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对黄山永新股份有限公司内部控制自我评价报告的核查意见

http://www.sina.com.cn 2008年02月01日 23:00 中国证券网
证券代码：002014 证券简称：永新股份
对黄山永新股份有限公司内部控制自我评价报告的核查意见

国元证券股份有限公司（以下简称“国元证券”）作为黄山永新股份有限公司（以下简称“永新股份”或“公司”）2007年7月17日向证券市场不特定对象公开增发A股股票的保荐人，根据中国证券监督管理委员会《证券发行并上市保荐制度暂行办法》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作指引》等规定，对永新股份2007年度内部控制自我评价报告进行了核查，并发表如下核查意见。
一、国元证券对内部控制自我评价报告的核查工作
国元证券保荐代表人通过与永新股份董事、监事、高管人员；内部审计及会计师事务所等人员、部门和机构交谈，查阅了董事会、总经理办公会等会议记录、内部审计报告、监事会报告，以及各项业务和管理规章制度，从永新股份内部控制的环境、业务控制、信息系统控制、会计管理控制和内部控制的监督等多方面对其内部控制的完整性、合理性及有效性进行了核查。
二、公司内部控制制度的基本情况
（一）公司内部控制制度制定的目的
1、建立和完善符合现代管理要求的公司治理结构及内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现；
2、建立有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项经营业务活动的正常有序运行；
3、建立良好的公司内部经济环境，防止并及时发现、纠正各种错误、舞弊行为，保护公司财产的安全、完整，保证股东利益的最大化；
4、确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。
（二）公司内部控制制度制定的原则
1、内部控制制度的制定应符合国家有关的法律、法规和政策性规定；
2、内部控制制度的制定应根据公司的实际情况，针对各个业务循环中的关键控制点，将制度落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；
3、内部控制制度应保证公司各机构、岗位的合理设置及其职权的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位权责分明、相互制约、相互监督；
4、内部控制制度的制定应遵循成本与效益原则，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
（三）控制环境
1、经营管理的观念、方式、风格
公司是严格按照《公司法》、《证券法》设立的股份有限公司，从公司的成立到上市运作，都坚持了高标准、严要求的原则。公司管理层对内部控制制度的制定和实施非常重视，认为只有建立完善高效的内部控制才能使公司的生产经营活动有条不紊、才能提高工作效率、才能进一步提升公司整体管理水平。
2、治理结构
根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定，公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构。三会各施其职、规范运作。
3、组织机构
公司根据职责划分结合公司实际情况，设立了总经理办公室、人力资源部、财务部、证券投资部、审计部、营销部、国际贸易部、采购部、生产制造部门、质管部、技术中心等职能部门，各职能部门之间职责明确，相互牵制。
公司对下属子公司采取纵向管理，通过总经理对子公司的生产经营计划、资金调度、人员配备、财务核算等进行集中统一管理。
4、外部环境
公司为高新技术外商投资企业并作为安徽省第一家外商投资企业在中小企业板块上市公司，公司经营及财务状况良好，重合同守信用，被评为AAA资信等级，较好地获得了银行资信贷款的支持；一直以来在黄山市工业企业纳税排名中前列，多次评为先进单位，为地方经济做出很大贡献，获得各级政府部门的支持和鼓励，被授予黄山市“企业贡献奖”称号。
（四）制度建立健全情况
1、公司治理方面
公司根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规的规定，制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《独立董事工作制度》、《重大决策制度》、《财务管理制度》、《资产减值及损失处理的内控制度》、《内部关联交易决策制度》、《组织管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集资金管理办法》、《控股子公司管理制度》、《证券投资管理制度》等重大规章制度，以保证公司规范运作，促进公司健康发展。
2、日常经理管理
以公司基本制度为基础，制定了涵盖财务管理、生产管理、原材料采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程的一系列制度，确保各项工作都有章可循，形成了规范的管理体系。
3、会计系统方面
公司按照《公司法》对财务会计的要求以及《会计法》、《企业会计准则》等法律法规的规定建立了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的操作规程，如《会计人员岗位责任制度》、《成本核算制度》、《应收账款管理办法》、《财产清查制度》、《稽核制度》、《计算机安全管理制度》、《财务印签保管使用办法》、《会计档案保管制度》、《票据管理制度》、《内部牵制制度》等等，对采购、生产、销售、财务管理等各个环节进行有效控制，确保会计凭证、核算与记录及其数据的准确性、可靠性和安全性。
（五）管理控制
根据公司的经营方针，为了有效地进行经营活动，公司设定了各种管理控制。主要包括以下几个方面：
1、计划控制，包括预算控制制度、成本计算制度、利润指标、资金计划、设备投资计划等。
2、信息、报告控制，包括服务于经营管理的内部报告制度、信息管理制度等。
3、操作与质量控制，包括时间定额研究、操作规程研究、工程管理、质量管理等。
4、人员组织与培训，包括机构建立与分工、人员配备与选择、人员培训计划、职务考核与分析、职务评价、工资管理等。
5、业务核算与统计核算，包括有关的业务核算、经营统计的编制和分析、销售预测等。
（六）控制方法
公司在交易授权控制、责任分工控制、凭证记录控制、资产接触与记录使用管理、内部稽核控制等方面实施了有效的控制程序。
1、交易授权控制：公司对日常的生产经营活动采用一般授权，对重大交易、投资则采用特别授权。日常经营活动的一般交易由各部门逐级审批或协调处理并将事项和最终处理意见提交总经理审批；重大事项由董事会或股东大会批准。
2、责任分工控制：对各个部门、各个环节制定了一系列较为详尽的岗位职责分工制度，将各项交易业务的授权审批与具体经办人员分离等。
3、凭证与记录控制：制定了较为完善的凭证与记录的控制程序，制作了统一的单据格式，对所有经济业务往来和操作过程需经相关人员留痕确认进行控制。
4、资产接触与记录使用控制：设立档案室，确定专人保管对会计记录和重要业务记录；确定存货和固定资产的保管人或使用人为安全责任人，实行每年一次定期盘点和抽查相结合的方式进行控制。
5、电脑系统控制：采用ERP管理系统和会计电算化核算系统，对人员分工和权限、系统组织和管理、系统设备安全、系统维护、文件资料保管、数据及程序、网络及系统安全等重要方面进行控制。
6、内部稽核控制：设立审计部，配置了专职人员，在董事会审计委员会的领导下对公司及控股子公司的经济运行质量、经济效益、内控的制度和执行、各项费用的支出以及资产保护等进行审计和监督。
三、内部控制制度的执行、实施情况
（一）日常经营管理
公司三会一层严格按照《公司章程》和相关制度的规定，履行相应职责，进行决策。
股东大会是公司最高权力机构。董事会是对股东大会负责，对公司经营活动中的重大决策问题进行审议并做出决定，或提交股东大会审议；经营层在董事会的领导下由总经理全面负责公司的日常经营管理活动；监事会独立运作，负责对公司运行及董事、高级管理人员的履职进行监督并向股东大会报告。
公司股东大会、董事会的召集、召开严格按照《公司章程》及议事规则等的规定履行相应的程序，会议内容及会议做出的决议合法、有效。独立董事能够客观、公正地行使表决权。
公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面完全做到“五分开”，具有独立完整的业务和自主经营能力。公司控股股东严格遵循《公司法》和《公司章程》的规定，履行出资人的权利和义务。
（2）人力资源与薪酬管理
公司实行全员劳动合同制，以公开招聘为主，坚持“公平竞争、用人所长”的用人理念，实行聘用、培训、考核、奖惩的人事管理制度。公司严格按照相关薪酬管理制度发放薪酬，根据业绩完成情况和考核结构发放奖金；建立健全科学的激励和约束机制，制定并实施了股权激励计划，以吸引并留住人才。
董事由股东大会选举或更换，监事由股东大会或职工代表大会选举或更换，高级管理人员由董事会聘任或解聘。提名、薪酬与考核委员会对董事、监事、高级管理人员进行考核并制定奖金方案报董事会或股东大会审议，向董事会推荐合适董事、高管人员人选。独立董事对董事、监事及高级管理人员的薪酬和聘任人选发表意见。
（3）财会系统的管理
1、生产经营及财务管理
生产经营及财务管理以公司经济效益最大化为目标，主要有目标利润的制定与指标的分解、年度生产经营计划的制定与考核、日常管理。
2、对成本费用的核算与管理
公司严格按照国家规定的成本费用开支范围和公司相关制度，严格审核和控制成本费用支出；及时完整地记录和反映成本费用支出；正确计算产品成本和期间费用，强化成本费用的事前预测、事中控制、事后分析和考核，综合反映经营成果，为经营决策提供可靠的数据和信息；不断挖掘内部潜力、节约开支、努力降低成本费用，提高经济效益。
3、对资产的控制管理
根据《固定资产管理办法》、《设备管理制度》等制度对货币资金、实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对等措施，定期对应收款项、对外投资、固定资产、在建工程、无形资产等项目中存在的问题和潜在损失进行调查，按照公司制定的《财务管理制度》、《资产减值及损失处理的内控制度》的规定合理地计提资产减值准备，并将估计损失，计提准备的依据及需要核销项目按规定的程序和审批权限报批。
（四）资产收购、对投资、对外担保、关联交易等的管理
公司收购出售资产、对外投资、资产抵押、对外担保事项、关联交易、证券投资等重大事项都严格按制度的规定程序和划分的权限进行决策和履行相应的程序，不存在越权或未按程序履行的现象，独立董事和监事会对上述相关事宜均发表了独立意见。
（五）信息披露的管理
公司严格按照证监会和交易所的有关法律法规和公司制度规定的信息披露范围和事宜，按规定的格式详细编制披露报告，在公司指定的报纸和网站上进行信息披露工作，披露的公司信息真实、准确、完整、及时，及时修订因工作疏忽出现的信息披露错误；做好信息披露机构及相关人员的培训和保密工作，未出现信息泄密事件；督促并指导下属子公司严格按制度的规定做好信息披露和保密工作。为让投资者更便捷的了解公司情况，建立了公司网站并开设了投资者专区，在信息公司网站开设了投资者互动平台。
四、国元证券对内部控制自我评价报告的核查意见
经对永新股份内部控制情况进行充分核查后，国元证券认为：永新股份现有的内部控制制度符合我国有关法规和证券监管部门的要求，在所有重大方面保持了与企业业务及管理相关的有效的内部控制。永新股份内部控制的自我评价报告真实、客观地反映了其内部控制制度的建设及运行情况。
（以下无正文，系《国元证券股份有限公司对公司内部控制自我评价报告的核查意见》之签署页）
保荐机构：国元证券股份有限公司

保荐代表人：车达飞 于晓丹
二〇〇八年一月三十一日
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