广东省高速公路发展股份有限公司关于提取各项资产减值准备的内部控制制度

证券简称：粤高速A、粤高速B	证券代码：000429、200429
广东省高速公路发展股份有限公司关于提取各项资产减值准备的内部控制制度

    根据公司执行的《企业会计准则》要求，特制定本制度。第一章适用范围公司在会计中期期末或年度终了时，依照《企业会计准则》及有关规定检查公司的存货、金融资产、长期股权投资、长期非金融资产、等各项资产，遵循本
    制度规定，提取各项资产减值准备。
    资产减值准备包括：存货跌价准备、应收款项等金融资产的减值准备、长期
    股权投资减值准备、固定资产等非金融资产减值准备。
    第二章提取减值准备的程序
    公司按以下程序规定提取资产减值准备：
    1、公司负责各项目管理的部门每年的年终（中期若有必要时）应调查了解
    公司减值范围内资产的情况及市场行情并书面报告计划财务部。
    2、计划财务部依据该报告，按照本制度规定的减值准备提取原则和方法，
    确定各项资产是否需要提取减值准备。
    3、对须提取减值准备的事项，计划财务部根据公司重大事项汇报制度书面
    报管理层审批。
    4、管理层对批准提取减值准备的事项书面报告董事会并详细说明损失估计
    及会计处理的具体方法、依据及数额；需要核销相关项目的，管理层应向董事会
    提供具体核销依据。
    5、董事会根据管理层报告作出专门决议。
    6、单次单项核销和提取减值准备金额超过5000万元（含5000万元）的事
    项，须由董事会报告股东大会审议批准，报告内容按有关规定执行。
    第三章信息披露原则
    1、根据本制度提取的各项资产减值准备，均须报告董事会，董事会则应作
    出专门决议予以披露。
    2、监事会应切实履行监督职能，对董事会的决议提出专门意见，形成决议
    予以披露；
    3、按照提取准备程序规定金额在5000万元以上，应报告股东大会审议批
    准，作出决议予以披露。
    第四章减值准备提取的原则和方法
    公司按照企业会计准则的规定，于中期期末或年度终了，对减值范围内的资
    产进行全面检查，对预计各项资产可能发生的减值损失，确定减值准备，具体各
    项减值准备的提取原则和方法如下：
    一、存货
    期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存
    货跌价准备。
    产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经
    营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定
    其可变现净值；
    为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基
    础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现
    净值以一般销售价格为基础计算。
    期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；
    对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同
    一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
    其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
    以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已
    计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
    二、金融资产
    期末对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有
    证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。
    判断金融资产发生减值的客观证据包括以下各项：
    （一）发行方或债务人发生严重财务困难；
    （二）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
    （三）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人
    作出让步；
    （四）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
    （五）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
    （六）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根
    据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未
    来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或
    债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处
    行业不景气等；
    （七）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
    使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
    （八）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
    （九）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
    对金融资产的减值分以下类别进行判断：
    1、应收款项
    期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回
    金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
    期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其
    发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
    计提坏账准备。
    对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款
    项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）一起按类似信用风险特征划分为若
    干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）
    计算确定减值损失，计提坏账准备。
    已单项确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收
    款项组合中进行减值测试。
    根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合
    （即账龄组合）的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下应收款项组合坏账
    准备计提的比例。
    账     龄                       计提比例
    一年以内（含一年）              0%
    一年至二年（含二年）            10%
    二年至三年（含三年）            30%
    三年至四年（含四年）            50%
    四年至五年（含五年）            90%
    五年以上                        100%
    2、持有至到期投资
    持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
    3、可供出售金融资产
    期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各
    种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值，将原直接计入
    所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
    三、长期股权投资
    对于采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的
    长期股权投资，其减值损失根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对
    未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
    其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可
    收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
    四、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产
    对于固定资产、在建工程、无形资产、采用成本模式计量的投资性房地产等
    长期非金融资产，在期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。
    因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
    迹象，每年都进行减值测试。
    资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值
    减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
    可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产
    的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
    同时计提相应的资产减值准备。
    有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金
    额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确
    定资产组的可收回金额。
    资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产
    组的现金流入为依据。
    第五章风险和责任
    公司的经营活动，经常是在有风险的情况下进行的，所以公司在经营理财时，
    必须研究风险，最大限度的计量风险，同时尽可能地减少和化解风险。本制度并
    非研究企业经营风险，但作为内部控制制度，目的是提请经营班子审慎经营，有
    效地防范和化解资产损失风险。公司也提请董事会、监事会履行相关职责，使本
    公司更加规范经营，实现股东利益最大化。
    第六章  附则
    本制度经董事会通过后，自二00七年一月一日起实施。原制度同时废止。
    在执行本制度过程中如遇国家相关财政法规规定有变动，以国家法规为准，
    届时本制度再行修改和补充。
    
    广东省高速公路发展股份有限公司
    二00八年二月二十九日