％ 金额 ％
上海科华生物技术有限公司 6,543.00 100.00 --- --- --- --- 6,543.00 100.00
上海科华东菱诊断用品有限公司 664.06 50.00 --- --- --- --- 664.06 50.00
上海科华企华信息技术有限公司 100.00 100.00 --- --- --- --- 100.00 100.00
上海科华实验系统有限公司 1,765.00 99.16 1,380.00 --- --- --- 3,145.00 99.16
上海科华企业发展有限公司 974.51 77.94 974.51 --- --- --- 1,949.02 77.94
上海实业科华生物药业有限公司 1,756.18 53.00 1,558.59 47.00 --- --- 3,314.77 100.00
上海科启医疗设备有限公司 500.00 100.00 --- --- --- --- 500.00 100.00
上海飞龙医用诊断用品有限公司 479.70 75.00 --- --- --- --- 479.70 75.00
上海科华齐效电脑技术有限公司 100.50 67.00 --- --- --- --- 100.50 67.00
上海亿普商务咨询有限公司 50.00 100.00 --- --- --- --- 50.00 100.00
上海科华检验医学用品有限公司 --- --- 1,050.00 70.00 --- --- 1,050.00 70.00
55
年初数 本年增加 本年减少 年末数
企业名称
金额 ％ 金额 ％ 金额 ％ 金额 ％
南京科华生物技术有限公司 100.00 100.00 --- --- 100.00 100.00 --- ---
广州上实科华试剂仪器有限公司 95.00 95.00 --- --- 95.00 95.00 --- ---
4、不存在控制关系的关联方情况
单位名称 与本公司的关系
郑州科华生物技术有限公司 联营企业
杭州科华医疗设备有限公司 联营企业
南京运涵医疗器械有限公司 联营企业
昆明盛源科华医疗设备有限公司 联营企业
上海捷兴医疗设备有限公司 联营企业
（二）关联方交易
1、存在控制关系且已纳入本公司合并会计报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2、关联交易定价原则：按市场公允价值定价。
3、向关联方采购货物
本年数 上年数
企业名称 占年度同类交易 占年度同类交易
金 额 金 额
百分比（％） 百分比（％）
郑州科华生物技术有限公司 --- --- 1,880.34 ---
南京运涵医疗器械有限公司 1,980.00 --- --- ---
上海飞龙医用诊断用品有限公司（注） --- --- 8,273.49 ---
合 计 1,980.00 --- 10,153.83 ---
注：本年交易额已合并抵销，上年交易额系纳入合并范围以前的发生额。
4、向关联方销售货物
本年数 上年数
企业名称 占年度同类交易 占年度同类交易
金 额 金 额
百分比（％） 百分比（％）
杭州科华医疗设备有限公司 15,250,901.33 3.84 15,722,423.34 4.64
南京运涵医疗器械有限公司 7,537,359.96 1.90 3,314,452.13 0.98
昆明盛源科华医疗设备公司 7,308,187.86 1.84 5,745,052.14 1.69
上海捷兴医疗设备有限公司 13,311,813.32 3.35 8,353,472.50 2.46
四川科华生物技术有限公司 --- --- 2,827,388.50 0.83
上海飞龙医用诊断用品有限公司 --- --- 17,466.64 0.01
合 计 43,408,262.47 35,980,255.25
5、关联方往来款项余额
56
占所属科目全部应收（付）
年末金额
项 目 款项余额的比重（%）
本年末 上年末 本年末 上年末
应收账款：
杭州科华医疗设备有限公司 5,075,471.00 3,340,316.50 5.96 4.61
南京运涵医疗器械有限公司 2,261,189.05 889,909.58 2.65 1.23
昆明盛源科华医疗设备公司 2,213,583.99 1,518,814.98 2.6 2.1
上海捷兴医疗设备有限公司 1,917,503.50 4,049,685.90 2.25 5.59
合 计 11,467,747.54 9,798,726.96
预付账款：
昆明盛源科华医疗设备公司 30,000.00 --- 0.53 ---
其他应收款：
上海捷兴医疗设备有限公司 1,346.57 --- 0.03 ---
应付账款：
郑州科华生物技术有限公司 --- 2,200.00 --- 0.01
预收账款：
杭州科华医疗设备有限公司 2,010.99 --- 0.16 ---
6、其他关联方交易事项
（1）提供租赁服务：
公司于2007年度出租复兴路34号3号楼101-103室和2号楼101室房屋给关联方上海
捷兴医疗设备有限公司，收取租金50,000.00元。
（2）与关联方之间提供担保情况：
详见附注八。
八、或有事项
（一）截止2007年12月31日公司为关联方及其他单位提供债务担保形成的或有负债
被担保单位 担保金额 债务到期日 对本公司的财务影响
关联方：
上海科华企业发展有限公司 3,000,000.00 2008/5/28 偿还债务不存在困难
（二）截止2007年12月31日控股子公司为关联方及其他单位提供债务担保形成的或
有负债
被担保单位 担保金额 债务到期日 对本公司的财务影响
关联方：
上海科华生物工程股份有限公司 1,000,000.00 2008/1/24 偿还债务不存在困难
上海科华生物工程股份有限公司 4,500,000.00 2008/6/30 偿还债务不存在困难
上海科华生物工程股份有限公司 6,000,000.00 2008/6/30 偿还债务不存在困难
上海科华生物技术有限公司 1,000,000.00 2008/7/11 偿还债务不存在困难
合 计 12,500,000.00
九、承诺事项
对外经济担保事项，详见附注八。
57
十、资产负债表日后事项
资产负债表日后公司利润分配预案
根据公司于2008年3月10日召开的三届二十三次董事会决议，以2007年12月31日
总股本21,037.50万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.5元（含税），每10股送
红股4股，合计派发股利9,466.875万元（含税）；同时，用资本公积向全体股东按每10股
转增1股的比例转增股本。本次股利分配后剩余利润结转至以后年度分配。该预案尚需提交
公司2007年度股东大会批准后实施。
十一、其他事项说明
子公司上海飞龙医用诊断用品有限公司由于生产经营无法继续并出现亏损，2007年12
月21日经董事会决议，决定提前终止合资合同和章程，并进行清算。上海市外国投资工作
委员会于2008年1月21日以沪外资委协漕[2008]237号《关于上海飞龙医用诊断用品有限
公司提前终止公司章程、合同的批复》予以批准。截止报告日，清算工作尚在进行之中。
十二、本年度非经常性损益列示如下（收益＋、损失－）：
项 目 金 额
（一）非流动资产处置损益 -68,387.34
（二）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，
7,451,700.42
按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
（三）除上述各项之外的其他营业外收支净额 904,984.31
（四）中国证监会认定的其他非经常性损益项目（注） 58,575.95
（五）所得税影响额 -1,110,585.00
合 计 7,236,288.34
其中：对母公司净利润的影响 6,439,988.14
对少数股东权益的影响 796,300.20
注：该项目系按照《企业会计准则第9号－职工薪酬》转入应付职工薪酬的福利费余额
与当期福利费支付金额之间的差额调整当期管理费用金额。
十三、净资产收益率与每股收益
净资产收益率 每股收益
报告期利润
全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 25.70% 28.64% 0.56 0.56
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 24.29% 27.08% 0.53 0.53
计算过程
上述数据采用以下计算公式计算而得：
全面摊薄净资产收益率
58
全面摊薄净资产收益率=P E
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润；E为归属于公司普通股股东的年末净资产。"归属于公司普通股股东的净利润"
不包括少数股东损益金额；"扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润"以扣除少
数股东损益后的合并净利润为基础，扣除母公司非经常性损益（考虑所得税影响）、各子公
司非经常性损益（考虑所得税影响）中母公司普通股股东所占份额；"归属于公司普通股股
东的年末净资产"不包括少数股东权益金额。
加权平均净资产收益率
加权平均净资产收益率=P/（E0＋NP 2＋Ei Mi M0－Ej Mj M0 Ek Mk M0）
其中：P分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东
的年初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；
Ej为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0为报告期月份
数；Mi为新增净资产下一月份起至报告期年末的月份数；Mj为减少净资产下一月份起至报
告期年末的月份数；Ek为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；Mk为发生其他净资产
增减变动下一月份起至报告期年末的月份数。
基本每股收益
基本每股收益=P S
S=S0＋S1＋Si Mi M0－Sj Mj M0－Sk
其中：P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的
净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为年初股份总数；S1为报告期因公积金转
增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj
为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份下
一月份起至报告期年末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期年末的月份数。
稀释每股收益
稀释每股收益=[P+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费用） （1-所得税
率）]/（S0＋S1＋Si Mi M0－Sj Mj M0桽k+认股权证、股份期权、可转换债券等
增加的普通股加权平均数）
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润。公司在计算稀释每股收益时，已考虑所有稀释性潜在普通股的影响，直至稀释
每股收益达到最小。
十四、补充资料
（一）2006年度合并净利润差异调节
本公司已经按照《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号--新旧会计准则过渡
59
期间比较财务会计信息的编制和披露》（以下简称"第7号规范问答"）的有关规定编制了调
整后的上年同期利润表和2007年年初资产负债表，对上年同期利润表的追溯调整情况列示
如下：
项 目 金 额
2006年度净利润（原会计准则） 74,576,211.97
追溯调整项目影响合计数 4,218,997.96
其中：1、递延所得税资产 -30,580.07
2、递延所得税负债 -7,141.50
3、根据新准则计提的商誉减值准备 -204,294.90
4、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 47,610.00
5、少数股东损益 4,413,404.43
2006年度净利润（新会计准则） 78,795,209.93
假定全面执行新会计准则的备考信息
其他项目影响合计数 ---
2006年度全面模拟新会计准则净利润 78,795,209.93
2007年年报 2006年年报
项目 项目名称 差异 说 明
披露数 原披露数
2006年度净利润（原会计准则） 74,576,211.97 74,576,211.97
调节项目
1 营业收入 340,326,969.74 340,326,969.74 ---
2 营业成本 145,152,068.40 145,154,640.78 -2,572.38 新会计准则要求将其他业务
成本中的税金在营业税金及
2,572.38
3 营业税金及附加 2,809,909.36 2,807,336.98
附加核算
4 销售费用 57,253,584.09 57,253,584.09 ---
新会计准则要求坏账损失、
存货跌价损失等在资产减值
5 管理费用 40,816,348.16 41,860,679.96 -1,044,331.80
损失科目中核算，故管理费
用减少
6 财务费用 -1,212,419.30 -1,212,419.30 ---
新会计准则要求坏账损失、
7 资产减值损失 1,248,626.70 --- 1,248,626.70
存货跌价损失等在资产减值
60
2007年年报 2006年年报
项目 项目名称 差异 说 明
披露数 原披露数
损失科目中核算，根据新准
则计提的商誉减值准备，故
资产减值损失增加
新准则要求交易性金融资产
8 公允价值变动收益 47,610.00 --- 47,610.00
公允价值计量
9 投资收益 -1,704,056.20 -1,704,056.20 ---
10 营业外收入 1,470,548.79 1,470,548.79 ---
11 营业外支出 324,602.84 324,602.84 ---
新会计准则下确认递延所得
12 所得税费用 14,953,142.15 14,915,420.58 37,721.57
税费用
按照2007年2月1日发布的企业
13 会计准则实施问题专家工作组意 --- --- ---
见第十项进行的追溯调整
新会计准则下少数股东损益
14 少数股东损益 --- -4,413,404.43 4,413,404.43
计入净利润，故增加净利润
15 其 他 --- --- ---
2006年度净利润（新会计准则） 78,795,209.93 74,576,211.97 4,218,997.96
（二）2007年初合并股东权益差异调节
本公司按照《企业会计准则第38号--首次执行企业会计准则》和《企业会计准则解
释第1号》（财会〔2007〕14号）的要求，对2006年年报披露的《新旧会计准则股东权益
差异调节表》进行复核，追溯调整未有修正，明细如下：
61
新旧会计准则股东权益差异调节表对比披露表
2007年报披 2006年报原
编号 项目名称 差异
露数 披露数
2006年12月31日股东权益（原会计准则） 375,617,111.89 375,617,111.89 ---
1 长期股权投资差额 --- --- ---
其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资
--- --- ---
差额
其他采用权益法核算的长期股权投资贷
--- --- ---
方差额
2 拟以公允价值模式计量的投资性房地产 --- --- ---
3 因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等 --- --- ---
4 符合预计负债确认条件的辞退补偿 --- --- ---
5 股份支付 --- --- ---
6 符合预计负债确认条件的重组义务 --- --- ---
7 企业合并 -204,294.90 -204,294.90 ---
其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值 --- --- ---
根据新准则计提的商誉减值准备 -204,294.90 -204,294.90 ---
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
8 47,610.00 47,610.00 ---
资产以及可供出售金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
9 --- --- ---
负债
10 金融工具分拆增加的权益 --- --- ---
11 衍生金融工具 --- --- ---
12 所得税 1,176,413.26 1,176,413.26 ---
13 少数股东权益 22,405,637.13 22,405,637.13 ---
14 B股、H股等上市公司特别追溯调整 --- --- ---
15 其 他 -1,493.74 -1,493.74 ---
2007年1月1日股东权益（新会计准则） 399,040,983.64 399,040,983.64 ---
（三）财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于2008年3月10日批准报出。
上海科华生物工程股份有限公司
二〇〇八年三月十日
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