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证券代码：002118 证券名称：紫鑫药业
中准会计师事务所有限公司审计报告
中准审字[2008]第2257号吉林紫鑫药业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的吉林紫鑫药业股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2006年12月31日、2007年12月31日的合并资产负债表、资产负债表，2006年度、2007年度的合并利润表、利润表以及合并现金流量表、现金流量表，2006年12月31日、2007年12月31日的合并股东权益变动表、股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照《企业会计准则》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照《企业会计准则》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2006年12月31日、2007年12月31日的财务状况以及2006年度、2007年度的经营成果和现金流量。
中准会计师事务所 中国注册会计师：
有限公司 中国注册会计师：
中国 北京 二零零八年一月二十九日
资产负债表编制单位：吉林紫鑫药业股份有限公司 2007年12月31日 单位：（人民币）元
期末数 期初数
项目
合并 母公司 合并 母公司流动资产：
货币资金 96,865,092.91 92,008,790.00 16,103,602.68 15,655,227.64
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据 267,391.94 267,391.94 500,000.00 500,000.00
应收账款 59,903,093.56 25,594,723.66 47,022,929.62 40,385,881.78
预付款项 18,121,608.99 16,611,005.97 5,475,637.71 3,700,805.69
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
其他应收款 9,801,627.36 9,493,111.78 9,796,738.20 7,710,716.36
买入返售金融资产
存货 15,578,721.48 13,924,929.99 12,326,750.68 11,034,488.89
一年内到期的非流动资产
其他流动资产流动资产合计 200,537,536.24 157,899,953.34 91,225,658.89 78,987,120.36非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 1,990,000.00 1,990,000.00
投资性房地产
固定资产 90,380,366.18 90,281,608.56 61,756,729.63 61,721,194.84
在建工程 149,051,914.33 149,051,914.33 67,721,858.87 56,491,858.87
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 14,234,855.25 14,234,855.25 9,967,071.00 9,967,071.00
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 1,057,249.57 491,888.29 1,144,803.08 950,920.15
其他非流动资产非流动资产合计 254,724,385.33 256,050,266.43 140,590,462.58 131,121,044.86资产总计 455,261,921.57 413,950,219.77 231,816,121.47 210,108,165.22流动负债：
短期借款 88,400,000.00 88,400,000.00 29,300,000.00 29,300,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
2
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
应付账款 20,507,053.00 11,763,445.72 19,118,112.12 15,054,729.73
预收款项 524,219.70
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 180,649.56 36,606.05 475,554.11 367,388.10
应交税费 6,006,721.95 4,358,500.36 21,017,952.16 14,313,348.25
应付利息
其他应付款 6,551,195.77 7,845,701.52 6,068,423.69 5,040,986.60
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负
7,500,000.00 7,500,000.00债
其他流动负债流动负债合计 129,145,620.28 120,428,473.35 75,980,042.08 64,076,452.68非流动负债：
长期借款 15,000,000.00 15,000,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款 1,600,000.00 1,600,000.00 1,600,000.00 1,600,000.00
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债非流动负债合计 1,600,000.00 1,600,000.00 16,600,000.00 16,600,000.00负债合计 130,745,620.28 122,028,473.35 92,580,042.08 80,676,452.68所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 67,523,000.00 67,523,000.00 50,623,000.00 50,623,000.00
资本公积 133,935,375.66 133,935,375.66 7,407.66 7,407.66
减：库存股
盈余公积 24,968,156.87 23,806,406.16 22,451,490.28 21,289,739.57
一般风险准备
未分配利润 98,062,358.68 66,656,964.60 66,135,110.78 57,511,565.31
外币报表折算差额归属于母公司所有者权益
324,488,891.21 291,921,746.42 139,217,008.72 129,431,712.54合计少数股东权益 27,410.08 19,070.67所有者权益合计 324,516,301.29 291,921,746.42 139,236,079.39 129,431,712.54负债和所有者权益总计 455,261,921.57 413,950,219.77 231,816,121.47 210,108,165.22公司法定代表人：郭春生 主管会计机构负责人：焦广萍 会计机构负责人：孙莉莉
3
利润表编制单位：吉林紫鑫药业股份有限公司 2007年1-12月 单位：（人民币）元
本期 上年同期
项目
合并 母公司 合并 母公司一、营业总收入 170,649,245.31 124,399,727.36 123,397,002.04 98,403,214.69其中：营业收入 170,649,245.31 124,399,727.36 123,397,002.04 98,403,214.69
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入二、营业总成本 116,189,068.81 87,682,225.44 78,334,087.95 67,962,443.45其中：营业成本 41,907,545.96 42,350,086.35 28,620,190.80 25,311,240.82
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
营业税金及附加 1,886,764.44 1,346,184.36 1,723,973.93 1,232,700.48
销售费用 54,206,841.03 30,033,906.52 33,587,658.48 28,769,650.20
管理费用 13,667,621.87 11,276,390.99 11,230,991.13 9,948,072.72
财务费用 3,691,829.85 3,673,374.35 3,093,554.19 3,027,581.72
资产减值损失 828,465.66 997,717.13 77,719.42 326,802.49
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”
54,460,176.50 36,717,501.92 45,062,914.09 30,440,771.24号填列）
加：营业外收入 500,000.00 500,000.00 109,699.66 109,699.66
减：营业外支出 1,469,412.88 1,469,412.88 294,879.16 294,879.16
其中：非流动资产处置
1,469,412.88 1,469,412.88损失四、利润总额（亏损总额以
53,490,763.62 35,748,089.04 44,877,734.59 30,255,591.74“-”号填列）
减：所得税费用 5,533,909.72 10,581,423.16 15,405,909.19 10,223,315.03五、净利润（净亏损以“-”
47,956,853.90 25,166,665.88 29,471,825.40 20,032,276.71号填列）
归属于母公司所有者
47,948,514.49 25,166,665.88 29,469,915.69 20,032,276.71的净利润
少数股东损益 8,339.41 1,909.71六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.74 0.58
（二）稀释每股收益 0.74 0.58公司法定代表人：郭春生 公司主管会计机构负责人：焦广萍 会计机构负责人：孙莉莉
4
现金流量表编制单位：吉林紫鑫药业股份有限公司 2007年1-12月 单位：（人民币）元
本期 上年同期
项目
合并 母公司 合并 母公司一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收
182,149,860.32 152,113,401.23 148,151,582.47 114,272,726.87到的现金
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 974,910.75 974,910.75
收到其他与经营活动
2,172,155.52 1,266,046.58 38,530.34 36,356.06有关的现金
经营活动现金流入
185,296,926.59 154,354,358.56 148,190,112.81 114,309,082.93小计
购买商品、接受劳务支
38,701,068.61 44,027,733.18 34,579,881.06 25,944,189.83付的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职
18,280,951.13 14,333,078.05 15,128,637.37 14,777,636.40工支付的现金
支付的各项税费 43,942,988.40 34,754,183.79 24,662,195.32 21,441,081.43
支付其他与经营活动
63,086,751.67 44,438,783.12 28,922,277.41 17,629,039.56有关的现金
5
经营活动现金流出
164,011,759.81 137,553,778.14 103,292,991.16 79,791,947.22小计
经营活动产生的
21,285,166.78 16,800,580.42 44,897,121.65 34,517,135.71现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 22,162.80 22,162.80现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入
22,162.80 22,162.80小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 125,141,206.01 125,064,547.52 45,215,774.32 33,957,374.32现金
投资支付的现金 1,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出
125,141,206.01 125,064,547.52 45,215,774.32 34,957,374.32小计
投资活动产生的
-125,119,043.21 -125,042,384.72 -45,215,774.32 -34,957,374.32现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 155,064,000.00 155,064,000.00
其中：子公司吸收少数
155,064,000.00股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 88,600,000.00 88,600,000.00 23,300,000.00 21,300,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入
243,664,000.00 243,664,000.00 23,300,000.00 21,300,000.00小计
偿还债务支付的现金 37,000,000.00 37,000,000.00 14,000,000.00 12,000,000.00
分配股利、利润或偿付
17,632,601.34 17,632,601.34 2,976,073.07 2,920,545.30利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动
4,436,032.00 4,436,032.00有关的现金
筹资活动现金流出 59,068,633.34 59,068,633.34 16,976,073.07 14,920,545.30
6小计
筹资活动产生的
184,595,366.66 184,595,366.66 6,323,926.93 6,379,454.70现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增
80,761,490.23 76,353,562.36 6,005,274.26 5,939,216.09加额
加：期初现金及现金等
16,103,602.68 15,655,227.64 10,098,328.42 9716,011.55价物余额六、期末现金及现金等价物
96,865,092.91 92,008,790.00 16,103,602.68 15655227.64余额公司法定代表人：郭春生 主管会计机构负责人：焦广萍 会计机构负责人：孙莉莉
7
紫鑫药业2007年年度报告
所有者权益变动表编制单位：吉林紫鑫药业股份有限公司 2007年12月31日 单位：（人民币）元
本期金额 上年金额
归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益
所有者 所有者
项目 实收资 少数股 实收资 少数股
资本公减：库盈余公一般风未分配 权益合 资本公减：库盈余公一般风未分配 权益合
本（或 其他 东权益 本（或 其他 东权益
积 存股 积 险准备 利润 计 积 存股 积 险准备 利润 计
股本） 股本）
139,23 108,64
50,623, 7,407.6 22,451, 66,135, 19,070. 50,623, 7,407.6 19,326, 38,667, 16,446.一、上年年末余额 6,079.3 0,981.7
000.00 6 490.28 110.78 67 000.00 6 624.36 503.05 69
9 6
72,650. 1,049,9 1,123,2
加：会计政策变更 714.27
62 07.34 72.23
前期差错更正
139,23 109,76
50,623, 7,407.6 22,451, 66,135, 19,070. 50,623, 7,407.6 19,399, 39,717, 17,160.二、本年年初余额 6,079.3 4,253.9
000.00 6 490.28 110.78 67 000.00 6 274.98 410.39 96
9 9
133,92 185,28三、本年增减变动金额 16,900, 2,516,6 31,927, 8,339.4 3,052,2 26,417, 1,909.7 29,471,
7,968.0 0,221.9（减少以“-”号填列） 000.00 66.59 247.90 1 15.30 700.39 1 825.40
0 0
47,948, 8,339.4 47,956, 29,469, 1,909.7 29,469,
（一）净利润
514.49 1 853.90 915.69 1 915.69
133,92 133,92
（二）直接计入所有者
7,968.0 7,968.0权益的利得和损失 0 0
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
133,92 133,92
4．其他 7,968.0 7,968.0
0 0
133,92 181,88
上述（一）和（二）小 47,948, 8,339.4 29,469, 1,909.7 29,469,
7,968.0 4,821.9计 514.49 1 915.69 1 915.69
0 0
（三）所有者投入和减16,900, 16,900,少资本 000.00 000.00
16,900, 16,900,
1.所有者投入资本
000.00 000.00
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
-16,02 -13,50
2,516,6 3,052,2 -3,052,
（四）利润分配 1,266.5 4,600.0
66.59 15.30 215.30
9 0
2,516,6 -2,516, 3,052,2 -3,052,
1．提取盈余公积
66.59 666.59 15.30 215.30
2.提取一般风险准备
-13,50 -13,50
3．对所有者（或股
4,600.0 4,600.0东）的分配
0 0
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
133,93 324,51 139,23
67,523, 24,968, 98,062, 27,410. 50,623, 7,407.6 22,451, 66,135, 19,070.四、本期期末余额 5,375.6 6,301.2 6,079.3
000.00 156.87 358.68 08 000.00 6 490.28 110.78 67
6 9 9
公司代表人：郭春生 主管会计机构负责人：焦广萍 会计机构负责人：孙莉莉
9
紫鑫药业2007年年度报告
新旧会计准则股东权益差异调节表对比披露表
单位：（人民币）元
2007年报披露 2006年报原披
项目名称 差异 原因说明
数 露数2006年12月31日股东权益（原会计
139,217,008.72 138,072,792.21 1,144,216.51会计政策变更准则）长期股权投资差额其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额拟以公允价值模式计量的投资性房地产因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等符合预计负债确认条件的辞退补偿股份支付符合预计负债确认条件的重组义务企业合并其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值
根据新准则计提的商誉减值准备以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金额资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债金融工具分拆增加的权益衍生金融工具所得税 0.00 1,144,803.08 -1,144,803.08会计政策变更少数股东权益 19,070.67 18,484.10 586.57会计政策变更其他2007年1月1日股东权益（新会计准
139,236,079.39 139,236,079.39 0.00则）
利润表调整项目表
（2006.1.1—12.31） 单位：（人民币）元
项目 调整前 调整后营业成本 28,620,190.80 28,620,190.80销售费用 33,587,658.48 33,587,658.48管理费用 11,308,710.55 11,230,991.13公允价值变动收益 0.00投资收益 0.00所得税 15,427,440.04 15,405,909.19净利润 29,448,257.14 29,469,915.69
净利润差异调节表
单位：（人民币）元
项目 金额2006.1.1—12.31净利润（原会计准则） 29,448,257.14加：追溯调整项目影响合计数 21,530.85
其中：营业成本
销售费用
管理费用
公允价值变动收益
投资收益
所得税 21,530.85
其他减：追溯调整项目影响少数股东损益 -127.702006.1.1—12.31归属于母公司所有者的净利润（新
29,469,915.69会计准则）假定全面执行新会计准则的备考信息一、加：其他项目影响合计数
其中：开发费用
债务重组损益
非货币性资产交换损益
投资收益
所得税
其他二、加：追溯调整项目影响少数股东损益 -127.70三、加：原年度财务报表列示的少数股东损益 2,037.412006.1.1—12.31模拟净利润 29,471,825.40
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吉林紫鑫药业股份有限公司
财务报表附注
截至2007年12月31日
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
公司名称：吉林紫鑫药业股份有限公司(以下简称"本公司")
注册地址：吉林省柳河县英利路88号
登记机关：吉林省工商行政管理局
企业法人营业执照注册号：2200001008178
法定代表人：郭春生
注册资本：陆仟柒佰伍拾贰万叁仟元人民币
（二）历史沿革
本公司前身系通化紫金药业有限责任公司，于1998年5月25日由敦化市康平保健食品有限责任公司、敦化市吉泰经贸有限责任公司共同发起设立的有限责任公司。1998年11月，根据本公司临时股东会通过的增资扩股决议，新增柳河沈飞合联工贸有限责任公司、吉林省霄峰广告有限公司、柳河日新餐饮有限责任公司三家股东，增资扩股后本公司注册资本为人民币30,000,000.00元。
2001年2月9日，经吉林省人民政府[2001]5号文《关于通化紫金药业有限责任公司依法变更为通化紫金药业股份有限公司的批复》的批准，以通化紫金药业有限责任公司截至2000年11月30日的净资产等额折成股份整体变更为股份有限公司，股本总额为人民币35,650,000.00元。同年5月28日，本公司名称变更为吉林紫鑫药业股份有限公司。
2002年4月1日，经吉林省人民政府审批文件[2002]12号《关于同意吉林紫鑫药业股份有限公司增资扩股的批复》的批准，以2001年末总股本3,565万股为基数每10股送4.2股，向全体股东转增股份总额为人民币14,973,000.00元，转增后的股本总额为人民币50,623,000.00元。
根据本公司2006年9月25日第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，申请向社会公开发行人民币普通股（A股）增加注册资本人民币16,900,000.00元。2007年1月29日经中国证券监督管理委员会证监发行字（2007）25号文核准，同意本公司向社会公开发行人民币普通股（A股）1,690万股，每股面值人民币1.00元，每股发行价格为人民币9.56元。本公司采用网下向询价对象配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式，向社会公开发行人民币普通股（A股）16,900,000股，并于2007年3月2日在深圳证券交易所上市，股票代码为002118。
（三）行业性质及主要产品
本公司属医药行业，主要产品为活血通脉片、复方益肝灵、四妙丸、肾复康、腰息痛胶囊、醒脑再造胶囊、补肾安神口服液、麝香接骨胶囊等。
12（四）经营范围本公司主要经营业务：加工销售中成药、化学药制剂（口服液、片剂、胶囊）及保健食品、药材原料、针织品加工、种养殖业；设计，制作，代理电视，报纸，灯箱，路牌广告业务；经营本企业自产产品及相关技术的出口业务（国家限定公司经营或禁止出口的商品除外）；经营本企业生产科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进出口业务（国家限定公司经营或禁止进口的商品除外）；经营本企业的进料加工和“三来一补”业务；避疫熏香、避疫香包生产等。（五）公司的基本组织架构本公司按照《公司法》要求及公司实际情况设立组织机构，主要包括股东大会（公司的权力机构）、董事会（股东大会的执行机构）、监事会（公司的内部监督机构）、经营管理机构（包括总经理、销售副总经理，生产副总经理、财务总监负责公司的日常经营管理工作）。组织架构如下图所示：股东大会监事会董事会董事会秘书总经理生产副总财务总监销售副总子公司生产设质物信人企财药办证审销技力物吉吉售术备检控息资管务研公券计林部部源林究紫部部部部部部部所室部部融鑫敦安化科医工药贸药材有有限限公公司司100%化药医99%固液包原成中前提丸化学理学体体试处制制取剂验材料品研研情车13理剂剂车车室究究报车库库库间车车间间室室室间间间
（六）报告期内财务报表的会计主体及其确定方法
本财务报表的报告期为2006年度、2007年度，财务报表涉及的会计主体为吉林紫鑫药业股份有限公司。本公司2006年度均执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定，自2007年1月1日起全面执行财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则》，并不因为企业类型的变化而发生改变。
财务报表涉及的会计主体的确定方式：母公司财务报表以法人主体为会计主体，合并财务报表以包括母公司及控股子公司的合并主体为会计主体。
二、财务报表的编制基础
本公司2006年度财务报表系按财政部2000年12月29日颁布的《企业会计制度》及相应的会计准则（以下简称“原会计准则”）进行编制。自2007年1月1日起，本公司按财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则》（以下简称“新会计准则”）以及2007年11月16日财会[2007]14号“关于印发《企业会计准则解释第1号》的通知”规定作为财务报表的编制基础。
本财务报告于2008年1月29日经本公司第三届董事会第八次会议批准报出。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司声明编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。
四、公司主要会计政策、会计估计以及合并财务报表的编制方法
（一）会计期间
采用公历制，以每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
（二）记账本位币
以人民币为记账本位币。
（三）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
以权责发生制为记账基础。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本法，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
（四）编制现金流量表时现金等价物的确定标准
本公司现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
（五）外币业务核算方法
本公司外币交易折算成人民币的方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价）折算为人民币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。
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以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
（六）金融工具的确认和计量
1、金融资产的分类
本公司根据持有资产的目的、业务性质及风险管理要求，将金融资产在初始确认时分为：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（2）持有至到期投资：到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
（3）应收款项：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
（4）可供出售金融资产。
2、金融负债的分类
本公司根据业务性质及风险管理要求，将金融负债在初始确认时分为：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（2）其他金融负债。
3、金融工具的确认
本公司成为金融工具合同的一方时，将符合金融资产或金融负债的定义的项目确认为金融资产或负债。
4、金融工具的计量方法
（1）初始计量
初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（2）金融资产后续计量
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产：按照公允价值计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。
②持有至到期投资和应收款项：采用实际利率法，按摊余成本计量。
（3）金融资产相关利得或损失的处理
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，其计入当期损益。
②可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
③持有至到期投资和应收款项，在发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益，但该金融资产被指定为套期项目的除外。
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（4）金融负债后续计量
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。
②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
③没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，且不属于金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
A．按照《企业会计准则第13号--或有事项》确定的金额；
B．初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号--收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。
④除以上情况外，采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。
（5）金融负债相关利得或损失的处理
①按照公允价值进行后续计量的金融负债，其公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
②以摊余成本或成本计量的金融负债，在摊销、终止确认时产生的利得或损失计入当期损益。
5、金融资产转移的确认
（1）本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，终止确认该金融资产。
（2）本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的金融资产转移，不终止确认该金融资产。
（3）本公司既没有转移也没保留金融资产所有权上几乎所有的风险：
①放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
②未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确定有关负债。
6、金融资产转移的计量方法
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值。
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
（2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值。
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
（3）本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应到继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
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（4）本公司既没有转移也没保留金融资产所有权上几乎所有的风险，且未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确定有关负债。
7、主要金融资产或金融负债的公允价值确定方法
公允价值是在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司以活跃市场中的交易报价确定金融资产或负债的公允价值，金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值。
8、主要金融资产减值测试方法
本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有以下客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难。
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等。
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步。
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组。
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易。
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等。
（7）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本。
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
（9）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
9、主要金融资产减值准备计提方法
（1）以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
（2）以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级已提高等)，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（3）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，应当将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
（七）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1、坏账的确认标准：
对确实无法收回的应收款项经批准后确认为坏账，其确认标准如下：
（1）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；
（2）因债务人逾期未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。
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2、坏账损失的核算方法：
采用备抵法核算。坏账发生时，冲销已提取的坏账准备。
3、坏账准备的确认标准：
根据公司以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息合理估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外，下列各种情况不能全额计提坏账准备：
（1）当年发生的应收款项；
（2）计划对应收款项进行重组；
（3）与关联方发生的应收款项；
（4）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
4、坏账准备的计提方法：
坏账准备计提方法：按账龄分析与个别认定相结合的方法计提坏账准备，并计入当期损益。年末除对确信可以完全收回的应收款项不计提坏账准备，对有证据表明已难以收回的应收款项加大计提比例直至全额计提坏账外，均按照各级账龄的应收款项期末余额和相应的比例计提。计提比例如下：
账 龄 计提比例
一年以内 6.00%
一至二年 8.00%
二至三年 10.00%
三至四年 20.00%
四至五年 30.00%
五年以上 50.00%
（八）存货的核算方法
1、存货分类：
本公司存货主要包括在产品、库存商品。
2、存货取得和发出的计价方法：
存货在取得时按实际成本计价，领用和发出时按加权平均法计价。
3、存货的盘存制度为永续盘存制。
4、存货跌价准备的确认标准及计提方法：
本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。
本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
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（九）长期股权投资的核算方法
1、长期股权投资的分类和对被投资单位具有共同控制、重大影响的确定依据。
（1）长期股权投资分为:对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资、对被投资单位不具有控制、共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资（以下简称其他股权投资）。
（2）对被投资单位具有共同控制的确定依据：A、任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；B、涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；C、各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。对被投资单位具有重大影响的确定依据：A、本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份；B、本公司在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；C、参与被投资单位的政策制定过程；D、与被投资单位之间发生重要交易；E、向被投资单位派出管理人员；F、向被投资单位提供关键技术资料。
2、长期股权投资的初始计量
（1）本公司对同一控制下企业合并形成的长期股权投资。按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及本公司发行股份的面值总额之间差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司对非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在购买日，以取得股权付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项直接相关费用之和作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资成本大于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，作为商誉。长期股权投资成本小于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，在对长期股权投资成本、子公司可辨认净资产公允价值份额复核后，长期股权投资成本仍小于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
（2）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要的支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（4）投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（5）以非货币资产交换方式取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
（6）以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
3、长期股权投资的后续计量
本公司对子公司的长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并报表时按照权益法对子公司
19长期股权投资进行调整。
对合营企业长期股权投资、联营企业长期股权投资采用权益法核算。
资产负债表日，若子公司、合营企业、联营企业长期股权投资存在减值迹象，估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。同时计提长期股权投资减值准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回。
4、长期股权投资的收益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
（十）投资性房地产的核算方法
1、投资性房地产的种类
投资性房地产分为：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
2、投资性房地产的计量模式
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量。外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，按照固定资产和无形资产的规定，对投资性房地产进行计量、计提折旧或摊销。存在减值迹象的，估计其可收回金额。投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的，将投资性房地产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的投资性房地产减值准备。投资性房地产减值损失确认后，减值投资性房地产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该投资性房地产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的投资性房地产账面价值（扣除预计净残值）。
投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。
（十一）固定资产的核算方法
1、固定资产标准：
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
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2、固定资产的计价方法：
固定资产按取得时的实际成本计价。对购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照借款费用有关规定予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3、固定资产分类及折旧计提方法：
本公司固定资产均采用直线法计提折旧，预计残值率5%，固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下：
类 别 估计使用年限 年折旧率 折旧方法
房屋及建筑物 25 3.80% 直线法
机器设备 10 9.50% 直线法
运输设备 5 19.00% 直线法
其他设备 5 19.00% 直线法
已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的净值扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限，计提各期折旧。
4、本公司每年年度终了，对固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。如果固定资产的使用寿命预计数、净残值预计数与原先估计数存有差异，或者与固定资产有关的经济利益的预期实现方式发生重大改变，对固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法进行相应的调整或改变。
5、固定资产的后续支出。与固定资产有关的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，计入当期损益。
（十二）在建工程的核算方法
1、在建工程按建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2、结转固定资产的标准和时点。在建工程达到预定可使用状态之日起，按工程实际成本转入固定资产；已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，按估计价值确定其成本暂估转入固定资产，并计提折旧。待办理竣工决算后再根据实际成本调整原暂估价值，但不调整已计提的折旧额。
（十三）无形资产的核算方法
1、无形资产计价
无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照借款费用予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（3）自行开发的无形资产
21
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。本公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。本公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在
市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
（4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号--非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号--债务重组》、《企业会计准则第16号--政府补助》、《企业会计准则第20号--企业合并》的有关规定确定。
2、无形资产摊销方法
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销，采用直线法摊销。无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每期期末应对该无形资产的使用寿命进行复核，如复核后仍为不确定的，则在每个会计期间进行减值测试。
（十四）资产减值的核算方法
1、本公司会计期末对资产负债表项目长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉的账面价值进行检查，有迹象表明上述资产发生减值的，先估计其可收回金额。资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为损失，记入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
2、当有迹象表明一项资产发生减值的，本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在确定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，考虑本公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报告分部。
3、本公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资产组组合进行减值测试可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认为减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉
22的账面价值，在根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
（十五）借款费用的核算方法
1、借款费用资本化的确认原则：
当同时满足以下三个条件时，公司为购建固定资产所借入的专门借款，发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额开始资本化，计入所购建固定资产成本：
（1）资产支出已经发生；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额，应当于发生当期确认为费用。
因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，应当在发生时予以资本化；以后发生的辅助费用应当于发生当期确认为费用。如果辅助费用的金额较小，也可以于发生当期确认为费用。
因安排其他借款而发生的辅助费用应当于发生当期确认为费用。
2、借款费用资本化期间：
本公司为购建固定资产所借入的专门借款，其所发生的借款费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；以后发生的借款费用，于发生当期确认为费用。
如果固定资产购建过程发生中断，借款利息按以下情况进行处理：
（1）如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建重新开始；
（2）如果中断是使购建的固定资产达到预定可使用状态所必须的程序，则借款费用继续资本化。
3、借款费用资本化金额的计算方法：
（1）专门借款利息费用的资本化金额
公司为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本。
专门借款指有明确的专门用途，即为购建或者生产某项符合资本化条件的资产而专门借入的款项，有标明专门用途的借款合同。
（2）一般借款利息费用的资本化金额
公司在借款费用资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款应予资本化的利息金额应当按照下列公式计算：
一般借款利息费用资 累计资产支出超过专门借款部分的资产 所占用一般借款的
＝
本化金额 支出加权平均数 资本化率
所占用一般借款的资
＝ 所占用一般借款加权平均利率
本化率
所占用一般借款当期实际发生的利息之和
＝
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所占用一般借款本金加权平均数
每笔一般借款在当期所占用的天数
所占用一般借款本金 〔 所占用每笔一 〕
＝ ∑
当期天数
加权平均数 般借款本金
（3）借款辅助费用的资本化
借款辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（十六）预计负债的确认方法
1、如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债金额的确认方法：金额是清偿该预计负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
3、如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债账面价值。
（十七）租赁的确认方法
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
符合下列一项或数项标准的，本公司认定为融资租赁：
1、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
3、即使资产的所有权不转让，但是，租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
5、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。本公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。本公司在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。本公司无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
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本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
对于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法（若存在其他更为系统合理的方法，详细披露）确认为当期损益。承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
（十八）非货币性资产交换的确认方法
本公司非货币性资产交换同时满足下列条件的，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益：该项交换具有商业实质；换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。
未同时满足上述条件的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。
本公司在按照公允价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的情况下，发生补价的，分别下列情况处理：支付补价的，换入资产成本与换出资产账面价值加支付的补价、应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益。收到补价的，换入资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益。
本公司在按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的情况下，发生补价的，分别下列情况处理：支付补价的，以换出资产的账面价值，加上支付的补价和应支付的相关税费，作为换入资产的成本，不确认损益。收到补价的，以换出资产的账面价值，减去收到的补价并加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本，不确认损益。
（十九）债务重组的确认方法
1、债务人的会计处理
以现金清偿债务的，债务人将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额，计入当期损益。以非现金资产清偿债务的，债务人将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。将债务转为资本的，债务人将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本（或者实收资本），股份的公允价值总额与股本（或者实收资本）之间的差额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入当期损益。
修改其他债务条件的，债务人将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益。债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等方式的组合进行的，债务人依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照修改其他债务条件的规定处理。
修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合或有事项中有关预计负债确认条件的，债务人将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值，与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，计入当期损益。
2、债权人的会计处理
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以现金清偿债务的，债权人将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额，计入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。以非现金资产清偿债务的，债权人对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，比照现金清偿债务的规定处理。将债务转为资本的，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，比照现金清偿债务的规定处理。
修改其他债务条件的，债权人将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，比照现金清偿债务的规定处理。债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等方式的组合进行的，债权人依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照修改其他债务条件的规定处理。
修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值。
（二十）政府补助的确认方法
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十一）业务分部的确认方法
本公司以业务分部、地区分部作为主要报告形式。
业务分部，是指本公司内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成部分。该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。地区分部，是指本公司内可区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或劳务的组成部分。该组成部分承担了不同于在其他经济环境内提供产品或劳务的组成部分的风险和报酬。
（二十二）股份支付的确认方法
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计
26量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在资产负债表日，后续信息表明本公司当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。本公司在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（二十三）收入的确认方法
1、销售商品
销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：
（1）本公司己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制。
（3）收入的金额能够可靠计量。
（4）相关经济利益很可能流入本公司。
（5）相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
2、提供劳务
（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额。
（2）如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在资产负债表日按完工百分比法确认收入。
（3）在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下,本公司在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入,并按相同金额结转成本；如果已经发生的劳务成本预计只能部分地得到补偿,应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入,并按已经发生的劳务成本结转成本；如果已经发生的劳务成本预计不能得到补偿,则不确认收入,并将已经发生的劳务成本确认为当期费用。
3、让渡资产使用权
让渡资产使用权而产生的使用费收入按照有关合同或协议规定的收费时间和收费方法计算确定，并应同时满足以下条件：
（1）与交易相关的经济利益能够流入公司。
（2）收入的金额能够可靠地计量。
（二十四）合并财务报表的编制方法
1、合并范围的确定原则
本公司将全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表的合并范围以控制为基础加以确定。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明本公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位的除外。
本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足以下条件之一的，视为本公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位的
27除外：
（1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；
（2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
（3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
（4）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
2、合并程序
本公司2007年以前对下属子公司采用权益法核算。根据财政部于2007年11月16日财会[2007]14号“关于印发《企业会计准则解释第1号》的通知”，本公司对子公司长期股权投资的核算方法由权益法改按成本法，即视同该子公司自最初即采用成本法核算。
本公司合并财务报表以母公司和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，对子公司的长期股权投资按照权益法调整后编制。编制时根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》的要求，将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股东本期收益。如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致，合并前先按母公司的会计政策及会计期间调整子公司财务报表。
（二十五）递延所得税费用的会计处理方法
1、递延所得税资产的确认
（1）本公司以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
①该项交易或事项不属于企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
（2）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
①暂时性差异在可预见的未来可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2、递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（3）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：
①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
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②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3、所得税费用计量
（1）资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入变化当期的所得税费用。
（2）资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额转回。
（二十六）重要会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明
1、会计政策变更：
（1）根据财政部2006年2月15日发布的财会[2006]3号《关于印发〈企业会计准则第1号--存货〉等38项具体准则的通知》的规定，本公司于2007年1月1日起执行新会计准则。本公司在编制财务报表时，根据中国证券监督管理委员会证监会计字[2007]10号《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号--新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》的规定，追溯调整的事项如下：
根据《企业会计准则第18号--所得税》的规定，本公司自2007年1月1日起全面执行新准则，对所得税核算由应付税款法改按资产负债表债务法，全面比较了调整后的资产、负债账面价值与其计税基础。
暂时性差异
年度 项目 账面价值 计税基础
应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异
2006 应收账款 47,022,929.62 49,904,149.98 2,881,220.36
2006 其他应收款 9,796,738.20 10,384,618.07 587,879.87
合 计 56,819,667.82 60,288,768.05 3,469,100.23
本公司2007年及以前的所得税税率为33%，在确认2006年12月31日资产、负债账面价值与其计税基础的暂时性差异时，所考虑的所得税率为33%。
由于新所得税税法自2008年1月1日开始执行，本公司执行的所得税税率将变更为25%。为体现谨慎性原则，本公司在确认2007年12月31日资产、负债账面价值与其计税基础的暂时性差异时，所考虑的所得税率为25%。
此会计政策变更：
调增2007年年初递延所得税资产1,144,803.08元、盈余公积170,643.93元、未分配利润974,159.15元。
其中：调增比较财务报表最早期初即2006年年初递延所得税资产1,123,272.23元、盈余公积168,490.84元、未分配利润954,781.39元；调增2006年当期递延所得税资产21,530.85元、盈余公积2,153.09元、未分配利润19,377.76元。
（2）根据财政部于2007年11月16日财会[2007]14号“关于印发《企业会计准则解释第1号》的通知--企业在首次执行日以前已经持有的对子公司长期股权投资，应在首次执行日进行追溯调整，视同该子公司自最初即采用成本法核算。执行新会计准则后，应当按照子公司宣告分派现金股利或利润中应分得的部分，确认投资
29收益”的规定，本公司自2007年1月1日起全面执行新会计准则，对子公司长期股权投资的核算方法由权益法改按成本法，并视同该子公司自最初即采用成本法核算。此项会计政策变更不对本公司合并财务报表构成影响，对母公司财务报表的累积影响数如下:
调减2007年年初长期股权投资11,005,514.48元、盈余公积1,132,462.48元、未分配利润9,873,052.00元。
其中：调减比较财务报表最早期初即2006年年初长期股权投资638,220.51元、盈余公积95,733.08元、未分配利润542,487.43元；调减2006年长期股权投资10,367,293.97元、盈余公积1,036,729.40元、未分配利润9,330,564.57元。
2、会计估计变更：
无。
3、重大会计差错更正
无
五、税项
本公司及下属子公司主要应纳税税种及法定税率列示如下：
1、增值税
本公司、吉林紫鑫敦化医药药材有限公司（以下简称“敦化药材公司”）、吉林融安科工贸有限公司（以下简称“融安公司”）均为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后的余额，增值税的销项税率为17%。
2、城市维护建设税、教育费附加
本公司、敦化药材公司城市维护建设税按应缴纳流转税额的7%计缴；教育费附加按应缴纳流转税额的3%计缴。
融安公司城市维护建设税按应缴纳流转税额的5%计缴；教育费附加按应缴纳流转税额的3%计缴。
3、企业所得税
本公司、敦化药材公司执行的所得税税率为33%，新所得税税法自2008年1月1日开始执行，两家公司执行的所得税税率将变更为25%。
根据《吉林省国家税务总局关于吉林融安科工贸有限公司企业所得税征免问题的通知》（吉税函[2007]124号文件，同意本公司子公司融安公司2006年至2008年享受“老、少、边、穷”地区新办企业所得税优惠政策，免交三年企业所得税。
根据财税字[1999]290号文件、国家经贸投资[2000]297号文件的规定，本公司2007年经通化市地方税务局批准，对用于“饮片加工项目、复方益肝灵技术改造项目”而购置的国产设备抵免企业所得税1,398,264.33元。
六、企业合并及合并财务报表
1、子公司明细情况及合并财务报表范围
本公司实际
业务 注册资本 持股 表决权 是否
公司名称 注册地 经营范围
性质 （万元） 投资金额 比例 比例 合并
（万元）
30吉林紫鑫敦化医药药材有限公司 吉林省敦化经 批发、零售中成药、化学药制
医药 100.00 100.00 99% 99% 是
济开发区 剂、保健食品、药材原料等
从事纺织品、纺织品加工，农副吉林融安科工贸有限公司 安图县明月镇 医药 100.00 产品、土特产品、医疗器械、保 100.00 100% 100% 是
健品、日用产品、中药材经销等
2、母公司拥有半数以下表决权的被投资单位纳入合并财务报表合并范围的原因
无。
3、合并财务报表范围变动的情况说明
（1）2006年度合并范围变动情况
单位名称 新增原因 期末净资产 当期净利润
本期增加单位：
吉林融安科工贸有限公司 新设 11,300,814.87 10,300,814.87
根据本公司第二届董事会第十一次会议决议，审议通过了关于成立吉林融安科工贸有限公司。本公司出资
1,000,000.00元人民币，占其注册资本的100.00%。融安公司于2006年8月31日领取了安图市工商行政管理
局核发的企业法人营业执照，注册号为2224261001201 1/1。
4、未纳入合并范围的、不再纳入合并范围的特殊目的主体
无。
七、财务报表主要项目注释
（一）合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
项目 2007.12.31 2006.12.31
现金 7,349.28 5,518.52
银行存款 26,797,743.63 1,098,084.16
其他货币资金 70,060,000.00 15,000,000.00
合计 96,865,092.91 16,103,602.68
货币资金2007年12月31日期末余额较2006年12月31日期末余额增加8,076万元，主要原因系本公司
为补充流动资金而增加短期借款5,910万元，同时本公司上市募集资金扣除本期已用于募集项目投入后的结余
款600多万元增加所致。其他货币资金增加5,500万元，主要原因为本公司年末为业务结算方便而增加银行汇
票存款所致。
本公司不存在抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的资金。
2、应收账款
（1）按单项金额重大与否分类:
2007.12.31 2006.12.31
项目
应收账款余额 比例 坏账准备 应收账款余额 比例 坏账准备
31
单项金额重大的应收账款 21,912,685.32 34.32% 1,314,761.12 7,181,809.16 14.32% 430,908.55
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 41,943,588.34 65.68% 2,638,418.98 42,973,115.44 85.68% 2,701,086.43
合 计 63,856,273.66 100.00% 3,953,180.10 50,154,924.60 100.00% 3,131,994.98
本公司将期末应收账款单项金额在100万元以上的确认为单项金额重大的应收账款，其形成原因系由于本
公司确认收入后与客户货款结算期有一定的时间差所造成。对上述应收账款本公司已按制定的会计政策所确认
的账龄情况计提了相应的坏账准备。
（2）按账龄分类:
2007.12.31 2006.12.31
账龄
占应收账款 坏账准备 占应收账款 坏账准备
应收账款余额 坏账准备 应收账款余额 坏账准备
余额比例 计提比例 余额比例 计提比例一年以内 58,578,847.79 91.74% 6.00% 3,514,730.87 44,757,513.41 89.24% 6.00% 2,685,450.81一至二年 4,464,667.46 6.99% 8.00% 357,173.40 4,665,740.42 9.30% 8.00% 373,259.23二至三年 812,758.41 1.27% 10.00% 81,275.83 731,670.77 1.46% 10.00% 73,284.94三至四年 20.00% 20.00%四至五年 30.00% 30.00%五年以上 50.00% 50.00%
合计 63,856,273.66 100.00% 3,953,180.10 50,154,924.60 100.00% 3,131,994.98
（3）2007年12月31日余额位列前五名的单位：
单位名称 金 额 占应收账款余额比例 欠款年限
辽宁鸿泰医药有限公司 13,739,010.10 21.52% 一年以内
哈尔滨市解放医药经销有限公司 6,324,153.00 9.90% 一年以内
铁岭市中心医院 2,952,312.13 4.62% 一年以内
乐亭县医院 2,907,548.00 4.55% 一年以内
迁安市人民医院 2,642,185.73 4.14% 一年以内
合 计 28,565,208.96 44.73%
（4）应收账款2007年12月31日期末余额中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。
3、预付款项
（1）按账龄分类:
2007.12.31 2006.12.31
账龄
金 额 比 例 金 额 比 例
一年以内 15,953,965.42 88.04% 4,038,381.36 73.76%
32
一至二年 2,167,643.57 11.96% 1,237,256.35 22.59%
二至三年
三年以上 200,000.00 3.65%
合 计 18,121,608.99 100.00% 5,475,637.71 100.00%
（2）2007年12月31日余额位列前五名的单位：
单位名称 金 额 占预付款项余额比例 欠款年限 款项性质
北京瑞诚广告有限公司 10,426,393.45 57.54% 一年以内 广告款
丁素芳 515,270.00 2.84% 一年以内 购材料款
北京联合趋势国际广告有限公司 500,000.00 2.76% 一年以内 广告款
王立华 251,170.00 1.39% 一年以内 购材料款
袁雪兴 240,989.00 1.33% 一年以内 购材料款
合 计 11,933,822.45 65.85%
（3）预付款项2007年12月31日余额较2006年12月31日余额增加1,265万元，主要原因为本公司为提高市场
宣传力度、扩大销售产品市场占有范围而与北京瑞诚广告有限公司签定2008年广告投放代理合同，致使预付款
项增幅较大。
（3）账龄一年以上的预付款项余额为2,167,643.57元，主要原因是预付的材料款尚未进行最终结算。
（4）预付款项2007年12月31日期末余额中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。
4、其他应收款
（1）按单项金额重大与否分类:
2007.12.31 2006.12.31
项目
其他应收款余额 比例 坏账准备 其他应收款余额 比例 坏账准备单项金额重大的其他应收款单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款其他不重大其他应收款 10,448,971.78 100.00% 647,344.42 10,436,802.08 100.00% 640,063.88
合 计 10,448,971.78 100.00% 647,344.42 10,436,802.08 100.00% 640,063.88
（2）按账龄分类:
33
2007.12.31 2006.12.31
账龄
占其他应收 坏账准备 占其他应收 坏账准备
其他应收款余额 坏账准备 其他应收款余额 坏账准备
款余额比例 计提比例 款余额比例 计提比例一年以内 9,688,782.02 92.72% 6.00% 581,326.92 10,022,463.18 96.03% 6.00% 601,347.80一至二年 639,337.16 6.12% 8.00% 51,146.98 176,653.53 1.69% 8.00% 14,132.28二至三年 93,000.00 0.89% 10.00% 9,300.00 229,532.77 2.20% 10.00% 22,953.28三至四年 27,852.60 0.27% 20.00% 5,570.52 8,152.60 0.08% 20.00% 1,630.52四至五年 30.00% 30.00%五年以上 50.00% 50.00%
合计 10,448,971.78 100.00% 647,344.42 10,436,802.08 100.00% 640,063.88
（3）2007年12月31日余额位列前五名的单位：
单位名称 金 额 占其他应收款余额比例 欠款年限 款项性质
吉林龙鑫药业有限公司 245,689.86 2.35% 一至二年 往来款
吉林省医药设计院 150,000.00 1.44% 一年以内 往来款
李宝芝 146,000.00 1.40% 一年以内 备用金
关利国 53,500.00 0.51% 一年以内 备用金
安芳华 30,000.00 0.29% 一至二年 备用金
合 计 625,189.86 5.98%
（4）其他应收款2007年12月31日余额中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。
5、存货
（1）存货分类明细情况
2007.12.31 2006.12.31
项目
期末余额 存货跌价准备 账面价值 期初余额 存货跌价准备 账面价值
库存商品 5,513,030.61 5,513,030.61 2,574,989.98 2,574,989.98
原材料 4,809,806.91 4,809,806.91 5,086,249.53 5,086,249.53
包装物 2,344,644.58 2,344,644.58 1,780,309.85 1,780,309.85
在产品 1,688,036.33 1,688,036.33 1,562,304.80 1,562,304.80
自制半成品 1,223,203.05 1,223,203.05 1,319,594.64 1,319,594.64
低值易耗品 3,301.88 3,301.88
合 计 15,578,721.48 15,578,721.48 12,326,750.68 12,326,750.68
截至2007年12月31日止，本公司存货无成本高于可变现净值情况，无需计提跌价准备。
6、固定资产
（1）原值
项 目 2006.12.31 本期增加 本期减少 2007.12.31
房屋及建筑物 42,797,081.27 74,360.00 42,871,441.27
34
机器设备 31,641,028.56 31,630,721.60 6,084,123.26 57,187,626.90
运输设备 3,708,823.00 3,888,241.49 7,597,064.49
其他 2,428,368.87 261,531.86 157,820.94 2,532,079.79
合 计 80,575,301.70 35,854,854.95 6,241,944.20 110,188,212.45
（2）累计折旧
项 目 2006.12.31 本期增加 本期减少 2007.12.31
房屋及建筑物 4,879,142.96 1,645,181.70 6,524,324.66
机器设备 11,093,566.86 3,044,943.30 4,600,438.63 9,538,071.53
运输设备 1,898,018.36 748,890.68 2,646,909.04
其他 947,843.89 300,627.04 149,929.89 1,098,541.04
合 计 18,818,572.07 5,739,642.72 4,750,368.52 19,807,846.27
（3）账面净值
项 目 2006.12.31 2007.12.31
房屋及建筑物 37,917,938.31 36,347,116.61
机器设备 20,547,461.70 47,649,555.37
运输设备 1,810,804.64 4,950,155.45
其他 1,480,524.98 1,433,538.75
合 计 61,756,729.63 90,380,366.18
（4）本公司2007年由在建工程转入固定资产31,397,179.74元。
（5）固定资产减值准备：
截至2007年12月31日止，本公司固定资产无账面价值高于可收回金额的情况，故未计提固定资产减值准备。
7、在建工程
（1）在建工程分项目明细情况:
本期转入
项 目 2006.12.31 本期增加 其他减少 2007.12.31 资金来源
固定资产
预付工程款 14,928,164.20 11,328,164.20 3,600,000.00 自筹资金
新建北厂区 257,301.00 257,301.00 自筹资金
简易棚 13,671.00 13,671.00 自筹资金
维修工程 98,162.62 98,162.62 自筹资金
35
前处理改造 41,071.48 41,071.48 自筹资金
基地办 2,539,941.53 22,121,107.81 24,661,049.34 自筹资金
信息产业化项目 22,179,861.80 2,393,360.00 24,573,221.80 自筹资金
生产线改造项目 9,950,457.95 9,950,457.95 自筹资金
提取、固体制剂车间GMP技术
27,663,685.24 33,409,070.00 20,418,119.81 3,471,080.19 37,183,555.24 募集资金
改造项目
新药研发开发联合中心 28,840,000.00 4,461,965.85 758,534.15 23,619,500.00 募集资金
丸剂车间GMP改造项目 33,429,130.00 6,517,094.08 1,447,905.92 25,464,130.00 募集资金
合 计 67,721,858.87 130,143,125.76 31,397,179.74 17,415,890.56 149,051,914.33
（2）在建工程2007年12月31日余额比2006年12月31日余额增加8,133万元，主要原因：
本公司对上市募集资金项目“提取、固体制剂车间GMP技术改造”、“新药研发开发联合中心”、“丸剂车间
GMP改造”，在截至2006年12月31日止，以自筹资金预先投入“提取、固体制剂车间GMP技术改造”27,663,685.24
元的基础上，本期追加对上述募集资金三个项目的投入95,678,200.00元，对其中达到预定可使用状态的在建
工程31,397,179.74元转入固定资产进行核算。
在建工程“其他减少数”17,415,890.56元，其中：除募集资金项目外“其他减少数”，本公司将截止2006
年12月31日止，在“预付工程款”等在建工程项目中核算的由于发票未到涉及金额为11,738,370.30元在建工
程款项，于2007年收到工程方单位开具的发票时转入基地办、信息产业化项目中核算；募集资金项目“其他减
少数”5,677,520.26元，此部分核算因购买固定资产而应抵扣固定资产进项税额，反映从在建工程中减少数。
（3）在建工程中无用于利息资本化项目。
（4）在建工程减值准备
截至2007年12月31日止，本公司在建工程无账面价值高于可回收金额的情况。
8、无形资产
（1）无形资产明细情况
本期 剩余摊销
种类 取得方式 原值 2006.12.31 本期增加 本期摊销 累计摊销 2007.12.31
转出 年限非专利技术 购入 3,274,000.00 772,216.65 327,400.00 2,829,183.35 444,816.65 1年零4个月非专利技术 购入 2,726,000.00 1,090,383.35 272,600.00 1,908,216.65 817,783.35 3年土地使用权 购入 9,133,890.00 8,087,443.00 190,289.40 1,236,736.40 7,897,153.60 41年零6个月计算机软件 购入 85,140.00 17,028.00 17,028.00 85,140.00 0.00土地使用权—胜利街 出让 2,285,094.03 2,285,094.03 60,935.84 60,935.84 2,224,158.19 49年
36
土地使用权—民主街 出让 2,874,900.97 2,874,900.97 23,957.51 23,957.51 2,850,943.46 49年零7个月
合计 20,379,025.00 9,967,071.00 5,159,995.00 892,210.75 6,144,169.75 14,234,855.25
（2）截至2007年12月31日止，本公司无形资产无账面价值高于可收回金额的情况，故未计提无形资产
减值准备。
9、递延所得税资产
项 目 2007.12.31 2006.12.31
坏账准备产生的可抵扣暂时性差异 1,057,249.57 1,144,803.08
合 计 1,057,249.57 1,144,803.08
10、短期借款
借款单位 2007.12.31 2006.12.31 期限 借款条件 年利率中国工商银行通化分行 3,000,000.00 20,300,000.00 2007.08.24-2008.08.20 信用借款 7.02%中国工商银行通化分行 5,000,000.00 2007.09.26-2008.09.25 信用借款 7.29%中国工商银行通化分行 4,300,000.00 2007.10.15-2008.10.14 信用借款 7.29%中国工商银行通化分行 9,600,000.00 2007.10.30-2008.10.22 抵押借款 7.29%中国工商银行通化分行 20,000,000.00 2007.10.30-2008.10.22 信用借款 7.29%中国工商银行通化分行 8,000,000.00 2007.12.12-2008.12.11 信用借款 7.29%中国建设银行通化柳河分理处 8,500,000.00 9,000,000.00 2007.01.04—2008.01.03 抵押借款 7.34%中国农业银行柳河县支行 30,000,000.00 2007.08.12—2008.08.01 信用借款 6.84%
合 计 88,400,000.00 29,300,000.00
11、应付账款
（1）按账龄分类:
2007.12.31 2006.12.31
账 龄
金 额 比 例 金 额 比 例
一年以内 15,815,306.06 77.12% 13,174,418.60 68.91%
一至二年 4,476,433.14 21.83% 4,601,183.64 24.07%
二至三年 78,760.00 0.38% 987,834.43 5.17%
37
三年以上 136,553.80 0.67% 354,675.45 1.85%
合 计 20,507,053.00 100.00% 19,118,112.12 100.00%
（2）应付账款2007年12月31日期末余额中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。
12、应付职工薪酬
项 目 2006.12.31 本期增加 本期减少 2007.12.31
1、工资、奖金、津贴和补贴 4,990,648.99 4,886,033.74 104,615.25
2、职工福利费 408,251.60 578,170.89 986,422.49
3、社会保险费 465,538.04 465,538.04
其中：（1）养老保险费 428,295.00 428,295.00
（2）失业保险费 37,243.04 37,243.04
4、工会、职工教育经费 67,302.51 157,367.13 148,635.33 76,034.31
合 计 475,554.11 6,191,725.05 6,486,629.60 180,649.56
13、应交税费
项 目 2007.12.31 2006.12.31
所得税 4,708,481.67 11,317,177.72
增值税 855,726.30 8,655,003.73
城建税 264,912.50 685,078.32
教育费附加 157,491.96 358,987.39
个人所得税 9,931.00 1,705.00
印花税 10,178.52
合 计 6,006,721.95 21,017,952.16
应交税费2007年12月31日余额较2006年12月31日余额下降71.42%元，主要原因：
（1）根据《吉林省国家税务总局关于吉林融安科工贸有限公司企业所得税征免问题的通知》（吉税函
[2007]124号文件，同意本公司子公司融安公司2006年至2008年享受“老、少、边、穷”地区新办企业所得税优惠政策，免交三年企业所得税。融安公司2006年度实现所得税500多万元，根据此文件的规定，冲减了本期的所得税费用，致使所得税影响较大。
38
（2）由于扩大生产规模，对募集项目进行投入，2007年增置了3500多万元的固定资产，致使应抵扣固
定资产进项税额较2006年增加4,386,125.47元。
（3）根据财税字[1999]290号文件、国家经贸投资[2000]297号文件的规定，本公司2007年经通化市地
方税务局批准，对用于“饮片加工项目、复方益肝灵技术改造项目”而购置的国产设备抵免企业所得税
1,398,264.33元。
14、其他应付款
（1）按账龄分类:
2007.12.31 2006.12.31
账 龄
金 额 比 例 金 额 比 例
一年以内 4,381,975.54 66.89% 2,592,418.17 42.72%
一至二年 2,032,383.76 31.02% 2,171,249.29 35.78%
二至三年 79,350.00 1.21% 1,270,236.23 20.93%
三年以上 57,486.47 0.88% 34,520.00 0.57%
合 计 6,551,195.77 100.00% 6,068,423.69 100.00%
（2）其他应付款2007年12月31日期末余额中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。
15、一年内到期的非流动负债
贷款单位 币种 借款条件 年利率 借款起止日期 2007.12.31 2006.12.31工商银行通化市分
人民币 信用借款 5.58% 2003.12.25-2008.11.13 7,500,000.00行柳河分理处
合计 7,500,000.00
鉴于本公司从工商银行通化市分行柳河分理处借入的长期借款到期偿还本金及利息日期，本期将此项长期
借款重分类至一年内到期的非流动负债进行核算。2006年12月31日，长期借款余额为1500万元，本公司按
照借款合同约定已于本期偿还750万元。
16、专项应付款
项 目 2007.12.31 2006.12.31
调整改造项目建设 1,600,000.00 1,600,000.00
合 计 1,600,000.00 1,600,000.00
根据通化市财政局文件通市财建[2004]61号“关于下达2004年东北老工业基地调整改造国债转贷支出计
划的通知”，2005年柳河县财政局拨入本公司160万元中央国债地方转贷资金，专项用于东北地区等老工业基
地调整改造项目建设。
17、股本
（1）、变动明细:
本次变动增减(+,-)
股本结构 2006/12/31 配 送 公积金 其 2007/12/31
发行股份 小计
股 股 转股 他
39一、有限售条件的股份 50,623,000.00 50,623,000.001、国家持股2、国有法人持股3、其他内资持股 50,623,000.00 50,623,000.00
其中：境内法人持股 44,548,240.00 44,548,240.00
境内自然人持股 6,074,760.00 6,074,760.004、外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股5、其他二、无有限售条件的股份 16,900,000.00 16,900,000.00 16,900,000.001、人民币普通股 16,900,000.00 16,900,000.00 16,900,000.002、境内上市外资股3、境外上市外资股4、其他三、股份总数 50,623,000.00 16,900,000.00 16,900,000.00 67,523,000.00
2007年1月29日经中国证券监督管理委员会证监发行字（2007）25号文核准，同意本公司向社会公开
发行人民币普通股（A股）1,690万股，每股面值人民币1.00元，向社会公开发行人民币普通股（A股）16,900,000
股，股本总额增至67,523,000.00元。此次股本变动业经中鸿信建元会计师事务所有限责任公司（现改名为中
准会计师事务所有限公司）于2007年2月14日以中鸿信建元验字[2007]第2003号验资报告予以验证。
（2）有限售条件股东持股数量及限售条件（单位：股）
股 东 持有限售条件股份数量 可上市交易时间 限售条件
敦化市康平投资有限责任公司 41,090,689 2010年3月3日 自上市之日起锁定36个月
仲维光 5,062,300 2010年3月3日 自上市之日起锁定36个月
柳河日新餐饮有限责任公司 2,784,265 2008年3月3日 自上市之日起锁定12个月
于小蓓 1,012,460 2008年3月3日 自上市之日起锁定12个月
柳河沈飞合联工贸有限责任公司 673,286 2008年3月3日 自上市之日起锁定12个月
合 计 50,623,000
18、资本公积
项目 2006.12.31 本期增加 本期减少 2007.12.31
股本溢价 7,407.66 133,727,968.00 133,735,375.66
其他资本公积 200,000.00 200,000.00
合计 7,407.66 133,927,968.00 133,935,375.66
（1）股本溢价本期增加133,727,968.00元，原因为本公司将收到的上市募集资金扣除各项发行费用后的
余额作为社会公众股出资的股本溢价部分。
（2）根据吉林省财政厅文件吉财企指[2007]623号“关于拨付2007年全省第一批信息发展专项资金的通
知”，本公司本期收到“综合信息系统”项目政府补助资金200,000.00元，依据上述文件规定，本公司于政府
40补助资金实际收到时直接列入资本公积中核算。
19、盈余公积
项目 2006.12.31 本期增加 本期减少 2007.12.31
法定盈余公积金 22,451,490.28 2,516,666.59 24,968,156.87
合计 22,451,490.28 2,516,666.59 24,968,156.87
20、未分配利润
项目 2007.12.31 2006.12.31
年初未分配利润 66,135,110.78 39,717,410.39
加：本年净利润转入 47,948,514.49 29,469,915.69
盈余公积转入
其他转入
减：提取法定盈余公积 2,516,666.59 3,052,215.30
提取任意盈余公积
应付普通股股利 13,504,600.00
转作股本的普通股股利
其他减少
期末未分配利润 98,062,358.68 66,135,110.78
2007年3月28日，根据本公司第三届董事会第一次会议决议，以2007年3月2日总股本6,752.30万股为基数，按每10股派发现金红利2.00元(含税)，共计向新老股东派发现金1,350.46万元，剩余未分配利润结转以后年度进行分配。
21、营业收入/营业成本
（1）营业收入、营业成本明细情况
项 目 2007年度 2006年度
营业收入 170,649,245.31 123,397,002.04
其中：主营业务收入 165,764,438.49 123,395,409.12
其他业务收入 4,884,806.82 1,592.92
41
营业成本 41,907,545.96 28,620,190.80
其中：主营业务成本 37,400,305.62 28,618,597.88
其他业务支出 4,507,240.34 1,592.92
（2）按主要品种分类
2007年度 2006年度
品种
营业收入 营业成本 营业利润 营业收入 营业成本 营业利润活血通脉片 39,258,196.17 8,312,516.59 30,945,679.58 18,277,033.85 4,258,718.03 14,018,315.82醒脑再造胶囊 12,306,332.76 2,258,914.48 10,047,418.28 5,937,344.46 1,096,601.34 4,840,743.12麝香接骨胶囊 2,332,977.70 416,652.73 1,916,324.97 2,881,440.03 604,045.85 2,277,394.18复方益肝灵片 20,360,424.64 8,523,260.16 11,837,164.48 5,418,115.75 2,109,714.69 3,308,401.06肾复康胶囊 12,279,709.71 2,130,040.40 10,149,669.31 7,082,391.48 1,417,311.84 5,665,079.64腰息痛胶囊 1,951,537.14 311,138.01 1,640,399.13 3,581,717.91 462,236.67 3,119,481.24补肾安神口服液 5,765,242.13 1,714,518.11 4,050,724.02 2,176,632.08 664,510.73 1,512,121.35四妙丸 36,235,824.50 4,787,413.60 31,448,410.90 7,674,783.67 1,176,097.14 6,498,686.53
合 计 130,490,244.75 28,454,454.08 102,035,790.67 53,029,459.23 11,789,236.29 41,240,222.94
（3）按业务地区
2007年度 2006年度
地 区
营业收入 营业成本 营业利润 营业收入 营业成本 营业利润
东北区 141,947,188.32 67,172,659.70 74,774,528.62 51,711,524.99 21,132,725.72 30,578,799.27
华北区 34,690,302.20 13,569,080.38 21,121,221.82 46,580,732.25 19,276,112.21 27,304,620.04
华东区 31,602,083.80 16,528,673.70 15,073,410.10 35,180,616.76 13,584,763.17 21,595,853.59
华南区 15,536,390.21 5,887,495.56 9,648,894.65 12,219,806.78 4,908,429.98 7,311,376.80
西北区 9,770,701.17 3,780,779.43 5,989,921.74 6,875,191.37 2,341,877.06 4,533,314.31
西南区 4,311,812.53 1,890,507.13 2,421,305.40 8,895,109.34 4,390,024.84 4,505,084.50
小 计 237,858,478.23 108,829,195.90 129,029,282.33 161,462,981.49 65,633,932.98 95,829,048.51
内部抵销 67,209,232.92 66,921,649.94 287,582.98 38,065,979.45 37,013,742.18 1,052,237.27
合 计 170,649,245.31 41,907,545.96 128,741,699.35 123,397,002.04 28,620,190.80 94,776,811.24
（4）主要销售客户情况
类 别 2007年度 2006年度
42
前五名客户的销售收入总额 52,213,189.56 15,082,015.30
占全部销售收入的比例 30.60% 12.22%
22、营业税金及附加
类 别 2007年度 2006年度
城建税 1,162,869.35 1,240,971.30
教育费附加 723,895.09 483,002.63
合 计 1,886,764.44 1,723,973.93
23、销售费用
类 别 2007年度 2006年度
各项销售费用 54,206,841.03 33,587,658.48
合 计 54,206,841.03 33,587,658.48
销售费用2007年度发生额较2006年度增长61.39%，主要原因为本公司为提高市场宣传力度增加广告费投入1,610万元、增加差旅费、办公费等增加所致。
24、管理费用
类 别 2007年度 2006年度
各项管理费用 13,667,621.87 11,230,991.13
合 计 13,667,621.87 11,230,991.13
25、财务费用
类 别 2007年度 2006年度
利息支出 4,128,001.34 2,976,073.07
减：利息收入 573,097.75 38,530.34
手续费 136,926.26 156,011.46
合 计 3,691,829.85 3,093,554.19
财务费用2007年度较2006年度增幅较大,主要原因是本公司2007年新增短期借款5,910万元所发生的利息支出增加所致。
26、资产减值损失
43
类 别 2007年度 2006年度
坏账准备 828,465.66 77,719.42
合 计 828,465.66 77,719.42
27、营业外收入
类 别 2007年度 2006年度
政府补助 500,000.00
处置固定资产净收入 95,395.89
罚款收入 900.84
其他 13,402.93
合 计 500,000.00 109,699.66
根据吉林省财政厅文件吉财企指[2007]672号“关于下达企业技术改造结构调整专项补助资金（技改部分）的通知”，本公司本期收到“年产10亿片复方益肝灵”项目政府补助资金500,000.00元，该政府补助属于财政贴息项目款，根据《企业会计准则第16号——政府补助》的规定，本公司将政府补助资金实际收到时转入营业外收入中核算。
28、营业外支出
类 别 2007年度 2006年度
处置固定资产净损失 1,469,412.88
固定资产报废损失 277,667.02
损赠支出 600.00
其他 16,612.14
合 计 1,469,412.88 294,879.16
营业外支出2007年度较2006年度增幅较大，主要原因为本公司由于更新改造设备而处置固定资产，发生净损失1,469,412.88元，该损失金额已经通化市地方税务局于2007年12月审批允许税前扣除。
29、所得税费用
类 别 2007年度 2006年度
本期所得税费用 5,446,356.21 15,427,440.04
递延所得税费用 87,553.51 -21,530.85
44
合 计 5,533,909.72 15,405,909.19
2007年度所得税费用较2006年度下降64.08%，主要原因：
根据《吉林省国家税务总局关于吉林融安科工贸有限公司企业所得税征免问题的通知》（吉税函[2007]124号文件，同意本公司子公司融安公司2006年至2008年享受“老、少、边、穷”地区新办企业所得税优惠政策，免交三年企业所得税。融安公司2006年度实现所得税500多万元，根据此文件的规定，冲减了本期的所得税费用，致使所得税影响较大。
根据财税字[1999]290号文件、国家经贸投资[2000]297号文件的规定，本公司2007年经通化市地方税务局批准，对用于“饮片加工项目、复方益肝灵技术改造项目”而购置的国产设备抵免企业所得税1,398,264.33元。
30、每股收益
（1）基本每股收益计算过程
项 目 2007年度 2006年度
归属于母公司所有者的净利润 47,948,514.49 29,469,915.69
期初股本总额 50,623,000.00 50,623,000.00
本期增加股本
其中：资本公积转增股本
盈余公积转增股本
转作股本的普通股股利
吸收自然人入股 16,900,000.00
本期增加股本月份
其中：资本公积转增股本
盈余公积转增股本
转作股本的普通股股利
吸收自然人入股 2月
本期减少股本
本期减少股本月份
当期股本加权平均数 64,706,333.33 50,623,000.00
基本每股收益 0.74 0.58
（2）基本每股收益的计算公式
基本每股收益=归属于普通股股东的净利润 发行在外的普通股加权平均数
发行在外的普通股加权平均数=S0＋S1＋Si Mi M0－Sj Mj M0
其中，S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购或缩股等减少股份数；M0报告期月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
（3）稀释每股收益的计算过程
报告期内公司未发行可转换债券、认股权证等稀释性潜在普通股，故稀释每股收益等同于基本每股收益。
（4）稀释每股收益的计算公式
稀释每股收益=(归属于普通股股东的净利润+已确认为费用的稀释性潜在普通股利息 （1-所得税率）-
45转换费用)/（S0＋S1＋Si Mi M0－Sj Mj M0+认股权证、期权行权增加股份数）
其中，S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购或缩股等减少股份数；M0报告期月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
31、本公司现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”，金额较大的项目列示如下：
类 别 2007年度 2006年度
合计 63,086,751.67 28,922,277.41
其中：差旅费 16,191,279.95 12,340,531.40
广告费 22,643,293.45 6,545,240.00
办公费 8,238,509.48 5,289,844.89
运输费 5,963,574.54 2,905,930.31
研发费用 2,852,765.50
邮费 1,477,028.72 463,001.02
业务招待费 1,553,153.38 742,930.94
会议费 901,035.97 177,630.00
财产保险 538,362.36 220,286.00
（二）母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按单项金额重大与否分类:
2007.12.31 2006.12.31
项目
应收账款余额 比例 坏账准备 应收账款余额 比例 坏账准备
单项金额重大的应收账款 1,627,003.49 6.00% 97,620.21 4,923,549.40 11.45% 295,412.96
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 25,480,034.07 94.00% 1,414,693.69 38,087,800.79 88.55% 2,330,055.45
合 计 27,107,037.56 100.00% 1,512,313.90 43,011,350.19 100.00% 2,625,468.41
本公司将期末应收账款单项金额在100万元以上的确认为单项金额重大的应收账款，其形成原因系由于本
46
公司确认收入后与客户货款结算期有一定的时间差所造成。对上述应收账款本公司已按制定的会计政策所确认
的账龄情况计提了相应的坏账准备。
（2）按账龄分类:
2007.12.31 2006.12.31
账龄
占应收账款 坏账准备 占应收账款 坏账准备
应收账款余额 坏账准备 应收账款余额 坏账准备
余额比例 计提比例 余额比例 计提比例一年以内 21,830,936.79 80.54% 0.00% 1,073,970.67 37,884,969.10 88.08% 6.00% 2,201,153.05一至二年 4,463,342.36 16.46% 5.00% 357,067.39 4,416,137.39 10.27% 8.00% 353,290.99二至三年 812,758.41 3.00% 10.00% 81,275.84 710,243.70 1.65% 10.00% 71,024.37三至四年 30.00% 20.00%四至五年 50.00% 30.00%五年以上 100.00% 50.00%
合计 27,107,037.56 100.00% 1,512,313.90 43,011,350.19 100.00% 2,625,468.41
（3）2007年12月31日余额位列前五名的单位：
单位名称 金 额 占应收账款余额比例 欠款年限
沈阳登峰药业有限公司 1,627,003.49 6.00% 一年以内
北京普仁鸿医药销售有限公司 994,153.34 3.67% 一年以内
辽宁成大方圆医药连锁有限公司 757,290.03 2.79% 一年以内
河北省唐山药材采购供应站 710,449.57 2.62% 一年以内
长治医学院附属和平医院 650,597.14 2.40% 一年以内
合 计 4,739,493.57 17.48%
2、其他应收款
（1）按单项金额重大与否分类:
2007.12.31 2006.12.31
项目
其他应收款余额 比例 坏账准备 其他应收款余额 比例 坏账准备
单项金额重大的其他应收款
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险
较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 10,114,803.13 100.00% 621,691.35 8,216,970.33 100.00% 506,253.97
47
合 计 10,114,803.13 100.00% 621,691.35 8,216,970.33 100.00% 506,253.97
（2）按账龄分类:
2007.12.31 2006.12.31
账龄
占其他应收 坏账准备 占其他应收 坏账准备
其他应收款余额 坏账准备 其他应收款余额 坏账准备
款余额比例 计提比例 款余额比例 计提比例一年以内 9,634,760.67 95.25% 0.00% 578,085.64 7,833,631.43 95.33% 6.00% 470,017.89一至二年 359,189.86 3.55% 5.00% 28,735.19 145,653.53 1.77% 8.00% 11,652.28二至三年 93,000.00 0.92% 10.00% 9,300.00 229,532.77 2.80% 10.00% 22,953.28三至四年 27,852.60 0.28% 30.00% 5,570.52 8,152.60 0.10% 20.00% 1,630.52四至五年 50.00% - 30.00%五年以上 100.00% - 50.00%
合计 10,114,803.13 100.00% 621,691.35 8,216,970.33 100.00% 506,253.97
（3）2007年12月31日余额位列前五名的单位：
单位名称 金 额 占其他应收款余额比例 欠款年限 款项性质
吉林龙鑫药业有限公司 245,689.86 2.43% 一至二年 往来款
吉林省医药设计院 150,000.00 1.48% 一年以内 往来款
李宝芝 146,000.00 1.44% 一年以内 备用金
关利国 53,500.00 0.53% 一年以内 备用金
安芳华 30,000.00 0.30% 一至二年 备用金
合 计 625,189.86 6.18%
3、长期股权投资
（1）被投资单位情况：
注册资本
项 目 注册地 组织机构代码 企业类型
(万元)
非企业合并方式取得的子公司
吉林紫鑫医药药材有限公司 敦化市 761122265 有限责任 100
吉林融安科工贸有限公司 安图县 740484100 有限责任 100
48
同一控制下的子公司
非同一控制下的子公司
合营企业
联营企业
减：长期股权投资减值准备
合 计
（续1）
本公司持有表
项 目 性质 投资期限 本公司持股比例
决权比例
非企业合并方式取得的子公司
吉林紫鑫医药药材有限公司 医药行业 长期 99.00% 99.00%
吉林融安科工贸有限公司 医药行业 长期 100.00% 100.00%
同一控制下的子公司
非同一控制下的子公司
合营企业
联营企业
减：长期股权投资减值准备
合 计
(续2)
本期营业
项 目 核算方法 期末净资产总额 当期净利润
收入总额
非企业合并方式取得的子公司
吉林紫鑫医药药材有限公司 成本法 2,741,007.68 833,941.04 46,813,360.52
吉林融安科工贸有限公司 成本法 33,544,644.83 22,243,829.96 66,645,390.35
同一控制下的子公司
非同一控制下的子公司
合营企业
联营企业
减：长期股权投资减值准备
合 计
（2）长期股权投资增减变动情况
项 目 初始投资额 2006.12.31 本期增加 本期减少 2007.12.31非企业合并方式取得的子公司
吉林紫鑫医药药材有限公司 990,000.00 990,000.00 900,000.00
吉林融安科工贸有限司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00同一控制下的子公司非同一控制下的子公司
49合营企业联营企业减：长期股权投资减值准备
合 计 1,990.000.00 1,990.000.00 1,990.000.00
（3）子公司敦化医药公司、融安公司采用的会计政策与本公司一致，本公司投资变现及投资收益汇回无重大限制。
（4）截至2007年12月31日止，本公司长期股权投资无账面价值高于可收回金额的情况，故未计提长期股权投资减值准备。
4、营业收入/营业成本
（1）按主要品种分类
2007年度 2006年度
品种
营业收入 营业成本 营业利润 营业收入 营业成本 营业利润
活血通脉片 26,508,499.30 8,312,516.59 18,195,982.71 17,489,152.15 4,258,718.03 13,230,434.12
醒脑再造胶囊 8,406,525.41 2,258,914.48 6,147,610.93 5,749,429.05 1,096,601.34 4,652,827.71
麝香接骨胶囊 1,585,055.17 416,652.73 1,168,402.44 2,809,349.96 604,045.85 2,205,304.11
复方益肝灵片 13,132,981.87 8,523,260.16 4,609,721.71 5,013,536.80 2,109,714.69 2,903,822.11
肾复康胶囊 7,967,352.28 2,130,040.40 5,837,311.88 6,671,005.41 1,417,311.84 5,253,693.57
腰息痛胶囊 1,666,764.84 311,138.01 1,355,626.83 3,556,414.38 462,236.67 3,094,177.71
补肾安神口服液 4,198,604.24 1,714,518.11 2,484,086.13 2,022,277.49 664,510.73 1,357,766.76
四妙丸 26,088,813.73 4,787,413.60 21,301,400.13 7,674,783.67 1,176,097.14 6,498,686.53
合 计 89,554,596.84 28,454,454.08 61,100,142.76 50,985,948.91 11,789,236.29 39,196,712.62
八、关联方关系及其交易
（一）关联方认定标准
根据《企业会计准则第36号--关联方披露》和中国证券监督管理委员会第40号《上市公司信息披露管理办法》，公司关联方认定标准为：关联法人和关联自然人。
1、具有以下情形之一的法人为公司的关联法人：
（1）直接或者间接地控制公司的法人；
（2）由前项所述法人直接或者间接控制的除公司及其控股子公司以外的法人；
（3）关联自然人直接或者间接控制的、或者担任懂事、高级管理人员的，除公司及其控股子公司以外的法人；
（4）持有公司5％以上股份的法人或者一致行动人；
（5）在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述情形之一的；
（6）中国证券会、证券交易所或者公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人。
50
（7）公司的子公司、合营企业、联营企业。
2、具有以下情形之一的自然人为公司的关联自然人；
（1）直接或者间接持有公司5％以上股份的自然人；
（2）公司董事、监事及高级管理人员；
（3）直接或者间接的控制公司的法人的董事、监事及高级管理人员；
（4）上述（1）、（2）项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满18周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹、子女配偶的父母。
（5）在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内，存在上述情形之一的；
（6）中国证券会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的自然人。
（二）关联方关系
1、存在控制关系的关联方
企业名称 主营业务 与本企业关系 注册地址 企业类型 法定代表人
敦化市胜利南敦化市康平投资有限责任公司 对外投资 第一大股东 有限公司 关立影
大街104号
批发、零售中成药、化学药制 吉林省敦化经吉林紫鑫敦化医药药材有限公司 子公司 有限公司
剂、保健食品、药材原料等 聂春梅
济开发区
从事纺织品、纺织品加工，农
副产品、土特产品、医疗器械、吉林融安科工贸有限公司 子公司 有限公司
保健品、日用产品、中药材经 安图县明月镇 王久霞
销等
2、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化
企业名称 2006.12.31 本年增加 本年减少 2007.12.31
敦化市康平投资有限责任公司 47,350,000.00 47,350,000.00
吉林紫鑫敦化医药药材有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
吉林融安科工贸有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
3、存在控制关系的关联方所持股份及其变化 单位：万元
2006.12.31 本年增加 本年减少 2007.12.31
企业名称
金额 比例% 金额 比例% 金额 比例% 金额 比例%
敦化市康平投资有限责任公司 4,109.07 81.17 20.32 4,109.07 60.85
吉林紫鑫敦化医药药材有限公司 99.00 99.00 99.00 99.00
吉林融安科工贸有限公司 100.00 100.00 100.00 100.00
（三）关联方交易
1、关联方交易定价原则
公司对关联方交易与非关联方交易执行统一的定价原则。关联方交易价格的确定遵循《关联交易内部控制规范》规定的对关联方交易的定价原则和定价方法：关联方交易活动应遵循商业原则，关联交易的定价主
51
要遵循市场价格的原则；如果没有市场价格，按照成本加成定价；如果没有市场价格，也不适合成本加成定
价的，则按照协议定价。
九、或有事项
截至本财务报表签发日(2008年1月29日)，本公司无影响对本财务报表阅读和理解的重大或有事项。
十、承诺事项
截至本财务报表签发日(2008年1月29日)，本公司无影响对本财务报表阅读和理解的重大承诺事项。
十一、其他重大事项
截至本财务报表签发日(2008年1月29日)，本公司无影响对本财务报表阅读和理解的其他重大事项。
十二、资产负债表日后事项
2008年1月29日，公司第三届董事会第八次会议通过以下利润分配预案:
以2007年12月31日公司总股本67,523,000股为基数，向全体股东每10股送3股红股派红利0.33元
（含税），同时以资本公积转增股本，每10股转增5股。剩余未分配利润结转以后年度分配。
除上述事项外,截至本财务报表签发日(2008年1月29日)，本公司无影响对本财务报表阅读和理解的其
他重大资产负债表日后事项。
十三、补充资料
（一）净资产收益率及每股收益
2007年度 2006年度
报告期利润 净资产收益率（%） 每股收益 净资产收益率（%） 每股收益
全面 加权 基本每 稀释每 全面 加权 基本每 稀释每股
摊薄 平均 股收益 股收益 摊薄 平均 股收益 收益归属于公司普通股
14.78 28.69 0.74 0.74 21.17 22.29 0.58 0.58股东的净利润扣除非经常性损益后归属于公司普通 14.55 28.24 0.73 0.73 21.26 22.38 0.58 0.58股股东的净利润
（二）非经常性损益计算表
52
项 目 2007年度 2006年度一、非经常性收入项目：1、非流动资产处置收益2、越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免3、计入当期损益的政府补助 500,000.004、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费5、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债产生的公允价值变动收益6、投资性房地产公允价值变动收益7、企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辩认净资产公允价值产生的收益8、非货币资产交换收益（不包括存货交换产生的收益）9、委托投资收益10、债务重组收益11、交易价格显失公允的交易产生的越过公允价值的收益12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净利润13、营业外收入中的其他项目 109,699.6614、其他小计： 500,000.00 109,699.66二、非经常性支出项目：1、非流动资产处置损失 1,469,412.882、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债产生的公允价值变动损失3、投资性房地产公允价值变动损失4、非货币资产交换损失（不包括存货交换产生的损失）5、委托投资损失6、债务重组损失7、因不可抗力因素而计提的各项资产减值准备8、与公司主营业务无关的预计负债产生的损失9、企业重组费用10、营业外支出中的其他项目 294,879.1611、其他小计： 1,469,412.88 294,879.16三、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润计算过程：所得税费用影响数 -1,718,170.58 -60,911.24税后净利润影响数 748,757.70 -124,268.27归属于公司普通股股东的净利润 47,948,514.49 29,469,915.69扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 47,199,756.79 29,594,183.95
（三）资产减值准备明细表
本期减少额
2006.12.31 本期计提额 2007.12.31
项目 转回 转销
合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司
53一、坏账准备合计 3,772,058.86 3,131,722.37 828,465.66 -997,717.12 4,600,524.52 2,134,005.25
其中：应收账款 3,131,994.98 2,625,468.40 821,185.12 -1,113,154.50 3,953,180.10 1,512,313.90
其他应收款 640,063.88 506,253.97 7,280.54 115,437.38 647,344.42 621,691.35二、存货跌价准备合计三、可供出售金融资产减值准备四、持有至到期投资减值准备五、长期股权投资减值准备六、投资性房地产减值准备七、固定资产减值准备八、工程物资减值准备九、在建工程减值准备十、生产性生物资产减值准备十一、油气资产减值准备十二、无形资产减值准备十三、商誉减值准备十四、其他
合 计 3,772,058.86 3,131,722.37 828,465.66 -997,717.12 4,600,524.52 2,134,005.25
(四)现金流量表补充资料
1、合并现金流量表补充资料
项 目 2007年度 2006年度
（1）将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润 47,956,853.90 29,471,825.40
加：资产减值准备 828,465.66 77,719.42
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 5,739,943.32 4,403,125.33
无形资产摊销 892,210.75 807,317.40
长期待摊费用的摊销
54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 1,469,412.88 -95,395.85
固定资产报废损失 277,667.02
公允价值变动损失（减：收益）
财务费用（减：收益） 4,128,001.34 2,976,073.07
投资损失（减：收益）
递延所得税资产减少（减：增加） 87,553.51 -21,530.85
递延所得税负债增加（减：减少）
存货的减少（减：增加） -3,251,970.80 6,018,289.03
经营性应收项目的减少（减：增加） -25,208,424.90 -2,587,678.65
经营性应付项目的增加（减：减少） -11,356,878.88 3,569,710.33
其他
经营活动产生的现金流量净额 21,285,166.78 44,897,121.65
（２）不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
（３）现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 96,865,092.91 16,103,602.68
减：现金的期初余额 16,103,602.68 10,098,328.42
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 80,761,490.23 6,005,274.262、合并现金和现金等价物
项 目 2007年度 2006年度
（1）现金 96,865,092.91 16,103,602.68
其中：库存现金 7,349.28 5,518.52
可随时用于支付的银行存款 26,797,743.63 1,098,084.16
可随时用于支付的其他货币资金 70,060,000.00 15,000,000.00
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
（2）现金等价物3、母公司现金流量表补充资料
项 目 2007年度 2006年度
（1）将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润 25,166,665.88 20,032,276.71
加：资产减值准备 -997,717.13 -326,802.49
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 5,726,507.66 4,394,378.48
无形资产摊销 892,210.75 807,317.40
长期待摊费用的摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 1,469,412.88 -95,395.85
固定资产报废损失 277,667.02
公允价值变动损失（减：收益）
财务费用（减：收益） 4,128,001.34 2,920,545.30
投资损失（减：收益）
递延所得税资产减少（减：增加） 459,031.86 100,923.73
55
递延所得税负债增加（减：减少） -
存货的减少（减：增加） -2,890,441.10 5,520,206.76
经营性应收项目的减少（减：增加） 5,740,548.34 29,741,540.43
经营性应付项目的增加（减：减少） -22,893,640.06 -28,855,521.78
其他
经营活动产生的现金流量净额 16,800,580.42 34,517,135.71
（２）不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
（３）现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 92,008,790.00 15,655,227.64
减：现金的期初余额 15,655,227.64 9,716,011.55
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 76,353,562.36 5,939,216.094、母公司现金和现金等价物
项 目 2007年度 2006年度
（1）现金 92,008,790.00 15,655,227.64
其中：库存现金 6,401.48 2,311.00
可随时用于支付的银行存款 21,942,388.52 652,916.64
可随时用于支付的其他货币资金 70,060,000.00 15,000,000.00
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
（2）现金等价物
（此页为签字盖章页，无正文）公司负责人：郭春生 主管财务工作负责人：焦广萍 会计机构负责人：孙莉莉2008年1月29日 2008年1月29日 2008年1月29日
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